25
конкретный промежуток времени. Данный календарь включает в себя
финансовый оборот по всем видам деятельности.
Во время создания платежного календаря берутся во внимание
следующие факторы:
соблюдение временного диапазона с учетом постплений
средств и грядущих расходов;
создание базы со сведениями о приходах и уходах средств;
каждодневное внесение поправок в данную;
исследование просрочек платежей, а также решений данной
проблемы;
анализ необходимости в краткосрочных займах;
анализ «свободны» денег в компании;
исследование рынка для самого наилучшего вложениях
«свободны» денег.
Чтобы правильно создать календарь нужно знать следующие данные:
остатки средств на счетах в банках;
использованные средства;
средний остаток за день;
состояние ценных бумаг;
планируемые доходы и расходы в ближайшее время.
16
В работе компании очень большое значение имеет планирование и
прогнозирование потоков. Пример, когда это нужно – кредитование в банке.
Данный анализ является основание на положительный ответ от банка. Хотя это
не является ключевым и единственным примером, когда нужно составить план
и прогноз компании.
16
https://afdanalyse.ru/publ/investicionnyj_analiz/analiz_denezhnogo_potoka/upravlenie_denezhny
mi_potokami/28-1-0-171
26
На этом этапе высчитываются потенциальные источники доходов и
расходов. Применяется подобная структура, как в анализе движении средств,
но для упрощения избранные значения суммируются.
Из-за того, что большое количество значений очень нелегко предсказать
наиболее точно, то зачастую прогнозирование денежного потока
останавливается на составление бюджетов в прогнозный период, включая
только главные значения. Данный прогноз делается на определенный момент в
разрезе небольших периодов.
В любом случае процедуры методики прогнозирования выполняются в
следующей последовательности: прогнозирование денежных поступлений по
подпериодам; прогнозирование оттока денежных средств по подпериодам;
расчет чистого денежного потока (излишек/недостаток) по подпериодам;
определение совокупной потребности в краткосрочном финансировании в
разрезе подпериодов.
Главной целью начального этапа является нахождение суммы
потенциальных поступлений. Некоторая трудность появляется, когда
организация высчитывает свою прибыль после отгрузки продукции. Основным
источником поступления денежных средств является реализация товаров,
которая подразделяется на продажу товаров за наличный расчет и в кредит. В
реальной жизни многие организации следят за тем сколько времени
необходимо для выплаты по счетам. Основываясь на этих данных есть
возможность высчитать сколько, компания получит прибыли за реализацию
товара в данном подпериоде а сколько будет в предстоящем. а практике
большинство предприятий отслеживает средний период времени, который
требуется покупателям для того, чтобы оплатить счета. Следующим этапом
является нахождение притоков и изменений в дебиторских задолженностях
используя балансовый метод. Формула балансового уравнения:
Д3Н + BP - ДЗК + ДП, (4)
27
где ДЗН – дебиторская задолженность за товары и услуги на начало
подпериода; ДЗК – дебиторская задолженность за товары и услуги на конец
подпериода;
BP – выручка от реализации за подпериод;
ДП – денежные поступления в данном подпериоде.
Для того чтобы максимально безошибочно произвести расчёт
необходимо разделить задолженности по срокам выплат. Сделать это можно
используя сведения за предыдущие периоды. Анализ рекомендуется делать по
месяцам. Исходя из этого появляется возможность создать
среднестатистическую часть задолженности по различным периодам
погашения задолженности. При наличии других существенных источников
поступления денежных средств (прочая реализация, внереализационные
операции) их прогнозная оценка выполняется методом прямого счета;
полученная сумма добавляется к сумме денежных поступлений от реализации
за данный подпериод.
Следующим шагом является нахождение оттоков денег. Первостепенным
будет уплата кредитов и займов. Процесс задержки платежа называют
«растягиванием» кредиторской задолженности; отсроченная кредиторская
задолженность в этом случае выступает в качестве дополнительного источника
краткосрочного финансирования. Также может быть так, что сумма оплаты
рознится в соответствии от промежутка времени, когда был совершён платеж,
данный пример взят из практики стран с развитой рыночной экономикой. В
данном случае отсрочка платежей является невыгодной, так как «сгорает»
скидка, которую дает поставщик.
Третий шаг включает в себя сравнение предыдущих этапов. Происходит
это благодаря сравнению планируемых притоков и оттоков находя чисты
денежный поток.
Заключительный шаг включает в себя анализируется необходимость в
краткосрочном финансировании. Суть этого шага подразумевает нахождения
суммы краткосрочных обязательств по каждому из подпериодов. В момент
28
нахождения данной сумы лучше рассчитывать и на резерв находящийся на
счете, который будет играть роль страховки.
