24
Проведя анализ пассива, наблюдается, что в структуре пассива
возросла доля уставного капитала на 15,4% в 2017 г. после снижения в 2 раза
в 2016 г.; на 64,2% снизилась доля нераспределенной прибыли.
Краткосрочная же кредиторская задолженность в 2017 г. возросла.
Основной результат и главная цель любого коммерческого
предприятия – получение прибыли, в бухгалтерском учете являющейся
финансовым результатом. Проведем горизонтальный анализ финансового
результата ООО «Солнечный круг» за 2015-2017 гг. и представим результаты
в таблице 4.
Таблица 4
Анализ финансового результата магазина ООО «Солнечный
круг»
Наименование
показателя
2015
2016
2017
Абсол.откл.,
тыс.руб.
Относ.откл.,
%
2016
/
2015
2017 /
2016
2016
/
2015
2017
/
2016
Выручка
233826
416828
383627
183002
-
33201
178
92,0
Себестоимость
150930
216631
244058
-
65701
-
27427
143
112,7
Валовая прибыль
82896
200197
139569
117301
-
60628
241
69,7
Коммерческие
расходы
2460 2460 2629 6 -1687 100 106,9
Управленческие
расходы
3862 7971 4561 -41092
34102 206 57,2
Прибыль (убыток)
от продаж
19675 95878 67665 76203 -28213 487 70,6
Прочие доходы
1265
15869
10178
14604
-
5691
1254
64,1
Прочие расходы
1033
1133
8081
-
1002
3254
110
71,3
Прибыль (убыток)
до
налогообложения
10607 100412 69762 89805 -30650 947 69,5
Текущий налог на
прибыль
2121,4
20082,4
13952,4
-11831
-6130 657,7 69,5
Чистая прибыль
(убыток)
8485,6
80329,6
55809,6
50324 -24520 1364 69,5
Из таблицы видно, что в 2017 г. по сравнению с 2015 г. наблюдается
увеличение валовой прибыли с большим темпом прироста 141%, выручка
также увеличилась на 78%, а себестоимость на 43%; наблюдается тенденция
роста почти всех показателей.
25
В то же время, финансовые результаты фирмы снизились по сравнению
с 2016 г. на 30% причиной чего послужил рост издержек на осуществление
деятельности предприятия.
Также проведем SWOT-анализ магазина ООО «Солнечный круг»
(таблица 5).
Таблица 5
SWOT-анализ магазина ООО «Солнечный круг»
Сильные стороны
Слабые стороны
1. Продукты питания
сертифицированы и соответствуют
требованиям России и Европы.
2. Расположение
3. Качество обслуживания
4. Наработанная надежная клиентская
база.
5. Имидж
1. Консервативная структура
управления.
2. Слабое использование интернет-
ресурса, в маркетинга и рекламы.
3. Компания не проводит программы
лояльности для покупателей в отличие
от конкурентов.
4. Довольно высокие цены
5. Отсутствие четкой стратегии
развития
Возможности
Угрозы
1. Появление новых технологий
обслуживания
2. Появление новых потребностей
целевой аудитории
3. Свободные ниши региональных
рынков
4. Мода на все экологически чистое
5. Интернет-среда и компьютеризация
1. Появление значите
льного
количества конкурентов в этом же
ценовом сегменте
2. Изменение требований к отелю на
законодательном уровне.
3. Частые изменения потребительских
настроений
4. Снижение покупательской
способности населения
5. Текучка кадров
Отметим достаточно высокую конкурентоспособность анализируемого
магазина. Стратегией развития ООО «Солнечный круг» является выход на
рынок с расчетом на различные категории населения.
Также предлагается осваивать региональные рынки, выходя на них с
услугами по более низкой цене при неизменно высоком качестве.
Примерный портрет клиента, собранный на основании анкетирования,
проведенного автором совместно с сотрудниками магазина ООО «КамелотА»
(Приложение А), показан на рисунке 5.
