65
3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятии
Предложенные выше мероприятия должны принести дополнительную
экономическую эффективность, но перед этим необходимо рассчитать затраты
на реализацию этих мероприятий.
Затраты на реализацию мероприятия «создание отдела стратегического
планирования».
Планируется создание отдела на территории ЗАО ТВКЗ «KVINT» в
здании головного офиса, для эффективного функционирования достаточно двух
сотрудников, которые будут закреплены за отделом стратегического
планирования.
Создание отдела стратегического планирования несет в себе ряд
предполагаемых затрат, которые будут едино разовыми и текущими.
В состав едино разовых затрат входит:
1) Месторасположение: предполагается выделить отдельное помещение
(кабинет) для размещения отдела стратегического планирования. Кабинет
должен находится на этаже управленческого персонала, для удобства
функционирования. Площадь кабинета 16 - 14 м
2
, достаточная для размещения 2
сотрудников и необходимой техники.
На этаже имеется соответствующее помещение размером в 14 м
2
, которое
ранее функционировало для приема специальных гостей.
В помещении необходимо сделать косметический ремонт и оборудовать
его под кабинет (подвести необходимые коммуникации). Все необходимые
коммуникации на этаже имеются и соответствуют качественным требованиям,
то есть, с ними проблем не будет.
Решение вопроса по поводу ремонта тоже может быть удовлетворено, так
как, на территории Приднестровья достаточно квалифицированных
специалистов в области строительных работ, например, такими являются ООО
«Строй-Инвест-Групп».
Для осуществления косметического ремонта автором предлагается
66
использовать предложенную фирму, так как, специалисты
высококвалифицированные и смогут сделать косметический ремонт за 1 неделю.
Смета затрат на строительные работы приведены в таблице 13.
Таблица 13
Смета затрат ООО «Строй-Инвест-Групп»
(авторская разработка)
Статья расходов
Сумма, руб. ПМР
Затраты на строительные материалы
2900
Затраты на оплату работы
специалистов
5100
Итого
8000
Данные таблица 13 показывают, что общая сумма, которая будет
потрачена на ремонт кабинета составляет 8000 руб. ПМР и кабинет будет сделан
всего за 1 неделю.
2) План капитальных вложений: Для достижения оптимальной работы
отдела стратегического планирования и обеспечения нормальных условий труда
работников необходимо приобрести производственные мощности (табл.14).
Таблица 14
Капитальные вложения
(авторская разработка)
Статья расходов
Кол-во
Цена за ед.,
руб. ПМР
Сумма, руб. ПМР
Компьютеры и программное
обеспечение
2
3560
7120
Многофункциональное
устройство
1
1200
1200
Телефонный аппарат
1
250
250
Стол, оборудованный для
работы за компьютером
2
505
1010
Вспомогательный стол для
оргтехники
1
430
430
Стул для работы за
компьютером
2
350
700
Стул для посетителей
2
215
430
Прочее оснащение для
кабинета (стеллаж, жалюзи,
канцелярия комнатные
растения и др.)
-
1700
1700
Итого
-
-
12840
67
Данные таблицы 14 показывают расчет стоимости всех вложений в
кабинет для работы отдела стратегического планирования и составил 12840
рублей Приднестровья.
Текущие затраты: в состав текущих затрат входят затраты на персонал, та
есть, на его поиск и оплату труда за месяц и год.
Будет создано 2 дополнительных рабочих места – начальник отдела
стратегического планирования и его помощник. Работники могут быть приняты
в соответствии с результатами собеседования по направлению Центра занятости
населения (ЦЗН), или по рекомендации частных рекрутинговых компании, после
соответствующего подбора. Так же можно искать работников с помощью
размещения рекламы в газету «Маклер».
Поиском занимается начальник отдела кадров, а собеседованием, по
поручению генерального директора, занимается первый помощник генерального
директора.
После найма сотрудников планируется внести следующие изменения в
штатное расписание (табл.15).
