45
Продолжение таблицы 1
Себестоимость, тыс.
руб.
32657
31149
29500
1649,0
1508,0
105,6
104,8
Сумма
реализованных
услуг, тыс. руб.
30664,
9
29124,
3
27877,
5
1246,8
1540,6
104,5
105,3
Затраты на 1 руб.
реализованных
услуг, руб.
0,939
0,935
0,945
0,0
0,0
98,9
100,4
Прибыль от продаж
11123
10155
9705
450,0
968,0
104,6
109,5
Прибыль до
налогообложения
11123
10155
9705
450,0
968,0
104,6
109,5
Чистая прибыль
8898,4
8124
7764
360,0
774,4
104,6
109,5
Рентабельность
продаж, %
20,33
19,67
19,80
-0,1
0,7
99,3
103,3
Данные, представленные в таблице 1, свидетельствуют о том, что в ООО
«Строймонтажкомплект» за анализируемый период времени наблюдается
увеличение основных технико-экономических показателей производственно-
хозяйственной деятельности. Так, выручка в 2018 г. по сравнению с 2017 г.
выросла на 2476 тыс. руб., или на 6,0%. В то же время среднесписочная
численность сотрудников компании изменилась на 6 человек. Наблюдается
увеличение среднегодовой выработки на 1 работающего: в 2018 г. на 147,6 по
сравнению с предыдущим годом, в 2017 г. – на 209,9 по сравнению с 2016 г.
Повышение значений представленных показателей является положительным
моментом в деятельности компании.
Кроме того, выросли такие показатели, как: фондоотдача – на 3,075 в
2018 г. по сравнению с 2017 г. и на 0,193 в 2017 г. по сравнению с 2016 г.
Представленный показатель свидетельствует о том, что в организации
основные фонды используются более активно. Подтверждением этого факта
является снижение фондоемкости: в 2018 г. на 0,001 по сравнению с 2017 г., в
2017 г. на 0,0001 по сравнению с 2016 г.
Несмотря на увеличение выручки от реализации продукции наблюдается
увеличение себестоимости реализованной продукции. Так, в 2018 г. по
сравнению с 2017 г. этот показатель вырос на 1508 тыс. руб., в 2017 г. по
сравнению с 2016 г. – на 1649 тыс. руб. При этом, затраты на 1 рубль
46
реализованных услуг в 2017 г. по сравнению с 2016 г. снизились на 0,010 руб. В
ООО «Строймонтажкомплект» наблюдается увеличение таких финансовых
показателей, как: прибыль от продаж, прибыль до налогообложения, чистая
прибыль и рентабельность продаж.
2.2. Управление логистикой на предприятии
В ООО «Строймонтажкомплект» процессы организация и планирования
закупочной деятельности реализуются начальником отдела снабжения и
закупок. Деятельность начальника отдела снабжения и закупок состоит в
планировании партии заказа и прогнозирование будущей потребности в
материалах и комплектующих в соответствии с производственной программой.
В обязанность отдела закупок в организации включается принятие
решения о совершении закупки сырья, требуемого для производственного
процесса, и выбор поставщика. Ключевым документом, в соответствии с
которым осуществляется планирование поставки материалов и комплектующих
для основного технологического процесса, является производственная
программа. С целью проведения расчетов существующей потребности
используется анализ структуры производимых строительных работ и норма
расхода сырья, материалов и комплектующих.
Основными функциями отдела закупок ООО «Строймонтажкомплект»
являются:
обеспечение требуемыми строительными материалами в рамках всех
этапов процесса строительства;
организация процессов хранения и доставки материалов в полном
соответствии с заявкой строительно-монтажного предприятия;
обеспечение строительных рабочих всем требуемым оборудованием и
инструментами для осуществления трудовой деятельности.
На основании проектно-сметной документации сотрудники отдела
снабжения выявляют фактическую потребность в строительных материалах,
деталей и конструкций строительно-монтажных работ. В соответствии с
47
представленной документацией формируется небольшой запас материальных
ресурсов. Со стороны специалистов отдела снабжения реализуется контроль
остатков строительных материалов и комплектующих, в том числе
осуществляется контроль выдачи материальных средств и их расходование по
прямому назначению.
Порядок поступления и реализации материалов в ООО
«Строймонтажкомплект» регулируется договорными отношениями между
организацией и контрагентами (поставщиками). Общая схема движения
товаров, существующая в ООО «Строймонтажкомплект» представлена на
рисунке 2.
