Анализ данных позволяет судить о работоспособности ОФ ИП Ильясова
Л.В. и необходимости их замены. Пока, коэффициент износа составляет 0,03,
это означает, что предприятию пока ещё не стоит рассматривать вопрос о
замене и модернизации оборудования.
Рассчитаем показатели фондоотдачи и фондовооруженности ИП
Ильясова Л.В..
Фондорентабельность: отношение прибыли к среднегодовой стоимости
основных средств:
Фондорентабельность=66900/(6555+6590,6)/2=2,5
Фондоотдача основных средств: отношение стоимости производственной
продукции к среднегодовой стоимости средств:
Фондоотдача основных средств=74750/(6555+6590,6)/2=2,8
Фондоотдача показывает общую отдачу от использования каждого рубля,
затраченного на основные производственные фонды, то есть эффектность этого
вложения средств.
Фондоемкость: отношение среднегодовой стоимости основных средств к
стоимости производственной продукции:
Фондоемкость(6555+6590,6)/2/74750=0,09
Показатель фондоемкости характеризует уровень денежных средств,
вложенных в основные фонды для производства продукции заданной величины
(таблица 5).
Таблица 5
Данные использования площадей на 01.01.2018г.
Вид помещений
Площадь (м2)
Итого:
445
Производственные помещения:
Торговые залы
295
Склады
90
Офисные помещения:
Кабинет бухгалтера
12
Кабинет директора
15
Комната отдыха персонала
9
Проходы:
Площадь проходов
24
Рассчитаем показатель эффективности использования площадей.
К инт.исп.площ.=Sэф./Sобщ.
К инт.исп.площ.=421/445=0,95
Непременным условием для осуществления предприятием хозяйственной
деятельности является наличие оборотных средств. В отличие от основных
фондов, неоднократно участвующих в процессе производства, оборотные
средства функционируют только в одном производственном цикле и
независимо от способа производственного потребления полностью переносят
свою стоимость на готовый продукт (таблица 6).
Таблица 6
Данные состава и структуры оборотных средств
Статья
, то
лучшее».
На начало года
2017
На конец года
2017
Изменение
Сумма
тыс.
руб.
Удельны
й вес, %
Сумма
тыс.
руб.
Удельны
й вес, %
Сумма
(гр.4-
гр.2)
В%(гр.6-
гр.2)*10
0
Товары и
запасы в т. ч.
6704,00
61,4
10065,0
0
74,2
3361,0
0
50
Дебиторская
задолженност
ь
140,00
1
140,0
1
-
-
Денежные
средства
11805,0
0
38,6
12450,0
0
26,0
645,00
5
Итого
оборотных
средств
18649,0
0
100
22655,0
0
100
4006,0
0
21
Из таблицы 6 видно, что значительную долю составляют денежные
средства – около 55% (12450,00 / 22655,00). Эффективность использования
оборотных средств характеризуется системой экономических показателей.
Скорость оборачиваемости оборотных средств является важнейшим
показателем интенсивности использования оборотных средств и, в свою
очередь, определяются с помощью следующих взаимосвязанных показателей:
длительность одного оборота в днях; коэффициент оборачиваемости;
коэффициент загрузки оборотных средств.
Длительность одного оборота в днях (О) определяется по формуле:
????????, (10)
где Со – остатки оборотных средств (среднегодовые или на конец
периода), тыс. руб.
Т – объем товарной продукции (по себестоимости или в ценах), тыс.руб.;
Д – число дней в отчетном периоде
О=(22655,00*360):100450,00=0,2 день
Коэффициент оборачиваемости:
, (11)
Ко=100450,0/22655,00=4,4 дней
Следовательно, оборотные средства совершили 4,4 оборотов в год.
Коэффициент загрузки оборотных средств (КЗ) – показатель, обратный
коэффициенту оборачиваемости. Он характеризует величину оборотных
средств, приходящих на единицу реализованной продукции (1руб., 1 тыс.руб., 1
млн. руб.), и рассчитывается по формуле:
, (12)
КЗ=22655,00/100450,00=0,2
т.е. на 1 руб. реализованной продукции приходиться 0,2 руб. оборотных
средств.
