94
образом, планируемое к производству оборудование будет являться
востребованным в современных условиях.
На основании предварительной оценки рынка теплового
оборудования и на основании данных ОАО «Интерстайл» можно
прогнозировать объем реализации на уровне 844 шт.
3.2. Оценка эффективности и целесообразности предложенных
рекомендаций
Проведем расчет необходимого количества оборудования на основе
данных производственной программы.
Таблица 27
Расчет потребности в технологическом оборудовании
Показатели
Единица
измерения
Величина
показателя
1. Годовой объем продукции
шт
844
2. Сменная производительность
шт
2
3. Отработано машино-смен
м-см
528
3. Коэффициент сменности
2,0
5. Отработано машино-дней
м-дн
264
6. Число рабочих дней
дни
215
7. Потребность в рабочем оборудовании
единиц
1,23
Отработано машино-смен: Мср=Q/Псм=21120/40=528 м-см
Отработано машино-дней: МДр=Мср/Ксм=528/2,0=264 м-дн
Потребность в рабочем оборудовании: Мр=МДр/Др=264/215=1,23 ед.
Следовательно, на основе расчета принимаем количество требуемого
оборудования (монтажный конвейер) в количестве 1.
В структуру капитальных вложений по проекту входят следующие,
представленные в табл.28
95
Таблица 28
Структура капитальных вложений по проекту
Показатели
Единица
измерения
Величина
показателя
1. Потребность в оборудовании
единиц
1
2. Балансовая стоимость оборудования
тыс. руб.
280
3. Общий размер капитальных вложений
тыс. руб.
300
-приобретение технологического оборудования
тыс. руб.
280
- строительно-монтажные работы
тыс. руб.
15
- прочие затраты
тыс. руб.
5
Расчеты за транспортные расходы ведут исходя из фактической массы
груза, расстояние – по единым тарифам на автоперевозки. Колхозам и
совхозам отпускается сыворотка, полученная при производстве нежирного
творога. Для изготовления одного килограмма творога требуются следующее
сырье.
Таблица 29
Расчет стоимости комплектующих и материалов на квартал
Наименование сырья и материалов
Норма расхода
на ед. прод..
Кварталь-
ная
потреб-
ность.
Цена за 1
ед. сырья.
руб.
Стоимость
сырья и
матери-
алов. руб.
1. Кабель электрический. м
5
1110
6.47
7181
2. Корпус
1
222
95.14
21120
3. Электровентилятор лопастной
1
222
102.75
22810
3. Блок управления
1
222
2099.64
466120
5. Система циркуляции
1
222
2099.64
466120
6. Упаковка
1
222
19.14
4248
7. Прочие
1
222
1.29
287
Итого
-
1356006
Таким образом, на сырье для производства 222 шт в квартал
необходима закупка комплектующих на сумму 1356,0 тыс. руб.
Стоимость капитальных вложений на прирост оборотного капитала
принимаем в размере 50 тыс. руб.
96
Таблица 30
Расчет инвестиций по проекту приобретения новых сепараторов
Показатели
Единица
измерения
Величина
показателя
1. Приобретение технологического
оборудования
тыс. руб.
280
2. Транспортные расходы
тыс. руб.
5
3. Прочие затраты
тыс. руб.
15
Итого основной капитал
тыс. руб.
300
3. Прирост оборотного капитала
тыс. руб.
50
Итого инвестиций
тыс. руб.
350
Таким образом, общая величина инвестиций по данному проекту будет
складываться из капитальных вложений в основные и оборотные средства.
Работа предприятия осуществляется по 2-х сменному режиму по 8
часов. Для работы на технологической линии производства требуются 4
основных работников - оператора. Также для обслуживания оборудования
требуются 3 вспомогательных работника: слесари и электрик.
Таблица 31
Расчет трудоемкости и фонда оплаты труда рабочих
Виды работ
Числен-
ность
рабочих
чел
Фонд
времени
работы,
м-см
Трудоза-
траты,
чел\дн
Средне-
дневная
тарифная
ставка,
руб.
Тарифный
фонд
заработной
платы, руб.
Общий
фонд
зарпла
тытыс.
руб.
1. Основное
производство
4
528
2112
43,36
91576
169416
2.
Вспомогательное
производство
3
528
1584
27, 20
43085
64627
ИТОГО
7
234043
97
Трудозатраты основных рабочих: Тз=Фраб. вр. *Чппп=528*4=2112
Среднедневная тарифная ставка: Тдн=Тчас*Ччас=5,42*8=43,36 руб.
Тарифный фонд заработной платы: Тф=Тдн*Тз=43,36*2112=91576 руб.
Общий фонд заработной платы: ФОТ=Тф*Кп=91576*1,85=169416 руб.
Трудозатраты вспомогательных рабочих:
Тз=Фраб. вр. *Чппп=528*3=1584
Среднедневная тарифная ставка: Тдн=Тчас*Ччас=3,40*8=27,20 руб.
Тарифный фонд заработной платы: Тф=Тдн*Тз=27, 20*1584=43085
руб.
Общий фонд заработной платы: ФОТ=Тф*Кп=43085*1,50=64627 руб.
Далее рассчитываются затраты на содержание и эксплуатацию
оборудования, а также смазочные материалы.
Потребность в электроэнергии:
Эл=Мдвиг*Мчас*Км=160*0,80*528*8=540672
Стоимость электроэнергии:
Сэл=Тквт*Эл = 1,2 *540672 = 648806 руб.
Таблица 32
Расчет потребности в электроэнергии и смазочных материалах
Показатели
Единица
измерения
Величина
показателя
1. Установленная мощность двигателей
кВт
160
2. Коэффициент использования мощности
0,80
3. Время работы
м-см
528
3. Средняя продолжительность рабочей смены
час
8
5. Потребность в электроэнергии
кВт
540672
6. Тариф за 1 кВт/час
руб.
1,2
7. Стоимость электроэнергии
руб.
648806
8. Стоимость топлива с учетом смазочных
материалов (10%)
руб.
713687
98
С учетом затрат на смазку оборудования в размере 10% от стоимости
электроэнергии: С=Сэл*1,10 = 648806*1,10 = 713687 руб.
Амортизация оборудования равна произведению балансовой стоимости
оборудования на применяемую норму амортизации.
Норма амортизации: На=100%/Срок службы=100/4=25%
Амортизация годовая: Ам=Цобор*На=280000*0,25 = 70000 руб.
Таблица 33
Смета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования
Показатели
Сумма, руб.
1. Оплата труда вспомогательно-обслуживающего персонала
64627
2. Отчисления на социальные нужды персонала (26%)
16803
3. Расходы на топливо и электроэнергию, смазочные материалы
713687
3. Амортизация оборудования
70000
Прямые затраты
865117
5. Техническое обслуживание и ремонт (10%)
86512
6. Прочие затраты (4% от вышестоящих затрат)
34605
Итого
986234
Затраты на техническое обслуживание и ремонт составляют 10% от
суммы прямых затрат: Зто = 865117 *0,10 = 86512 тыс. руб.
Прочие затраты составляют 4% от прямых затрат.
Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования в данном случае
составляют 986234 тыс. руб.
Теперь проведем расчет себестоимости изготовления одного
дестратификатора. Показатели затрат сведем в калькуляционную таблицу 34.
99
Таблица 34
Калькуляция себестоимости продукции, руб.
Показатели
Объем
продукции
на 1 шт
Q=222
Q=844
1. Сырье и основные материалы
6420
1425240
5418480
2. Оплата труда основных производственных рабочих
802
178044
676888
3. Отчисления на социальные нужды рабочих (26%)
209
46398
176396
3. Расходы на подготовку и освоение производства
102
22644
86088
5. Расходы на содержание и эксплуатацию
оборудования
4670
1036740
3941480
Итого прямые затраты
12203
2709066
10299332
6. Общехозяйственные расходы (3% от прямых затрат)
366
81252
308904
Производственная себестоимость
12569
2790318
10608236
7. Коммерческие расходы
82
18204
69208
Итого полная себестоимость
12651
2808522
10677444
Рентабельность (7%)
886
196692
747784
Оптовая цена
13537
3005214
11425228
Отпускная цена с НДС (18%)
15973
3546006
13481212
Оптовая цена одного дестратификатора при уровне рентабельности в
7% составит 13537 руб., отпускная цена – 15973 руб.
Производство оборудования является среднерентабельным, слишком
большие затраты на комплектующие и материалы. Однако низкая отпускная
цена позволяет войти на рынок данной продукции, составив конкуренцию
иностранным приборам и заложив основу для дальнейшего развития
производства.
Расчет финансового плана будет вестись в ценах с учетом инфляции,
т.е. в ценах, учитывающих покупательскую способность. Это обеспечит
сопоставимость разновременных показателей, что позволит выявить
динамику развития. Применение цен требует использования при оценке
эффективности инвестиций реальных ставок дисконтирования.
Предприятие в своей хозяйственной деятельности платит следующие
виды налогов:
100
• НДС - 18%;
• Налог на прибыль - 24% от балансовой прибыли;
• единый социальный налог - в целом 26% от фонда заработной платы
работников предприятия.
Учитывая доходы и затраты, возникающие в ходе проекта, произведем
расчет финансовых таблиц.
Оценка финансовой состоятельности бизнес-плана основывается на
трех финансовых формах, называемыми базовыми формами финансовой
оценки: таблица финансовых результатов; таблица движения денежных
средств; прогнозный баланс бизнес-плана (см. соответственно таблицы
11,12,13).
Цена продукции, затраты на сырье и материалы, заработная плата
растут на 5% во второй год и на 7% в третий год к уровню предыдущего. В
данном случае используем прогноз роста инфляции в ближайшее время.
Таким образом, завод получит при реализации данного проекта
дополнительную прибыль в размере 449,3 тыс. руб. уже к концу 2017 года.
План (отчет) о доходах и расходах по производству покажет, как будет
формироваться и изменяться прибыль, и, по существу, является прогнозом
финансовых результатов (табл.35).
Таблица 35
Прогноз финансовых результатов деятельности предприятия
Показатели
2017 год
2018
год
2019
год
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
Итого
1. Выручка от
реализации
продукции, тыс.
руб.
0
3373,5
3373,5
3373,5
10120,5
14168,
7
15160,5
2. Себестоимость
реализуемой
продукции, тыс.
руб. всего,
в том числе
1085,1
2671,9
2671,9
2734,9
9163,8
9284,3
9630,4
- сырье и
материалы
0
1356,0
1356,0
1356,0
4068
4271,4
4570,4
101
-оплата труда и
отчисления на
социальные нужды
0
213,5
213,5
213,5
640,5
672,5
719,6
- амортизация
оборудования
17,5
17,5
17,5
17,5
70
70
70
- прочие
операционные
затраты
1067,6
1067,6
1067,6
1067,6
4270,4
4270,4
4270,4
- проценты за
кредит
0
0
0
63,0
63
0
0
3. Коммерческие
расходы
17,3
17,3
17,3
17,3
69,2
69,2
69,2
4 Прибыль от
реализации
продукции, тыс.
руб.
-1102,4
701,6
701,6
638,6
939,4
4815,2
5460,9
5. Прочие
внереализационные
расходы
0
0
0
0
0
0
0
6. Балансовая
прибыль, тыс. руб.
-1102,4
701,6
701,6
638,6
939,4
4815,2
5460,9
7. Налог на
прибыль (24%)
0
168,4
168,4
153,3
490,1
1155,6
1310,6
8. Отвлеченные
средства
0
0
0
0
0
0
0
9. Чистая прибыль с
учетом убытков
предстоящих
периодов, тыс. руб.
-1102,4
533,2
533,2
485,3
449,3
3659,6
4150,3
Баланс денежных расходов и поступлений (таблица движения
денежных средств) позволяет оценить, сколько денег необходимо вложить в
бизнес в разбивке по времени, проверить синхронность поступления и
расходования денежных средств (табл.36).
Таблица 36
Движение денежных средств, тыс. руб.
Показатели
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
Итого
за 2017
год
2018
год
2019
год
Поступление
денежных средств
Кредит
2. Выручка от
реализации
3500
3373,5
3373,5
3373,5
10120,5
14168,7
15160,
5
Всего поступлений
350
3373,5
3373,5
3373,5
10120,5
14168,7
15160,
5
102
Расходование
денежных средств
Инвестиции в
основной капитал
2. Инвестиции в
оборотный
капитал
300
50
3. Производственные
затраты. всего,
в том числе
1102,4
2689,2
2689,2
2752,2
9233,0
9284,3
9630,4
- сырье и материалы
0
1356,0
1356,0
1356,0
4068
4271,4
4570,4
-оплата труда и
отчисления на
социальные нужды
0
213,5
213,5
213,5
640,5
672,5
719,6
- амортизация
оборудования
17,5
17,5
17,5
17,5
70
70
70,0
- прочие
операционные
затраты
1067,6
1067,6
1067,6
1067,6
4270,4
4270,4
4270,4
- проценты за кредит
0
0
0
63,0
63
0
0
- коммерческие
расходы
17,3
17,3
17,3
17,3
69,2
69,2
69,2
3. Налоги и прочие
внереализационные
расходы
0
168,4
168,4
153,3
490,1
1155,6
1310,6
Всего расходование
1452,4
2857,6
Сальдо за период
Сальдо нарастающим
итогом
-
1102,4
533,2
-569,2
533,2
-36
485,3
449,3
449,3
3659,6
4108,9
4150,3
8259,2
Прогнозный баланс, в отличие от двух приведенных выше форм,
отражает финансовое состояние предприятия в определенный период
времени (табл.37).
103
Таблица 37
Прогнозный баланс
Актив
Тыс. руб.
Пассив
Тыс. руб.
На 1.01. 2017 г.
1. Внеоборотные активы
- основные средства
2. Оборотные активы
Баланс
280
280
276
556
Капитал и резервы
-нераспределенная прибыль
- добавочный капитал
2. Краткосрочные пассивы
Баланс
206
-
206
350
556
На 1.01. 2018 г.
1. Внеоборотные активы
- основные средства
Оборотные активы
- запасы и затраты
- денежные средства
Баланс
122,5
122,5
676,5
-
676,5
799
1. Капитал и резервы
- резервный фонд
-нераспределенная прибыль
- добавочный капитал
2. Краткосрочные пассивы
- кредиторская задолженность
Баланс
757
52
487
218
42
42
799
На 1.01. 2019 г.
1. Внеоборотные активы
- основные средства
Оборотные активы
- запасы и затраты
- денежные средства
Баланс
70
70
1342
-
1342
1412
1. Капитал и резервы
- резервный фонд
-нераспределенная прибыль
- добавочный капитал
2. Краткосрочные пассивы
- кредиторская задолженность
Баланс
1366
217
931
218
46
46
1412
Дисконтная ставка составляет 12%.
Коэффициент дисконтирования равен:
R1=1/(1+0,12) 1=0,8929
R2=1/(1+0,12) 2=0,7972
R3=1/(1+0,12) 3=0,7143
Расчет интегральных показателей производится на основе
дисконтированных потоков.