Рисунок 5 -
Портрет клиента магазина
Согласно проведенному автором мае 201
клиентов
ООО «Солнечный круг
самый популярный товар
Далее сл
едуют хозяйственные товары косметические средства (рисунок
При этом основными факторами выбора магазина являются те, что
показаны на рисунке
6
Житель г.
Ростова
-
Дону
Возраст 18
65 лет
26
Портрет клиента магазина
ООО «Солнечный круг»
Согласно проведенному автором в мае 201
8
г. исследованию опросу
ООО «Солнечный круг»
, с выборкой -
100 клиентов, 201
самый популярный товар
ООО «Солнечный круг» –
едуют хозяйственные товары и косметические средства (рисунок
При этом основными факторами выбора магазина являются те, что
6
.
КЛИЕНТ
Пол-любой
"Средний
класс
Вежливый,
культурны
Совершает
повторные
покупки
Житель г.
-
на-
Дону
Возраст 18
-
65 лет
ООО «Солнечный круг»
. исследованию и опросу
100 клиентов, в 201
7 г.
продукты питания.
едуют хозяйственные товары косметические средства (рисунок
4).
При этом основными факторами выбора магазина являются те, что
Средний
класс"
Вежливый,
культурны
й
Рисунок 6 -
Структура продаж магазина
по видам товаров в 201
Рисунок 7 -
Структура основных факторов выбора магазина в
7
5
3
2
18
12
27
Структура продаж магазина
ООО «Солнечный круг»
по видам товаров в 201
7 г., %
Структура основных факторов выбора магазина в
2017 г., %
77
6
продукты питания
хозяйственные товары
косметические средства
одежда
игрушки
другое
28
31
ООО «Солнечный круг»
Структура основных факторов выбора магазина в
продукты питания
хозяйственные товары
косметические средства
одежда
игрушки
другое
качество товара
стоимость товара
расположение
персонал
Как правило, клиенты (31%) выбирают уже известную им торговую
сеть, благодаря личному опыту или по рекламной информации. Кроме того,
за 2017
г. наметилась тенденция роста влияния фактора
в сравнении с качеством. Стоит отметить, что 31% клиентов считают важным
ценовой фактор при выборе товаров. Думается, это следствие снижения
платежеспособности населения работы такой целевой аудиторией,
которая включает в себя так
Специфика продукции том, что продукты питания приобретаются
очень часто. Такой образ жизни определяет следующую тенденцию частоты
продаж (рисунок 8).
Рисунок 8 -
Структура клиентов
Можно говорить том, что продукция магазина во многом относится
товарам первой необходимости. 74% 2
Судя по темпам развития рынка продуктового ритейла РФ, можно
уверенностью утверждать, что рынок молод еще не завершил своего
формирования, в частности регионах страны. При этом, думается,
18
8
28
Как правило, клиенты (31%) выбирают уже известную им торговую
сеть, благодаря личному опыту или по рекламной информации. Кроме того,
. наметилась тенденция роста влияния фактора
«стоимость товаров»
сравнении качеством. Стоит отметить, что 31% клиентов считают важным
ценовой фактор при выборе товаров. Думается, это следствие снижения
платежеспособности населения и работы с такой целевой аудиторией,
которая включает в себя так н
азываемый эконом-
сегмент.
Специфика продукции в том, что продукты питания приобретаются
очень часто. Такой образ жизни определяет следующую тенденцию частоты
Структура клиентов
ООО «Солнечный круг»
частоте продаж в 2017 г
Можно говорить о том, что продукция магазина во многом относится
товарам первой необходимости. 74% 2
-
3 раза в неделю совершают покупки
Судя по темпам развития рынка продуктового ритейла РФ, можно
уверенностью утверждать, что рынок молод и еще не завершил своего
формирования, в частности в регионах страны. При этом, думается,
74
8
2
1 раз в неделю
не реже 1 раза в месяц
Как правило, клиенты (31%) выбирают уже известную им торговую
сеть, благодаря личному опыту или по рекламной информации. Кроме того,
«стоимость товаров»
сравнении качеством. Стоит отметить, что 31% клиентов считают важным
ценовой фактор при выборе товаров. Думается, это следствие снижения
платежеспособности населения работы такой целевой аудиторией,
сегмент.