Рисунок 2. Общая схема движения материалов в ООО
«Строймонтажкомплект»
Коммерческая деятельность ООО «Строймонтажкомплект» в процессе
организации закупок включает в себя следующие основные этапы:
изучение и составление прогноза расхода материалов;
исследование рынка поставщиков;
выбор оптимального поставщика;
формирование с выбранным поставщиком хозяйственных связей.
Первый этап представленной коммерческой деятельности в ООО
«Строймонтажкомплект» осуществляется директором по закупкам – это
Поступление
материалов и
комплектующих
Место хранения
материалов и
комплектующих
Отправка в
производство
материалов и
комплектующих
Поступление
материалов по
договору
поставки
Внутреннее
перемещение
товаров
Товарная
накладная
Товарно-
транспортная
накладная
Акты приемки,
списания, порчи
и др.
Внутреннее
перемещение
материалов
Списание
непригодных
материалов
48
процесс формирования номенклатуры закупок и объема плановых закупок. В
состав основных источников информации относительно номенклатуры и
объема закупок ООО «Строймонтажкомплект» необходимо отнести:
договоры на строительно-монтажные работы;
производственная программа;
сметы по объектам;
акты инвентаризаций, учета запасов сырья и комплектующих.
На основании представленных данных, директором по закупкам
осуществляется формирование списка сырья и материалов, которые
необходимо закупить. В то же время процесс закупки на этом этапе в ООО
«Строймонтажкомплект» характеризуется наличием некоторых недостатков.
Существенным недостатком является несистемность процесса закупки.
Исследование сведений для анализа осуществляется нерегулярно, в процессе
планирования номенклатуры и объема закупок в организации не используются
никакие математические модели, формирование прогнозов осуществляется
интуитивно.
Закупочная работа в ООО «Строймонтажкомплект» осуществляется
менеджером отдела закупок. В процессе совершения закупок менеджер
применяет данные в отчете об остатках сырья и материалов перед заказом
продукции у поставщика. В представленном отчете содержатся все сведения
относительно остатков сырья и комплектующих на складе. Далее происходит
сопоставление остатков и объемов израсходованных материалов и
рассчитывается объем заказа, затем менеджер осуществляет формирование
заявки на товар.
В таблице 2 приведен поквартальный анализ выполнения плана закупок.
49
Таблица 2
Анализ выполнения плана закупок
Период
План, тыс.
руб.
Факт, тыс. руб.
Уровень выполнения
плана, %
1 кв. 2016 г.
13723
13036,9
0,95
2 кв. 2016 г.
14672
14231,8
0,97
3 кв. 2016 г.
16715
16046,4
0,96
4 кв. 2016 г.
13210
12813,7
0,97
1 кв. 2017 г.
14510
14219,8
0,98
2 кв. 2017 г.
16780
16276,6
0,97
3 кв. 2017 г.
17800
17266,0
0,97
4 кв. 2017 г.
15050
14749,0
0,98
1 кв. 2018 г.
14740
14150,4
0,96
2 кв. 2018 г.
17750
17217,5
0,97
3 кв. 2018 г.
18930
17983,5
0,95
4 кв. 2018 г.
15675
15048,0
0,96
За исследуемый период уровень выполнения плана закупок колеблется
от 0,95 до 0,98. При этом наиболее высокий уровень выполнения плана
наблюдается в 2017 г.
В таблице 3 представлен анализ ритмичности товароснабжения по
кварталам.
Таблица 3
Анализ ритмичности товароснабжения
Период
Поставки, тыс.
руб. (Xi)
Отклонение от
среднего уровня
(Xi - Xc)
тыс. руб.
Отклонение от
среднего уровня
в квадрате
(Xi - Xc)
2
тыс. руб.
1 кв. 2016 г.
13036,9
-2216,4
4912428,96
2 кв. 2016 г.
14231,8
-1021,5
1043462,25
3 кв. 2016 г.
16046,4
793,1
629007,61
4 кв. 2016 г.
12813,7
-2439,6
5951648,16
1 кв. 2017 г.
14219,8
-1033,5
1068122,25
2 кв. 2017 г.
16276,6
1023,3
1047142,89
3 кв. 2017 г.
17266,0
2012,7
4050961,29
4 кв. 2017 г.
14749,0
-504,3
254318,49
1 кв. 2018 г.
14150,4
-1102,9
1216388,41
2 кв. 2018 г.
