35
В соответствии с Уставом ООО «Автограф Промышленные
Технологии», отвечая на запросы рынка, производит на территории России
продукцию, наиболее востребованную в сегменте промышленной окраски и
подготовки поверхности и осуществляет следующие виды деятельности:
1. Производство лакокрасочных покрытий под брендом JETA
INDUSTRY - профессиональных промышленных шпатлевок (сертификат
ВНИИЖТ), систем антикоррозионной защиты поверхности, материалов для
окраски стекла и бетона, наливных полов. Производство различных
растворителей-разбавителей для применения в промышленных условиях.
2. Производство средств индивидуальной защиты JETA SAFETY -
перчаток для различных сфер применения, в том числе для работы в
агрессивных средах и инспекционных перчаток.
3. Оптовая, мелкооптовая и розничная торговля, в том числе через
посредников топливом, рудами, металлами, химическими веществами,
лесоматериалами и строительными материалами, санитарно - техническим
оборудованием, машинами и оборудованием, отходами, ломом и др.
4. Производство бесконечных шлифовальных лент и полос различных
типоразмеров - современное предприятие, основанное в 2004 г., оснащенное
оборудованием итальянской фирмы BIKO. Технологические процессы
разработаны при содействии производителя оборудования и компаний-
поставщиков сырья: концерна KWH Mirka и VSM AG.
5. Производство защитных чехлов для роботизированного окрасочного
оборудования и для окрашенных поверхностей, в том числе из материалов
DuPont Tyvek и различных антистатичных синтетических материалов.
6. Производство протирочных материалов - в рулонах и пачках
различного размера - из сырья Sontara, вторичной целлюлозы и нетканых
материалов, а так же салфеток специального назначения - предварительно
пропитанных обезжиривающими составами и антистатиками.
7. Производство смесевых растворителей под торговой маркой
«ISOMER».
36
Структура предприятия и структура управления предприятием
представлены следующими элементами:
- общее собрание участников Общества;
- генеральный директор.
Высшим органом ООО «Автограф Промышленные Технологии»
является Общее собрание участников Общества. Общее собрание участников
может быть очередным или внеочередным.
Все участники Общества имеют право присутствовать на общем
собрании участников, принимать участие в обсуждении вопросов повестки дня
и голосовать при принятии решений.
Руководство текущей деятельностью ООО «Автограф Промышленные
Технологии» осуществляется Генеральным Директором - единоличным
исполнительным органом Общества. Генеральный Директор Общества
подотчетен общему собранию участников.
Структура предприятия включает в себя следующие службы:
- планово-экономический отдел;
- бухгалтерия;
- отдел продаж;
- техническая поддержка;
- отдел логистики;
- направление «Промышленные технологии»;
- направление «Промышленная окраска»;
- направление «Средства Индивидуальной Защиты (СИЗ)»;
- пресс-центр.
Показатели финансовых результатов ООО «Автограф Промышленные
Технологии» за 2016-2018 гг. представлены в таблице 1, источником
информации для составления которой послужил Отчет о финансовых
результатах за указанный период времени.
37
Таблица 1
Анализ финансовых результатов ООО «Автограф Промышленные
Технологии» за 2016-2018 гг.
Показатель
На
31.12.
2016 г.
На
31.12.
2017 г.
На
31.12.
2018 г.
Абсолютное
изменение
2017/2016
Абсолютное
изменение
2018/2017
тыс.
руб.
тыс.
руб.
тыс.
руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
Выручка
434878
532141
554471
97263
22330
Себестоимость продаж
387086
468044
449159
80958
-18885
Валовая прибыль (убыток)
47792
64097
105312
16305
41215
Коммерческие расходы
34179
45230
56363
11051
11133
Прибыль (убыток) от
продаж
13613
18867
48949
5254
30082
Проценты к получению
808
1154
824
346
-330
Проценты к уплате
-200
-150
-5
50
145
Прочие доходы
2959
6129
9421
3170
3292
Прочие расходы
-5718
-8620
-7457
-2902
1163
Прибыль (убыток) до
налогообложения
11462
17380
51732
5918
34352
Текущий налог на
прибыль
-2343
-3492
-10365
-1149
-6873
в т.ч. постоянные
налоговые обязательства
(активы)
0
0
-28
0
-28
Изменение отложенных
налоговых обязательств
0
0
-10
0
-10
Чистая прибыль (убыток)
9119
13888
41357
4769
27469
На этом основании можно сделать следующие выводы о формировании
финансового результата ООО «Автограф Промышленные Технологии» в 2016,
2017 и 2018 гг.:
- выручка от продаж выросла на 97263 тыс. руб. в 2017 г. по сравнению с
2016 г. и на 22330 тыс. руб. (4,2) в 2018 г. по сравнению с 2017 г.;
- себестоимость продаж за тот же период также увеличилась на 80958
тыс. руб. (20,91%) и сократилась на 18885 тыс. руб. (4,03%) соответственно;
- в результате этих изменений рост валовой прибыли составил 16305
тыс. руб. (34,12%) и 41215 тыс. руб. или 64,3% соответственно;
- прибыль от продаж выросла в 2017 г. по сравнению с 2016 г. на 5254
тыс. руб. (38,60%) и в 2018 г. по сравнению с 2017 г. на 30082 тыс. руб.