Таблица 15
Затраты на сотрудников отдела стратегического
планирования ЗАО ТВКЗ «KVINT»
(авторская разработка)
Должность
Кол-
во чел
Пол
Возраст
Источник
пополнения
Оклад
в мес.,
руб.
ПМР
Оклад
г год,
руб.
ПМР
Начальник
отдела
стратегического
планирования
1
Муж
32
Найм по
объявлению
газеты
«Маклер»
4200
50400
Помощник
начальника
1
Жен
26
ЦЗН
3500
42000
Итого
2
-
-
-
7700
92400
Данные таблицы 15 показывают сколько будут стоять услуги работников
отдела стратегического планирования в месяц и год, но это чистыми, после
уплаты налогов, поскольку автор рассчитывает затраты, которые понесет ЗАО
68
ТВКЗ «KVINT», поэтому к этим рассчитанным затратам необходимо добавить
налоговые отчисления за работников отдела.
Налоговые отчисления от заработной платы составляют 20%, для того
чтобы узнать сколько предприятие уплатило с каждого работника подоходный
налог автор должен к его окладу прибавить 20%, итак:
С оклада начальника отдела стратегического планирования размером в
4200 руб. ПМР/мес., подоходный налог составляет 840 руб. ПМР/мес., а в год
10080 руб. ПМР.
С оклада помощника отдела стратегического планирования размером в
3500 руб. ПМР/мес., подоходный налог составляет 700 руб. ПМР/мес., а в год
8400 руб. ПМР.
Таким образом, можно посчитать итоговую предполагаемую сумму
расходов предприятия на сотрудников отдела стратегического планирования за
год (табл.16).
Таблица 16
Расходы на оплату труда сотрудников отдела стратегического
планирования (авторская разработка)
Должность
Налоговые
отчисления от
оклада, руб.
ПМР/год
Сумма оклада
руб. ПМР/год
Всего
Начальник отдела
стратегического
планирования
10080
50400
60480
Помощник
начальника
8400
42000
50400
Итого
18480
92400
110880
Данные таблицы 16 свидетельствуют о том, что на содержание
сотрудников отдела стратегического развития ЗАО ТВКЗ «KVINT» за год
потратит 110880 рублей Приднестровья.
Проведя мониторинг текущих и едино разовых затрат на создание отдела
стратегического планирования, можно привести общие расходы (табл.17).
69
Таблица 17
Общие затраты на создание отдела стратегического развития
ЗАО ТВКЗ «KVINT» (авторская разработка)
Наименование затрат
Сумма затрат, руб. ПМР
Смета затрат ООО «Строй-Инвест-
Групп»
8000
Капитальные вложения
12840
Расходы на оплату труда сотрудников
отдела стратегического планирования
за год
110880
Итого
131730
После подсчета всех затрат на создание отдела стратегического
планирования, которые приведены в таблице 17 и составляют 131730 руб. ПМР,
можно рассчитать экономическую эффективность создания отдела.
По мнению ведущих специалистов, отдел стратегического планирования
в год приносит дополнительный доход от 3% до 5%.
Таким образом автор может рассчитать предполагаемый доход отдела
стратегического планирования. Доход ЗАО ТВКЗ «KVINT» за 2017 год составил
31813952 дол. по данным анализа финансово-хозяйственной деятельности.
Предположим, что предложенный автором отдел стратегического
планирования принесет за 1 год существования дополнительных 3% к доходу
завода:
31813952 дол × 3%
100%
= 954418,56 дол
После расчета предполагаемого дохода автор может рассчитать
предполагаемую прибыль завода, но для начала ему необходимо рассчитать
рентабельность за 2017 год по следующей формуле:
Рентабельность =
Чистая прибыль
Доход
× 100%
(1)
Чистая прибыль ЗАО ТВКЗ «KVINT» за 2017 год составила 7499669 дол.
Таким образом рентабельность за 2017 год равна:
70
7499669 дол
31813952 дол
× 100% = 23,5%
Далее автор рассчитает предполагаемую прибыль от отдела
стратегического планирования:
954418,56 дол × 23,5%
100%
= 224288,36 дол
После расчета предполагаемой прибыли за год отдела стратегического
планирования, теперь можно рассчитать чистую прибыль без затрат на создание
отдела.
