35
слишком много для того, чтобы покрыть свои краткосрочные обязательства.
На рис. 7 представлена динамика показателей платежеспособности OOO
«Венора» за 2016-2018 гг.
Рис.7. Динамика показателей платежеспособности OOO «Венора» за 2016-2018
гг.
Проведем в таблице 6 анализ показателей финансовой устойчивости OOO
«Венора».
Таблица 6 - Анализ финансовой устойчивости OOO «Венора» за 2016-2018гг
Показатели
2016г.
2017г.
2018г.
1. Капитал и резервы
14194
37107
42687
2. Внеоборотные активы
1250
6587
10119
3. Наличие собственных оборотных средств (п.1-
п.2)
12944
30520
32568
4. Долгосрочные пассивы
930
0
0
5. Наличие долгосрочных источников
формирования запасов (п.3+п.4)
13874
30520
32568
6. Краткосрочные кредиты и займы
7730
968
193
7. Общая величина активов (п.5+п.6)
21604
31488
32761
8.Общая величина запасов
8466
10240
25609
9.Излишек (+) или недостаток (-) собственных
оборотных средств (п.3-п.8).
4478
20280
6959
10. Излишек (недостаток) долгосрочных
источников формирования запасов (п.5-п.8)
5408
20280
6959
11.Излишек (+) или недостаток (-) общей величины
основных источников формирования запасов (п.7-
п.8).
13138
21248
7152
12.Критерии типов финансовой устойчивости
абсолютно
устойчивое
абсолютно
устойчивое
абсолютно
устойчивое
1,415
13,356
0,119
1,415
13,356
0,119
2,803
32,529
169,798
0 50 100 150 200
2016год
2017год
2018год
Коэффициент текущей
ликвидности,
Коэффициент критической
ликвидности,
Коэффициент абсолютной
ликвидности,
36
На основании данных таблицы 6 можно сделать вывод о том, что на
протяжении анализируемого периода финансовое состояние OOO «Венора»
абсолютно устойчивое.
Проведем анализ доходов и рсходов, используя данные таблицы 7.
Таблица 7- Показатели структуры и динамики доходов и расходов за 2016-2018
гг. OOO «Венора», в тыс. руб.
Показатель
Состав доходов и
расходов, тыс. руб.
Темп
роста
%
Структура доходов и
расходов, тыс. руб.
2016г.
2018г.
Измен.
2016 г.
2018г.
Измен.
1. Доходы, всего, в
т.ч.
25042
32648
7606
130,4
100,00
100,00
7606
1.1. Выручка
18041
31304
13263
173,5
72,04
95,88
13263
1.2. Проценты к
получению
0
133
133
-
0,00
0,41
133
1.3. Прочие доходы
7001
1211
-5790
17,3
27,96
3,71
-5790
2. Расходы, всего
16611
27058
10447
162,9
100,00
100,00
10447
2.1. Себестоимость
продаж
11623
23762
12139
204,4
69,97
87,82
12139
2.2. Коммерческие
расходы
0
0
0
0
0
0
0
2.3.Управленческие
расходы
0
0
0
0
0
0
0
2.4. Проценты к
уплате
279
0
-279
0,0
1,68
0,00
-279
2.5. Прочие расходы
3977
3273
-704
82,3
23,94
12,10
-704
2.6. Налог на
прибыль
732
23
-709
3,1
4,41
0,09
-709
3.Чистая прибыль
8431
5590
-2841
66,3
х
х
х
4.Коэффициент
соотношения
доходов и расходов
1,59
1,21
-0,38
х
х
х
х
В 2018 году соотношение доходов и расходов больше единицы, что
указывает на принятие мер по увеличению доходов и снижению расходов в
целях повышения прибыли. В структуре показателей доходов основной доход
получен от объема продаж.
Показатели рентабельности характеризуют эффективность деятельности
37
предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности
(производственной, предпринимательской, инвестиционной), окупаемость
затрат и т.д. В таблице 8 приведены показатели рентабельности OOO
«Венора».
Таблица 8 - Показатели рентабельности OOO «Венора» за 2016-2018 гг., в тыс.
руб.
№
п/п
Наименование
показателей
Ед. изм.
2016г.
2017г.
2018г.
Отклонение %
2017/
2016
2018/
2017
1
Выручка от продажи
товаров, продукции,
работ, услуг
тыс.руб.
18041
38242
31304
112,0
-18,1
2
Себестоимость
продукции, работ, услуг
тыс.руб.
11623
18606
23762
60,1
27,7
3
Прибыль (убыток) от
продаж
тыс.руб.
6418
19636
7542
206,0
-61,6
4.
Чистая прибыль
тыс.руб.
