45
В 2017 году было уволено 2 человека. Использование нового
оборудования повлекло за собой увеличение выручки на 23,2% или на
222024 тыс. руб. Данные факторы повлияли на увеличение выручки на 208,6
тыс. руб. или на 28,3% на человека.
Выручка от реализации продукции (работ, услуг) сложилась из
следующих ее видов (табл. 2.4).
Таблица 2.4 - Анализ структуры выручки ООО "Крупинский арматурный
завод" за 2015-2016 гг.
Ассортимент
2015 г.
2016 г.
Изменения
Тыс.
руб.
% к
итогу
Тыс.
руб.
% к
итогу
Тыс.
руб.
%
1
2
3
4
5
6=4-2
7=6/2*100
Выручка от реализации
продукции собственного
производства
36432
47,8
472008
49,4
435576
Выросла
в 11,9
раза
Выручка от реализации
покупных товаров
35974
47,2
473919
49,6
437945
Выросла
в 12,1
раза
Прочая реализация
3811
5,0
9554
1,0
5743
Выросла
в 1,5 раза
Итого
в том числе:
76217
100,0
955481
100,0
879264
Выросла
в 11,5
раза
-итого на внутреннем
рынке
67986
89,2
764385
80,0
696399
Выросла
в 10,2
раза
- итого на экспорт
8231
10,8
191096
20,0
182865
Выросла
в 22,1
раза
Таким образом, данные табл. 2.4, показывают, что наибольшая доля в
общей выручке принадлежит выручке от прочей реализации продукции
собственного производства, которая за 2015-2016 гг. увеличилась 435576
тыс. руб. или в 11,9 раза. На втором месте в структуре выручке занимает
выручка от реализации покупных товаров, которая за 2015-2016 гг.
увеличилась 437945 тыс. руб. или в 12,1 раза.
46
Значительно выросла величина продукции, поставляемой на экспорт,
а именно, на 182865 тыс. руб. Ее доля в структуре выручки в 2015 году
составляла 10,8%, в 2016 году – увеличилась до 20%.
Таблица 2.5 - Анализ структуры выручки ООО "Крупинский арматурный
завод" за 2016-2017 гг.
Ассортимент
2016 г.
2017 г.
Изменения
Тыс.
руб.
% к
итогу
Тыс.
руб.
% к
итогу
Тыс.
руб.
%
1
2
3
4
5
6=4-2
7=6/2*100
Выручка от реализации
продукции собственного
производства
472008
49,4
507505
43,1
35497
7,5
Выручка от реализации
покупных товаров
473919
49,6
607593
51,6
133674
28,2
Прочая реализация
9554
1,0
62407
5,3
52853
Выросла
в 5,5 раза
Итого
955481
100,0
1177505
100,0
222024
23,2
в том числе:
-итого на внутреннем
рынке
764385
80,0
917276
77,9
152891
20,0
- итого на экспорт
191096
20,0
260229
22,1
69133
36,2
Данные табл.2.5, показывают, что выручка от реализации продукции
собственного производства и увеличилась 35497 тыс. руб. или на 7,5%.
Выручка от реализации покупных товаров за 2016-2017 гг. увеличилась на
133674 тыс. руб. или на 28,2%. Величина выручки от прочей реализации в
2017 году по сравнению с 2016 годом выросла на 52853 тыс. руб. или в 5,5
раза.
Выросла величина продукции, поставляемой на экспорт, а именно, на
69133 тыс. руб. или на 36,2%. Ее доля в структуре выручки в 2016 году
составляла 20%, в 2017 году – увеличилась до 22,1%.
Предприятие имеет несколько видов выручки, которую
проанализируем в табл. 2.6.
47
Таблица 2.6 - Виды выручки ООО "Крупинский арматурный завод" за
2015-2016 гг.
Ассортимент
2015 г.
2016 г.
Изменения
Тыс.
руб.
% к
итогу
Тыс.
руб.
% к
итогу
Тыс.
руб.
