74
При формировании стоимости долей и вложений субхолдинговых
структур путем внесения долей и акций других дочерних обществ, стоимость
определяется исходя из стоимости, по которой в сравнимых обстоятельствах
приобретаются аналогичные финансовые вложения. В качестве индикатора
такой стоимости используется рыночная стоимость передаваемых долей и акций,
рассчитанная независимым оценщиком. Разница между балансовой и рыночной
стоимостью переданных долей и акций отражается в составе прочих доходов
(расходов).
В течение 2018 года, главным образом, произошло следующее
увеличение стоимости вложений в ООО «РН-Эксплорейшн» на 90 396 млн
руб., ООО «РН-Коммерция» на 77 516 млн руб., ООО «РН-Разведка и добыча»
на 57399 млн руб., ООО «РН-Иностранные проекты» на 43886 млн руб., ООО
«РН-Актив» на 7557 млн руб., ООО «РН-Газ» на 5 859 млн руб.
Изменение стоимости краткосрочных финансовых вложений за 2018 год с
728 056 млн руб. до 1 100 834 млн руб. обусловлено, в основном, размещением и
реклассификацией краткосрочных депозитов, предоставлением и
реклассификацией краткосрочных займов, приобретением и переоценкой
краткосрочных векселей и облигаций, увеличением вложений в прочие
краткосрочные вложения, включая прочие ценные бумаги.
Производные финансовые инструменты (деривативы) – это финансовые
инструменты, одновременно отвечающие следующим критериям:
стоимость финансового инструмента изменяется в соответствии с
изменением определенной процентной ставки, курса ценной бумаги, цены
товара, обменного курса иностранной валюты, индекса цен или процентных
ставок, кредитного рейтинга или кредитного индекса или иных «базисных»
переменных;
приобретение финансового инструмента не требует инвестиций или
требует первоначальных чистых инвестиций, величина которых меньше, чем для
других инструментов, цена на которые имеет аналогичную реакцию на
75
изменение рыночных факторов; иным видам контрактов, от которых ожидается
аналогичная реакция на изменение рыночных факторов;
расчет по финансовому инструменту осуществляется в будущем.
В рамках управления валютно-процентным риском Общество заключило
сделки валютно-процентного свопа на продажу долларов США, позволяющие
сбалансировать валюты выручки и обязательств, а также снизить абсолютный
размер процентных ставок по привлеченному долговому финансированию.
Производные финансовые инструменты оцениваются по справедливой
стоимости.
Метод определения справедливой стоимости сделок основывается на
оценке текущей дисконтированной стоимости будущих денежных потоков с
использованием данных консенсус-прогноза обменных курсов валют.
Консенсус-прогноз учитывает прогноз ключевых международных банков и
агентств. Основным источником информации для прогноза является система
Bloomberg.
Возникающие прибыли или убытки за период в виде корректировок при
изменении справедливой стоимости признаются в Отчете о финансовых
результатах.
Под изменением справедливой стоимости производного финансового
инструмента подразумевается разница между справедливой стоимостью на
начало отчетного периода (или на дату приобретения, в зависимости от того,
какая является наиболее поздней) и на конец отчетного периода.
На отчетную дату краткосрочные обязательства по производным
финансовым инструментам включают обязательства по сделкам валютно-
процентного свопа.
Ниже представлена информация о сделках с производными финансовыми
инструментами (таблица 18).
76
Таблица 18
Информация о сделках с производными финансовыми
инструментами
Наименова
ние
финансов
ого
инструмен
та
Период
Номинальная
сумма на 31
декабря 2018 г.
Тип
ставки
Справедливая
стоимость
обязательства
на 31 декабря (тыс.
руб.)
выпуск
а
возвра
та
млн
долл.
США
млн
руб.*
2018 г.
2017 г.
Свопы
2013
2018
–
–
Плавающ
ая
–
51 966 086
Свопы
2014
2019
1 010
70 165
Плавающ
ая
33 058
044
22 107 217
Итого
1 010
70 165
33 058
044
74 073 303
* эквивалент номинальной суммы по официальному курсу ЦБ РФ на 31 декабря 2018 г.
В 2018 году Общество завершило сделки с производными финансовыми
инструментами, заключенные в период 2013 г., на номинальную сумму 2138 млн
долл. США (148528 млн руб. по официальному курсу ЦБРФ на 31 декабря 2018
г.).