(159,44%);
38
- рост чистой прибыли составил 4769 тыс. руб. (52,30%) и 27469 тыс.
руб. или 197,79% соответственно.
О высоком качестве экономической прибыли (прибыли до
налогообложения) говорит высокая доля прибыли от продаж в её составе: в
2016 г. - 118,8%, в 2017 г. - 108,5%, в 2018 г. - 94,6%. Таким образом можно
сделать вывод о том, что положительный финансовый результат формируется
за счёт основных видов деятельности предприятия.
Основными показателями, характеризующими эффективность
деятельности предприятия и использования его финансовых ресурсов, являются
показатели рентабельности (R) (таблица 2, рисунок 1).
Таблица 2
Основные показатели рентабельности ООО «Автограф
Промышленные Технологии» в 2016-2018 гг., в %
Показатель
На
31.12.
2016 г
На
31.12.
2017 г
На
31.12.
2018 г
Абсолютное
отклонение
2017/2016
Абсолютное
отклонение
2018/2017
R имущества
4,09
5,38
13,45
1,30
8,07
R текущих активов
4,14
5,45
13,59
1,31
8,13
R инвестиций
36,98
42,42
59,45
5,45
17,03
R продаж
3,13
3,55
8,83
0,42
5,28
R организации
2,10
2,61
7,46
0,51
4,85
R собственного
капитала
35,07
33,90
50,24
-1,17
16,34
На основе таблицы и рисунка можно сделать следующие выводы: в
течение всего анализируемого периода основные показатели рентабельности
увеличились, что свидетельствует о постоянной тенденции к наращиванию
эффективности деятельности. Кроме рентабельности собственного капитала в
2017 г. по сравнению с 2016 г. наблюдается снижение показателя на 1,17
пункта, что было объяснено при горизонтальном и вертикальном анализе
баланса. 2017 г., в целом был не самым удачным в деятельности предприятия,
что отразилось на тенденциях изменения собственного капитала.
Для оценки финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении ООО
«Автограф Промышленные Технологии» необходимо проанализировать их с
точки зрения финансовой устойчивости.
39
Рисунок 1. Динамика показателей рентабельности ООО «Автограф
Промышленные Технологии»
Для проведения анализа финансовой устойчивости организации в 2016-
2018 гг. рассчитаем абсолютные показатели финансовой устойчивости (таблица
3), определим тип финансовой устойчивости (таблица 4) и проанализируем
коэффициенты финансовой устойчивости (таблица 5 и рис. 2).
Таблица 3
Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «Автограф
Промышленные Технологии» в 2016-2018 гг., тыс. руб.
Показатель
Год
Абсолютное
изменение
2017/2016
Абсолютное
изменение
2018/2017
На
31.12.
2016 г.
На
31.12.
2017 г.
На
31.12.
2018 г.
Наличие собственных
оборотных средств (СОС)
22921
37799
79307
14878
41508
Наличие собственных и
долгосрочных заёмных
источников (СД)
27921
37799
79307
9878
41508
Общая величина основных
источников (ОИ)
220008
254756
304395
34748
49639
Положительное значение показателя собственные оборотные средства в
течение анализируемого периода. свидетельствует о том, что все внеобротные
0 10
20
30 40
50 60
Рентабельность имущества
Рентабельность текущих активов
Рентабельность инвестиций
Рентабельность продаж
Рентабельность организации
Рентабельность собственного капитала
4.09
4.14
36.98
3.13
2.1
35.07
5.38
5.45
42.42
3.55
2.61
33.9
13.45
13.59
59.45
8.83
7.46
50.24
2016 год 2017 год 2018 год
40
активы финансируются за счёт собственных источников - собственного
капитала ООО «Автограф Промышленные Технологии».