%
1
2
3
4
5
6=4-2
7=6/2*100
Выручка от реализации
продукции собственного
производства
36432
47,8
472008
49,4
435576
Выросла
в 11,9
раза
Выручка от реализации
покупных товаров
35974
47,2
473919
49,6
437945
Выросла
в 12,1
раза
Выручка от реализации
основных средств
1905
2,5
955
0,1
-950
-49,9
Выручка от реализации
прочего имущества
1143
1,5
7644
0,8
6501
Выросла
в 5,7 раза
Выручка от реализации
продукции
обслуживающих
производств
762
1,0
955
0,1
193
25,3
Итого
76217
100,0
955481
100,0
879264
Выросла
в 11,5
раза
Таким образом, в 2015-2016 гг. наибольшую долю занимала выручка
от реализации продукции собственного производства, которая увеличилась
на 435576 тыс. руб. и выручка от реализации покупных товаров, которая
увеличилась на 437945 тыс. руб. Доля выручки от реализации имущества в
2015 году составляла 1,5%, в 2016 году – 0,8%. За анализируемый период
данный вид выручки увеличился на 6501 тыс. руб. или в 5,7 раза. Доля
выручки от реализации собственных средств снизилась с 2,5% в 2015 году
до 0,1% в 2016 году, что повлекло за собой снижение ее величины на 950
тыс. руб. или на 49,9%. Выручка от реализации обслуживающих
производств выросла на 193 тыс. руб. или 25,3%.
Таблица 2.7 - Виды выручки ООО "Крупинский арматурный завод" за
2016-2017 гг.
48
Ассортимент
2016 г.
2017 г.
Изменения
Тыс.
руб.
% к
итогу
Тыс.
руб.
% к
итогу
Тыс.
руб.
%
1
2
3
4
5
6=4-2
7=6/2*100
Выручка от реализации
продукции
собственного
производства
472008
49,4
507505
43,1
35497
7,5
Выручка от реализации
покупных товаров
473919
49,6
607593
51,6
133674
28,2
Выручка от реализации
основных средств
955
0,1
31793
2,7
30838
Выросла
в 32,2
раза
Выручка от реализации
прочего имущества
7644
0,8
3533
0,3
-4111
-53,8
Выручка от реализации
продукции
обслуживающих
производств
955
0,1
27081
2,3
26126
Выросла
в 27,3
раза
Итого
955481
100,0
1177505
100,0
222024
23,2
В 2017 году по сравнению с 2016 годом значительно выросла
величина выручки от реализации собственных средств и от реализации
обслуживающих производств, на 30838 тыс. руб. и 26126 тыс. руб.
соответственно.
Выручка от реализации продукции собственного производства
увеличилась на 35497 тыс. руб. или на 7,5%. Выручка от реализации
покупных товаров увеличилась на 133674 тыс. руб. или на 28,2%. Доля
выручки от реализации имущества в 2016 году составляла 1,5%, в 2017 году
– 0,8%. Сократился размер выручки от реализации прочего имущества
предприятия на 4111 тыс. руб. или на 53,8%.
Основная задача анализа распределения и использования выручки
состоит в выявлении тенденций и пропорций, сложившихся, в
распределении прибыли за отчетный год по сравнению с прошлым годом.
разработка рекомендаций по изменению пропорций в распределении
прибыли и наиболее рациональному ее использованию.
49
Так, на ООО "Крупинский арматурный завод" из выручки
формируется чистая прибыль, а из чистой прибыли образуются фонды:
накопления, потребления, социальной сферы.
Наибольшая сумма чистой прибыли на предприятии направляется в
фонд потребления, а именно 60% в 2015 г., 55% - в 2016 г. и 50% - в 2017
году. К положительной динамике можно отнести увеличение отчислений в
фонд накопления до 35%, что важно для дальнейшего развития
предприятия. Большее внимание стало уделяться работникам предприятия,
о чем свидетельствует увеличение отчислений в социальную сферу до 15%.
Рис. 2.2. Структура использования выручки и чистой прибыли, %
Таким образом, было выявлено, что за 2015-2016 гг. выручка от
реализации продукции выросла на 879264 тыс. руб. или в 11,5 раза; за 2016-
2017 гг. - на 23,2% или на 222024 тыс. руб.
