26
момент ее оценки) и ее справедливой стоимостью на момент оценки (текущая
рыночная оценка). При этом справедливая стоимость ссуды необходимо
оценивать на постоянной основе начиная с момента выдачи
21
.
В процессе формирования резерва, банк, исходя из категории ссуды,
определяет величину так расчетного резерва, т.е. резерва, отражающего размер
его вероятных финансовых потерь по кредиту. В соответствии с Положением ЦБ
РФ от 26 марта 2004 г. №254-П «О порядке формирования кредитными
организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и
приравненной к ней задолженности» в целях определения объема расчетного
резерва в связи с ожидаемыми действиями факторов кредитного риска ссуды
классифицируются в одну из пяти категорий качества:
- I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) – нет кредитного
риска (вероятность обесценения ссуды равна нулю);
- II категория качества (нестандартные ссуды) – имеется умеренный
кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 1–20 %);
- III категория качества (сомнительные ссуды) – имеется значительный
кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 21–50 %);
- IV категория качества (проблемные ссуды) – присутствует высокий
кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 51–100 %);
- V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) – отсутствует
вероятность возврата ссуды, т.е. она будет обесценена полностью (на
100%)
22
.
Банк формирует и регулирует резервыво время получения информации о
появлении или изменении кредитного риска и качества обеспечения ссуды. Если
зафиксировано изменение финансового положения заемщика, изменение
качества обслуживания ссуды, а также если имеется наличие иных сведений о
21
Родина Л.А., Завадская В.В., Кучеренко О.В. Управление кредитным риском в коммерческом банке // Вестник
Омского университета. Серия: Экономика. - 2015. - № 3. - С. 228
22
Поморина М.А. Финансовое управление в коммерческом банке: Учебное пособие. – М.: Кнорус, 2017. с. 286
27
рисках заемщика, то банк обязан расклассифицировать ссуду и при наличии
оснований уточнить размер резерва
23
.
При применении метода резервирования важная роль принадлежит
оценке кредитоспособности заемщика. В настоящее время коммерческие банки
вправе самостоятельно разрабатывать методики оценки кредитоспособности
заемщиков. В настоящее время в практике деятельности коммерческих банков
широко применяются следующие методики:
1. Коэффициентный метод оценки кредитоспособности заемщика,
который базируется на системе таких показателей, как коэффициенты
ликвидности, платежеспособности, оборачиваемости, финансового левериджа,
рентабельности, финансовой устойчивости, обслуживания долга;
2. Статистический метод оценки кредитоспособности, который
основывается на оценке риска вероятности наступления банкротства. При
использовании данного метода могут применяться различные методики
прогнозирования банкроства, основанные на корреляционно – регрессионном
анализе, скоринговые модели и т.д.
3.Оценка кредитоспособности на основе анализа денежных потоков. При
использовании данного подхода определяются коэффициенты деятельности
исходя из данных об оборотах ликвидных средств, запасах и краткосрочных
долговых обязательствах на основе сальдо денежных потоков.
4. Методика Ассоциации российских банков. Данная методика
предполагает оценку кредитоспособности по следующим направлениям:
- солидность - ответственность руководства, своевременность расчетов
по ранее полученным кредитам;
- способность - производство и реализация продукции, поддержание ее
конкурентоспособности;
- доходность - предпочтительность вложения средств в данного
заемщика;
23
Лаврушин О.И., Афанасьева О.Н. Банковское дело: современная система кредитования: Учебное пособие. –
М.: Кнорус, 2016. с. 184
28
- реальность - достижения результатов проекта;
- обоснованность запрашиваемой суммы;
- возвратность - за счет реализации материальных ценностей заемщика,
если его проект не исполняется;
- обеспеченность кредита юридическими правами заемщика
24
.
На практике методика оценки кредитоспособности, как правило,
объединяет несколько методов.
Важная роль в управлении кредитным портфелем банка принадлежит его
анализу. Анализ кредитного портфеля банка предполагает прежде всего оценку
его объема и структуры. Размер и структура кредитного портфеля банка
определяется следующими факторами:
1) особенность сектора рынка, который обслуживает банк;
2) размер денежных средств банка;
3) принципы регулирования банковской деятельности;
4) кредитная политика банка;
5) опыт и квалификация работников банка;
6) ожидаемый доход банка;
7) доходность других направлений размещения средств банка.
Исследование объема и структуры кредитного портфеля банка
осуществляется в динамике в сравнении с показателями прошлых лет, а также в
сравнении со средними показателями по банковской системе.
Прямыми показателями эффективности кредитного портфеля банка
являются показатели его доходности, риска и ликвидности. Главной чертой
доходности кредитного портфеля считается эффективная годовая ставка
процентов, служащая инструментом сравнения с доходностью и иных видов
активов и анализа обоснованности процентных ставок по выданным кредитам.
24
Андрианова Е.П., Баранников А.А. Современные подходы к управлению кредитным риском в коммерческом
банке// Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного
университета. - 2015. - № 87. - С. 704
29
Для оценки доходности кредитного портфеля О.И. Лаврушин рекомендует
рассчитывать следующие показатели
25
:
– коэффициент доходности кредитного портфеля (К1), который отражает
долю процентной маржи банка в валовом кредитном портфеле:
К1 =
процентные доходы−процентные расходы
кредитный портфель
(1)
– коэффициент процентной маржи (К2), который отражает ее долю в
совокупном капитале банка;
К2 =
процентные доходы−процентные расходы
всего актив
(2)
– коэффициент рентабельности кредитных вложений (К3), который
отражает долю процентной маржи в чистом кредитном портфеле банка:
К3 =
процентные доходы−процентные расходы
ссудная задолженность−резервы на возможные потери по ссудам
(3)
– коэффициент реальной доходности кредитных вложений (К4), который
отражает долю процентных доходов в чистом кредитном портфеле.
К4 =
процентные доходы
ссудная задолженность−резервы на возможные потери по ссудам
(4)
Целевые значения, на которые нужно ориентироваться при оценке этих
коэффициентов представлены в таблице 1.
Таблица 1
Нормативные показатели эффективности проводимой
кредитной политики в коммерческом банке
Показатель
Рекомендуемое
значение
коэффициент доходности кредитного портфеля (К1)
3,5 – 7 %
коэффициент процентной маржи (К2)
3,5 – 6 %
коэффициент рентабельности кредитных вложений (К3)
5 – 7 %
коэффициент реальной доходности кредитных вложений
(К4)
Увеличение в
динамике
Важным показателем эффективности кредитной деятельности
коммерческих банков можно считать рентабельность (прибыльность) капитала
(Рк), которая определяется по формуле (5):
(5)
25
Лаврушин О.И., Афанасьева О.Н. Банковское дело: современная система кредитования: Учебное пособие. –
М.: Кнорус, 2016. - С. 276
30
Где П
Ч
– чистая прибыль банка;
К – капитал, по отношению к которому рассчитывается рентабельность.
Данный показатель оценивает, какое количество чистой прибыли
получено на 1 рубль собственных средств коммерческого банка.
Другим показателем, применяющимся для анализа эффективности
кредитной деятельности коммерческого банка, является рентабельность или
прибыльность банковских активов (Р
А
):
(6)
Где П
Ч
– это чистая прибыль банка;
А – величина активов коммерческого банка
26
.
Данный коэффициент показывает политику управления кредитным
портфелем банка и показывает, сколько прибыли до налогообложения
приходится на 1 рубль активов коммерческого банка. При низком значении этого
показателя можно говорить о проводимой консервативной политике банка, либо
о чрезмерных операционных расходах. При высоком значении этого
коэффициента можно говорить о том, что банк удачно распоряжается своими
активами.
Важнейшую роль в системе оценочных показателей эффективности и
качества кредитного портфеля банка имеют показатели риска кредитного
портфеля. Методика его оценки базируется на системе показателей, которые
позволяют оценить кредитную деятельность с трех сторон:
- со стороны уровня риска заемщика;
- со стороны уровня риска кредитной сделки;
- со стороны обеспечения возвратности кредита.
Характеристика данным показателям дана в таблице 2.
26
Мотовилов О.В., Белозеров С.А. Банковское дело: учебник. – М.: Проспект, 2016. - С. 327
31
Таблица 2
Показатели рискованности кредитного портфеля, рассчитываемые
при децентрализованном методе анализа
27
Показатель
Методика расчета
Значение
Коэффициент
покрытия
Отношение резерва на
возможные потери к
совокупному кредитному
портфелю
Показывает долю резерва,
приходящуюся на 1 рубль
кредитного портфеля
Коэффициент
обеспечения
Отношение суммы
обеспечения, принятого
банком, к общей сумме
кредитного портфеля
Показывает долю обеспечения
возвратности кредита на 1
рубль кредитного портфеля
Коэффициент
просроченных
платежей
Отношение суммы
просроченного основного
долга к кредитному портфелю
Показывают долю
просроченных платежей по
основному долгу на 1 рубль
кредитного портфеля
Коэффициент
невозврата
основной
суммы долга
Отношение величины
задолженности по сумме
основного долга, списанной из-
за невозможности взыскания, к
кредитному портфелю
Показывают долю
просроченных платежей из-за
невозможности затрата
заемщиком на 1 рубль
кредитного портфеля
Установленных нормативов по представленным в таблице 3 показателям
не существует, однако если коэффициенты покрытия, просроченных платежей и
невозврата в динамике увеличиваются, а коэффициент обеспеченности
снижается, можно сделать вывод о росте кредитного риска. В случае
неустойчивой динамики каждого коэффициента можно сделать вывод о том, что
банк проводит контроль и реализует различные мероприятия по поддержанию
кредитного риска на достаточном для него уровне.
В результате исследования, проведенного в первой главе работы можно
сделать следующие выводы:
1. Банковский кредит представляет собой форму движения ссудного
капитала, в процессе которого временно свободные денежные средства государ-
ства, юридических и физических лиц, аккумулированные банками,
предоставляются организациям, а также гражданам на условиях возвратности.
Банковские кредиты предоставляются только в денежной форме при
соблюдении принципов возвратности, срочности, платности, резервности,
27
Родина Л.А., Завадская В.В., Кучеренко О.В. Управление кредитным риском в коммерческом банке // Вестник
Омского университета. Серия: Экономика. - 2015. - № 3. - С. 228
32
обеспеченности, дифференцированности. В процессе осуществления кредитной
деятельности банки выступают как посредники на кредитном рынке.
2. Кредитный портфель банка представляет собой совокупность
банковских активов в форме предоставленных кредитов и других продуктов
кредитного характера. Кредитный портфель выступает единым объектом
управления.
3. Управление кредитным портфелем представляет собой организацию
деятельности банка при осуществлении процесса кредитования, которая
направлена на предотвращение или минимизацию кредитного риска. Целью
управления кредитным портфелем является достижение им оптимального
кредитного риска. Основными методами управления кредитным риском
являются диверсификация, резевирование, лимитирование.
4. Важная роль в управлении кредитным портфелем банка принадлежит
его анализу. Анализ кредитного портфеля банка носит комплексный характер и
предполагает расчет коэффициентов, характеризующих доходность кредитного
портфеля организации, оценку рентабельности активов и капитала банка,
соблюдения нормативов ликвидности банка.
33
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ ПАО
«ЭНЕРГОБАНК»
2.1. Общая характеристика и основные показатели деятельности ПАО
«Энергобанк»
ПАО «Энергобанк» - это средний по размеру активов региональный банк,
контролируемый ЗАО «Эдельвейс корпорейшн», принадлежащим в равных
долях братьям Айрату и Илшату Хайруллиным. Финансовое учреждение было
зарегистрировано Госбанком СССР в 1989 году под наименованием татарский
Коммерческий Банк «Таткомбанк» (г. Казань) в форме паевого банка. В 1993
году по решению собрания пайщиков кредитная организация была
переименована в коммерческий банк «Энергобанк». С 1999 года банк
функционировал как открытое акционерное общество. В сентябре 2015 года
организационно-правовая форма была изменена на ПАО.
Головной офис ПАО «Энергобанк» находится в г. Казань. Банком создан
21 дополнительный и 2 операционных офиса, осуществляющих свою
деятельность преимущественно в Республике Татарстан. Являясь
универсальным коммерческим банком, ПАО «Энергобанк» предоставляет
преимущественно традиционные банковские услуги включая обслуживание
частных и корпоративных клиентов на территории Республики Татарстан и
Приволжского Федерального Округа, операции с ценными бумагами, торговое
финансирование и управление активами.
Деятельность ПАО «Энергобанк» осуществляется на основе следующих
лицензий:
-лицензия на осуществление банковских операций в рублях и в
иностранной валюте;
-лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на
осуществление брокерской деятельности;
-лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на
осуществление дилерской деятельности;
34
-лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на
осуществление депозитарной деятельности;
-лицензия на предоставление услуг в области шифрования информации;
-лицензия по распространению шифровальных (криптографических)
средств;
-лицензия по техническому обслуживанию шифровальных
(криптографических) средств.
Все лицензии предоставлены банку без ограничения срока действия.
Банк является участником системы обязательного страхования вкладов, а
также членом следующих ассоциаций и организаций:
-Московская межбанковская валютная биржа (ММВБ);
-Ассоциация российских банков (АРБ);
-Международная межбанковская система телекоммуникаций SWIFT;
-Торгово-Промышленная Палата (ТПП);
-Международные платёжные системы расчётов MasterCard Int. и VISA
Int.,
-Платежная система Union Card;
-Национальная Финансовая Ассоциация (НФА).
Основными видами деятельности ПАО «Энергобанк» являются:
- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во
вклады (на определенный срок и до востребования);
- открытие и ведение счетов физических и юридических лиц;
- осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц,
в том числе банков – корреспондентов по их банковским счетам;
- инкассация денежных средств, платежных и расчетных документов,
векселей, кассовое обслуживание юридических и физических лиц;
- купля – продажа иностранной валюты в наличной и безналичной
формах;
- привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
- выдача банковских гарантий;
35
- осуществление переводов по поручению физических лиц без открытия
банковских счетов;
- выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих выполнение
обязательств в денежной форме;
- доверительное управление денежными средствами и иным имуществом
по договорам физических и юридических лиц;
- осуществление операций с драгоценными металлами;
- предоставление в аренду помещений физическим и юридическим лицам
или находящихся в них сейфах для хранения документов и ценностей;
- лизинговые операции;
- оказание консультационных и информационных услуг.
Организационная структура управления ПАО «Энергобанк» показана в
Приложении 3. Как видно из данного приложения, основными органами
управления банка являются:
- общее собрание акционеров;
- совет директоров банка;
- правление банка.
Отделы и департаменты банка сформированы с учетом классификации,
банковских операций по функциональному назначению. В качестве основных
следует выделить административный департамент, департамент маркетинга и
продаж, операционный департамент, финансово – экономический департамент,
департамент рисков.
По состоянию на 31.12.2018 г. списочная численность персонала банка
составила 522 человека.
По данным рейтингового агентства «Эксперт РА» АКБ
«Энергобанк»занимал162 место в списке крупнейших банков по активам в
рэнкинге банков за 2018год. Согласно рейтингу, проведенному сайтом
www.banki. ru c использованием отчетности, опубликованной на сайте ЦБ РФ, на
1 января2019года Банк занял 141место по чистым активам среди банков России
и 6 место среди банков Республики Татарстан (на 01.01.2018 -151 и 7 место,