33
Слаженная работа всей команды, конечно, возможна только при
грамотном и эффективном руководстве. Его решения, которые проходят
через цепочку сверху вниз, являются обязательными на всех нижних
уровнях. В рамках этой структуры компания проходит процесс управления,
на участников которого распределяются функции и задачи управления
компанией.
Финансовое положение и основные показатели, характеризующие
деятельность ООО «Оргмаркет¬ сформированы на основе данных
бухгалтерской отчетности за 2016-2018гг., и представлены в таблице 2.1 (см.
Приложения 2-3).
Таблица 2.1 – Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности
ООО «Оргмаркет¬ за 2016-2018 гг., тыс.руб.
Показатели
2016г.
2017г.
отклонение 2017г.
к 2016 г.
2018г.
отклонение 2018г.
к 2017 г.
абсолют
относит
абсолют
относит
Выручка
15456
25167
9711
62,8
38135
12968
51,5
Себестоимость
13702
22849
9147
66,8
34020
11171
48,9
Валовая прибыль
1754
2318
564
32,2
4115
1797
77,5
Коммерческие
расходы
652
754
102
15,6
1222
468
62,1
Управленческие
расходы
580
664
84
14,5
1002
338
50,9
Прибыль от
продаж
522
900
378
72,4
1891
991
110,1
Проценты к
получению
145
244
99
68,3
124
-120
-49,2
Проценты к
уплате
120
128
8
6,7
189
61
47,7
Прочие доходы
218
366
148
67,9
542
176
48,1
Прочие расходы
96
108
12
12,5
654
546
505,6
Прибыль до
налогообложения
669
1274
605
90,4
1714
440
34,5
Чистая прибыль
535
1019
484
90,5
1371
352
34,5
Данные таблицы 2.1 показывают: от реализации продукции на ООО
«Оргмаркет¬ в 2017 году по сравнению с 2016 годом увеличилась на 9 711
тыс. руб., или на 62,8%, в 2018 году выручка увеличилась на 12 968 тыс. руб.
до уровня 2017 года, или на 51,5%, рост себестоимости опережает рост
34
выручки от продаж в 2017 году - 62,8% и 66,8%, что обусловлено ростом цен
на сырье и материалы, однако валовая прибыль увеличилась на 32,2%.
В 2018 году рост себестоимости составил – 48,9% при росте выручки –
на 51,1%, при этом валовая прибыль увеличилась на – 77,5%. Чистая
прибыль по отношению к 2016 году выросла на сумму 484 тыс.руб., или на
90,5%. В 2018 году чистая прибыль составила – 1371 тыс.руб..
Показатели по выручке, себестоимости и чистой прибыли ООО
«Оргмаркет¬ за 2016-2018 гг., демонстрирует рисунок 2.2.
Рис.2.2. Показатели по выручке, себестоимости и чистой прибыли
ООО «Оргмаркет¬ за 2016-2018 гг.
Как видно из рисунка 2.2, динамика по всем показателям финансовой
деятельности компании положительная. Однако, перебои в поставках
материалов и комплектующих, существенно нарушают ритм производства.
Обеспечение бесперебойных поставок сырья и компонентов и
предотвращение сбоев в технологической цепочке компании способствуют
улучшению финансовых показателей компании.
Для оценки эффективности управления имущественным положением
15456
25167
38135
13702
22849
34020
535
1019
1371
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
40000
45000
2016 г. 2017 г. 2018 г.
тыс.руб.
Выручка Себестоимость Чистая прибыль
35
на предприятии, в первую очередь, проанализируем баланс ООО
«Оргмаркет¬, по данным Приложения 1, выполним вертикальный и
горизонтальный анализ бухгалтерского баланса, представленный в таблице
2.2.
Таблица 2.2– Вертикальный и горизонтальный анализ активов баланса ООО
«Оргмаркет¬ за 2016-2018 гг.
Статья баланса
2016 г.
2017 г.
2018 г.
отклонение
2018г.к 2016 г.
тыс.
руб.
уд.вес
%
тыс.
руб.
уд.вес
%
тыс.
руб.