Подводя итог вышесказанного, грамотное управление ресурсами
предприятия является основополагающим в финансовом менеджменте. В
настоящее время полагаясь на эти методы можно беспрепятственно понять что
принесет наибольшую прибыль без возможных больших рисков.
17
Выводы по разделу 1.
Подводя итог главы нужно отметить что управление денежными
потоками – это безусловно важная часть финансовой стратегии организации.
Исходя из тенденции изменения потока, руководитель делает выбор в пользу
роста своей компании или предостережение от банкротства. Стабильность
компании напрямую зависит от уровня и результативности управления
потоками. Структура управления денежными потоками включает в себя
совокупность различных финансовых методов и инструментов.
17
Чуева Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности /Л.Н. Чуева. – М.: Дашков и Ко,
2016. – 258 с.
29
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ В ООО «ЮНИТЕЛЛЕР
ПЛАТФОРМ»
2.1 Организационно-экономическая характеристика корпорации
Общество с ограниченной ответственностью «Юнителлер Платформ»
создано и действует на основании устава, Гражданского Кодекса РФ,
Федерального закона РФ «Об акционерных обществах» с изменениями и
дополнениями, иного действующего законодательства РФ.
Полное фирменное наименование общества: Общество с ограниченной
ответственностью «Юнителлер Платформ».
Сокращенное фирменное наименование общества: ООО «Юнителлер
Платформ».
Общество создано без ограничения срока деятельности.
Компания является юр. Лицом согласно с законодательством Российской
Федерации и владеет обособленным имуществом, которое числится на балансе
компании, также вправе покупать от своего имени и выполнять имущественные
и неимущественные права, соблюдать обязанности и быть истцом и ответчиком
в процессе судопроизводства.
Организация отвечает за все её обязательства по всем имеющимся у неё
имуществом. Общество не отвечает по обязательствам своих участников.
Компания не ответственна по обязательствам перед Государством, как и
наоборот.
Целью деятельности общества является расширение рынка товаров и
услуг, а также извлечение прибыли за счет осуществления следующих видов
деятельности:
- торговля оптовая компьютерами, периферийными устройствами к
компьютерам и программным обеспечением;
- торговля оптовая электронными и телекоммуникационным
оборудованием и его запасными частями;
- издание прочих программных продуктов;
30
- издание компьютерных игр;
- деятельность в области связи на базе проводных технологий;
- деятельность в области связи на базе беспроводных технологий;
- деятельность в области телекоммуникаций прочая.
ООО «Юнителлер Платформ» специализируется на о предоставление
услуг в сфере интернет-эквайринга.
Имущество общества формируется за счет денежных и материальных
взносов акционеров, произведенной ими продукции, доходов, полученных от ее
реализации, услуг, а также иной деятельности. Имущество ООО «Юнителлер
Платформ» составляют основные и оборотные средства, а также иные
ценности, стоимость которых отражается в самостоятельном балансе
общества.
18
Имущество общества состоит из уставного капитала, резервного и иных,
созданных в соответствии с уставом общества, фондов общества, а также
зданий, сооружений, оборудования, оборотных средств и другого имущества,
приобретаемого обществом в установленном законом порядке.
При реорганизации или прекращении деятельности ООО «Юнителлер
Платформ» все документы (управленческие, финансово-хозяйственные, по
личному составу и др.) передаются в соответствии с установленными
правилами предприятию-правопреемнику. Компания ООО «Юнителлер
Платформ» вправе разрыть юридическое лицо, либо произвести процедуры
слияния и пр. Решение о реорганизации принимается акционерами и судом в
случаях, предусмотренных действующим законодательством. Реорганизация
ООО «Юнителлер Платформ» влечет за собой переход прав и обязанностей,
принадлежащих обществу, к его правопреемникам. Управление предприятием
осуществляется в соответствии с законодательством РФ и учредительными
документами предприятия. Предприятие самостоятельно определяет структуру
18
Черненко А.Ф. Движение денежных средств: бюджет и отчетность предприятий /А.Ф.
Черненко // Международный бухгалтерский учет, 2015. № 39. С. 50 - 66.
31
органов управления и затраты на их содержание. Структуру и штатное
расписание предприятия, а также вносимые в них изменения утверждает
Директор ООО «Юнителлер Платформ».
Структура ООО «Юнителлер Платформ» представлена на рисунок 1.
Рисунок 1. Организационная структура ООО «Юнителлер Платформ»
Управление предприятием осуществляется на основе правильного
сочетания единоначалия, коллегиальности в обсуждении и решении всех
вопросов по руководству деятельностью предприятия.