17217,5
1964,2
3858081,64
3 кв. 2018 г.
17983,5
2730,2
7453992,04
4 кв. 2018 г.
15048,0
-205,3
42148,09
Итого
183039,6
26615273,12
Для расчета коэффициента ритмичности товароснабжения необходимо
рассчитать коэффициент вариации по поставке товаров. Первым шагом для
50
расчета коэффициента вариации является расчет среднеквадратического
отклонения по поставке.
Рассчитаем среднеквадратическое отклонение:
(1)
δ = 1489,3
Получив значение среднеквадратического отклонения, рассчитаем
коэффициент вариации по поставке товаров:
(2)
Кв = 9,76 %
Коэффициент ритмичности поставок рассчитываем по формуле:
Кр = 100 % - Кв (3)
Кр = 100 % - 9,76 % = 90,24 %.
Это довольно низкий показатель ритмичности.
Управление взаимоотношениями с поставщиками в ООО
«Строймонтажкомплект» начинается с изучения поставщиков материалов а
также их предложений. С целью получения сведений о поставщиках продукции
используется реклама, содержащаяся в СМИ и в сети Интернет, а также
контакты с представителями фирм-производителей и посредников,
коммерческие предложения, которые направляются по факсу и на электронную
почту компании ООО «Строймонтажкомплект». В состав ключевых критериев,
в соответствии с которыми выбирается поставщик, относятся:
стоимость материалов;
надежность поставки;
возможность осуществления внеплановой поставки;
51
имидж и деловая репутация поставщика;
соблюдение поставщиком согласованных цен;
соответствии продукции стандартам качества;
соблюдение требуемых объемов поставки;
предоставление необходимой сопроводительной документации;
местоположение организации поставщика.
С целью изучения основных поставщиков, а также их коммерческих
предложений, директор по закупкам ООО «Строймонтажкомплект» при
участии менеджеров формирует собственную базу данных возможных
поставщиков. В состав основной информации о потенциальных поставщиках
относятся:
наименование организации;
юридический и фактический адрес;
форма собственности;
предлагаемый ассортимент и условия сотрудничества.
Представленные данные необходимы для дальнейшего развития
партнерских отношений на основании доверия и взаимовыгодного
сотрудничества. Помимо этого, начальником отдела снабжения и закупок ООО
«Строймонтажкомплект» осуществляется изучение ассортимента поставщиков,
основные условия поставки продукции, виды оплаты, проводятся переговоры.
Значимым фактором в процессе выбора поставщика выступает условия
доставки продукции на предприятие.
2.3. Оценка эффективности управления логистикой на предприятии
Проанализируем структуру договоров поставки ООО
«Строймонтажкомплект» в 2016-2018 гг. в зависимости от предоставления или
непредоставления поставщиком услуг доставки товаров (таблица 4).
52
Таблица 4
Структура договоров поставки ООО «Строймонтажкомплект»
Условия
доставки
2016 г
2017 г
2018 г
Количеств
о
договоров
, ед
Удель
ный
вес, %
Количеств
о
договоров,
ед
Удель
ный
вес,
%
Количеств
о
договоров,
ед
Удель
ный
вес,
%
Доставка
осуществляет
ся
52
69,34
64
77,07
60
80,46
Доставка не
осуществляет
ся
23
30,66
19
22,93
17
19,54
Итого
75
100,00
83
100,00
87
100,00
В ООО «Строймонтажкомплект» наибольший удельный вес в составе
договоров составляют договоры, в соответствии с которыми осуществляется
доставка: 2016 г. – 69,3%, 2017 г. – 77,1%.
Существенным фактором в процессе выбора поставщика являются
условия оплаты. В процессе работы с поставщиками для организации
немаловажным моментом является получение различных скидок, в том числе
наличие возможности получения отсрочки платежа за купленные товары.
Проанализируем поставщиков ООО «Строймонтажкомплект» в зависимости от
условий оплаты, которые оговорены в договоре поставки (таблица 5).