Так как предполагаемая прибыль рассчитана в долларах, а затраты в
рублях Приднестровья, предлагается перевести предполагаемую прибыль в
рубли ПМР по действующему курсу валют (1 дол = 16 руб. ПМР):
224288,36 дол × 16 = 3588613,76 руб. ПМР
Теперь, можно рассчитать чистую прибыль от отдела без затрат на него,
которые он рассчитал ранее, и они составляют 131730 руб. ПМР:
3588613,76 − 131730 = 3456883,76 руб. ПМР
Таким образом, после всех проведенных расчетов наблюдается, что за год
работы предложенного им отдела стратегического планирования ЗАО ТВКЗ
«KVINT» сможет получить дополнительную прибыль в размере 3456883,76 руб.
ПМР или 216055,23 дол.
Так же, для более подробного анализа предложенного мероприятия и для
того, чтобы доказать его экономическую целесообразность, можно рассчитать
предположительное время, за которое отдел стратегического планирования
окупит свои затраты при помощи формулы, согласно которой автор должен
затраты на создание отдела поделить на чистую предположенную прибыль и
умножить на число дней 1 оборота в год (360):
131730 руб. ПМР
3456883, 76 руб. ПМР
× 360 дней = 13,71 ≈ 14 дней
В заключении стоит отметить, что создание отдела стратегического
планирования на ЗАО ТВКЗ «KVINT» является экономически эффективным
71
мероприятием, так как, его создание за 14 дней окупится и в первый год работы
принесет минимум 3% прибыли или же 216055,23 долларов дополнительной
прибыли.
Далее можно провести подобный анализ со вторым предложенным им
мероприятием.
Затраты на предложенное автором мероприятие «повышение
квалификации персонала».
Из вышеприведённого анализа, автору известно, что 24% персонала от
общей численности ЗАО ТВКЗ «KVINT» нуждаются в повышении
квалификации персонала. Всего на предприятии числятся 535 сотрудников, из
этой численности 24% персонала нуждаются в повышении квалификации,
примерно это 129 сотрудников.
Так как, численность персонала, нуждающихся в повышении
квалификации, довольно, не маленькая и это приводит к неким трудностям,
например, к выбору системы и метода повышения квалификации.
Известно, что существует 2 основных метода повышения квалификации
– это на рабочем месте и вне рабочего места.
Так как, численность нуждающихся в повышении квалификации велика,
то использовать метод «вне рабочего места», то есть, отправить 129 сотрудников
на курсы по повышению квалификации невозможно, так как, они отрываются от
прямых функции и обязанностей и заменить такое количество рабочих просто
невозможно и не целесообразно.
Поэтому, предлагается, как бы, совмещение двух методов повышения
квалификации, то есть, отправить на курсы по повышению квалификации 2-3
специалиста, которые, в свою очередь, после курсов будут проводить
обучающие семинары на заводе для остальных сотрудников, нуждающихся в
повышении квалификации.
Так как, ожидается снижение издержек на производство и реализацию
продукции после повышения квалификации персонала, то лучше будет
отправить на курсы по повышению квалификации помощника начальника цеха
72
по производству коньяка и помощника начальника цеха по производству водки
и вина, а, так же, начальника отдела управления маркетингом и продажами.
Предполагается, что за время их отсутствия их должностные обязанности
будут выполняться начальниками и помощниками отделов.
Таким образом, на разные курсы по повышению квалификации автор
отправляет троих сотрудников.
Затраты, которые понесет ЗАО ТВКЗ «KVINT» на то, чтобы отправить 3
специалиста на курсы по повышению квалификации представлены в таблице 18.
Таблица 18
Затраты на курсы по повышению квалификации сотрудников
(авторская разработка)
Сотруд-
ник
Название
курса по
повышению
квалификации
Стоимость
курса за 14
дней, руб.
ПМР
Стоимость
проживания
за 14 дней,
руб. ПМР
Оплата
за
дорогу
руб.