Структура управления в ООО «Юнителлер Платформ» является по
своему типу линейно-функциональной, в этом случае линейные руководители
являются единоначальниками, а им оказывают помощь функциональные
органы. Линейные руководители низших ступеней административно не
подчинены функциональным руководителям высших ступеней управления. Эта
структура имеет высокую норму управляемости, так как небольшое число
сотрудников подчиняется одному руководителю, при этом высока
эффективность труда благодаря более тесному контакту между руководителем
и подчиненным. В качестве преимуществ линейно-функциональных структур,
как правило, отмечают:
- стимулирование деловой и профессиональной специализации в
условиях этой структуры управления;
- высокую производственную реакцию компании, так как она построена
на узкой специализации производства и узкой квалификации специалистов;
32
- уменьшение дублирования усилий в функциональных областях.
Высшим органом управления общества является Собрание акционеров
общества, которое правомочно принимать решения по любым вопросам
деятельности предприятия.
К исключительной компетенции Собрания акционеров общества
относятся следующие вопросы:
- изменение устава общества, в том числе изменение размера уставного
капитала общества;
- назначение и освобождение от должности Директора общества, а также
принятие решения о передаче полномочий Директора предприятия
коммерческой организации или индивидуальному предпринимателю,
утверждение такого управляющего и условий договора с ним;
- утверждение годовых отчетов и бухгалтерских балансов общества;
- принятие решения о распределении чистой прибыли общества и
определение порядка покрытия убытков;
- решение о реорганизации или ликвидации общества, назначение
ликвидационной комиссии и утверждение ликвидационного баланса;
- определение основных направлений деятельности общества,
утверждение его планов, отчетов об их исполнении, а также принятие решения
об участии в ассоциациях и других объединениях коммерческих организаций;
- утверждение документов, регулирующих внутреннюю деятельность
общества;
- создание, реорганизация и ликвидация филиалов и представительств,
утверждение положений о них;
- определение порядка созыва и проведения Собрания акционеров,
определения порядка им решений;
- иные вопросы, предусмотренные законодательством и уставом
общества.
Исполнительным органом общества является Директор,
осуществляющий текущее руководство его деятельностью.
33
Директор назначается Собранием акционеров предприятия и подотчетен
ему. Директор без доверенности осуществляет деятельность от имени
предприятия.
19
При назначении руководителя с ним заключается контракт, в котором
определяются права, обязанности и ответственность руководителя предприятия
перед собственником имущества и трудовым коллективом, условия оплаты его
труда, срок контракта, условия освобождения от занимаемой должности.
Основной задачей Директора является выработка и реализация политики,
соответствующей основным целям организации, и организация выполнения
целей деятельности предприятия. Директор предприятия:
- обеспечивает выполнение решений Собрания акционеров предприятия;
- уведомляет учредителей предприятия о созыве собрания и доставляет
акционерам предприятия необходимую информацию и материалы;
- распоряжается имуществом предприятия в пределах своей
компетенции;
- открывает счета в банках;
- принимает на работу, переводит и увольняет с работы персонал
предприятия, утверждает штатное расписание и определяет условия оплаты
труда работников предприятия, филиалов и представительств;
- представляет интересы предприятия в пределах своей компетенции;
- издает приказы и распоряжения, обязательные для исполнения всеми
работниками предприятия, утверждает положение о персонале, должностные
инструкции и т.п. локальные нормативные акты предприятия;
- совершает сделки от имени предприятия, выдает доверенности;
- определяет вид и объем конфиденциальной информации для работников
предприятия;
- назначает на должность главного бухгалтера и освобождает его от
занимаемой должности;
19
Теплова Т.В. Финансы предприятия /Т.В. Теплова. - М.: ЮНИТИ, 2016. - 655 с.
34
- выполняет иные функции, не входящие в компетенцию Собрания
акционеров.
2.2 Анализ финансовой отчётности ООО «Юнителлер Платформ»
Сделаем горизонтальный анализ, основываясь на сведениях
отчетности организации, которые опубликовываются каждый год, построен
обзор финсостояния компании в таблице 4.
Таблица 4. Горизонтальный анализ баланса
Статья
Код
Отклонение, тыс. руб.
строк
и
2015/201
4
2016/20
15
2017/201
6
2018/201
7
2019/20
18
Актив
I. Внеоборотные
активы
Нематериальные
активы
1110
125
192
770
701
935
Результаты
исследований
1120
-75
-36
-
-
5 353
и разработок
Основные
средства
1150
-7 961
-5 191
-6 994
670
-3 991
Доходные
вложения в
1160
-62
-74
-17
-36
-18
материальные
ценности
Финансовые
вложения
1170
10
-
-
-
-
Отложенные
налоговые
1180
2 441
3 953
-3 046
1 627
1 705