Рассмотренные взаимосвязанные показатели оборачиваемости отражают
общую оборачиваемость оборотных средств. Для выявления конкретных
причин изменения общей оборачиваемости определяется показатель частной
оборачиваемости оборотных средств, который отражает степень использования
оборотных средств в каждой фазе кругооборота, а также по отдельным
элементам оборотных средств. Показатели частой оборачиваемости
рассчитываются по тем же приведенным выше формулам.
О степени использования оборотных средств можно судить по
показателю отдачи оборотных средств (От), который определяется как
отношение прибыли от реализации (П) к остаткам оборотных средств (Со):
, (13)
От=7359,00/18649,00=39,46 2016год
От=9717,5/22655,00=42,89 2017 год
Анализ структуры активов: Остатки активов баланса изменились в
сторону увеличения за счет развития предприятия. Проведенная модернизация,
хотя и повлияла на объем товара, тем не менее, оказало положительное влияние
на привлекательность магазинов. С другой стороны, это привело к увеличению
себестоимости товара и как следствие повышение стоимости товара.
Анализ структуры пассивов: основными компонентами составляющие
более 70% баланса пассива является уставный капитал и кредиторская
задолженность. Что подтверждает вывод об использовании кредитных средств
перед поставщиками для сокращения и минимизации единовременных выплат.
ТФП положительны, что негативно может сказываться на стабильной
работе предприятия. Для стабильной работы предприятия необходимо, чтобы
текучие финансовые потребности (ТПФ) были удовлетворены, т.е. величина
ТПФ была нулевой или отрицательной. ТПФ значительно увеличилось за счет
увеличения дебиторской задолженности и превышения кредиторской в
отчетном году. Для снижения ТПФ можно:
- снизить дебиторскую задолженность за счет оптимизации сроков
отсрочек платежей и индивидуальной работы с клиентами.
- уменьшить оборотные активы за счет контроля над запасами.
Собственные оборотные средства увеличились и значительно превышают
ТФП, что говорит об излишке оборотных средств, которые могут быть
использованы на финансирование капитальных затрат, связанные с
увеличением прибыльности предприятия.
Коэффициент текучей ликвидности = оборотные средства (без расходов
будущих периодов) / краткосрочная кредиторская задолженность (ст.71
таблица7).
Оптимальное значение коэффициента текучей ликвидности – 2,
минимальное – 1. Рассчитанные показатели по данной организации находятся в
пределах нормы.
Данный анализ показывает количественный и качественный состав
кадров (таблица 8).
Таблица 8
Состав численности работников на ИП Ильясова Л.В. в 2016-
2017г.г.
Показатели
Базовый
год 2016
Отчетный год
План 2017
Отчет
1
2
3
4
Среднесписочная численность работников, в том числе:
Производственный персонал
31
34
34
Продавцы-консультанты
6
7
7
Старший кассир
3
3
3
Кассиры
6
6
6
Уборщик
4
4
4
Электрик
1
1
1
Системный администратор
1
2
2
Товаровед
2
2
2
Кладовщик
3
4
4
Грузчик
2
2
2
Зав. автохозяйством
1
1
1
Водители
2
2
2
Непромышленный персонал
7
7
7
Ген. директор
1
1
1
Директор торгового отдела
1
1
1
Директор по техническим
вопросам
1
1
1
Бухгалтерия
4
4
4
Итого по предприятию:
38
41
41
Анализ численности кадров показывает, что в настоящий момент на
предприятии работает на 3 единицы персонала больше чем в 2016 году, в связи
с увеличением объема реализации продукции и потока покупателей, т.к.
магазины пользуется большим спросом.
На анализируемом предприятии используются специализированные
программы работы с покупателями, и электронные считыватели, поэтому на
предприятии ведется периодическая подготовка и переподготовка кадров по
профессиям кассир и контролеры-фасовщики, на проведение которой
приглашаются высококлассные специалисты из С-Петербурга (имеющие
огромный опыт работы, как теоретический, так и практический в данной
сфере).
Также при приеме на работу основополагающими являются факторы
тестирования (проводились специальные тесты, подготовленные психологами),
а так же поведение и соответствие работника (кандидата на должность)
занимаемому месту на предприятии во время испытательного срока, его
поведение и совместимость с коллективом.
На предприятии в настоящий момент не имеет смысла проводить
изучение детального баланса рабочего времени, т.к. поток покупателей не
поддается точному анализу и, следовательно, невозможно как-либо получить
выгоду от более рационального использования рабочего времени и нет
необходимости переквалифицировать персонал.
Анализ эффективности используемой системы оплаты труда (таблица 9).
Таблица 9
Данные фонда оплаты труда работников
№п/п
Показатели
Оплата труда в год,
тыс. руб.
Отклонение,
тыс. руб.
2016
2017
1
2
3
4
5
1
Старший кассир
828,0
828,0
-
2
Кассиры
1440,00
1440,00
-
3
Уборщик
720,00
720,00
-
4
Продавец консультант
1296,0
1512,0
216,0
5
Электрик
180,0
180,0
-
6
Системный
администратор
264,00
528,00
264,0
7
Товаровед
576,0
576,0
-
8
Кладовщик
900,00
1200,00
300,0
9
Грузчик
360,0
360,0
-
10
Зав. автохозяйством
336,00
336,00
-
11
Водители
600,00
600,00
-
12
Гл. бухгалтер
360,00
360,00
-
13
Бухгалтер
864,0
864,0
14
Директор торгового
отдела
360,0
360,0
-
15
Директор по
техническим вопросам
384,00
384,00
-
16
Ген. Директор
540,00
540,00
-
Годовой ФОТ
10008,0
10788,0
780,0
Заработная плата в сравнении с 2016 годом увеличилась на 780тыс.руб.
Из годового фонда оплаты труда работающих видно, что заработная плата в
2017 году повысилась на 7%, в связи с появление в штате трех человек, одного
продавца, системного администратора и кладовщика.
Анализ затрат на реализацию продукции (таблица 9) показывает, что в
целом деятельность предприятия за анализируемый период была достаточно
удовлетворительной.
Вал 2016г. 92600,00
Затраты 2016г. 66865,00
Прибыль 2016г. 92600,00 – 66865,00 = 25735,00
Вал 2017г. 100450,00
Затраты 2017г. 72337,5
Прибыль 2017г. 100450,00 – 72337,5 = 28112,5
Увеличение прибыли 28112,5 – 25735,00 = 2377,5
Но вместе с тем, по многим статьям затрат, было повышение издержек
(ст.71 таблица 10).
Наиболее весомыми статьями затрат стали:
- Товары в закупочных ценах. Обуславливается увеличением спроса на
товар, ростом курса доллара и, как следствие, увеличение объема и стоимости
закупок;
- Заработная плата (включая налоги от ФОТ). Увеличились на 7%,
данный рост обусловлен ростом числа работников предприятия (на 3 человека).
- Транспортные расходы возросли, данный рост обусловлен увеличением
товарооборота и, следовательно, увеличение числа поездок автомобилей за
товарами, также повысилась цена на бензин и горюче-смазочные материалы.
- Показатели услуг сторонних организаций оказались выше планируемых.
Это обусловлено как реформой структур управления районом и контрольно-
надзорных органов. Так и значительным повышением цен у оптовиков в
районах закупки интересующих нас товаров.
Как и для любого коммерческого предприятия, конечной целью общества
является извлечение прибыли. Финансовые результаты деятельности
предприятия характеризуется суммой полученной прибыли и уровнем
рентабельности. Прибыль предприятия получают главным образом от
реализации продукции, а также от др. видов деятельности.
Выявление резервов роста и рентабельности может быть установлено
через систему взаимосвязанных направлений экономического анализа. Задача
экономического анализа состоит в том, чтобы дать оценку общей величины
прибыли и её состава. А также проверить обоснованность плана и его
выполнение по величине прибыли к уровню рентабельности, раскрыть влияние
ряда факторов на отклонение фактической величины прибыли от плановой,
выявить резервы роста прибыли и рентабельности (таблица 11).
Таблица 11
Расчет динамики прибыли и рентабельности предприятия, тыс.
руб.
Показатель
Базовый
год
2016
Отчетный
год 2017
Прирост, %
Товарооборот
92600,0
100450,0
7850,00
Товары в закупочных
ценах/Себестоимость
66865,0
72337,5
5472,5
Валовая прибыль
25735,0
28112,5
2377,5
Издержки обращения
15049,6
16135,3
1085,7
Прибыль от реализации
10685,4
11977,2
1291,8
Внереализационные расходы
(тран.налог+налог на им.)
81,6
83,9
2,3
Балансовая прибыль
10603,8
11893,3
1289,5
Налог на прибыль 20%
2120,7
2378,6
257,9
Чистая прибыль
8483,0
9514,6
1031,6
Удельная рентабельность, % (чистая
прибыль / товарооборот)
9,2%
9,5%
0,3%
Из выше приведенных расчетов видно, что предприятие рентабельное.
При увеличении рентабельности на 0,3% чистая прибыль увеличилась на 1031,6
тыс. руб.
Прибыль - это часть чистого дохода, который непосредственно получают
субъекты хозяйствования после реализации продукции. Только после продажи
продукции чистый доход принимает форму прибыли. Количественно она
представляет разность между чистой выручкой (после уплаты НДС) и полной
себестоимости реализованной продукции.
Объем реализации и величина прибыли, уровень рентабельности зависит
от производственной, снабженческой, маркетинговой и финансовой
деятельности предприятия.
Факторный анализ изменения прибыли показал, что в связи с
увеличением общего объема реализации, себестоимость продукции оказались
выше в 2017г. По сравнению с 2016 годом на 8%. Это обусловлено тем, что
увеличение объемов реализации произошло из-за увеличения товарооборота.
Вследствие этих факторов, прибыль от реализации увеличилась на 12% или на
1291,8 тыс.руб. Балансовая прибыль увеличилась на 12% или в абсолютных
показателях на 1289,5 тыс. руб., что повлекло в свою очередь увеличения
налога на прибыль предприятия. Как видно из приведенной таблицы налог на
прибыль в отчетном периоде увеличился на 12% (257,9 тыс.руб.)
В современных условиях, во время нестабильной экономики, когда рубль
не может установить свои позиции на мировом рынке, вследствие чего
инфляция присутствует в российской экономике, особенно важно
отечественным предприятиям приспосабливаться к быстро меняющейся
экономической среде, укреплять и расширять свои позиции, уметь побеждать в
конкурентной борьбе. Для этого каждое предприятие должно систематически
проводить полный и разносторонний анализ деятельности.
Анализ оборота розничной торговли позволяет определить предприятию,
в какой степени выполнен план объема продаж и удовлетворен спрос
покупателей, какие изменения произошли в обороте розничной торговли за
отчетный год и чем они были вызваны, вскрыть новые явления, а также
имеющиеся резервы в развитии объема продаж.
Анализ объема реализации ИП Ильясова Л.В. является одним из
важнейших показателей деятельности фирмы, с одной стороны величина
объема продаж определяет долю фирмы на рынке, а с другой стороны, темпы
роста объема реализации непосредственно влияют на величину издержек,
прибыли и рентабельности.
Проанализируем динамику товарооборота магазинов ИП Ильясова Л.В. в
2016-2017г.г. (таблица 12).
Таблица 12
Показатели. в 2016-2017г.г.
Показатель
Ед.
измерения
Факт
Факт
%
выполнения
2016
2017
1
2
3
4
5
Товарооборот
Тыс. руб.
92600,00
100450,00
8
Из вышеприведенных данных видно, что анализируемое предприятие
имеет стабильный рост товарооборота. В сравнении с 2016 годом товарооборот
увеличился на 8%, что составляет 7850,00 тыс.руб. Расчет динамики
показателей, влияющих на объем продукции проведен в таблице 13.
Таблица 13
Расчет динамики показателей, влияющих на объем продукции
Показатели
Ед. изм.
Факт
2016
Факт
2017
Отклонение,
тыс. руб.
%
выполнен
ия
1
2
3
4
5
6
Товарооборот
Тыс.
руб.
92600,00
100450,00
7850,00
8
Выработка на
одного рабочего
Тыс.
руб.
2436,8
2450,00
13,2
0,5
Среднесписочная
численность
работающих
Чел.
38
41
3
7,8
Из анализа динамики показателей, влияющих на объем реализации
продукции видно, что реализация продукции увеличился на 8%, что составляет
7850,00 тыс.руб. При этом численность увеличилась всего на 3 человека.
Выработка на одного человека увеличилась не значительно на 0,5%. Расчет
влияния трудовых факторов на выпуск продукции проведен в таблице 14.
Таблица 14
Расчет влияния трудовых факторов на выпуск продукции
Показатели
План
Отчет
Отклонения
% выполнения
1
2
3
4
5
1.Отработано всеми
работающими:
а) человеко-дней;
б) человеко-часов.
6325
50600
7084
56672
759
6072
1,12
1,12
2.Среднее число дней,
отработанных одним
186,4
176,7
-9,7
-0,06