ПМР
Сумма
всего
Помощник
нач-ка
цеха по
производ-
ву
коньяка
Курс «Главный
технолог», РФ,
г. Москва
12500
5460
2600
20560
Помощник
нач-ка
цеха по
производ-
ву водки и
вина
Курс
«Эффективное
производство»,
РФ, г. Санкт-
Петербург
10700
6400
3000
20100
Нач-к
отдела
управ-я
маркет-м
и
продажам
Курс
«Промышленны
й маркетинг»,
РФ, г. Москва
7440
5460
2600
15500
Сумма
всего
-
30640
17320
8200
56160
По данным таблицы 18 можно сделать вывод о том, что сумма затрат на
курсы по повышению квалификации для 3 специалистов составляет 56160 руб.
Приднестровья.
После расчетов затрат на курсы по повышению квалификации, можно
73
рассчитать затраты на семинары, тренинги, которые будут проводить
специалисты по окончанию обучения на курсах.
Планируется, что остальная часть сотрудников – 126 работников, будут
посещать тренинги в свободное от работы время (в выходные дни – суббота)
частично, распределены по группам.
В общем на тренинги будет выделен месяц, то есть 3-4 субботы. Для
удобства работников можно разделить на группы по 42 сотрудника и тогда, за 3
субботы специалисты справятся и смогут поделится знаниями, полученными в
процессе посещения курсов по повышению квалификации.
Для мотивации специалистов, которые прошли курсы предлагается
выплатить едино разовую премию в размере 20% от заработной платы за
проведение тренингов для остальных сотрудников (табл.19).
Таблица 19
Затраты на премию для троих сотрудников ЗАО ТВКЗ
«KVINT» (авторская разработка)
Сотрудник
Заработная плата,
руб. ПМР
20% от з/п, руб. ПМР
Помощник начальника
цеха по производ-ву
коньяка
6500
1300
Помощник начальника
цеха по производ-ву
водки и вина
6500
1300
Начальник отдела
управления маркетингом
и продажам
5500
1100
Всего сумма
18500
3700
Данные таблицы 19 показывают сумму затратов на премию для
сотрудников, которые будут проводить тренинги на ЗАО ТВКЗ «KVINT»,
которая составляет 3700 рублей Приднестровья.
Так же, для посещения тренингов, необходимо мотивировать 126
работников, для этого предлагается им выплатить едино разовую премию в
размере 500 руб. ПМР.
126 чел.× 500 руб. ПМР = 63000руб. ПМР
74
Затраты для мотивации сотрудников в количестве 126 человек
составляют 63000 рублей Приднестровья.
В заключении можно суммировать все затраты на предложенное автором
мероприятие «повышение квалификации персонала» (табл.20).
Таблица 20
Общие затраты на повышение квалификации персонала ЗАО
ТВКЗ «KVINT» (авторская разработка)
Наименование затрат
Сумма затрат, руб. ПМР
Затраты на курсы по повышение
квалификации троих сотрудников
56160
Затраты на премию для троих
сотрудников
3700
Затраты на премию для 126
сотрудников
63000
Всего
122860
Таким образом, по данным таблицы 20 видно, что общие затраты на
мероприятие, которое автор предлагает, повышение квалификации составляет
122860 рублей Приднестровья.
После подсчетов всех затрат на повышение квалификации персонала,
можно перейти на расчет экономической эффективности этого мероприятия.
Как говорилось ранее, предложенное автором мероприятие, должно
снизить издержки на производство и реализацию продукции.
В современной литературе, говорится, что 1 сотрудник, который повысил
свою квалификацию может снизить затраты на 0,01%.
Таким образом, после предложенного автором мероприятие, должны
повысить квалификацию 129 сотрудников, а это значит, что издержки на
производство и реализацию продукции снизятся на 1,29%, то есть, по данным
приведенным в финансово-хозяйственном анализе затраты за 2017 год на
производство и реализацию продукции составляют 15812386 долларов или, по
курсу валют (1 дол = 16 руб. ПМР), 252998176 руб. ПМР, тогда снижение
произойдет следующим образом: