62
Совершенствование работы с поставщиками ООО «Элиас» заключается в
том, чтобы подписать с некоторыми поставщиками долгосрочные контракты,
снизив пи этом закупочные цены.
Также при расчётах с поставщиками целесообразно использовать
факторинг, который позволяет увеличивать средства в обороте по сравнительно
невысокой цене.
Организация работы на заказ позволит повысить активность
покупательской способности за счет улучшения качества выпуска. При
организации работы под заказ возможно привлечение новых клиентов.
Внедрение обновленного оборудования позволит производить продукцию
деревообработки в более сжатые сроки и повысит ее качество.
3.3. Оценка эффективности разработанных мероприятий
Далее проведена оценка эффективности разработанных мероприятий по
увеличению основных финансовых показателей предприятия ООО «Элиас».
1. Эффективность совершенствования работы с поставщиками.
Совершенствование работы с поставщиками в большей степени отражается
на эффективности деятельности компании, так как повышается темп и
равномерность работы, обслуживания покупателей выходит на новый уровень,
имидж компании растет.
К основным поставщикам ООО «Элиас» относятся:
ИП Самсонов А.К., Москва
ООО «ЦБДД», Москва
ООО «Лесострой», Москва
ООО «Сиблес», Новосибирск
ООО «Орникс», Судогда.
Эти поставщики являются надежными партнерами.
Структура поставщиков по объемам закупок приведена на рисунке 17.
ИП Самсонов А.К. (г. Москва) поставляет срубы и пиломатериалы. ООО
«ЦБДД» (г. Москва) поставляет лес (дуб, сосна, клен). ООО «Лесострой» (г.
Москва) поставляет расходные материалы для деревообрабатывающего
63
оборудования. ООО «Сиблес» (г. Новосибирск) поставляет доску (обрезную и
необрезную). ООО «Орникс» (г. Судогда) поставляет оборудование для
производства деревообрабатывающей продукции.
Рисунок 17. Структура поставщиков ООО «Элиас»
После предварительных переговоров на снижение закупочных цен при
заключении долгосрочных договоров согласились представители ООО «ЦБДД» и
ООО «Лесострой».
Цена на товары ООО «ЦБДД» снизится на 3%, а ООО «Лесострой» - на
2,5% при сохранении текущих объёмов закупок.
Расчет экономии средств по закупке приведены в таблице 13.
Таблица 13
Расчет экономии от заключения долгосрочных договоров
Компания
Текущий объём закупок,
тыс. руб.
Экономия от заключения
долгосрочного договора,
тыс. руб.
ООО «ЦБДД»
3652
109,56
ООО «Лесострой»
1854
46,35
ИТОГО
5507
157,91
64
Таким образом, экономическая выгода от подписания долгосрочных
договоров составит 157,91 тыс. руб. Эта величина пойдёт на формирование
валовой прибыли и прибыли от продаж.
Применение такого финансового инструмента как факторинг послужит для
увеличения средств в обороте. Соответственно, увеличение средств в обороте
позволит расширить категории товаров, привлекательность компании заметно
вырастет.
Необходимо также рассчитать эффективность применения факторинга во
взаиморасчётах с поставщиками. Если инициатива факторинга происходит от
покупателя, стремящегося к увеличению оборотных средств, то это называется
«реверсивный факторинг», то есть факторинг «наоборот».
Реверсивный факторинг – это созданный специально для покупателей
товаров и услуг продукт, позволяющий получить или увеличить платежные
отсрочки.
Реверсивный факторинг финансирует закупки покупателя, но поставщик в
рамках данного продукта всё равно является стороной по договору. Последний
заключает договор факторинга с факторинговой компанией, по которому она
финансирует поставщика.
Комплекс обслуживания для поставщика:
финансирование поставок с отсрочкой платежа;
административное управление дебиторской задолженностью;
покрытие рисков;
обслуживание информационно-аналитического типа в оn-line режиме.
Сроком выплаты финансирования будет выбранный поставщиком наиболее
удобный для него день после подтверждения всех документов, но не позже
предпоследнего дня расчетного срока кредиторской задолженности покупателя.
Предлагаются следующие условия сотрудничества: при факторинге
«наоборот» факторинговая компания превращается в партнера покупателя,
гарантирующего его поставщикам оплату поставок в срок, а покупателю
предлагает продолжать развивать свой бизнес при нехватке собственных средств.
65
В пределах факторинга реверсивного факторинговая компания остается главным
инвестором поставки с платежной отсрочкой до 90%. Оставшиеся средства по
поставкам (за вычетом факторинговой комиссии) проводятся на расчётный счёт
поставщика по дням оплаты покупателем на факторинговый счёт.
Данный продукт разработан специально для компаний, которые по тем или
иным причинам ограничены в возможности получения отсрочки платежа на
закупаемый товар от своих поставщиков, либо желают увеличить
предоставляемые им сроки оплаты или суммы заказов.
Преимущества для поставщика. Реверсивный факторинг позволяет
поставщику увеличить объёмы продаж и прибыль, исключить риски во
взаимоотношениях с покупателем, наладить более тесные взаимосвязи с
покупателями.
Преимущества для покупателя. Реверсивный факторинг является
оптимальным финансовым инструментом, с помощью которого покупатель
получает возможность значительно увеличить объём продаж, точно и в срок
исполнять договорные обязательства перед поставщиками, привлекать новых
клиентов за счёт предложения более выгодных условий, не отвлекать финансовые
ресурсы на осуществление текущей деятельности предприятия, а
сконцентрировать их для решения стратегических задач бизнеса.
В соответствии с общепринятой международной практикой в структуре
вознаграждения за оказание факторинговых услуг выделяются следующие три
основных компонента:
1. Фиксированный сбор за обработку документов по поставке.
2. Стоимость кредитных ресурсов, необходимых для финансирования
поставщика.
3. Комиссия за финансовый сервис.
Данный вид комиссии предусматривает оказание следующих услуг:
контроль своевременности оплаты поставок дебиторами;
работа с дебиторской задолженностью;
учёт текущего состояния дебиторской задолженности;
66
предоставление регулярных отчётов поставщику;
установление и регулярный пересмотр лимитов;
контроль лимитов;
принятие ряда рисков;
поддержание определённого уровня ликвидности, обеспечивающего
возможность финансирования продавца в любой момент времени.
В настоящее время на рынке действует множество факторинговых
компаний, также факторингом занимаются многие банки. Наиболее низкие цены
имеет АКБ «Промсвязьбанк».
АКБ «Промсвязьбанк» предлагает следующие расценки при обороте
дебиторской задолженности 1 млн. руб. в месяц:
1. Фиксированный сбор – 600 руб.
2. Стоимость кредитных ресурсов для поставщика 1,3% от суммы оборота
в месяц.
3. Комиссия за финансовый сервис 1,3% от суммы оборота в месяц.
Обычно 1,3% ложатся на поставщика, а 1,3% и фиксированный сбор – на
покупателя.
Для поставщика это выгодно, так как годовая ставка процента
(1,3*12=15,6% годовых) не превышает ставку по краткосрочному кредиту в 16%
(иногда ставки по краткосрочным кредитам выше, всё зависит от объёмов оборота
и платежной дисциплины).
Для покупателя это выгодно, так как из оборота на срок в среднем 30 дней
не отвлекаются средства, плата за них также меньше стоимости кредита, он может
направить их на расширение товарооборота. Также следует отметить, что
получение кредита в банке сопряжено с трудностями оформления и требуется
залог имущества, а при факторинге залога не требуется.
Далее проведен сравнительный анализ работы покупателя с поставщиками
без факторинга, с факторингом и с использованием банковского кредита
(табл.14).
67
Таблица 14
Сравнительный анализ финансирования закупок
Показатели
Финансиров
ание
собственным
и средствами
Финансирован
ие с
использование
м факторинга
Финансирование
с
использованием
банковского
кредита
1
2
3
4
Размер финансирования в
год, тыс. руб.
1200,00
1200,00
1200,00
Условия оплаты
привлеченных средств, тыс.
руб.
15,6% годовых
0,6*1,2=0,72
тыс. руб. за
обслуживание
16% годовых
Плата за привлеченные, тыс.
руб.средства
187,20
192,00
Возможность увеличение
средств в обороте, тыс. руб.
1200,00
1200,00
Увеличение прибыли от
продаж за счет роста средств
в обороте при неизменной
наценке, тыс. руб.
1200*0,41=492
1200*0,41=492
Размер прибыли от продаж в
условиях 2014 года, тыс. руб.
392,66
392,66+492-
187,2=1358,32
392,66+492-
192=692,66
Таким образом, даже неся дополнительные затраты по оплате услуг
факторинговой фирмы, предприятие ООО «Элиас» имеет рост прибыли от
продаж почти в два раза. Это связано с двукратным ростом средств в обращении.
Прирост прибыли от продаж составит: 1358,32-392,66 = 965,66 тыс. руб.
Таким образом, заключение дополнительных договоров позволит
сэкономить 157,91 тыс. руб., а использование факторинга – повысить прибыль на
965,66 тыс. руб.
2. Эффективность организации работы на заказ.
Эффективность организации работы на заказ можно определить, исходя из
информации по отказам покупателям по причине того, что требуемой продукции
68
не было в наличие. Причём отсутствие продукции было вызвано не недостатком
работы службы снабжения, а нестабильным спросом на эти товары.
В таблице 15 приведены данные по этим отказам, зафиксированные в ООО
Элиас».
Таблица 15
Расчет недополученных средств, вследствие отказа покупателю
Тип устройства,
комплектующего
Количество
отказов, ед.
Ориентировочная сумма
потери товарооборота,
тыс. руб.
Доска необрезная
150мм*6000мм
17
425
Доска обрезная
50мм*100мм*6000мм
56
448
Доска обрезная
50мм*200мм*6000мм
17
34
Брус 6500мм*100мм*150мм
36
108
Доска обрезная
6500мм*50мм*100мм
12
36
Доска обрезная
6500мм*50мм*120мм
16
85
Монтажный брус
22
250
Евровагонка
1
90
Шпунт
13
260
ИТОГО
1736
Таким образом, потеря в товарообороте вследствие отказа клиенту
составила 1736 тыс. руб.
При организации работы под заказ, себестоимость закупки о доставки
товара повышается, так как оформление единичного заказа дороже, чем партии
товара. Снижение торговой надбавки планируется до 20%.
При организации торговли на заказ и удовлетворение возникших
потребностей приведёт к росту прибыли от реализации на 1736*0,2=347,6 тыс.
руб. Таким образом, организация работы под заказ позволит увеличить прибыль
от реализации на 347,6 тыс. руб., а также повысить привлекательность компании
и качество обслуживания покупателей.
69
3. Обновление технического оборудования с целью повышения качества
производимой продукции. По оценкам деятельности других подобных компаний,
товарооборот, получаемый от операций по модернизации оборудования,
составляет 500 тыс. руб. в год, то есть при средней наценке 7% рост прибыли от
реализации увеличивается на 35 тыс. руб.
Итак, выше была рассчитана эффективность каждого отдельного
предложения. Теперь необходимо соединить их и рассчитать суммарный эффект
от всех слагаемых.
В таблице 16 приведены сводные данные по мероприятиям.
Таблица 16
Сводная таблица показателей по мероприятиям ООО «Элиас», тыс.руб.
Мероприятия
Рост
товарооборота
Рост
себестоимости
Рост валовой
прибыли
Заключение
долгосрочных
договоров
-
-157,91
157,91
Применение
факторинга при
расчетах с
поставщиками
1200,00
234,34
965,66
Организация
работы на заказ
1736,00
1388,4
347,60
Модернизация
оборудования
500,00
465
35,00
ИТОГО
3436,00
1929,83
1506,17
Заключение долгосрочных договоров вносит вклад в общий рост валовой
прибыли - 157,91 тыс.руб., применение факторинга при расчетах с поставщиками
– 965,66 тыс.руб., применение организацией работы на заказ – 347,6 тыс.руб.,
модернизация оборудования – 35 тыс.руб. Таким образом, по данным таблицы 16
можно сделать вывод, что максимальный рост обеспечивает применение
факторинга в расчётах с поставщиками , так как это позволяет в два раза
увеличить средства в обороте, расширить номенклатуру товаров.
70
Рисунок 18. Вклад каждого мероприятия в рост прибыли от продаж
ООО «Элиас»
На рисунке 18 видно, что большую долю вклада в увеличение роста валовой
прибыли занимает применение факторинга в расчётах с поставщиками - 84,91%.
Так как основным тормозом в расширении бизнеса является как раз
недостаток средств в обороте, то данное мероприятие позволит также более полно
реализовать потенциал предприятия.
Доля вклада организации работы на заказ составляет 9,70%. Это тоже
высокий показатель.
Организация работы на заказ позволяет, с одной стороны, повысить
экономические показатели работы предприятия, а, с другой стороны, повысить
качество обслуживания покупателей, степень удовлетворения запросов. Это, в
свою очередь, повышает конкурентоспособность предприятия.
Заключение долгосрочных договоров ООО «Элиас» с основными
поставщиками вносит вклад в общий рост валовой прибыли в размере 4,41%, а
модернизация оборудования – на 0,98%. Хотя вклад данных мероприятий не
сильно высок, однако подписание долгосрочных договоров способствует
стабилизации связей с поставщиками, а обновление технического оборудования –
повышает качество выпускаемой продукции и объёмы производства.
Теперь рассмотрим, какой добавочный рост валовой прибыли обеспечивают
предложенные мероприятия (табл.17 и рис.19).
71
Таблица 17
Прирост валовой прибыль вследствие внедрения мероприятий ООО «Элиас»
Мероприятие
Увеличение прибыли
от продаж, тыс. руб.
Темп роста прибыли
от продаж, %
Заключение долгосрочных
договоров
157,91
14,00
Применение факторинга при
расчетах с поставщиками
965,66
269,57
Организация работы на заказ
347,60
30,82
Модернизация оборудования
35,00
3,10
ИТОГО
1506,17
317,49
Данные таблицы 17 свидетельствуют о том, что рост прибыли от продаж
ООО «Элиас» вследствие внедрения мероприятий составит 1506,17 тыс. руб., что
в относительном выражении составит 317,49%.
Рисунок 19. Прирост прибыли вследствие внедрения мероприятий
На рисунке 19, видно, что за счёт заключения долгосрочных договоров
валовая прибыль возрастет на 14%, применение факторинга в расчётах с
поставщиками позволит увеличить прибыль от реализации на 269,57%,
организация работы на заказа – на 30,82%, модернизация оборудования – на 3,1%.
Далее произведён расчёт основных экономических показателей после
внедрения мероприятий. При расчёте следует учесть то, что плата за факторинг