Управление валютным риском, связанным с изменениями денежных
потоков по будущим поступлениям в иностранной валюте
Операции хеджирования – операции (совокупность операций) с
финансовыми инструментами срочных сделок (в том числе разных видов),
совершаемые в целях уменьшения (компенсации) неблагоприятных последствий
(полностью или частично), обусловленных возникновением убытка,
недополучением прибыли, уменьшением выручки, уменьшением рыночной
стоимости имущества, включая имущественные права (права требования),
увеличением обязательств Общества вследствие изменения цены, процентной
ставки, валютного курса, в том числе курса иностранной валюты к валюте РФ,
или иного показателя (совокупности показателей) объекта
(объектов)хеджирования.
В отчетном году Обществом производились операции в рамках
хеджирования валютного риска, связанного с изменениями денежных потоков
по будущим поступлениям в иностранной валюте, ввиду наличия валютных
77
рисков по экспортной выручке, номинированной в иностранной валюте,
главным образом, в долларах США. Для того чтобы компенсировать влияние
валютных рисков на величину будущей выручки в иностранной валюте,
Общество привлекает обязательства в той же иностранной валюте.
1 октября 2014 г. Общество назначило часть обязательств по кредитам и
займам, номинированным в долларах США, в качестве инструмента
хеджирования экспортной выручки, номинированной в долларах США,
получение которой ожидается с высокой вероятностью.
Часть будущей ежемесячной экспортной выручки, планируемой к
поступлению в долларах США была назначена в качестве объекта
хеджирования. Номинальные суммы объекта и инструментов хеджирования
равны. В той мере, в которой изменение курса влияет на инструмент
хеджирования, эффекты такого влияния отражаются в составе статьи «Прочие
фонды и резервы» в соответствии с Учетной политикой Общества; в дальнейшем
указанные эффекты переносятся в состав прибыли или убытка того периода, в
котором признается хеджируемая выручка.
Стратегия управления валютным риском, связанным с изменениями
денежных потоков по будущим поступлениям в иностранной валюте,
предполагает хеджирование экспортной выручки в размере чистой монетарной
позиции в долларах США. На периодической основе Общество приводит
номинальную сумму хеджирования в соответствие с чистой монетарной
позицией в долларах США. По состоянию на 31 декабря 2018 г. инструменты
хеджирования не назначены.
Информация о суммах, признанных в составе прочих фондов и резервов по
операциям хеджирования представлена в таблице 19.
78
Таблица 19
Информация о суммах, признанных в составе прочих фондов и
резервов по операциям хеджирования за 2016-2018 гг. (тыс. руб)
Наименование показателя
2018 год
2017 год
2016 год
Признано в составе прочих
фондов и резервов на
начало года
(231 748 689)
(348 012 103)
(471 888 054)
Возникло курсовых разниц по
инструментам хеджирования
потоков
денежных средств до
налогообложения
333 196
(317 589)
7 751 412
Реклассифицировано в состав
прибылей и убытков
145 524 439
145 646 857
147 093 527
Разница между бухгалтерской
прибылью (убытком) и
налогооблагаемой прибылью
(убытком) отчетного периода,
образовавшаяся в результате
отражения операций
хеджирования *
(29 171 527)
(29 065 854)
(30 968 988)
Признано в составе прочих
фондов и резервов на конец
года
(115 062 581)
(231 748 689)
(348 012 103)
* Отражена по строке 2466 Отчета о финансовыхр езультатах.
Ниже представлен прогноз переноса сумм от переоценки инструментов
хеджирования, накопленных в составе прочих фондов и резервов, в состав
прибылей и убытков по состоянию на 31 декабря 2018 г. (таблица 20).
Таблица 20
Прогноз включения сумм переоценки в состав прибылей и убытков
(млн руб.)
Год
2019 год
2020 год
2021 год
Итого
Реклассификации
145 565
(1 900)
163
143 828
Налог на прибыль
(29 113)
380
(33)
(28 766)
Итого за вычетом налога на
прибыль
116 452
(1 520)
130
115 062
По статье «Денежные средства» отражаются средства Общества на счетах
в банках и кредитных организациях, в операционных и иных кассах, депозитные
вклады и иные денежные эквиваленты со сроком размещения не более 91 дня.
Для целей составления Отчета о движении денежных средств денежные
потоки квалифицируются на основании критериев, установленных пп. 9-11 ПБУ
23/2011.
79
Денежные потоки, которые не могут быть однозначно классифицированы,
отражаются как денежные потоки от текущих операций.
Величина денежных потоков в иностранной валюте пересчитывается в
рубли по официальному курсу этой иностранной валюты к рублю,
устанавливаемому Центральным банком Российской Федерации на дату
осуществления или поступления платежа. Средний курс для пересчета денежных
потоков
не применяется. Денежные средства, недоступные для использования
самим Обществом, отсутствуют.
В таблице 21 представлена информация о сумме денежных средств и их
эквивалентов за 2016-2018 гг.
Таблица 21
Информация о сумме денежных средств и их эквивалентов за 2016-
2018 гг. (тыс. руб.)
Денежные средства
На 31
декабря
2018 г.
На 31
декабря
2017 г.
На 31
декабря
2016 г.
Денежные средства
504 118 733
115 167 670
106 388 455
в т.ч. денежные средства,
ограниченные к использованию
3 366 005
8 269 529
10 475
Депозитные вклады со сроком
размещения не более 91 дня и иные
денежные эквиваленты
94 422 491
1 470 990
477 835 005
Задолженность по кредитам и займам отражается в бухгалтерском учете и
отчетности в соответствии с условиями заключенных договоров.
Общество осуществляет перевод краткосрочной задолженности по
кредитам и займам в долгосрочную в случаях, если по условиям договора сроки
платежа пересматриваются в сторону увеличения и становятся свыше 365 дней.
Общество осуществляет перевод долгосрочной задолженности в краткосрочную,
когда до погашения этой задолженности остается 365 дней и менее.
Суммы процентов, причитающихся к уплате по займам и кредитам
полученным, начисляются равномерно, независимо от условий предоставления
займа (кредита). Дополнительные расходы по займам (кредитам), за
исключением комиссий по привлеченным займам (кредитам) (комиссии банков
80
за выборку кредита, за организацию кредита, за открытие и ведение кредитной
линии и других комиссий (вознаграждений) банков, связанных с привлечением
займов (кредитов)), признаются в составе прочих расходо вединовременно.
Комиссии по привлеченным займам (кредитам) в случае их
существенности, включаются в состав прочих расходов равномерно в течение
срока займа (кредита).
Сумма не списанных на отчетную дату комиссий по привлеченным займам
(кредитам) в Бухгалтерском балансе отражается в составе прочих внеоборотных
или прочих оборотных активов в зависимости от оставшегося срока признания в
расходах (более 12 месяцев или менее 12 месяцев соответственно).
В целях отнесения процентов по кредитам и займам на стоимость
приобретенных активов под инвестиционным активом понимается объект
имущества, подготовка которого к предполагаемому использованию требует
длительного (свыше 12 месяцев) времени на приобретение, сооружение и
изготовление.
К инвестиционным активам относятся объекты внеоборотных активов,
незавершенного производства и незавершенного строительства, которые
впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету заемщиком и (или)
заказчиком (инвестором, покупателем) в качестве основных средств (включая
земельные участки), нематериальных активов, затрат на разведку и оценку
природных ресурсов или иных внеоборотныхак тивов.
В течение 2018 года Общество привлекало кредиты от российских банков
под фиксированные и плавающие ставки на пополнение оборотных средств.
Погашение по кредитам осуществлялось в соответствии с условиями
заключенных договоров, как досрочно, так и в соответствии с плановыми
сроками.
В бухгалтерской отчетности на отчетную дату задолженность по кредитам
отражена с учетом начисленных процентов.
Сумма расходов по привлеченным заемным средствам, включенных в
прочие расходы, составила 143 млн руб.
81
Общая сумма процентов, начисленных по кредитам Общества за отчетный
период, составила 86 535 млн руб. По сравнению с предыдущим годом
задолженность по процентам увеличилась на 7 725 млн руб.
Сумма процентов, включенных в стоимость создаваемых (приобретаемых)
инвестиционных активов, составила 17 458 млн руб. Сумма включенных в
стоимость инвестиционного актива процентов, причитающихся к оплате
заимодавцу (кредитору), по займам, взятым на цели, несвязанные с
приобретением, сооружением и (или) изготовлением инвестиционного актива,
составила 17 263 млн руб.
В таблице 22 представлена информация о долгосрочных и краткосрочных
кредитах и займах.
Таблица 22
Информация о долгосрочных и краткосрочных кредитах и займах
(тыс. руб.)
Кредиты и займы по
видам
Остатокна
31декабря
2017 г.
Изменения за отчетный
период
Остатокна
31декабря
2018 г.
Получено
(начислен
о)
Погашен
о
(уплачен
о)
Рекласси
фи-
цировано
Долгосрочные
кредиты и займы
5 083 998
328
1 743 219
910
(1 008
129 067)
(26 347
424)
5 792 741
747
в т.ч.