8431
22913
5590
171,8
-75,6
5
Рентабельность продаж
(стр.3/стр.1)
%
35,6
51,3
24,1
44,1
-53,0
6
Рентабельность основной
деятельности (стр.3/стр.2)
%
55,2
105,5
31,7
91,1
-70,0
7
Капитал - всего
тыс.руб.
22854
38075
42890
66,6
12,6
8
Рентабельность всего
капитала (стр.4/стр.7)
%
36,9
60,2
13,0
63,1
-78,4
9
Собственный капитал
тыс.руб.
14194
37107
42697
161,4
15,1
10
Рентабельность
собственного капитала
(стр.4/стр.9)
%
59,4
61,7
13,1
3,9
-78,8
11
Внеоборотные активы
тыс.руб.
1250
6587
10119
427,0
53,6
12
Рентабельность
внеоборотных активов
(стр.4/стр.11)
%
674,5
348,9
55,2
-48,3
-84,2
Данные таблицы 8 в 2018 году по отношению к 2017 году
свидетельствуют о снижение практически всех показателей рентабельности
предприятия и указывают на неэффективную финансовую деятельность
предприятия в 2018 году.
На основании проведенного анализа было выявлено:
38
- прирост валюты баланса составил 87,7% и указывает на повышение
производственной активности предприятия.
- значительный прирост основных фондов составил 709,5%, что
положительно характеризует деятельность предприятия;
- сокращение заемных средств свидетельствует о снижении
инвестиционной деятельности предприятия, что негативно характеризует
деятельность предприятия.
- -за анализируемый период сумма активов возросла на 20036 тыс.руб.;
- - рост оборотных активов произошел как за счет запасов, так и за счет
дебиторской задолженности соответственно: на 15369 тыс.руб. и на 4936
тыс.руб., что негативно характеризует финансовую деятельность
предприятия.
- Рост пассивов баланса объясняется ростом собственного капитала на
28503тыс.руб., что свидетельствует о том, что предприятие закрепилось
на рынке в качестве лидеров и является позитивным моментом.
На протяжении анализируемого периода финансовое состояние OOO
«Венора» финансовое состояние OOO «Венора»абсолютно устойчивое.
Данные оценки риска банкротства OOO «Венора» в 2016-2018гг.
свидетельствуют о наличии у предприятия перспектив и отсутствие риска
банкротства.
В 2018 году соотношение доходов и расходов больше единицы, что
указывает на принятие мер по увеличению доходов и снижению расходов в
целях повышения прибыли. В структуре показателей доходов основной доход
получен от объема продаж.
На формирование чистой прибыли в 2018 году по отношению к 2017году
отрицательно повлияло снижение прибыли от продаж, а результат от прочих
доходов и расходов напротив, повлиял положительно.
Произошло снижение практически всех показателей рентабельности
предприятия, что указывают на неэффективную финансовую деятельность
предприятия в 2018 году.
39
2.2. Анализ системы управления персоналом на предприятии
Анализ действующей системы работы персоналом OOO «Венора» начнем
с анализа кадрового состава организации. Структура численности персонала
представлена в табл.9.
Таблица 9 - Структура персонала OOO «Венора» за 2016-2018гг.
Категория
персонала
Годы
Удельный вес, %
Абсолютный
прирост, чел.
Темп роста, %
2016
2017
2018
2016
2017
2018
2017 к
2016
2018 к
2017
2017 к
2016
2018 к
2017
Руководители
2
3
3
7
8
7
1
0
125,0
100,0
Специалисты
55
56
60
88
87
87
1
4
101,9
107,4
Тех. персонал
3
3
4
5
5
6
0
1
100,0
133,3
Итого
60
62
67
100
100
100
2
5
103,3
108,1
Как показывают данные табл.9, численность персонала OOO «Венора» за
2016-2018гг. выросла на 7 человек, в т.ч. руководителей – на 1 чел.,
специалистов – на 4 чел.
Численность технического персонала не изменилась и составила 3
человека. Наибольшую долю в структуре персонала OOO «Венора»
приходится на специалистов: 88% в 2016г., 87% в 2017-2018гг.
Анализ уровня образования работников OOO «Венора» за 2016-2018гг.
представлен в табл.10.
Таблица 10 - Анализ уровня образования работников OOO «Венора» за
2016-2018гг.
Образование
Годы
Удельный вес, %
Абсолютный
прирост, чел.
Темп роста, %
2016
2017
2018
2016
2017
2018
2017 к
2016
2018 к
2017
2017 к
2016
2018 к
2017
Высшее
57
58
64
95
94
96
1
6
101,8
110,3
Среднее
специальное
3
4
3
5
6
4
1
-1
133,3
75,0
Итого
60
62
67
100
100
100
2
5
103,3
108,1
Как показывают данные, в организации преобладают работники,
имеющие высшее образование – 95% в 2016г., 94% в 2017г. и 96% в 2018г.
40
Удельный вес работников, имеющих высшее образование, практически не
меняется, что обусловлено спецификой организации. Средне специальное
образование имеют работники, выполняющие вспомогательную функцию
(водители, экспедиторы). На их долю приходится соответственно 5% в 2016г.,
6% в 2017г. и 4% в 2018г.
В табл. 11 представлен анализ возрастного состава персонала OOO
«Венора» за 2016-2018гг.
Таблица 11 - Анализ возрастного состава персонала OOO «Венора» за
2016-2018гг.
Возраст
Годы
Удельный вес, %
Абсолютный
прирост, чел.
Темп роста, %
2016
2017
2018
2016
2017
2018
2017 к
2016
2018 к
2017
2017 к
2016
2018 к
2017
21-30 лет
18
20
26
30
32
39
2
6
111,1
130,0
31-40 лет
23
23
27
38
37
40
0
4
100,0
117,4
41-50 лет
12
12
9
20
19
13
0
-3
100,0
75,0
51-60 лет
3
3
3
5
5
5
0
0
100,0
100,0
Свыше 60 лет
4
4
2
7
7
3
0
-2
100,0
50,0
Итого
60
62
67
100
100
100
2
5
103,3
108,1
Анализ возрастного состава показал, что в структуре численности
работающих доминируют сотрудники в возрасте от 31 года до 40 лет, то есть в
том возрасте, когда накоплен необходимый профессиональный опыт и
сотрудник находится в хорошей физической форме. При этом необходимо
отметить не высокий процент возрастной категории, находящейся в возрастной
группе от 51 года и свыше 60 лет и достаточно большую долю в структуре
возрастного состава OOO «Венора» возрастной группы 21-30 лет (39%).
Это связано с тем, что, с 2016 года OOO «Венора» реализует новую
кадровую политику, направленную на повышение эффективности бизнеса и
достижение поставленных стратегических задач. В рамках данной стратегии
OOO «Венора» предусматривает внедрение новых технологий и
автоматизированных процессов для более качественного обслуживания
клиентов и сокращения операционных расходов. OOO «Венора» делает ставку
на молодых специалистов, амбициозных, способных к обучению и выполнению
41
поставленных ориентиров.
Привлечение молодых специалистов делает необходимым использование
специализированных программ обучения, повышения квалификации и
особенно внедрения мотивационных программ. Приобретая опыт и знания в
OOO «Венора», молодой специалист повышает собственную стоимость на
рынке труда.
Далее проведем анализ трудового стажа работников OOO «Венора»,
результаты представим в табл.12.
Таблица 12 - Анализ персонала OOO «Венора» по стажу за 2016-2018гг.
Стаж
Годы
Удельный вес, %
Абсолютный
прирост, чел.
Темп роста, %
2016
2017
2018
2016
2017
2018
2017 к
2016
2018 к
2017
2017 к
2016
2018 к
2017
5-10 лет
18
20
26
30
32
39
2
6
111,1
130,0
10-15 лет
23
23
27
38
37
40
0
4
100,0
117,4
15-20 лет
16
16
11
27
26
16
0
-5
100,0
68,8
Свыше 20 лет
3
3
3
5
5
5
0
0
100,0
100,0
Итого
60
62
67
100
100
100
2
5
103,3
108,1
Анализ персонала по трудовому стажу показал, что в OOO «Венора»
работает персонал, главным образом, со стажем 10-15 лет (по годам удельный
вес соответственно 38% в 2016г., 37% в 2017г. и 40% в 2018г.), 5-10 лет (по
годам удельный вес соответственно 30% в 2016г., 32% в 2017г. и 39% в 200г.) и
15-20 лет (по годам удельный вес соответственно 27% в2016г., 26% в 2017г. и
16% в 2018г.).
Анализ подтвердил выводы о том, что в организации работают
сотрудники, обладающие необходимым опытом, и с каждым годом
увеличивается количество молодых сотрудников.
Также немаловажным является анализ движения трудовых ресурсов,
поскольку при большой текучести кадров увеличиваются затраты на их
обучение и подготовку. Результаты данного анализа представлены в табл.13.
42
Таблица 13 - Анализ движения трудовых ресурсов OOO «Венора» за
2016-2018гг.
Показатели
Годы
Абсолютный
прирост, чел.
2016
2017
2018
2017 к
2016
2018 к
2017
1
Численность работников на начало года, чел.
57
63
61
6
-2
2
Принято, чел.
11
9
3
-2
-6
3
Уволено, всего, чел.
5
6
3
-1
-4
4
в том числе по причине
а) неудовлетворительная заработная плата
4
6
0
2
-6
5
б) неудовлетворительные условия труда
1
0
1
1
1
6
в) не по собственному
0
0
2
0
2
7
Численность работников на конец года, чел.
63
61
73
-2
12
8
Среднесписочная численность, чел.
