6
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 7
Глава 1. Теоретические аспекты управления кредитным портфелем
коммерческого банка ................................................................................................ 10
1.1. Понятие и принципы формирования кредитного портфеля коммерческого
банка ........................................................................................................................ 10
1.2. Необходимость управления кредитным портфелем коммерческого банка
.................................................................................................................................. 15
1.3. Методы управления кредитным портфелем коммерческого банка ........... 20
Глава 2. Анализ и оценка кредитного портфеля ПАО «Энергобанк» ................. 33
2.1. Общая характеристика и основные показатели деятельности ПАО
«Энергобанк» .......................................................................................................... 33
2.2. Анализ динамики и структуры кредитного портфеля банка ...................... 44
2.3. Оценка рискованности и доходности кредитного портфеля ПАО
«Энергобанк» .......................................................................................................... 50
2.4. Методы управления кредитным портфелем, применяемые ПАО
«Энергобанк» .......................................................................................................... 54
Глава 3. Пути повышения качества и доходности кредитного портфеля ПАО
«Энергобанк» ............................................................................................................. 64
3.1. Мероприятия по повышению качества кредитного портфеля ПАО
«Энергобанк» .......................................................................................................... 64
3.2. Мероприятия по повышению доходности кредитного портфеля ПАО
«Энергобанк» .......................................................................................................... 67
3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий ................................. 71
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ......................................................................................................... 75
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ............................................... 80
ПРИЛОЖЕНИЯ ......................................................................................................... 86
7
ВВЕДЕНИЕ
Развитие отечественной финансовой системы и ее отдельных сфер
выявил одну из наиболее значимых и трудно решаемых проблем —
формирования в России стабильной и эффективной банковской системы, одной
из функций которой является аккумулирование и распределение капитала в
целях динамичного и сбалансированного развития экономики.
Объективная необходимость банковского кредитования в настоящее
время обусловлена закономерностями денежного оборота, включающего оборот
денежных средств государства, юридических, физических лиц, в процессе
которого у одних участников оборота постоянно высвобождаются средства, а у
других возникает временная потребность в дополнительных средствах,
составляющих основную часть ссудного капитала. Сейчас возрастают масштабы
кредитования — расширяются круг объектов и субъектов кредитования Более
заметное развитие получает кредитование населения, синдицированное и
ипотечное кредитование.
Отсюда следует рассматривать банковское кредитование как важную
функцию развития экономики. Благодаря развитию банковского кредитования
становится возможным сокращение времени на удовлетворение хозяйственных
и личных потребностей, расширение возможностей приобретения дорогие вещи,
предметы, ценности, увеличение ресурсы предприятия, расширить хозяйство,
ускорить достижение, улучшение жилищных условий, что в целом способствует
улучшению уровня и качества жизни населения.
Вместе с тем банковское кредитование, как одно из основных
направлений использования кредитных ресурсов - самое рисковое в России
направление деятельности банков. В условиях нестабильной экономической
ситуации у многих банков происходит ухудшение качества кредитного
портфеля, растет просроченная задолженность, снижается доходность
деятельности, снижается платежеспособность и финансовая устойчивость, что
8
может привести не только к снижению кредитного рейтинга банка, но и к его
банкротству.
Таким образом, на современном этапе эффективность деятельности
банков зависит от уровня рискованности и доходности кредитного портфеля. Все
сказанное определяет актуальность темы исследования и требует ее более
детального изучения.
Цель исследования выпускной квалификационной работы состоит в
оценке эффективности управления кредитным портфелем банка и разработке
рекомендаций по улучшению его качества и повышению доходности.
Для достижения данной цели в работе были поставлены следующие
задачи:
1. Определить понятие и принципы формирования кредитного портфеля
коммерческого банка.
2. Установить необходимость управления кредитным портфелем
коммерческого банка.
3. Изучить особенности методов управления кредитным портфелем
коммерческого банка.
4. Дать общую характеристику деятельности банка – объекта
исследования.
5. Провести анализ динамики и структуры кредитного портфеля банка.
6. Оценить рискованность и доходность кредитного портфеля банка.
7. Проанализировать методы управления кредитным портфелем,
применяемые в исследуемом банке.
8. Предложить мероприятия по повышению качества и доходности
кредитного портфеля банка
9. Оценить экономическую эффективность предложений.
Объектом исследования, выполненного в работе, является ПАО
«Энергобанк». Предметом исследования является кредитный портфель данного
банка.
9
В работе использованы следующие методы исследования: методы
структурного и динамического анализа, метод сравнения, метод анализа
коэффициентов.
Теоретической и методической основой работы выступают: годовые
отчеты банка, данные ЦБ РФ, законодательство РФ в области регулирования
кредитной деятельности коммерческих банков, работы ведущих экономистов по
изучаемым вопросам, публикации научных периодических изданий.
Практическая значимость работы состоит в том, что сформулированные
в ней рекомендации могут быть использованы при разработке отдельных
положений по улучшению качества и доходности кредитного портфеля ПАО
«Энергобанк».
Структура работы была определена с учетом поставленных целей и задач.
Работа включает в себя 3 главы. В первой главе раскрыты теоретические аспекты
управления кредитным портфелем коммерческого банка. Во второй главе
проведен анализ кредитного портфеля ПАО «Энергобанк». В третьей главе
предложены рекомендации по повышению качества и доходности кредитного
портфеля банка. Общие выводы по результатам исследования сформулированы
в заключении.
10
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ
КРЕДИТНЫМ ПОРТФЕЛЕМ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1. Понятие и принципы формирования кредитного портфеля коммерческого
банка
Кредит является базовой категорией экономической науки и изучается
практически всеми ее разделами. Такой интерес к кредиту и кредитным
отношениям продиктован уникальной ролью, которое играет данное явление не
только в хозяйственном обороте и национальной экономике, но и в жизни
общества в целом.
Слово «кредит» происходит от латинского «creditum» – ссуда, долг.
Современными авторами сущность кредита раскрывается в различных аспектах.
В зарубежной литературе кредит рассматривается как товары и деньги,
предоставляемые в долг
1
.
С точки зрения В.Ю. Катасонова, В.Ю. Биткова кредит – это система
экономических отношений в связи с передачей от одного собственника к
другому во временное пользование ценностей в любой форме (товарной,
денежной, нематериальной) на условиях возвратности, срочности и платности
2
.
Согласно мнению Е.И. Кузнецовой кредит – это товар, продаваемый за
специфическую цену (ссудный процент), и на специфических условиях – на срок
с возвратом
3
.
Е.И. Дворецкая определяет кредит как экономическую категорию,
выражающую отношения между хозяйствующими субъектами, связанные с
перераспределением временно свободных денежных средств на условиях
срочности, платности и возвратности
4
.
1
Абдыбаева Г.З., Шайжанов М.К., Досанова А.Ж. Терминологизация понятия «кредит» в экономической
терминологии// Мир науки, культуры, образования. - 2015. - № 6 (37). - С. 130
2
Деньги, кредит, банки: Учебник и практикум/ Под ред. В.Ю. Катасонова, В.Ю. Биткова. 2-е изд. перераб. и
доп. – М.: Юрайт, 2017. с. 106
3
Кузнецова Е.И. Деньги, кредит, банки: Учебник. – М.: Кнорус, 2018. с. 96
4
Дворецкая Е.А. Деньги. Кредит. Банки: Учебник. – М.: Юрайт, 2016.с. 128
11
Главным видом современного кредита является банковский кредит. Это
кредит предназначен для совершения платежей по обязательствам
предпринимательской деятельности, что позволяет обеспечивать относительную
устойчивость платежного оборота народно-хозяйственного комплекса
(реального сектора экономики).
Банковский кредит выступает необходимым условием формирования и
развития рыночных отношений, потребность в котором обусловлена действием
экономических законов, наличием товарно – денежных отношений и
государственной политикой, направленной на поддержку и стимулирование
различных отраслей экономики.
Понятие банковского кредита в экономической литературе раскрывается
в экономическом и правовом аспектах. Как экономическая категория банковский
кредит представляет собой форму движения ссудного капитала. В процессе
такого движения возникают экономические (денежные) отношения, в процессе
которых временно свободные денежные средства государства, юридических и
физических лиц, аккумулированные кредитными организациями,
предоставляются организациям, а также гражданам на условиях возвратности
5
.
По определению Д.Г. Алексеевой в правовом аспекте банковский кредит
выступает как правоотношение, возникающие в процессе формирования
кредитных отношений
6
.
Следует отметить, что в действующем законодательстве Российской
Федерации четкого определения термина «банковский кредит» в настоящее
время не существует. Однако в ст. 819 ГК РФ закрепляется положение,
соответствующее правовой сущности банковского кредита, согласно которому
кредит — это денежные средства, предоставляемые заемщику кредитором в
размере и на условиях, предусмотренных договором
7
.
5
Лаврушин О.И., Афанасьева О.Н. Банковское дело: современная система кредитования: Учебное пособие. –
М.: Кнорус, 2016. с. 48
6
Алексеева Д. Г. Банковское кредитование : учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры— М.:
Юрайт, 2017. с. 28
7
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 18.07.2019)
[электронный ресурс]. - доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс»
12
Банковский кредит является объектом банковского кредитования, под
которым подразумевается самостоятельная, лицензированная деятельность по
размещению денежных средств клиентов, привлеченных во вклады,
направленная на получение дохода и подразумевающая определенные риски
8
.
Банковское кредитование имеет свои особенности, которые отличают
банковские кредиты от кредитов других субъектов кредитного рынка, таких как
ломбарды, микрофинансовые организации. Данные особенности состоят в
следующем:
1. Банки предоставляют кредиты за счет привлеченных во вклады
денежных средств в отличие от небанковских кредитных организаций, которые
осуществляют кредитование за счет собственных либо привлеченных не во
вклады денежных средств.
2. Кредитная деятельность банков носит прямой характер.
3. Правовой основой банковского кредитования являются не только
общие нормы ГК, но и специальные нормы, содержащиеся в нормативных актах
Банка России.
4. В процессе осуществления кредитной деятельности банки выступают
посредниками в хозяйственном обороте, привлекая временно свободные
денежные средства одних лиц и предоставляя их другим на определенных
условиях.
5. Банковский кредит предоставляется только в денежной форме.
6. Правовой формой банковского кредитования является кредитный
договор, на основании которого клиенту открывается ссудный счет.
7. Предоставление банковского кредита возможно путем разового
перечисления денежных средств, открытия клиенту кредитной линии и иными
способами;
8
Мишина Т.Э. К вопросу о сущности банковского кредита // Финансовые рынки и инвестиционные процессы:
Сборник трудов IV Международной научно-практической конференции. - 2017. - С. 181
13
8. Процентная ставка по банковскому кредиту определяется кредитной
организацией и клиентом самостоятельно с учетом ставки рефинансирования
Банка России;
9. Как правило, предоставление заемных средств осуществляется при
условии обеспечения обязательств заемщика способами, указанными в
гражданском законодательстве (залог, поручительство, независимая гарантия и
др.)
9
.
В процессе банковского кредитования обязательным является
соблюдение ряда принципов, обусловленных как экономической сущностью
банковских кредитов, так и сущностью банковского кредитования. Данные
принципы состоят в следующем:
– возвратность: предполагает необходимость возврата переданных в
кредит денежных средств.
– срочность: кредит предоставляется на определенный в кредит-ном
договоре срок;
– платность: за пользование заемными деньгами клиент уплачи-вает
вознаграждение банку в виде процентов, которые образуют бан-ковский доход;
– резервность: обязанность коммерческого банка формировать в
соответствии с действующим законодательством резерв на возможные потери по
ссудам;
– обеспеченность: наличие залога, поручительства или гарантии
позволяют кредитору снизить риски непогашения кредита и вернуть денежные
средства в срок;
– дифференцированность: индивидуальный подход банка к заемщику при
оценке его кредитоспособности и принятии решения о выдаче кредита
10
.
В процессе кредитной деятельности осуществляется формирование
кредитного портфеля. Термин «кредитный портфель» часто применяется в
экономической литературе. Вместе с тем его содержание неоднозначно
9
Тавасиев А.М., Мазурина Т.Ю., Бычков В.П. Банковское кредитование: Учебник. – М.: Инфра – М, 2016. с. 39
10
Мотовилов О.В., Белозеров С.А. Банковское дело: учебник. – М.: Проспект, 2016. с. 207
14
трактуется отечественными и зарубежными исследователями. Разные авторы
предлагают различные подходы к изучению его сущности, основные из которых
представлены в Приложении 1.
Обобщая представленные в данном приложении определения, кредитный
портфель необходимо рассматривать как совокупность банковских активов в
форме предоставленных кредитов и других продуктов кредитного характера.
Кредитный портфель отличается от простой суммы единичных сделок тем, что
является единым объектом управления. Кредитный портфель имеет следующие
характерные особенности:
- включает в себя совокупность ссуд и требований кредитного характера;
- представляет собой единый объект управления;
- диверсифицируется в процессе осуществления кредитной деятельности
банка.
В состав кредитного портфеля банка включаются различные виды
кредитов. Основные критерии классификации кредитов, а также их виды
показаны в Приложении 2. Наиболее важным способом классификации ссуд,
включаемых в состав кредитного портфеля, является критерий рискованности.
По данному критерию в структуре кредитного портфеля можно выделить
следующие типы субпортфеля:
- приемлемого или низкого уровня риска, включающий в себя кредиты,
выданные заемщикам с низкой вероятностью невозврата ссуды, в полном
соответствии с кредитной политикой банка, хорошо задокументированные и
обслуживаемые заемщиками в соответствии с условиями сделки;
- повышенного или умеренного уровня риска, формируемый из ссуд,
которые требуют особого мониторинга в связи с возникновением признаков
негативных трансформаций на рынке либо в финансовом состоянии заемщика и
влияние которых может привести к возникновению трудностей в обслуживании
долговых обязательств ссудозаемщиком, если данные тенденции не примут
противоположного направления или банком обнаружены недостатки при
15
оформлении и вы-даче ссуды (неполный комплект документов, отступления от
кредитной политики и т.п.);
- высокого уровня риска, состоящий из сомнительных ссуд, связанных с
неисполнением заемщиком своих обязательств, и убыточных ссуд, вероятность
взыскания которых признается банком крайне низкой.
Оптимизация соотношения между различными видами субпортфелей,
включаемых в кредитный портфель, является важным условием обеспечения
ликвидности и доходности банковской деятельности, а также уровня
банковского риска.
Таким образом, кредитный портфель коммерческого банка в форме
совокупности выданных банком ссуд и требований кредитного характера на
определенный период времени представляет собой единый объект управления в
процессе кредитной деятельности для достижения поставленных тактических и
стратегических целей, например, увеличение капитала, получение и увеличение
прибыли, расширение сферы деятельности.
1.2. Необходимость управления кредитным портфелем коммерческого банка
Как было отмечено выше, главная особенность кредитного портфеля
банка состоит в том, что он является единым объектом управления. Управление
кредитным портфелем представляет собой организацию деятельности банка при
осуществлении процесса кредитования, которая направлена на предотвращение
или минимизацию кредитного риска
11
.
Целью управления кредитным портфелем является достижение им
оптимального кредитного риска. Кредитный портфель характеризуется
качеством (риском) и доходностью. Общая закономерность их взаимосвязи
такова: чем выше доход, тем выше риск. Кредитный портфель, реализующий
11
Акбаева Ф.А. Кредитный портфель коммерческого банка и управление им// Новая наука: Стратегии и векторы
развития. - 2016. - № 118-3. - С. 96