долгосрочные кредиты
1 035 641
655
286 683
318
–
(78 543
805)
1 243 781
168
долгосрочные займы
1 173 409
127
1 354 033
998
(999 537
601)
78 071
520
1 605 977
044
долгосрочные
проценты,
начисленные по
договорам кредитов и
займов
88 634 719
32 201 481
(8 376
566)
(20 854
194)
91 605 440
долгосрочные векселя
собственные
3 567 226
–
(214 900)
(333 904)
3 018 422
долгосрочные
проценты,
начисленные по
векселям
1 745 601
301 113
–
(298 009)
1 748 705
долгосрочные
облигации
собственные
2 781 000
000
70 000 000
–
(4 389
032)
2 846 610
968
Краткосрочные
кредиты и займы
860 270
860
2 390 776
535
(2 459
459 763)
26 347
424
817 935
056
в т.ч.
82
краткосрочные
кредиты
234 500 000
860 803
620
(770 903
620)
–
324 400
000
краткосрочные займы
290 611 827
1 170 974
094
(1 147 546
010)
(78 071
520)
235 968
391
текущая часть
долгосрочных
кредитов и
займов
118 609 340
16 479 284
(127 239
911)
78 543
805
86 392 518
текущая часть
долгосрочных
процентов,
начисленных по
договорам кредитов и
займов
956 329
74 864 185
(74 636
845)
–
1 183 669
краткосрочные
проценты,
начисленные по
договорам кредитов и
займов
73 046 148
34 204 005
(37 047
963)
20 854
194
91 056 384
краткосрочные
облигации
собственные
110 000 000
–
(69 152
213)
4 389 032
45 236 819
проценты,
начисленные по
облигациям
собственным
(купонный доход)
32 547 216
233 444
975
(232 933
201)
–
33 058 990
краткосрочные
векселя собственные
–
–
–
333 904
333 904
краткосрочные
проценты,
начисленные по
векселям
–
6 372
–
298 009
304 381
В таблице 23 представлена информация о выпусках рублевых
неконвертируемых процентных облигаций на предъявителя по состоянию на 31
декабря 2018 г.
Таблица 23
Информация о выпусках рублевых неконвертируемых процентных
облигаций на предъявителя (млн руб.)
Вид
облигаций
Номер выпуска
Дата
размещ
ения
Общая
номинал
ьная
стоимос
ть,
млн руб.
Ставка
купона
На 31 декабря
2018 г.
2017 г.
Облигации
04, 05
Октябрь
20 000
7,9%
20 000
20 000
83
2012
года
Облигации
07, 08
Март
2013
года
30 000
7,3%
30 000
30 000
Облигации
06**,09**,10**
Июнь
2013
года
40 000
7,0%
611
40 000
Биржевые
облигации
БО-05**, БО-06**
Декабрь
2013
года
40 000
8,5%*
10 237
40 000
Биржевые
облигации
БО-01, БО-07
Февраль
2014
года
35 000
8,90%
35 000
35 000
Биржевые
облигации
БО-02, БО-03, БО-
04, БО-08,
БО-09, БО-10, БО-11,
БО-12, БО-13, БО-
14
Декабрь
2014
года
225 000
9,4%
225 000
225 000
Биржевые
облигации
БО-15, БО-16, БО-
17, БО-24
Декабрь
2014
года
400 000
7,85%
400 000
400 000
Биржевые
облигации
БО-18, БО-19, БО-
20,БО-21,
БО-22, БО-23, БО-
25,БО-26
Январь
2015
года
400 000
7,6%*
400 000
400 000
Биржевые
облигации
001P-01
Декабрь
2016
года
600 000
7,6%*
600 000
600 000
Биржевые
облигации
001P-02
Декабрь
2016
года
30 000
9,39%
30 000
30 000
Биржевые
облигации
001P-03
Декабрь
2016
года
20 000
9,50%
20 000
20 000
Биржевые
облигации
001P-04
Май
2017
года
40 000
8,65%
40 000
40 000
Биржевые
облигации
001P-05
Май
2017
года
15 000
8,6%
15 000
15 000
Биржевые
облигации
001P-06
Июль
2017
года
90 000
8,5%
90 000
90 000
Биржевые
облигации
001P-07
Июль
2017
года
176 000
8,5%
176 000
176 000
Биржевые
облигации
001P-08
Октябрь
2017
года
100 000
7,6%*
100 000
100 000
Биржевые
облигации
002P-01
Декабрь
2017
года
300 000
7,6%*
300 000
300 000