45
Рисунок 7. Динамика рентабельности продаж, обшей
рентабельности и чистой рентабельности ООО «А.Элит-групп»
за 2016-2018 гг.
На рисунке 8 представим динамику экономической рентабельности,
рентабельности собственного капитала и валовой рентабельности ООО
«А.Элит-групп» за 2016-2018 гг.
Рисунок 8. Динамика экономической рентабельности,
рентабельности собственного капитала и валовой рентабельности
ООО «А.Элит-групп» за 2016-2018 гг.
Из таблицы и рисунков видно, что происходит рост рентабельность
продаж, общей рентабельности отчетного периода и валовой рентабельности,
чистой рентабельности, снижение происходит таких показателей как:
46
экономическая рентабельность активов, рентабельность собственного капитала.
Рентабельность снижается вследствие: увеличения затрат на производство и
реализацию продукции; неоправданного прироста активов в обороте.
Далее необходимо проанализировать финансовую устойчивость ООО
«А.Элит-групп».
Далее проведем анализ показателей финансовой устойчивости по
абсолютным показателям (таблица 9) и относительным показателям (таблица
10).
Таблица 9
Определение типа финансовой устойчивости ООО «А.Элит-групп»
за 2016-2018 гг.
Наименование
2016 г.
2017
г.
2018 г.
Абсолютное
отклонение
2018 г. от
2016 г.
Темп
прироста
2018 г. к
2016 г..
%
Источники формирования
собственных оборотных
средств
3015,0
5960,
0
9085,0
6070,0
201,3
Внеоборотные активы
4067,0
9858,
0
11293,
0
7226,0
177,7
Наличие собственных
оборотных средств (п. 1 -
н .
2 )
1052.0
3898,
0
-2208,
0
1156,0
109,9
Долгосрочные пассивы
0
0
0
0
Наличие собственных и
долгосрочных заемных
источников формирования
запасов и затрат (п. З + п .4 )
1052,0
-3898
-2208,
0
1156,0
109,9
Краткосрочные заемные
средства
0
0
0
0
Общая величина основных
источников(п.5 + п. 6)
1052,0
-3898
-2208.
0
1156,0
109.9
Общая величина запасов
208,0
844.0
1056,0
848,0
407.7
Излишек (+), недостаток (-)
собственных оборотных
средств (п. 3- й . 8 ) В 1
1260,0
4742,
0
-3264,
0
2004,0
159,0
Излишек (+), недостаток (-)
собственных и долгосрочных
заемных источников
формирования запасов
средств (п. 5 - п. 8)В2
-1260,0
-4742
,0
-3264,
0
2004,0
159,0
Излишек (+), недостаток (-)
обшей величины основных
источников формирования
запасов (п. 7 - п. 8)ВЗ
-1260,0
-4742
,0
-3264,
0
2004,0
159,0
47
Из таблицы видно, что источники формирования собственных
оборотных средств увеличились в 2018 году по отношению к 2016 году на 6070
тыс. руб., происходит снижение собственных оборотных средств на 1156 тыс.
руб., Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования
запасов и затрат снизилось на 1156 тыс. руб.
За 2018 год увеличился недостаток собственных и долгосрочных заемных
источников формирования запасов средств ООО «А.Элит-групп».
Таблица 10
Коэффициенты финансовой устойчивости ООО «Л.Элит-групп» за
2016-2018 гг.
Абсолютное
Темп
Наименование
015 г.
2017 г.
2018 г.
отклонение
2018 г. от
2016 г.
прироста,
2018 г. к 2016
г., %
Коэффициент
капитализации (плечо
финансового рычага)
3,71
5.80
3,44
-0,27
-92.7
Коэффициент
обеспеченности
собственными
источниками
финансирования
0,10
0.13
0,08
0,02
12,5
Коэффициент
финансовой
независимости
(автономии)
0,21
0,15
0,23
0,02
9,5
Коэффициент
финансовой
зависимости
0,27
0.17
0,29
0.02
7,4
Коэффициент
финансовой
0,21
0,15
0,23
0,2
9,5
устойчивости
На рисунке 9 представлена динами ка коэффициентов финансовой
устойчивости ООО «А.Элит-групп» за 20 1 6-2 018 гг.