Таблица 5
Структура договоров ООО «Строймонтажкомплект» в зависимости
от условий оплаты
Условие
оплаты
2016 г
2017 г
2018 г
Коли-
чество
договоро
в, ед
Удельн
ый
вес, %
Коли-
чество
договоров
, ед
Удельн
ый вес,
%
Коли-
чество
договоров
, ед
Удельн
ый вес,
%
Оплата по
реализации
12
16,00
11
13,25
10
11,49
Отсрочка
платежа 14
дней
19
25,33
14
16,87
14
16,09
Отсрочка
платежа 30
дней
21
28,00
34
40,96
34
39,08
Предоплата
50%
8
10,67
8
9,64
10
11,49
Предоплата
15
20,00
16
19,28
19
21,84
53
100%
Итого
75
100,00
83
100,00
87
100,00
Данные, представленные в таблице 5, свидетельствуют о том, что в ООО
«Строймонтажкомплект» наибольший удельный вес в структуре договоров
составляют договоры с отсрочкой платежа 30 дней – 29,6% в 2016 г. и 33,8% в
2017 г.
Следующим этапом необходимо рассмотреть структуру поставщиков в
зависимости от положения в цепи товародвижения (таблица 6).
Таблица 6
Структура поставщиков ООО «Строймонтажкомплект» в
зависимости от положения в цепи товародвижения
Условие
оплаты
2016 г
2017 г
2018 г
Количест
во
договоро
в, ед
Удельн
ый вес,
%
Количест
во
договоро
в, ед
Удельн
ый вес,
%
Количест
во
договоро
в, ед
Удельн
ый вес,
%
Предприяти
е-
производите
ль
32
43,12
42
51,14
45
52,07
Крупноопто
вая фирма-
посредник
26
34,26
25
30,25
24
28,12
Мелкооптов
ая фирма-
посредник
17
22,62
15
18,61
17
19,81
Итого
75
100
83
100
87
100
В структуре поставщиков ООО «Строймонтажкомплект» в зависимости
от положения в цепи товародвижения лидирующая позиция принадлежит
предприятиям-производителям – 43,0% в 2016 г. и 51,0% в 2017 г. Второе место
занимают крупнооптовые фирмы-посредники – 34,0% в 2016 г. и 30,0% в 2017
г. Наименьший удельный вес принадлежит мелокооптовым фирма-посредникам
– 23,0% в 2016 г. и 19,0% в 2017 г. За анализируемый период времени в ООО
«Строймонтажкомплект» наблюдается увеличение поставщиков, являющихся
производителями. Это является положительным моментом в деятельности
организации, в связи с тем, что работа непосредственно с производителями
является наиболее выгодной и позволит увеличить эффективность и
результативность деятельности организации.
54
Для более полной характеристики закупочной деятельности ООО
«Строймонтажкомплект» необходимо проанализировать количество
выполненных и невыполненных заявок по основным поставщикам материалов
(таблица 7).
Таблица 7
Количество поступивших и выполненных заявок поставщиками
ООО «Строймонтажкомплект» в 2016-2018 гг.
Наименование
поставщика
2016 г
2017 г
2018 г
Выпол-
нено
Не
выпол-
нено
Выпол-
нено
Не
выпол-
нено
Выпол-
нено
Не
выпол-
нено
ООО
«ДарСтройКомплект»
68
0
70
2
74
0
ООО «Стена-блок»
44
1
40
0
44
2
ООО «Метпайп»
36
2
41
3
41
3
ООО «Кубала РУС»
24
1
26
0
18
2
ООО «Снаб Джет»
24
6
30
2
24
3
ООО «ТД
СтройЛогистика»
46
0
49
1
40
0
ООО «Альфа-
Импульс»
48
4
54
2
54
4
Итого
290
14
310
10
298
14
По итогам 2016 года общее количество заказов от ООО
«Строймонтажкомплект» на покупку строительных материалов составляло 304
заказа, из них 290 было выполнено и 14 не выполнено. По итогам 2017 года
общее количество заказов от ООО «Строймонтажкомплект» на покупку
строительных материалов составляло 320 заказа, из них 310 было выполнено и
10 не выполнено. По итогам 2018 года общее количество заказов от ООО
«Строймонтажкомплект» на покупку строительных материалов составляло 306
заказа, из них 298 было выполнено и 14 не выполнено. Таким образом, общий
процент выполнения заказов ООО «Строймонтажкомплект» поставщиками
составляет 97,4%. Наиболее высокий % выполнения заказов зафиксирован
такими поставщиками, как: ООО «ДарСтройКомплект» (100%) и ООО «ТД
СтройЛогистика» (100%). Наименьший процент выполнения заказов
наблюдается по таким поставщикам, как: ООО «Стена-блок» - 91,7%, ООО
«Кубала РУС» - 90,0%, ООО «Снаб Джет» - 92,3%.