34
Глава 2. Анализ конкурентоспособности ООО «Шилинг»
2.1. Общая организационно-экономическая характеристика ООО
«Шилинг»
Объектом практического исследования в данной выпускной
квалификационной работе выступает ООО «Шилинг». ООО «Шилинг»
зарегистрирована 22 мая 2006 г. регистратором Межрайонная инспекция
Федеральной налоговой службы № 12 по Омской области. Руководитель
организации: директор Стак Сергей Михайлович.
Юридический адрес ООО «Шилинг» - 646885, Омская область,
Азовский немецкий национальный район, село Сосновка, Школьная улица,
15. Основным видом деятельности является «Торговля розничная напитками
в специализированных магазинах», зарегистрирован 41 дополнительный вид
деятельности. Организации присвоены ИНН 5509006269, ОГРН
1065509006980, ОКПО 94709905.
У организации имеется лицензия 55РПА0000204 от 06.07.2012
«Розничная продажа алкогольной продукции, лицензируемая субъектами
Российской Федерации или органами местного самоуправления в
соответствии с предоставленными законом полномочиями».
Основной вид деятельности – розничная торговля.
Все виды деятельности осуществляются в соответствии с действующим
законодательством РФ.
ООО «Шилинг» разбито на торговые точки розничной торговли,
работающих с 9 ч. до 20 ч., без перерыва на обед, без выходных.
Магазин имеет офисное помещение, административно-бытовые
помещения, помещения для приемки товаров и склад. Общая площадь
составляет 335 кв. метров, в этом числе используется для торговой
деятельности 247,6 кв. метра.
Высшим органом управления ООО «Шилинг» является учредитель.
Список должностных обязанностей каждого работника описан в Уставе
предприятия.
35
На рисунке 3 приведена организационная структура управления ООО
«Шилинг», которая строится по принципу подчинение вышестоящего органа
нижестоящему, носит функциональный характер.
Рисунок 3 – Организационная структура управления торговым
предприятием ООО «Шилинг»
Каждый работник ООО «Шилинг» имеет должностную инструкцию, в
которой содержатся обязанности работника и то, что он должен знать для
того, чтобы более эффективно выполнять свою работу. Рассмотрим
полномочия и обязанности отдельных работников на основании их
должностных инструкций.
Генеральному директору непосредственно подчиняются: главный
бухгалтер, товаровед, заведующий магазином. Генеральный директор
осуществляет постановку задач и контроль их выполнения, выполняет
маркетинговые функции, осуществляет подбор и найм персонала.
Главный бухгалтер организует бухгалтерский учет на предприятии на
основе централизации учетных работ, применения вычислительной техники,
предоставляет отчеты в налоговые органы. Кроме того, главный бухгалтер
осуществляет кадровый учет и организует документооборот на предприятии.
Заведующий магазином осуществляют общее руководство магазином,
координирует работу торгово-оперативных работников, обеспечивая
Генеральный
директор
Товаровед
Заведующий
магазином
Торгово-
опративный
персонал
Вспомогательный
персонал
Главный
бухгалтер
36
высокую культуру обслуживания покупателей, составляет график выхода на
работу работников, учитывая положения трудового кодекса РФ, и следит за
его выполнением. Осуществляет контроль за чистотой и порядком на
магазина, все остальные подразделения подчиняются ему.
Товаровед контролирует пополняемость ассортимента магазина,
осуществляет контроль качества продукции, получаемой от поставщиков и
реализуемой в торговом зале. Осуществляет взаимодействие с поставщиками
и контролирующими органами (Роспотребнадзор), а также совмещает
функции заведующего складом: руководит системой снабжения и сбыта
продукции, контролирует запасы, координирует работу по реализации.
Осуществляет управление снабжением, заключение и контроль за
выполнением договоров на поставку товаров, исследование рынка, заказы и
планирование ассортимента.
Торгово-оперативный персонал непосредственно участвует в торговом
процессе. Продавцы-кассиры помогают покупателям в выборе товаров,
рассчитывают покупателей, контролируют сохранность товаров,
консультируют покупателей.
Грузчик и уборщики помещений находится в распоряжении
заведующего магазином и выполняет свойственные ему функции по
распоряжению директора. Штатный состав предприятия состоит из 11
человек (по состоянию на 01.01.2019), из них:
– административно-управленческий персонал и специалисты
составляет 4 человека;
– торгово-оперативный персонал – 4 человека;
– вспомогательный персонал – 3 человека.
Рассмотрим основные показатели деятельности предприятия за
последние три года на основании отчетности ООО «Шилинг»
представленной в Приложении 1 (Бухгалтерский баланс) и Приложении 2
(Отчет о финансовых результатах).
37
Соотношение основных качественных групп активов организации
(Приложение 3) на последний день анализируемого периода характеризуется
отсутствием текущих активов при 100% внеоборотных средств. Активы
организации в течение анализируемого периода уменьшились на 757 тыс.
руб. (на 57,5%). Хотя имело место значительное снижение активов,
собственный капитал остался неизменным, что негативно характеризует
динамику изменения имущественного положения организации.
Снижение величины активов организации связано со снижением
следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля
изменения статьи в общей сумме всех отрицательно изменившихся статей):
запасы – 687 тыс. руб. (90,8%);
основные средства – 70 тыс. руб. (9,2%).
Одновременно, в пассиве баланса снижение наблюдается по строкам:
кредиторская задолженность – 550 тыс. руб. (72,7%);
краткосрочные заемные средства – 207 тыс. руб. (27,3%).
По состоянию на 31.12.2018 собственный капитал организации
равнялся 560 тыс. руб. За весь рассматриваемый период значение
собственного капитала не изменилось.
По состоянию на 31.12.2018 величина чистых активов организации
равна уставному капиталу (Таблица 3). Такое соотношение характеризует
финансовое положение организации как удовлетворительное.
Таблица 3
Оценка стоимости чистых активов организации
Показатель
Значение показателя
Изменение
в тыс. руб.
в % к валюте баланса
тыс.
руб.
±
%
31.12.2016
31.12.2017
31.12.2018
31.12.2016
31.12.2018
1. Чистые
активы
560
560
560
42,5
100
–
–
2. Уставный
капитал
560
560
560
42,5
100
–
–
38
Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка)
собственных оборотных средств представлен в таблице 4.
Таблица 4
Анализ финансовой устойчивости по величине излишка
(недостатка) собственных оборотных средств
Показатель
собственных
оборотных средств
(СОС)
Значение
показателя
Излишек (недостаток)
31.12.2016
31.12.2018
на
31.12.2016
на
31.12.2017
на
31.12.2018
СОС1 (рассчитан без
учета долгосрочных и
краткосрочных
пассивов)
-70
0
-757
-690
–
СОС2 (рассчитан с
учетом долгосрочных
пассивов; фактически
равен чистому
оборотному капиталу,
Net Working Capital)
-70
0
-757
-690
–
СОС3 (рассчитанные
с учетом как
долгосрочных
пассивов, так и
краткосрочной
задолженности по
кредитам и займам)
137
0
-550
-690
–
По всем трем вариантам расчета на 31.12.2018 наблюдается покрытие
собственными оборотными средствами имеющихся у организации запасов,
поэтому финансовое положение по данному признаку можно
характеризовать как абсолютно устойчивое. Более того все три показателя
покрытия собственными оборотными средствами запасов за весь
анализируемый период улучшили свои значения.
Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств
по сроку погашения представлен в Приложении 4.
Все четыре неравенства, приведенные в таблице, выполняются, что
свидетельствует об идеальном соотношении активов по степени ликвидности
и обязательств по сроку погашения.
Рассмотрим показатели финансово-хозяйственной деятельности в
динамике за три года, которые представлены в таблице 5.
39
Таблица 5
Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности
ООО «Шилинг»
Показатель
Значение показателя,
тыс. руб.
Изменение
показателя
Средне-
годовая
величина,
тыс. руб.
2016 г.
2017 г.
2018 г.
тыс.
руб.
(гр.4 -
гр.2)
± %
((4-2)
: 2)
Выручка
28 069
21 465
22 987
-5 082
-18,1
24 174
Расходы по обычным
видам деятельности
25 813
20 296
21 098
-4 715
-18,3
22 402
Прибыль (убыток) от
продаж (1-2)
2 256
1 169
1 889
-367
-16,3
1 771
EBIT (прибыль до
уплаты процентов и
налогов) (3+4)
2 256
1 169
1 889
-367
-16,3
1 771
Чистая прибыль
(убыток) (5-6+7)
2 256
1 169
1 889
-367
-16,3
1 771
Справочно:
Совокупный
финансовый
результат периода
2 256
1 169
1 889
-367
-16,3
1 771
Годовая выручка за 2018 год равнялась 22 987 тыс. руб., при том что
за 2016 год годовая выручка составляла 28 069 тыс. руб. (т.е. снижение на
5 082 тыс. руб., или на 18,1%).
За последний год прибыль от продаж составила 1 889 тыс. руб. За весь
анализируемый период наблюдалось ощутимое снижение финансового
результата от продаж, составившее 367 тыс. руб.
В Приложении 5 представлены показатели рентабельности ООО
«Шилинг».
Ниже по качественному признаку обобщены важнейшие показатели
финансового положения и результаты деятельности ООО «Шилинг» за 3
года.
Следующие 6 показателей финансового положения и результатов
деятельности организации имеют исключительно хорошие значения:
отличная рентабельность активов;
идеальное соотношение активов по степени ликвидности и
обязательств по сроку погашения;
40
коэффициент покрытия инвестиций полностью соответствует
норме (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств составляет
XXX% от общего капитала организации);
абсолютная финансовая устойчивость по величине излишка
собственных оборотных средств;
за 2018 год получена прибыль от продаж (1 889 тыс. руб.), более
того наблюдалась положительная динамика по сравнению с
предшествующим годом (+720 тыс. руб.);
чистая прибыль за 2018 год составила 1 889 тыс. руб. (+720 тыс.
руб. по сравнению с предшествующим годом).
Показатели финансового положения и результатов деятельности ООО
«Шилинг», имеющие положительные значения:
коэффициент автономии неоправданно высок;
рост рентабельности продаж;
рост прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT)
на рубль выручки ООО «Шилинг».
Показателем, имеющим значение на границе норматива, является
следующий – чистые активы равны уставному капиталу.
Таким образом, показатели финансово-хозяйственной деятельности
позволяют сделать вывод об устойчивом положении предприятия, наличии
свободных собственных средств, которые могут быть направлены на
развитие деятельности. Между тем, снижение показателей выручки на
протяжении последних трех лет говорит о наличии негативных факторов,
воздействующих на деятельность предприятия.
Проведем анализ факторов внешней и внутренней среды ООО
«Шилинг».
2.2. Анализ внутренней и внешней среды организации ООО «Шилинг»
Охарактеризуем основные особенности рынка продовольственных
товаров Омской области и г. Омска на основании данных официальной
отчетности.
41
По данным Министерства экономики Омской области и Росстата
оборот розничной торговли в январе-декабре 2018 года на 99,1 процента
формировался торгующими организациями и индивидуальными
предпринимателями, осуществляющими деятельность вне рынка, доля
розничных рынков и ярмарок соответствовала 0,9 процента (в январе-декабре
2017 года – 98,9% и 1,1% соответственно) (таблица 7).
Таблица 7
Оборот розничной торговли торгующих организаций
и продажа товаров на розничных рынках и ярмарках
31
Декабрь 2018 г.
Январь-декабрь
2018 г.
Справочно
январь-
декабрь
2017 г. в % к
январю-
декабрю
2016 г.
млн.
рублей
в % к
декабрю
2017 г.
млн.
рублей
в % к
январю-
декабрю
2017 г.
Всего
32232,0
101,9
331686,1
102,5
106,3
в том числе:
оборот розничной
торговли торгующих
организаций и
индивидуальных
предпринимателей
вне рынка и
ярмарок
31952,6
101,9
328598,5
102,6
106,3
продажа товаров на
розничных рынках и
ярмарках
279,4
98,2
3087,6
90,2
107,2
В январе-декабре 2018 года в структуре оборота розничной торговли
удельный вес пищевых продуктов, включая напитки, и табачных изделий
составлял 44,2 процента, непродовольственных товаров – 55,8 процента (в
январе-декабре 2017 года – 44,8% и 55,2% соответственно).
Совокупно оборот розничной торговли по Омской области в 2018
году составлял 331 млрд. рублей.
Динамика оборота розничной торговли пищевыми продуктами,
включая напитки, и табачными изделиями и непродовольственными
товарами представлена в Приложении 6.
31
Официальный сайт государственной статистики [Электронный ресурс]:
http://omsk.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_ts/omsk/ru/publications/official_publications/electronic_versions/archi
ve/17e2518048a05c32887399b3ce167dd4 (Дата обращения 26.02.2019)
42
За 2017-2018 год оборот розничной торговли показал рост на уровне
4% или 15 млрд. рублей.
На фоне роста всего объема розничной торговли и значительного
прироста валового объема реализации потребление мясомолочной продукции
растет намного медленнее, рост составляет примерно 1-2% в год.
В сегменте алкоголя и табачной продукции увеличение наблюдается в
натуральном выражении на 8% в год, наибольшую долю занимает пиво и
слабоалкогольные напитки, оно занимает долю 45% от всего рынка алкоголя.
Несмотря на незначительную консолидацию на российском розничном
рынке он является строго сегментированным с присутствием на нем более
чем 14000 игроков, включая крупные, средние и мелкие компании.
На территории Омской области зарегистрировано и действует 379
предприятий сферы розничной реализации продукции, а также все
федеральные сетевые ритейлеры. Благодаря такой сегментации рынок
является высоко конкурентным в плане формирования цен на продукцию.
Проведем маркетинговый анализ конкурентов на рынке розничной
торговли Омской области.
Сегментация рынка Омской области по розничным компаниям
представлена в таблице 8.
Таблица 8
Доля рынка розничной торговли
Сегментация рынка по производителям
молочной продукции
Доля на рынке,
%
«Пятерочка»
7
«Магнит»
15
Х5 групп кроме «Пятерочка»
4
«Дикси»
4
Региональные сети
35
Региональные розничные компании (средний
и малый бизнес)
35
На рынке крупнейшими конкурентами являются российские
федеральные сети, такие как «Пятерочка», АО «Тандер» (сеть «Магнит»), а
также более мелкие компании, работающие на региональном уровне.
43
В условиях рыночной нестабильности, позволила нам сформировать
базу лояльных покупателей, которым важен не только бренд, но и
разрабатываемые нами специальные программы стимулирования лояльности.
Вероятный рост потребительских расходов по мере восстановления
экономики будет в первую очередь благоприятен для наиболее крупных и
эффективных игроков федерального уровня.
Сравнение показателей основных федеральных игроков представлена
на рисунке 4.
Рисунок 4 – Сравнение основных показателей федеральный
розничных сетей
Лидером по суммарной торговой площади выступает федеральная
сеть «Лента» в сегменте «Гипермаркеты». В сегменте «Супермаркеты»
лидером выступает X5 ритейл групп.
На долю региональных компаний приходится 35% рынка розничной
торговли Омской области. Исходя из объемов реализации и производства
ООО «Шилинг» не в состоянии конкурировать с крупными игроками рынка
розничной торговли России.
На рынке розничной торговли Омской области функционирует более
300 предприятий занятых в секторе розничной торговли. Рассмотрим
основных игроков данного рынка, показатели которых представлены в
таблице 9, в соответствии с данными официальной бухгалтерской
отчетности.