уд.вес
%
+,-
%
Основные
средства
1 256
21,2
1 006
13,1
1 115
13,3
-141
-11,2
Финансовые
вложения
285
4,8
629
8,2
747
8,9
462
162,1
Итого
внеоборотные
активы
1 541
26,1
1 635
21,3
1 862
22,2
321
20,8
Запасы
1 173
19,8
1 457
19,0
1 719
20,5
546
46,5
НДС по
приобретенным
ценностям
681
11,5
948
12,3
976
11,7
295
43,3
Дебиторская
задолженность
2 068
35,0
3 189
41,5
3 531
42,2
1 463
70,7
Денежные
средства
81
1,4
131
1,7
57
0,7
-24
-29,6
Прочие
оборотные
активы
367
6,2
320
4,2
229
2,7
-138
-37,6
Итого оборотные
активы
4 370
73,9
6 045
78,7
6 512
77,8
2 142
49,0
АКТИВ
5 911
100,0
7 680
100,0
8 374
100,0
2 463
41,7
Представленные данные в таблице 2.2, позволяют сделать следующие
выводы.
Валюта баланса ООО «Оргмаркет¬ с начала 2016 года увеличилась с
5911 тыс.руб. до 8374 тыс.руб., или на 2463 тыс.руб., при этом рост валюты
баланса за год составил – 41,7%. Такое изменение в активах ООО
«Оргмаркет¬ вызвано ростом дебиторской задолженности на 70,7%, запасов
– на 46,5%, что говорит о том, что на предприятии существуют проблемы с
взысканием дебиторской задолженности, возможностью затовариванием
36
готовой продукции на складах, по этой причине общий размер оборотных
средств увеличился на 49%.
Дебиторская задолженность как вид активов компании влияет на
эффективность использования денежных средств компании. Эффективное
управление этим элементом способствует увеличению продаж, а значит и
увеличению прибыли от продаж. В то же время, будучи частью оборотного
капитала, а именно частью фондов обращения, дебиторской задолженности и
особенно необоснованной «приостановки¬, резко сокращается оборот
оборотного капитала и, таким образом, уменьшается реальный доход
компании.
Проблемы с «затовариванием¬ готовой продукции сопровождаются
частичным снижением спроса в период финансовой нестабильности и
недостаточными усилиями по продвижению своей продукции. Дело не в
отсутствии рекламы, а в пассивности отдела маркетинга. Избыточный запас
склада готовой продукции, большой объем в процессе и запасы могут быть
индикатором того, что производственные планы компании составляются без
привязки к объемам продаж. Однако невозможно сократить запасы ниже
необходимого минимума и сделать производственный цикл меньшим, чем
требуется технологией производства.
Сокращение масштабов производственных фондов на 11,2%, позволит
увеличить прибыль за счет сокращения постоянных затрат - сокращения
затрат на содержание и ремонт оборудования, зданий, сооружений.
В структуре активов ООО «Оргмаркет¬ на конец 2018 года
внеоборотные активы составляют – 22,2%, оборотные активы – 77,8%, в
оборотных активах основную долю составляет – дебиторская задолженности
– 42,2%, материальные запасы – 20,5%, доля денежных средств –
незначительна – 0,7%.
Далее проведем вертикальный и горизонтальный анализ пассива
баланса ООО «Оргмаркет¬ за 2016-2018 гг. по данным представленной ниже,
таблице 2.3.
37
Таблица 2.3 – Вертикальный и горизонтальный анализ пассива баланса ООО
«Оргмаркет¬ за 2016-2018 гг.
Статья баланса
2016 г.
2017 г.
2018 г.
отклонение
2018г.к 2017 г.
тыс.
руб.
уд.вес
%
тыс.
руб.
уд.вес
%
тыс.
руб.
уд.вес
%
+,-
%
Уставный капитал
30
0,5
30
0,4
30
0,4
0
0
Переоценка
внеоборотных
активов
240
4,1
240
3,1
240
2,9
0
0
Добавочный
капитал
701
11,9
701
9,1
701
8,4
0
0
Нераспределенная
прибыль
813
13,8
1087
14,2
1170
14,0
357
43,9
Итого капитал и
резервы
1784
30,2
2058
26,8
2141
25,6
357
20,0
Заемные средства
285
4,8
628
8,2
747
8,9
462
162,1
Итого
долгосрочные
обязательства
285
4,8
628
8,2
747
8,9
462
162,1
Заемные средства
1515
25,6
2562
33,4
3033
36,2
1518
100,2
Кредиторская
задолженность
1713
29,0
2082
27,1
2194
26,2
481
28,1
Итого
краткосрочные
обязательства
3842
65,0
4994
65,0
5486
65,5
1644
42,8
ПАССИВ
5911
100,0
7680
100,0
8374
100,0
2463
41,7
Представленные данные в таблице 2.3, позволяют сделать следующие
выводы. Увеличение общей суммы пассивов произошло за счет увеличения
долгосрочных обязательств с 285 тыс.руб. до 747тыс.руб., или на сумму – 462
тыс.руб., что составляет – 162,1% прироста общей их суммы, тем не менее,
на конец 2018 года они составляют в структуре всех пассивов предприятия
всего – 8,9%. Увеличение долгосрочных обязательств можно рассматривать
как положительный фактор, так как они приравниваются к собственному
капиталу, и ведет к улучшению финансовой устойчивости предприятия.
Собственный капитал ООО «Оргмаркет¬ за этот же период вырос на
сумму – 357 тыс.руб. или на 20%, в структуре пассивов баланса он составляет
– 25,6%, рост произошел за счет роста нераспределенной прибыли на сумму
– 357 тыс.руб. или на 43,9%. Краткосрочные обязательства ООО
38
«Оргмаркет¬ увеличились на сумму – 1644 тыс.руб., или на 42,8%, их доля в
структуре пассива баланса самая высокая и составляет на конец 2018 года –
65,5%. Наибольший удельный вес в составе показателей кредиторской
задолженности, занимает задолженность поставщикам и подрядчикам.
Увеличение доли краткосрочных обязательств можно оценить с разных
точек зрения. С одной стороны, положительным моментом является то, что
использование краткосрочных займов стимулирует организацию работать с
максимальной отдачей, что помогает ускорить производственный процесс и
поток денежных средств. С другой стороны, очевидно, что краткосрочные
кредиты могут использоваться в основном для текущих операций. Здесь
следует отметить, что если средства предприятия создавались в основном из
краткосрочных обязательств, его финансовое положение будет
нестабильным, поскольку в случае краткосрочного капитала необходима
непрерывная операционная работа для контроля их своевременного возврата
и краткосрочной привлекательности в обращении других капиталов.
На основании вышеизложенного, можно сделать следующий вывод о
финансовом положении компании.
Несмотря на увеличение выручки от продаж – в 2,5 раза за три года, и
роста чистой прибыли – в 2,6 раза, проблемными моментами в финансовой
деятельности предприятия являются:
• компания имеет высокую себестоимость продаж, и в определенные
периоды наблюдается опережающий темп роста по сравнению с выручкой,
что объясняется увеличением размера, как заработной платы, так и
транспортных расходов на перевозку товаров, расходов на оплату кредитов,
арендной платы;
• сбои в поставке товарной продукции, материалов и комплектующих,
нарушающих ритм производства и продаж. Проблема выбора поставщика
является одной из основных в управлении закупками, а ее значимость
обусловлена не только тем, что на рынке функционирует большое
количество поставщиков одинаковой продукции, но главным образом тем,
39
что поставщик должен быть надежным партнером в реализации
логистической стратегии;
• затоваривание товарной продукции на складах предприятия,
чрезмерный объем которых «замораживает¬ значительные финансовые
ресурсы, создает затруднения на складе и препятствует нормальной работе
компании;
• на предприятии отсутствует отдел логистики, вся деятельность по
закупке, продаж и сбыту подчинена службе маркетинга и продаж, а
затоваривание продукции на складах предприятия, свидетельствует о том,
что производственные планы компании формируются без ориентира на
объемы продаж, и как результат, неудовлетворительная работа службы
маркетинга. Недостаточная эффективность работы службы маркетинга и
продаж, связана с низкой степенью организованности всех участников
логистического управления. Так, при планировании не учитываются
возможные изменения и форс-мажорные обстоятельства, особенности
производственной деятельности организации. Это требует
совершенствования моделей и алгоритмов и методик планирования,
ориентированных на автоматизацию;
• отсутствие практики детального планирования и электронной базы
поставщиков и заказчиков. Это требует совершенствования моделей и
алгоритмов и методик планирования, ориентированных на автоматизацию.
В целом, анализ развития ООО «Оргмаркет¬, оценивается
положительно, поскольку, компания успешно решила острые вопросы,
вызванные сложными экономическими проблемами в обществе. Говоря о
финансовом потенциале, можно сказать, что он достаточно высокий.
Стратегия ООО «Оргмаркет¬ – это стратегия улучшения и роста,
точное понимание неудовлетворенных потребностей клиентов и тонкая
настройка их процессов для их удовлетворения, определение возможностей
максимального роста и преодоление роста соответствующих внутренних
компетенций.
40
2.2. Анализ управления логистической деятельностью в ООО
«Оргмаркет¬
ООО «Оргмаркет¬, как производственное предприятие осуществляет
все типовые процессы: снабжение, производство, транспортировку, сбыт.
Предприятие работает в основном под заказ. Такие операции, как
слесарно-сборочные, токарные, фрезерные, сварка черных и цветных
металлов, резка плазмой, изготовление закладных деталей, изготовление
нестандартных изделий, сварка в среде аргона и другое, в основном, не
требуют больших логистических затрат. Крупные партии заказов на
изготовление металлоконструкций и изделий на заказ, доставляются
заказчику, как собственным транспортом, так и самовывозом.
Как было отмечено, в компании отсутствует специальный отдел по
логистике, поскольку для ООО «Оргмаркет¬ логистика является
непрофильным видом деятельности, тем не менее, важным процессом.
Планирование, управление, контроль и осуществление логистической
деятельности тесно переплетается с другими видами деятельности на
предприятии – таблица 2.4.
Таблица 2.4 – Распределение логистических функций между
подразделениями ООО «Оргмаркет¬
Участники логистического процесса
Отдел
маркетинга и
продаж
Финансы
Планирование
производства
Планирование продукции
х
х
Планирование услуг
х
Снабжение производства
материалами и оборудованием
х
х
Пополнение запасов в системе
распределения
х
Контроль за производственным
процессом
х
Проектирование и развитие
складского хозяйства
х
х
Финансирование
х
Управление транспортом
х
Управление запасами
х
х
41
Управление материально-техническим обеспечением, а также
движением выпускаемой продукции в компании осуществляется
менеджерами отдела маркетинга и продаж. Они обрабатывают заявки на
закупку сырья и материалов, полученных от службы по работе с клиентами
заявки на приобретение сырья и материалов, готовят заявки для
поставщиков, отправляют, отслеживают их прохождение и комплектацию
заказов клиентов. Занимаются заключением крупных договоров и
контрактов, составлением планов поставок с их увязкой с планами
производства: по номенклатуре, комплектности, качеству в соответствии с
заказами и заключенными договорами. Часть продукции проходит
предпродажную подготовку. Логистика объединяет эти элементы в системе с
общими целями и задачами, которые сводятся к минимизации
производственных затрат в целом. Инструментом для этой комбинации
является обеспечение производственных процессов (см. рисунок 2.3).
Рис. 2.3. Организация логистической системы управления МТО ООО
«Оргмаркет¬
Руководство производством
Контроль управления предприятием
Контроль материально-
технического снабжения
Контроль
производства
Поставки материально –
технических ресурсов
Оперативные данные
Обработка информации
Хранение, управление
Планирование транспорта
Входной контроль
Размещение
Контроль качества
Средства погрузки / разгрузки
Идентификаторы
Организация логистической системы управления МТО
42
Учитывая, что выпуск готовой продукции, всегда сопряжен с
множеством операций и потреблением большого числа материалов,
актуальное значение приобретает скорость и точность выполнения заказа.
Именно посредством логистического подхода к управлению предприятием,
становится возможным обеспечение наиболее быстрой реакции на изменение
условий хозяйственной деятельности. Производственная деятельность
предприятия ООО «Оргмаркет¬ начинается с организации работы с
поставщиками, а именно - с закупок.
Для обеспечения качества производимой продукции, обеспечения
беспрерывного снабжения производства материалами и выполнения заказов
в соответствии с запланированными сроками без превышения плановой
себестоимости, важной задачей является эффективное управление закупками
товарно-материальных ценностей, при этом большая роль в улучшении
использования материальных ресурсов в ООО «Оргмаркет¬ принадлежит
системе материально-технического обеспечения (МТО).
Основная задача отдела маркетинга и продаж - комплексное,
своевременное обеспечение всех структурных подразделений предприятия
материально-техническими ресурсами номенклатуры управления,
необходимыми для выполнения производственной программы и других
нужд. Менеджеры по закупкам ООО «Оргмаркет¬ осуществляют:
- управление запасами и поставками сырья, комплектующих,
расходных материалов для производства;
- планирование и контроль выполнения заказов на производство
готовой продукции;
- планирование и формирование заказов на сырье, комплектующие и
другую поддержку производства;
- анализ и управление запасами готовой продукции;
- мониторинг и управление ассортиментом готовой продукции.
Поставщики ООО «Оргмаркет¬, на долю которых приходится 10 и
более процентов всех поставок товарно-материальных ценностей: