16
оптимальную комбинацию соотношения уровня рисков и доходности, и
называют оптимальным кредитным портфелем.
Эффективное управление кредитным портфелем банка предполагает
соблюдение следующих основных принципов:
- кредитование заемщиков на условиях возвратности, срочности и
платности;
- адекватность системы оценки кредитных рисков и управление ими по
объему и сложности проводимых банком кредитных операций, несущих риск;
- осуществление операций, несущих кредитный риск на основе анализа
конкретной кредитной заявки инвестиционной операции или в рамках заранее
установленного лимита кредитования на основе письменного разрешения
уполномоченных органов;
- недопущение конфликта интересов при принятии кредитного решения;
- обеспечение оптимальной сбалансированности кредитного портфеля и
ресурсной базы банка;
- использование системы кредитных лимитов по операциям кредитования
корпоративных клиентов по срокам, валюте и другим условиям;
- обеспечение комплексного обслуживания клиентов
12
.
Оптимальный, качественный кредитный портфель влияет на ликвидность
банка и его надежность. Надежность банка важна для многих - для акционеров,
предприятий, населения, являющихся вкладчиками и пользующихся услугами
банка. Оптимальный кредитный портфель является глобальной целью всей
кредитной деятельности, определяющей все остальные кредитные цели.
Необходимость управления кредитным портфелем определена прежде
всего на законодательном уровне. Основу банковской деятельности в РФ и
государственного регулирования банковского кредита в РФ закрепила
Конституция РФ. В Конституции РФ сказано, что основы банковской
12
Колотухина И.И., Глотова И.И. Управление качеством кредитного портфеля кредитных организаций//
Прорывные научные исследования: проблемы, закономерности, перспективы: Сборник статей VI
Международной научно-практической конференции. Под общей редакцией Г.Ю. Гуляева. - 2017. - С. 81
17
деятельности, такие как финансовое, кредитное, валютное регулирование
находятся в компетенции Российской Федерации. И все эти перечисленные
сферы рыночных отношений оказывают сильное влияние на экономику
государства, а единый рынок требует необходимого уровня воздействия
государства на управление кредитными отношениями.
Второй источник регулирования банковского кредита – Гражданский
кодекс Российской Федерации, в котором определяются правовые положения
субъектов, участвующих в гражданском обороте и осуществляющих свою
деятельность в области кредитования, порядок проведения государственной
регистрации и прекращения их деятельности.
В ГК РФ даны общие правила совершения сделок, общие правила о
договорах и обязательствах и др. Очень важный момент, что в нем раскрываются
вопросы займа и кредита, а именно в гл. 42. В 23 главе ГК РФ говорится об
обеспечении исполнения обязательств, в которой указывается, что обеспечением
может служить задаток, поручительство, неустойка, залог, удержание,
банковская гарантия и др. Ответственность за нарушение обязательств и
прекращение обязательств регламентируют 25 и 26 главы.
Деятельность Центрального Банка, являющегося главным регулятором
экономических отношений нашей страны, регламентируется Федеральным
законом от 10.07.2001 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации
(Банке России)». Этот Закон устанавливает, что Банк России является органом
банковского регулирования и банковского надзора. Согласно ему, ЦБ РФ
устанавливает обязательные нормативы для кредитных организаций, в том числе
относительно рисков, кредитной организации по выданным кредитам, а также
может предъявлять иные требования у их деятельности
13
.
ФЗ от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» является
одним из важнейших и основных законов, которые регулирует кредитные
13
Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 10.07.2002 N 86-ФЗ
(ред. от 02.08.2019)// "Собрание законодательства РФ", 15.07.2002, N 28, ст. 2790. [электронный ресурс]. -
доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс»
18
отношения. Во-первых, в нем определены все банковские операции, в частности
размещение денежных средств от своего имени и за свой счет, то есть
предоставление кредитов юридическим и физическим лицам. В законе
указываются положения и требования к осуществлению деятельности
кредитными организациями, виды, порядок осуществления банковских
операций и сделок и защиты интересов клиентов кредитных организаций.
Процентные ставки по кредитам регулируются статьей 29 данного закона.
Например, сказано, что кредитные организации не могут в одностороннем
порядке изменять процентные ставки по кредитам и порядок их определения. По
кредитному договору, который заключен с заемщиком, кредитная организация
не имеет права в одностороннем порядке сократить срок действия этого
договора, увеличить размер процентов и изменить порядок их определения,
увеличить или установить комиссионное вознаграждение по операциям, за
исключением случаев, предусмотренных федеральным законом
14
.
Значимую роль в системе государственного регулирования банковского
кредита играют нормативные акты Банка России, а также банковские обычаи и
обычаи делового оборота (ст. 5 ГК РФ), частности, Положение о порядке
предоставления (размещения) организациями денежных средств и их возврата
(погашения), утвержденное Центральным банком РФ 31 августа 1998 г.
Стоит отметить, что существуют и другие нормативные и
законодательные акты, регулирующие банковские кредитные операции. К
подобным документам можно отнести Уголовный кодекс РФ, Кодекс
Российской Федерации об административных правонарушениях, Налоговый
кодекс и др.
Среди внутренних документов банка, устанавливающих необходимость
управления кредитным портфелем, является кредитная политика банка.
Кредитная политика коммерческого банка – это совокупность факторов,
14
Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 27.12.2018)//
Собрание законодательства РФ", 05.02.1996, N 6, ст. 492. [электронный ресурс]. - доступ из справочно-правовой
системы «Консультант Плюс»
19
документов и действий, определяющих развитие коммерческого банка в области
кредитования своих клиентов, а также определение приоритетов на кредитном
рынке и целей кредитования
15
. В ней определяются задачи и приоритеты
кредитной деятельности банка, средства и методы их реализации, а также
принципы и порядок организации кредитного процесса. Она создает основу
организации кредитной работы банка в соответствии с общей стратегией его
деятельности, являясь необходимым условием разработки системы документов,
регламентирующих процесс кредитования.
Кредитная политика банка составляет основу организации кредитной
деятельности банка. Разработка кредитной политики и организация кредитной
деятельности банка должна быть основана на следующих основных принципах:
1. Концентрация кредитования на платежеспособных клиентах, что
позволяет снизить кредитные риски, более тщательно подойти к выбору
состава будущих заемщиков, сформировать устойчивую клиентскую
базу.
2. Сбалансированность кредитного портфеля, которое обеспечивает
оптимизацию соотношения между его рискованностью и доходностью.
3. Поддержание ликвидности баланса на приемлемом для банка уровне,
которое обеспечивает выполнение основных нормативов Банка России,
способствует укреплению его финансовой устойчивости.
4. Разделение принципов кредитования на корпоративный и розничный
бизнес, что указывает на необходимость учета специфики кредитования
физических и юридических лиц в суммах кредитования, принципах
оценки кредитоспособности, требованиях к заемщикам.
5. Планирование и прогнозирование кредитной деятельности и ее
результатов, что необходимо для учета внешних и внутренних
факторов, влияющих на ее осуществление
16
.
15
Банковский менеджмент: Учебник/ Под ред. Ю.А. Ровенского, Ю.В. Русанова. – М.: Проспект, 2017. - С. 22
16
Лукша Л.М. Кредитная политика как инструмент повышения эффективности деятельности коммерческого
банка // Траектории реформирования российской экономики - 2014. № 3 – С. 225
20
Кредитный портфель коммерческого банка отражает уровень
разработанности и внедрения кредитной политики банка. К формированию
кредитного портфеля приступают после того, как определена общая цель
кредитной деятельности банка, разработана стратегия кредитной политики,
сформулированы определяющие приоритеты. Согласно кредитной политике
банка определяются лимиты кредитования по срокам, отраслям, группам
заемщиков и т.п. Поэтому необходим постоянный мониторинг соответствия
структуры кредитного портфеля заданным параметрам. Выдаче каждого кредита
должен предшествовать анализ соответствия кредитуемого объекта кредитной
политике банка, оценка кредитоспособности клиента.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что необходимость
управления кредитным портфелем банка установлена как на законодательном
уровне, так и определена кредитной политикой банка. Важность такого
управления обусловлена необходимостью обеспечения надежности и
доходности банка.
1.3. Методы управления кредитным портфелем коммерческого банка
Управление кредитным портфелем является ключевым условием
снижения его рискованности и роста доходности. Управление кредитным
портфелем банка включает в себя следующие этапы:
- на 1 этапе определяются главные классификации групп кредитов и
вменяемые им коэффициенты риска;
- на 2 этапе определяются выданные кредиты к одной из указанных групп;
- на 3 этапе происходит вычисление структуры портфеля (долей
различных групп);
- на 4 этапе оценивается эффективность кредитного портфеля в целом;
- на 5 этапе выявляются и анализируются факторы, меняющие структуру
портфеля;
21
- на 6 этапе определяется сумма резервов на возможные потери, которую
необходимо создать под каждый выданный кредит (кроме кредитов, под которые
создан единый резерв);
- на 7 этапе определяется общая сумма резервов, адекватная совокупному
риску портфеля;
- на заключительном 8 этапе разрабатываются меры, которые в первую
очередь направленны на улучшение качества портфеля
17
.
Управление коммерческого банка осуществляется с применением
различных методов, основными из которых являются диверсификация,
лимитирование, резервирование. Метод диверсификации состоит в
рассредоточении кредитного портфеля среди широкого круга заемщиков, не
связанных друг с другом, которые могут отличаться друг от друга по различным
характеристикам таким как: размер капитала, форма собственности, условия
деятельности, отрасль экономики и т.д., и направлен на уменьшение его
кредитного риска. Обычно диверсификация кредитного портфеля
осуществляется совместно с лимитированием на основе установления
дифференцированного по группам покупателей кредитного лимита.
Выделяют три вида диверсификации – отраслевую, географическую и
портфельную.
Отраслевая диверсификация должна основываться на результатах
статистических исследований по отраслям. Она означает распределение
кредитов между клиентами, которые осуществляют деятельность в различных
отраслях экономики. Для снижения общего риска кредитного портфеля
решающее значение имеет подбор таких отраслей, которые имеют перспективы
роста, наиболее стабильные и конкурентоспособные. Наивысший эффект
достигается в случае выбора заемщиков, которые работают в отраслях с
противоположными фазами колебаний делового цикла, а также в отраслях, в
которых результаты деятельности в разной степени зависят от общего состояния
17
Акбаева Ф.А. Кредитный портфель коммерческого банка и управление им// Новая наука: Стратегии и векторы
развития. - 2016. - № 118-3. - С. 95
22
экономики. Таким образом, если одна отрасль находится на стадии
экономического роста, то другая переживает стадию спада, а со временем их
позиции меняются на противоположные. В результате снижение доходов от
одной группы клиентов компенсируется повышением доходов от другой группы,
которая помогает стабилизировать доходы банка и существенно снизить
кредитный риск.
Географическая диверсификация заключается в распределении
кредитных ресурсов между заемщиками, которые осуществляют свою
производственную или торгово-посредническую деятельность в разных
регионах внутри страны, за рубежом, в странах с различными экономическими
условиями. Географическая диверсификация как способ снижения кредитного
риска доступна лишь крупным банкам, которые имеют разветвленную сеть
структурных подразделений на значительной территории. Это позволяет
сгладить влияние климатических, политических условий и экономических
потрясений, которые влияют на кредитоспособность заемщиков.
Портфельная диверсификация означает рассредоточения кредитов между
разными категориями заемщиков – крупными и средними компаниями,
предприятиями малого бизнеса, физическими лицами, правительственными,
общественными организациями. Эти кредиты имеют, как правило, различные
уровни риска. Так кредиты, предоставляемые в сфере малого бизнеса, часто
сопровождаются повышенным уровнем риска, хотя зачастую имеют более
высокий уровень доходности, так как такие заемщики часто ограничены в
выборе кредитора, поэтому банк может диктовать свои условия кредитного
соглашения. Если заемщиком является крупная компания, то кредитный риск
оценивается как незначительный, но и доходность такого кредита невелика.
Потребительское кредитование, особенно в условиях финансового кризиса, как
правило оценивается наиболее рискованное, но имеет свои положительные
характеристики - не значительные суммы долга по отдельным заемщикам и
сравнительно высокий доход. Портфельная диверсификация помогает
сбалансировать соотношение риска и доходности кредитного портфеля банка.
23
Метод диверсификации следует применять осторожно, опираясь на
статистический анализ и прогнозирование, учитывая возможности самого банка
и, прежде всего, уровень подготовки кадров. Диверсификация требует
профессионального управления и глубокого знания рынка. Именно поэтому
чрезмерная диверсификация приводит не к уменьшению, а к увеличению
кредитного риска.
Некоторые банки с целью увеличения доходности проекта используют
метод противоположный диверсификации – метод концентрации кредитного
портфеля. Часто банки концентрируют свои кредитные портфели в наиболее
популярных секторах экономики, таких как энергетика, нефтяная и газовая
промышленность, инвестирование недвижимости. Однако, необходимо
учитывать, что высокая концентрация кредитного портфеля негативно
отражается на кредитоспособности банков, а высокая концентрация клиентских
вкладов и вложений в ценные бумаги - на их ликвидности и финансовой
гибкости. Риск концентрации означает, что у банков могут возникнуть проблемы
в случае ухудшения платежеспособности или ухода их крупнейших клиентов, а
это ставит под сомнение их финансовую устойчивость и способность работать
без сбоев.
Еще одним методом управления кредитным портфелем банка является
метод лимитирования. Система лимитов, применяемых в коммерческом банке,
представлена на рисунке 1. Из данного рисунка видно, что лимитирование как
метод управления кредитным портфелем может быть реализован по двум
направлениям. Первое направление предполагает соблюдение нормативов,
установленных Центральным Банком, т.е. внешних лимитов; второе основано на
создании системы внутрибанковских ограничений (внутренних лимитов) и
выполнении их требований
18
. Данные направления различаются не только по
субъектам рационирования, но и по функциям субъектов и этапам их
реализации.
18
Подлужный С.С., Кругликов С.В. Оптимизация кредитного портфеля коммерческого банка// Экономика и
предпринимательство. - 2016. - № 2-2 (67). - С. 991
24
Рисунок 1. Система лимитов коммерческого банка
19
Установление внешних лимитов относится к компетенции Банка России
и происходит в рамках выполнения им функции банковского регулирования и
банковского надзора. В целях обеспечения устойчивости кредитных
организаций Банк России может устанавливать ряд обязательных нормативов.
Банк России относит к показателям концентрации кредитного риска нормативы
Н6, Н7, Н9.1 и Н10.1
20
.
Н6 – показатель, характеризующий максимальный размер риска на
одного заемщика или группу связанных заемщиков рассчитывается как
отношение совокупной группы требований банка к заемщику или группе
взаимосвязанных заемщиков к размеру собственного капитала банка.
Максимально допустимое значение данного показателя устанавливается на
уровне 25%.
Показатель Н7 характеризует максимальный размер крупных кредитных
рисков и показывает их долю в собственном капитале банка. Максимальная
граница данного показателя составляет 800%.
19
Колотухина И.И., Глотова И.И. Управление качеством кредитного портфеля кредитных организаций//
Прорывные научные исследования: проблемы, закономерности, перспективы: Сборник статей VI
Международной научно-практической конференции. Под общей редакцией Г.Ю. Гуляева. - 2017. - С. 81-82
20
https://www.cbr.ru. Официальный сайт Центрального Банка Российской Федерации.
25
Показатель Н9 характеризует максимальный размер кредитного риска,
приходящийся на одного акционера банка. Он рассчитывается ка отношение
совокупной величины требований банка к заемщику или группы
взаимосвязанных заемщиков к собственному капиталу банка. Нормативное
значение данного показателя составляет 20%.
Н9.1 характеризует совокупную величину крупных кредитных рисков в
расчете на одного акционера. Показатель рассчитывается как суммарное
значение кредитных рисков по всем акционерам, вклад которых в уставный
капитал банка больше 5%. Максимально допустимое значение показателя
составляет 50%.
Показатель Н.10 характеризует максимальный размер кредитам и займам,
предоставленный своим инсайдерам, а также предоставленных им гарантий и
поручительств. Рассчитывается данный показатель как отношение суммы
требований к инсайдеру к собственному капитала банка. Нормативное значение
по данному показателю не должно превышать 2%.
При установлении внутренних лимитов банки руководствуются
выбранными критериями рационирования. Банк устанавливает ограничения по
выделенным им видам кредитного риска. Из многообразия внутренних лимитов
наиболее значимыми являются:
- лимит кредитного портфеля;
- отраслевые лимиты;
- региональные лимиты;
- лимиты по категориям качества ссуд.
Важнейшим методом управления кредитным портфелем банка является
метод резервирования. Создание резерва обосновано кредитными рисками в
деятельности банков. Банк формирует резерв под вероятное обесценение
кредита, т.е. под вероятную полную или частичную потерю кредитом стоимости
вследствие реализовавшегося связанного с данной ссудой кредитного риска.
Размер такого обесценения определяют как разницу между балансовой оценкой
ссуды (остаток задолженности по ссуде, отраженный на счетах учета банка на