Специфика продукции том, что продукты питания приобретаются
очень часто. Такой образ жизни определяет следующую тенденцию частоты
ООО «Солнечный круг»
по
Можно говорить том, что продукция магазина во многом относится к
3 раза неделю совершают покупки.
Судя по темпам развития рынка продуктового ритейла в РФ, можно с
уверенностью утверждать, что рынок молод еще не завершил своего
формирования, частности регионах страны. При этом, думается,
2
-3 раза в неделю
1 раз в неделю
не реже 1 раза в месяц
29
появление на рынке новых сильных конкурентов в ближайший период
времени не предвидится.
Итак, деятельность магазина ООО «Солнечный круг» в 2015-2017 гг.
была прибыльной, несмотря на кризисный период хозяйствования. Отметим
достаточно высокую конкурентоспособность анализируемой компании.
Стратегией развития ООО «Солнечный круг» является выход на рынок с
расчетом на различные категории населения. Далее проведем анализ
кадрового потенциала как одной из основ эффективного управления
торговым предприятием и стратегического планирования.
2.2 Кадровый анализ предприятия
Организационная структура управления магазина ООО «Солнечный
круг» относится к линейно-функциональной (штабной) структуре.
Организационная структура показана на рисунке 9.
Рисунок 9 - Организационная структура магазина ООО
«Солнечный круг»
ДИРЕКТОР
Зам.директора Хозяйственный отдел Бухгалтер
Администраторы
Работники зала
Кассиры
Охранники
Сторожа
Водители
Кладовщики
30
При данном роде управленческой структуры всю полноту власти берет
на себя линейный руководитель, возглавляющий определенный коллектив –
директор. Специалисты, отвечающие за продажи и работу с персоналом
относятся к организационной структуре всей сети в г. Ростов-на-Дону и
расположен в главном офисе торговой сети.
Динамика численности и структуры персонала показана в таблице 6.
Специалисты набираются на конкурсной основе, с целью привлечения
наиболее квалифицированных специалистов. Оформление очередных
отпусков производится в соответствии с утвержденным графиком.
Таблица 6
Анализ численности и структуры персонала магазина ООО
«Солнечный круг»
Категория
персонала
2015
Структура,
%
2016
Структура,
%
2017
Структура,
%
2017
в % к
2015
Всего
78
100,0
82
100,0
87
100,0
111,5
в т.ч.
руководство
2 2,5 2 2,4 2 2,3 100,0
начальники
структурных
подразделе
ний
(отделов),
специалист
ы
7 3,5 8 9,8 8 9,2 114,3
торговый
персонал
51 65,4 52 63,4 56 64,4 109,8
обслуживаю
щий
персонал
18 23,1 20 24,4 21 24,1 116,7
Анализируя данные, можно отметить, что численность персонала в
отчетном 2017 г. по сравнению с 2015 г. возросла на 11,5%. Что касается
структуры персонала, то она за 2015-2017 гг. она практически не изменилась:
64% занимает торговый персонал.
Квалификационный уровень работников во многом зависит от таких
факторов, как: образование, возраст, стаж работы, пол и т.п. Анализ
проведем на конец 2017 г., поскольку за 3 года отсутствует значительная
динамика количества сотрудников и структуры персонала.
31
В таблице 7 представлены сведения о персонале по уровню
образования. Анализируя таблицу, можем сделать вывод о том, что в
магазине ООО «Солнечный круг» 46 сотрудников имеют высшее
образование (52,3%). Специальность «управление персоналом», «торговое
дело» или схожие отмечены в дипломах у 24 сотрудников (27,6%).
Таблица 7
Сведения о персонале магазина по уровню образования
Категория
персонала
Численность
Из них
Имеют образование Обучаются
высшее
в т.ч. по
профилю
работы
Среднее,
среднее
профессиона
льно
в т.ч. по
профилю
работы
в вузах
в средних
проф.
учебных
Всего
87
46
24
39
17
8
0
в т.ч.
руководство
2 2 2 0 0 0 0
начальники
структурных
подразделений
(отделов),
специалисты
8 6 3 2 1 1 0
торговый
персонал
56 34 19 22 12 5 0
обслуживающий
персонал
21 4 0 15 4 2 0
Также, часть персонала (8 человек – 11%) в настоящее время проходит
обучение в ВУЗах для получения профильной специальности. Проведенный
анализ говорит о среднем образовательном уровне персонала организации. В
частности, даже специалисты не все имеют высшее образование (62 чел. -
78%), но еще 5 чел. в процессе его получения.
Далее рассмотрим возрастную структуру персонала магазина. Здесь
необходимо заметить, что дисбаланс в этой структуре способен нарушить
социально-психологическое равновесие внутри предприятия и создать
серьезные проблемы найма рабочей силы. Поэтому, анализ возрастной
структуры персонала имеет важное значение (таблица 8).
32
Таблица 8
Структура персонала магазина ООО «Солнечный круг» по
возрасту
Категория
персонала
Численность
Из них (лет_
До 30
От 30 до 50
От 50 до 60
Старше 60
Всего
87
20
41
21
5
в т.ч. руководство
2
0
2
0
0
начальники структурных
подразделений (отделов),
специалисты
8 1 7 0 0
торговый персонал
56
17
25
11
3
обслуживающий персонал
21
2
7
10
2
Как видно из таблицы, на конец 2017 года в организации работает в
основном персонал самого работоспособного возраста от 30 до 50 лет –
51,4% и молодые перспективные работники – люди до 30 лет – 25%. В то же
время для передачи накопленного годами службы опыта работают 92
человека старше 50 лет.
Наличие опытного персонала может отражать как «успех» такой
выбранной политики, так и неудачи предпринятых усилий для стабилизации
персонала и сокращения его текучести. Таким образом, структура рабочего
стажа должна быть уравновешенной (не слишком «молодой», не слишком
«старой»), свидетельствуя о политике осмысленного выбора работников с
необходимым образованием и навыками. В таблице 9 проанализирована
структура по стажу работы персонала в компании.
Таблица 9
Структура персонала магазина ООО «Солнечный круг» по стажу
работы в организации
Стаж
Количество, чел
Уд.вес, %
менее года
12
13,8
от 1 до 3 лет
15
17,2
от 3 до 5 лет
41
47,1
от 5 до 10 лет
14
16,1
более 10 лет
5
5,7
Итого
87
100,0
33
Как видим, наибольшее количество приходится на работников со
стажем от 3 до 5 лет – 148 чел. (42,6%), а также со стажем работы от 5 до 10
лет – 123 чел. (35,3%). Это говорит о том, что, с одной стороны, сохраняет
опытный персонал, а с другой – частично обновляет свои кадры.
Анализ структуры персонала по гендерному признаку (таблица 10)
позволяет выявить его особенности и, если существуют проблемы в
гендерной политике, то принять соответствующие меры.
Таблица 10
Структура персонала магазина ООО «Солнечный круг» по
гендерному признаку
Категория персонала
Численность 2018
г.
Из них мужчины,
чел.
Всего
87
44
в т.ч. руководство
2
2
начальники структурных
подразделений (отделов),
специалисты
8 5
торговый персонал
56
23
обслуживающий персонал
21
14
Из таблицы видно, что соблюдает относительное гендерное равенство,
мужчины составляют 50,5% от численности персонала. Это объясняется
сферой деятельности предприятия.
Основными показателями движения персонала являются: коэффициент
оборота по приему, выбытию, оборота рабочей силы, текучести кадров,
постоянства кадров.
В таблице 11 проведен анализ движения персонала магазина ООО
«Солнечный круг».
Из данных таблицы видим, что в магазине ООО «Солнечный круг»
наблюдается активное движение персонала.
Наблюдается снижение коэффициента по приему, а также общего
оборота рабочей силы.
Снижение этих коэффициентов объясняется политикой предприятия по
увеличению числа персонала, а также его обновления по возрастному
показателю.