Расчёт суммы собственных и долгосрочных источников финансирования
деятельности предприятия говорит о том, что долгосрочные заёмные источники
присутствовали только в 2016 г., в то время, как в 2017 и 2018 гг. предприятие
привлекает только краткосрочные заёмные средства и кредиторскую
задолженность. Что подтверждается расчётом общей величины источников.
Из расчетов проведенных в таблице, можно сделать вывод что
финансовое состояние ООО «Автограф Промышленные Технологии» в течение
всего анализируемого периода характеризуется третьим типом финансовой
устойчивости - неустойчивое финансовое состояние. Данный тип финансовой
устойчивости предполагает нарушение нормальной платёжеспособности
предприятия и необходимостью привлечения дополнительный источников
финансирования его деятельности. Если рационально использовать
дополнительные источники финансирования, то восстановление
платёжеспобности может быть только вопросом времени.
Таблица 4
Определение типа финансовой устойчивости ООО «Автограф
Промышленные Технологии» в 2016-2018 гг., тыс. руб.
Показатель
Год
Абсолютное
изменение
2017/2016
Абсолютное
изменение
2018/2017
На
31.12.
2016 г.
На
31.12.
2017 г.
На
31.12.
2018 г.
Наличие запасов (З)
86220
72827
154380
-13393
81553
Излишек или недостаток
собственных средств
(ДСОС)
-63299
-35028
-75073
28271
-40045
Излишек или недостаток
собственных и
долгосрочных заёмных
источников формирования
запасов (ЛСД)
-58299
-35028
-75073
23271
-40045
Излишек или недостаток
общей величины основных
источников для
формирования запасов
(ЛОИ)
133788
181929
150015
48141
-31914
Трёхкомпонентный
показатель типа
финансовой устойчивости
(S)
3
3
3
-
-
41
Анализ коэффициентов финансовой устойчивости подтверждают
выводы, сделанные в ходе анализа абсолютных показателей финансовой
устойчивости, определении её типа и в анализе ликвидности и
платёжеспособности предприятия.
Таблица 5
Относительные показатели финансовой устойчивости ООО
«Автограф Промышленные Технологии» в 2016-2018 гг.
Вид коэффициента
На
31.12.
2016 г.
На
31.12.
2017 г.
На
31.12.
2018 г.
Нормативное
значение
К обеспеченности собственными и
оборотными средствами
0,10
0,15
0,26
> 0,1
К обеспеченности материальных
запасов собственными средствами
0,27
0,52
0,51
от 0,6 до 0,8
К маневренности собственного
капитала
0,88
0,92
0,96
> 0,5
К финансовой независимости
0,12
0,16
0,27
> 0,5
К риска
7,58
5,30
2,73
< 1
К прогноза банкротства
0,13
0,15
0,26
> 0
Коэффициент обеспеченности собственными и оборотными средствами
находится в рамках норматива и расчёт в течении всего анализируемого
периода.
Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными
средствами находится ниже нормативных значений в 2016-2018 гг., что
согласуется с неустойчивым финансовым состоянием ООО «Автограф
Промышленные Технологии».
Коэффициент манёвренности собственного капитала соответствует
нормативным значениям в течение всех трёх лет.
Коэффициент финансовой независимости не соответствует
нормативным значениям, что является основной характеристикой
неустойчивого финансового состояния.
Коэффициент риска и коэффициент банкротства соответствует
нормативными значением, что является положительным явлением и
характеризует предприятие, как способное восстановить платёжеспособность и
с низкой вероятностью банкротства в будущем.
42
Рисунок 2. Динамика изменений относительных показателей
финансовой устойчивости ООО «Автограф Промышленные
Технологии» в 2016-2018 гг.
Далее рассмотрим структуру и динамику собственных и заемных
финансовых ресурсов ООО «Автограф Промышленные Технологии» в 2016-
2018 гг.
2.2. Управление собственными финансовыми ресурсами на предприятии
Целью анализа собственных финансовых ресурсов является выявление
потенциала управления финансовыми ресурсами и увеличения темпов развития
предприятия.
В таблице 6 рассмотрим состав и динамику внеоборотных активов ООО
«Автограф Промышленные Технологии» за 2016-2018 гг.
Данная таблица отражает динамику 1 раздела бухгалтерского баланса
«Внеоборотные активы».
0 0.1
0.2 0.3 0.4
0.5 0.6 0.7 0.8
0.9 1
К обеспеченности собственными и оборотными
средствами
К обеспеченности материальных запасов
собственными средствами
К маневренности собственного капитала
К финансовой независимости
К прогноза банкротства
0.1
0.27
0.88
0.12
0.13
0.15
0.52
0.92
0.16
0.15
0.26
0.51
0.96
0.27
0.26
2016 год 2017 год 2018 год
43
Таблица 6
Динамика статей внеоборотных активов ООО «Автограф
Промышленные Технологии» на конец 2016-2018 гг., тыс. руб.
Показатели
На конец года
Отклонение
(+,-)
Темп
изменения, %
2016
2017
2018
за
2017 г.
за
2018 г.
за
2017 г.
за
2018 г.
1. Нематериальные активы
0
9
9
9
0
-
100
2. Основные средства
3061
3143
2538
82
-605
102,68
80,75
3. Финансовые вложения
0
0
382
0
382
-
-
4. Прочие внеоборотные
активы
17
17
79
0
62
100
4,64
раза
Итого внеоборотные активы
3078
3169
3008
91
-161
102,96
94,92
Очевидно, что внеоборотные активы ООО «Автограф Промышленные
Технологии» представлены, в главном, основными средствами и финансовыми
вложениями (последние применительно лишь к 2018 году). Основные средства
за 2017 год увеличились незначительно, на 2,68% и составили 3143 тыс. руб. В
2018 году данный показатель уменьшился довольно существенно – на 19,25%,
составив 2538 тыс. руб. Это связано с выбытием одного из основных средств
предприятия (диссольвера). Стоит отметить также появление в 2018 году
финансовых вложений (депозит на 3 года) в размере 382 тыс. руб.
Указанные закономерности, касающиеся внеоборотных активов
предприятия, хорошо видны на рисунке 3.
Рисунок 3. Динамика внеоборотных активов ООО «Автограф
Промышленные Технологии» в 2016-2018 гг.
0 500
1000 1500 2000
2500 3000
3500
2016 год
2017 год
2018 год
3061
3143
2538
Внеоборотные активы
44
Таким образом общая стоимость внеоборотных активов ООО «Автограф
Промышленные Технологии» за анализируемый период имеет тенденцию к
некоторому снижению.
Оборотные средства ООО «Автограф Промышленные Технологии»
наряду с основными средствами и рабочей силой являются важнейшим
элементом (фактором) производства. Недостаточная обеспеченность
предприятия оборотными средствами парализует его деятельность и приводит к
ухудшению финансового положения. Рассмотрим динамику и структуру
соответствующих статей активов в таблицах 7 и 8.
Таблица 7
Динамика статей оборотных активов ООО «Автограф
Промышленные Технологии» на конец 2016-2018 гг., тыс. руб.
Показатели
На конец года
Отклонение
(+,-)
Темп
изменения, %
2016
2017
2018
за
2017 г.
за
2018 г.
за
2017 г.
за
2018 г.
1. Запасы
86220
72827
154380
-13393
81553
84,47%
2,12
раза
2. НДС
2265
9
4531
-2256
4522
0,4%
503,44
раза
3. Дебиторская
задолженность
96715
169985
125354
73270
-44631
175,76
73,74
4. Финансовые вложения
5000
0
7000
-5000
7000
0
-
5. Денежные средства и
денежные эквиваленты
28810
10844
11365
-17966
521
37,64
104,8
6. Прочие оборотные
активы
998
1091
1786
93
695
109,32
163,7
Итого оборотные активы
220008
254756
304416
34748
49660
115,79
119,5
Как видно из представленной таблицы, запасы предприятия в 2016 году
составили 86 220 тыс. руб., в 2017 году уменьшились на 13 393 тыс. руб., а в
2018 году составили 154 380 тыс. руб., что более чем в 2 раза больше
показателя предыдущего года.
Дебиторская задолженность в 2016 году составила 96 715 тыс. руб., в
2017 году - 169 985 тыс. руб., что на 73270 тыс. руб. больше, а в 2018 году -
125354 тыс. руб., что меньше показателя 2017 года на 44 631 тыс. руб. (73,74%).
Предприятия в анализируемом периоде времени располагало довольно
значительными денежными средствами: 28 810 тыс. руб. в 2016 году, 10 844