48
Рисунок 9. Динамика коэффициентов финансовой устойчивости
ООО «А.Элит-групп» за 2016-2018 гг.
Из рисунка 9 видно, что коэффициент финансовой устойчивости ниже
нормативного значения и в 2018 голу составляет 0,23%. Что говорит о том, что
ООО «А.Элит-групп» является финансово зависимым предприятием и является
неплатежеспособным.
Таким образом, проведя анализ финансового состояния «А.Элит-групп»
по данным бухгалтерской отчетности следует, что общий показатель
ликвидности за анализируемый период ниже нормы. Это значит, что средств в
обороте ниже, чем ООО «А.Элит-групп» должна (сторонним фирмам или
сотрудникам), и в случае внезапного колебания рынка, ликвидация активов
пройдет болезненно.
Коэффициент абсолютной ликвидности в 2016 году выше нормативного
значения, но в 2017-2018 гг. данный показатель снизился и в 2018 году составил
0,56, что ниже нормативного значения. Спад данного показателя указывает на
изменение соотношения высоколиквидных активов и текущих пассивов в пользу
49
вторых. Коэффициент маневренности функционирующего капитала не
соответствует нормативному значению и за период с 2016 по 2018 года данный
показатель снизился, что говорит об уменьшении доли обездвиженного
капитала. Коэффициент обеспеченности собственными средствами находится
ниже нормы.
Происходит рост рентабельность продаж, общей рентабельности
отчетного периода и валовой рентабельности, чистой рентабельности, снижение
происходит таких показателей как: экономическая рентабельность активов,
рентабельность собственного капитала. Рентабельность снижается вследствие:
увеличения затрат па производство и реализацию продукции; неоправданного
прироста активов в обороте.
Коэффициент финансовой устойчивости ниже нормативного значения и в
2018 году составляет 0,23%. Что говорит о том, что ООО «А.Элит-групп»
является финансово зависимым предприятием.
2.3 Оценка конкурентоспособности ООО «А.Элит-групп»
Анализ конкурентов должен установить, какие силы определяют степень
интенсивности конкурентной борьбы. Конкурентная среда формируется не
только под влиянием борьбы внутриотраслевых конкурентов. Определенное
влияние на конкурентную среду в отрасли оказывают предприятия,
производящие товары-заменители, предприятия-пришельцы из других отраслей,
а также поставщики и потребители продукции. При определенных условиях все
они могут значительно влиять на силу, с которой ведется конкурентная борьба,
на изменение позиции организаций на рынке. Оценим конкурентную среду ООО
«А.Элит-групп».
Наиболее интенсивная конкуренция имеет место между конкурентами в
отрасли. Данное изучение направлено на то, чтобы выявить слабые и сильные
стороны конкурентов и на базе этого строить свою стратегию конкурентной
борьбы. Конкурентная борьба идет за величину рыночной доли (особенно на
50
этапе отраслевого роста), так как в большинстве случаев именно этот параметр в
долгосрочном периоде определяет прочие. Проигрыш в конкурентной борьбе
нередко предопределен уже на стадии соперничества за ресурсы и возможности
рыночного продвижения. Инструментами конкурентной борьбы являются
качество продукции, цены, гарантии и реклама.
При всем разнообразии форм конкурентной борьбы главным средством
ее ведения является продукт. Тот или иной успех определяется имеющимися у
организации конкурентными преимуществами. При анализе внутриотраслевой
конкуренции определим степень ее интенсивности как высокую. Но
интенсивность конкуренции может увеличиться по мере роста количества
конкурирующих организаций; стабилизации спроса или медленного его роста;
осуществления финансовой поддержки мощными компаниями.
Что касается ожидаемых действий конкурентов, то можно сказать, что
они будут направлены на внутреннюю среду организации и будут затрагивать
производственную и финансовую сферу. Возможные действия конкурирующих
товаропроизводителей будут направлены на активизацию спроса со стороны
потребителей, что объясняется борьбой за «свой» сегмент рынка.
Инструменты конкурентной борьбы (цены, реклама, система
стимулирования) этими предприятиями используются достаточно широко, у них
имеются разработанные приемлемые для них конкурентные стратегии. Анализ
конкурентной среды в отрасли, состава и структуры конкурентов, намерений и
действий конкурентов, давая ценную информацию, должен дополняться
анализом состояния и конкурентных возможностей организации,
разрабатывающей свои стратегии.
Анализируя данные, можно утверждать, что наибольшую угрозу для
ООО «А.Элит-групп» представляют конкуренты, - в основном это либо мелкие
фирмы выигрывающие более низкими иенами, либо это крупные предприятия, у
которых больше возможностей для выполнения сложных работ, больше ноу-хау
и у них высокопроизводительное оборудование, которое очень дорого
приобрести.
51
Оценка конкурентоспособности (КСП) ООО «А.Элит-групп»
представляет собой сравнение характеристик организации с аналогичными
показателями приоритетных конкурентов (организаций, которые занимают
наилучшие позиции на рынке строительно- отделочных работ) с целью
определения характеристик, создающих преимущества фирмы перед
конкурентами.
Оценка КСП ООО «А.Элит-групп» включает следующие шаги:
Шаг I. Определение приоритетных конкурентов на рынке. Внешняя среда
— это рыночные условия, формирующие потребительский спрос, действия
конкурентов, посредников и влияющие на итоги корпоративной деятельности
компании. Основные факторы внешней среды представлены:
а) Заказчики - юридическое или физическое лицо, уполномоченное
инвестором на реализацию инвестиционного проекта. Заказчик принимает на
себя функции организатора и управляющего по строительству объекта, начиная
от стадии подготовки строительства до стадии реализация строительной
продукции, определяют платежеспособный спрос и образуют рынки готовой
строительной продукции.
б) Поставщики - создают материально-вещественные условия
строительного производства, оказывают влияние на технику и технологию
строительства.
В данном случае фирмы, занимающие наилучшие позиции на рынке
строительного производства, следующие:
-
ООО «84 высота»
-
ООО «47 трест»
-
ООО «Эколайф»
-
ООО «СтройМастер»
-
ООО «AAG».
Шаг 2. Определение внешних преимуществ сравниваемых фирм и их
весовая оценка. Внешние преимущества, выбранные для сравнения
анализируемых фирм, представлены в таблице 11.
52
Таблица 11
Внешние преимущества и их весовая оценка
Внешние преимущества
Вес
Широта ассортимента предлагаемых услуг
0,14
Уровень цен
0,15
Опыт работы на рынке
0,10
Сроки выполнения заказа
0,05
Качество оказанных услуг
0,18
Качество сервиса в момент оказания услуги и после
0,11
Послепродажное обслуживание (гарантия)
0,07
Удобное месторасположение фирмы
0,08
Вежливое отношение с клиентами
0,12
Вышеперечисленные преимущества являются конкурентными и
определяют конкурентоспособность фирм на рынке строительно- отделочных
работ.
Шаг 3. Расчет показателей конкурентоспособности по каждому
внешнему конкурентному преимуществу.
KCП n = ∑q i * d i / m (1)
где КСП n- показатель конкурентоспособности ;
qi - оценка критерия;
di- количество человек, которые отдали предпочтение критерию;
m - количество опрошенных человек.
Результаты расчетов показателей КСП по каждому внешнему
преимуществу ООО «А.Элит-групп» заносятся в таблицу вместе с полученными
результатами конкурентов. Затем рассчитывается интегральный показатель КСП
по каждому предприятию (таблица 12).
Интегральный показатель конкурентоспособности определяется по
формуле:
КСП интегр. = ∑ КСП n вес показателя (2)
где КСП интегр. - интегральный показатель конкурентоспособности;
КСП n- показатель конкурентоспособности.