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной Основной Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной Основной
Основной
фонда накопления фонда потребления фонда социальной сферы
50
Наибольшая доля в общей выручке принадлежит выручке от прочей
реализации, которая за 2015-2016 гг. увеличилась 497352 тыс. руб. или в
12,7 раза; за 2016-2017 гг. - 42728 тыс. руб. или на 34,1%. На втором месте
в структуре выручке занимает выручка от производства собственной
продукции, которая за 2015-2016 гг. увеличилась 325723 тыс. руб. или в 13,7
раза; за 2016-2017 гг. - 119145 тыс. руб. или на 34,1%.
ООО "Крупинский арматурный завод" реализовывало свою
продукцию как на территории России, так в страны ближнего и дальнего
зарубежья. Так, значительно выросла величина продукции, поставляемой на
экспорт, а именно, на 182865 тыс. руб. Ее доля в структуре выручки в 2015
году составляла 10,8%, в 2016 году – увеличилась до 20%, в 2017 году – до
22,1%.
В 2016-2017 году произошел значительный рост цен продукции,
произведенной на ООО "Крупинский арматурный завод". Неравномерный
рост цен выпускаемой продукции объясняется неравномерным ростом цен
на производственные материалы в структуре себестоимости, а также
внедрения нового технологического оборудования по некоторым видам
продукции.
Наибольшая сумма чистой прибыли на предприятии направляется в
фонд потребления, а именно 60% в 2015 г., 55% - в 2016 г. и 50% - в 2017
году. К положительной динамике можно отнести увеличение отчислений в
фонд накопления до 35%, что важно для дальнейшего развития
предприятия. Большее внимание стало уделяться работникам предприятия,
о чем свидетельствует увеличение отчислений в фонд социальной сферы до
15%.
Уровень рентабельности показал, что в 2016 году предприятие
получало убыток от реализованной продукции в размере 3,1 руб. В 2017
году ситуация улучшилась и продукция стала приносить прибыль в размере
4,5 руб. со 100 рубля затрат.
51
Таблица 2.8 - Анализ финансовых показателей ООО "Крупинский
арматурный завод" за 2016 – 2017 год, тыс. руб.
Показатели
Инф. база
2016 г.
2017 г.
Изменения
Тыс. руб.
%
А
1
2
3
4=3-2
5=4/2*100
Выручка от продажи
продукции
Ф. №2
стр. 010
955481
1177505
222024
23,2
Себестоимость
проданной продукции
Ф. №2
стр. 020
913787
1078178
164391
17,9
Валовая
прибыль
Ф. №2
стр. 029
41694
99327
57633
Выросла в
13,8 раз
Рентабельность
производства по
валовой прибыли
4,5
9,2
-
4,7
Рентабельность производства по валовой прибыли = валовая прибыль
(убыток) / полная себестоимость * 100%
2017 г. = 99327/1078178*100 = 9,2%
В 2017 году по сравнению с 2016 годом выручка от реализации
продукции выросла на 222024 тыс. рублей или на 23,2%, что было вызвано
расширением объемов производства за счет покупки нового
технологического оборудования. Себестоимость увеличилась на 17,9% или
на 164391 тыс. руб., что было связано с увеличением закупок сырья и
материалов в связи с увеличением объема выпуска. В связи с тем, что темп
роста выручке выше темпа роста себестоимости прибыль от реализации
продукции вросла на 57633 тыс. руб. или в 13,8 раз.
Уровень рентабельности показал, что в 2016 году продукция
приносила прибыль в размере 4,5 руб. со 100 рубля затрат. В связи с
увеличением валовой прибыли рентабельность в 2017 году повысилась до
9,2%.
Рассмотрим как формируется балансовая прибыль, ее состав,
структуру, динамику и выполнение плана за отчетный год.
52
При планировании общего объема товарооборота предприятия можно
использовать следующие методы:
опытно-статистический;
экономико-статистический;
экономико-математического моделирования;
комплексной увязки основных показателей хозяйственной
деятельности предприятия.
В случае с ООО "Крупинский арматурный завод" в течение 2016-2017
гг. продажи осуществлялись везде, поэтому именно в данный
анализируемый период времени сопоставимый объем товарооборота будет
равен ожидаемому товарообороту.