60
62
67
2
5
9
Коэффициент оборота по приему (строка
2/строка8)
0,183
0,134
0,04
-0,049
-0,094
10
Коэффициент оборота по выбытию (строка 3/
строка 8)
0,083
0,096
0,044
0,013
-0,052
11
Коэффициент текучести
0,083
0,096
0,044
0,013
-0,052
Из таблицы 13 видно, что основной причиной увольнения в 2017 г.
явилась неудовлетворенность работников уровнем заработной платы. В 2018г.
Руководство предприняло меры по повышению уровня оплаты.
В результате анализа движения трудовых ресурсов было следующее.
Коэффициент оборота по приему в 2018 году снизился примерно на
33,4%. Коэффициент оборота по выбытию в 2018 году сократился, составив -
0,052.
Темпы роста коэффициента текучести в 2017 повысились на 0,013 в
2018году - снизились на 0,052. Все это говорит об уменьшении темпов
текучести кадров к концу анализируемого периода в организации OOO
«Венора», а, следовательно, и об улучшении ситуации в целом. Следует
отметить, что увольнение двух сотрудников производилось не по собственному
желанию, в первом случае было вызвано неудовлетворительными итогами
аттестации – несоответствие занимаемой позиции, во втором случае –
регулярные прогулы и выходы на работу в нетрезвом состоянии. Таким
образом, необходимо принять меры по повышению трудовой дисциплины
43
сотрудников, а также по совершенствованию системы оплаты труда персонала.
Результаты анализа фонда рабочего времени исследуемого предприятия
приведем в таблице.
Для расчета количества отработанных человеко-дней работниками нужно
количество фактически отработанных ими часов разделить на нормальную
продолжительность рабочего дня, рассчитанную исходя из продолжительности
рабочей недели (в OOO «Венора» 40ч).
Отработанные дни берутся с производственного календаря, средняя
продолжительность рабочего дня основана на Правилах о внутреннем трудовом
распорядке OOO «Венора».
Таблица 14 - Анализ использования трудовых ресурсов OOO «Венора»
Показатель
Значение
Изменение
(+,-) 2018 /
2017 г.
Темп роста,
2018/2017,%
2017г.
2018г.
1. Среднегодовая численность работающих,
чел.
62
67
-
108,1
2. Отработано дней одним работающим
249
250
1
100,4
3. Отработано часов одним работающим
1967
1980
13
100,7
4. Средняя продолжительность рабочего
дня, час
7,9
7,92
0,08
113,1
Общий фонд рабочего времени, чел-час
121954
132660
10706
108,7
Общий фонд рабочего времени, чел-дней
15438
16750
1312
108,5
Отработано часов одним работающими ведется в табеле учета
использования рабочего времени работников.
Соответственно за 2017году составило 1967 часов (по плану 1986 час) и в
2018 году - 1980 час (по плану 1987час).
Общий фонд рабочего времени (Т):
Т
2017
= 1967*62=121954 чел-час
Т
2018
= 1980*67=132660 чел-час
Данные таблицы 15 указывают на то, что за анализируемый период
произошли следующие изменения:
- фонд рабочего времени увеличился на 10706 чел-часа или 8,7 %, что
произошло за счет увеличения количества отработанных одним человеком дней
на 1 день. Это говорит о том, что в OOO «Венора» проводиться определенная
44
работа по мотивации персонала.
Далее проанализируем систему работы с персоналом в OOO «Венора».
Распределение функций по управлению персоналом среди работников OOO
«Венора» представлено в таблице 16.
Условные обозначения:
Р – руководит,
С – согласовывает,
И – исполняет,
А – анализирует,
О – организует,
П – передает, получает информацию.
Таблица 15- Функциональное разделение труда по управлению
персоналом в OOO «Венора»
Наименование
функции
Исполнители
Трудоемк
ость
функции
(чел.-ч в
год)
Дирек
тор
Бухгалтерия
Кадровый
менеджер
Обеспечение комплектования рабочими
кадрами и служащими
С
И
Р
220
Составление плана потребности
рабочих и служащих
С
И
П
35
Ведение кадрового делопроизводства
С
И
П
360
Изучение причин текучести кадров
С
А
А
40
Разработка мероприятий по укреплению
трудовой дисциплины
С
А, И
А, И, Р
50
Осуществление контроля за
правильным использованием
работников (организация
рационального использования
персонала)
Р
П
П,И
20
Организация собеседования, оценки,
отбора и приема персонала
С
П
Р, О
220
Организация найма персонала
С
О
Р, О
70
Мотивация и стимулирование труда
Р, С
А,И
А, П
100
Организация трудовой адаптации новых
сотрудников организации
С
П
Р, О
70
Создание резерва кадров на
выдвижение
С
А,
А, И
25
Осуществление руководства
ответственных за табельный учет
С
П
П, И
25