53
Таблица 12
Сравниваемые показатели КСП фирм-конкурентов по
каждому критерию
Преимущество
ООО
«А.Элит-
групп»
ООО«84
высота»
ООО
«47
трест»
ООО
«Эколайф»
ООО
«Вес»
Широта ассортимента
предлагаемых услуг
0,75
0,88
0,75
0,98
0,14
Уровень цен
0,62
0,66
0,43
0,91
0,15
Опыт работы на рынке
0,80
0,82
0,62
0,51
0,10
Сроки выполнения
заказа
0,88
0.90
0,86
0,74
0,05
Качество оказанных
услуг
0,81
0,91
0,86
0.58
0,18
Качество сервиса в
момент оказания услуги и
после
0,83
0,83
0,65
0,63
0,11
Послепродажное
обслуживание (гарантия)
0,71
0,74
0,68
0,40
0,07
Удобное
месторасположение
фирмы
0,32
0,34
0,61
0,60
0,08
Вежливое отношение с
клиентами
0,87
0,85
0,92
0,88
0,12
В результате проведенных расчетов следует, что лидирующие позиции на
рынке занимает фирма ООО «84 высота» КСП и.=0,78. Второе место на рынке
занимает фирма ООО «Эколайф». КСПи.= 0.74.
Анализируемое предприятие ООО «А.Элит-групп» отстает от
организации, следующей за лидером, и занимает третье место, КСП =0.73. А «47
трест» занимает на рынке четвертое место среди сравниваемых фирм, так как
КСП =0,69. С целью оценки конкурентоспособности ООО «А.Элит-групп»
необходимо провести SWOT анализ.
Успешная деятельность предприятия напрямую зависит от того,
насколько правильно выбрана стратегия поведения данного предприятия на
рынке. В нашем случае предлагается произвести выбор стратегии предприятия
на основе использования метода SWOT - анализа, который позволяет оценить
сильные и слабые стороны фирмы в сопоставлении с возможностями и угрозами
для нее во внешнем мире.
Первым шагом SWOT анализа является распределение всех данных но
четырем группам: «сильные стороны», «слабые стороны», «возможности»,
54
«угрозы». К сильным и слабым сторонам относятся события, состояния и т.н.,
связанные с внутренними факторами маркетинга фирмы. К слабым сторонам -
небольшие размеры организации по сравнению с конкурентами, значительные
издержки производства и сбыта и т.п. Возможности и угрозы всегда связаны с
внешними факторами маркетинга. Их необходимо своевременно выявить с тем,
чтобы использовать знания о них в своих маркетинговых решениях.
Матрица SWOT дает возможность свести результаты проведенных
исследований в систему, установить линии связи между силой и слабостью,
которые присуще предприятию, внешними угрозами и возможностями, которые
в дальнейшем будут использованы для формулирования его стратегии.
Далее проведем SWOT-анализ, который позволит определить сильные
слабые стороны предприятия (см. таблица. 13).
Таблица 13
SWOT-анализ
Возможность
Угрозы
-
прием на работу менеджеров по
продажам;
-
оказание сопутствующих услуг;
-
расширение ассортимента;
-
повышение качества оказываемых
услуг;
-
стимулирование сбыта;
-
привлечение менеджера -
маркетолога.
-
увеличение налогового бремени;
-
рост инфляции;
-
появление новых конкурентов;
-
укрепление позиций
существующих конкурентов;
-
внешние обязательства
превышают текущие активы
Сильные стороны
Слабые стороны
-
большой опыт на рынке (более 10
лет);
-
базовый ассортимент оказываемых
услуг; - профессионализм персонала;
-
минимальные
ожидания исполнения
заказа;
-
предоставление гарантии на 1 год;
-
постоянная клиентура (75%);
-
гибкость в отношениях с Заказчиками
-
узнаваемый брэнд.
-
команда высококвалифицированных
специалистов.
-
низкий уровень цен (у 66% фирм -
конкурентов в обшей фирменной
структуре цены на оказываемые услуги
выше по сравнению с ценами ООО
«А.Элит-групп»)
-
низкий уровень известности
фирмы (отсутствие интенсивной
рекламы);
-высокие издержки производства.
-
услуги предприятия не
выделяются среди конкурентов (в
структуре
покупателей 75%
постоянные, 25% новые);
-
отсутствие дополнительного
офиса в деловой части города с
хорошей транспортной развязкой и
высокой интенсивностью людского
потока;
-
низкий уровень стимулирования
сбыта (отсутствие гибкой системы);
-
слабая маркетинг овая политика