При планировании выручки компании чаще всего используется
опытно-статистический метод анализа. Он позволяет определить плановый
объем выручки ООО "Крупинский арматурный завод" на будущий год исхо-
дя из сопоставимого объема товарооборота за отчетный год и сред-
негодового темпа изменения товарооборота за 3-5 лет, предшествующих
планируемому году:
Тп.г = (Тсопс * Т%) / 100 ,
где Тп.г – объем товарооборота на планируемый год, руб.;
Тсопс – объем сопоставимого товарооборота отчетного года, руб.;
Т% – среднегодовой темп изменения объема товарооборота, %.
Для ООО "Крупинский арматурный завод" данный показатель будет
равен:
Тп.г = 1177505* 1,232 = 1450686 тыс. руб.,
Возможно, данный расчет является несколько грубым. Это связано с
тем, что вместо среднегодового темпа изменения объема товарооборота для
расчета ООО "Крупинский арматурный завод" пришлось взять темп
изменения товарооборота с 2016 по 2017 г.
Планирование по периодам.
53
Динамика квартальных и месячных объемов выручки существенно
отличается от годовых. Это проявляется прежде всего в том, что развитие
годовых объемов товарооборота носит более или менее монотонный
характер, в то время как изменения квартальных и месячных объемов
оборота тех же товаров в рамках года характеризуется, как правило,
большей неравномерностью, резко выраженными колебаниями.
Сложное социально-экономическое явление представляет собой
серьезность в реализации. Она непрерывно изменяется: смещаются периоды
увеличения и уменьшения реализации, изменяется степень колеблемости
сезонной волны. Для научно обоснованного расчета выручки по кварталам
и месяцам необходимо изучать условия формирования сезонности в
торговле и уметь ее прогнозировать.
В настоящее время существует много различных методов, с помощью
которых осуществляются анализ и прогнозирование квартальных и
месячных объемов товарооборота. Наиболее простым и достаточно
надежным является метод относительной средней. При данном методе
допустима сопоставимость товарооборота только внутри года. Для расчета
необходимо использовать данные о квартальном (месячном) обороте не
менее чем за 2 года. При этом не важно, в каких ценах (сопоставимых или
фактических) ведутся расчеты, так как при данной методике влияние
индекса цен нивелируется.
Рассмотрим последовательность расчетов на примере определения
квартальных товарооборотов.
Сначала определяется среднеквартальный оборот за каждый год:
Ткв j = Тj / 4,
где Ткв j — среднеквартальный товарооборот j-го года, руб.;
Тj — объем товарооборота j-го года, руб.
Итак:
Ткв 2015 = 76217 / 4 = 19054,2 тыс. руб.,
54
Ткв 2016 = 955481 / 4 = 238870,2 тыс. руб.
Ткв 2017 = 1177505 / 4 = 588752,5 тыс. руб.
Далее рассчитываются сезонные колебания товарооборота по
кварталам за каждый год и определяется их сумма:
Сij=(Тij / Ткв j)100 ,
где Сij — сезонные колебания товарооборота i-го квартала j-го года,
%;
Тij — товарооборот i-го квартала j-го года, руб.
На основе указанных формул рассчитаем сезонные колебания
товарооборота по кварталам.
В целях устранения влияния случайных факторов на основе рас-
считанных сезонных колебаний определяются индексы сезонности
товарооборота:
Iсез.перв I = ∑сi / n
где Iсез.перв I – первоначальный индекс сезонности товарооборота i-
го квартала, %;
n – количество лет.
Вывод
Анализируя поквартальные данные ООО "Крупинский арматурный
завод" по получению выручки можно сделать вывод, что какие-либо
сезонные колебания отсутствуют, т.к. реализуемая ООО "Крупинский
арматурный завод" продукция покупается на протяжении целого года,
поэтому данный показатель рассчитывать также не имеет смысла.
2.2. Оценка внешней инновационной среды
В настоящее время на ООО «Крупинский арматурный
завод» отсутствует отработанная методика оценки эффективности
управления инновационным развитием организации.