32
Показатели ликвидности ООО «ПСК Лидер» за 2014-2016 гг.
представлены в таблице 3 и рисунке 5.
Таблица 3
Показатели ликвидности ООО «ПСК Лидер» за 2014-2016 гг.
Наименовани
е показателей
Нормативн
ое
значение
На конец
2014 г.
На конец
2015 г.
Абсол.
изм.,
2015-
2014
На конец
2016 г.
Абсол.
изм.,
2016-
2015
Коэф.
текущей
ликвидности
От 1,5 до 2,5
0,74
0,92
0,18
1,01
0,10
Коэф.
срочной
ликвидности
Более 0,8
0,72
0,91
0,19
0,99
0,08
Коэф.
абсолютной
ликвидности
Не менее 0,2
0,72
0,91
0,19
0,99
0,08
Показатель
чистого
оборотного
капитала
Более 0
-1064,00
-1099,00
-35,00
226,00
1325,00
Рис. 5. Показатели ликвидности ООО «ПСК Лидер» за 2014-
2016 гг.
0,74
0,92
1,01
0,72
0,91
0,99
0,72
0,91
0,99
На конец 2014 г. На конец 2015 г. На конец 2016 г.
Коэффициент текущей ликвидности
Коэффициент срочной ликвидности
Коэффициент абсолютной ликвидности
33
За анализируемый период произошли следующие изменения
показателей ликвидности ООО «ПСК Лидер»:
коэффициент текущей ликвидности увеличился с 0,74 до 1,01 по
причине увеличения оборотных средств;
коэффициент срочной ликвидности увеличился с 0,72 до 0,99 по
причине увеличения оборотных средств;
коэффициент абсолютной ликвидности увеличился с 0,72 до 0,99 по
причине по причине увеличения оборотных средств;
чистый оборотный капитал увеличился с -1064,00 до 226,00 тыс. руб.
по причине увеличения оборотных активов.
Таким образом, в целом показатели ликвидности соответствуют
нормативным значениям, что означает отсутствие у ООО «ПСК Лидер»
трудностей со своевременным погашением текущих обязательств.
Показатели финансовой устойчивости ООО «ПСК Лидер» за 2014-2016
гг. представлены в таблице 4 и рисунке 6.
Таблица 4
Показатели финансовой устойчивости ООО «ПСК Лидер»
Наименование
показателей
Нормативн
ое
значение
На
конец
2014 г.
На
конец
2015 г.
Абсол.
изм.,
2015-
2014
На
конец
2016 г.
Абсол.
изм.,
2016-
2015
Коэф.
автономии
0,5-0,7
0,02
0,02
0,00
0,01
-0,01
Коэф.
соотношения
заемных и
собственных
средств
Менее 1
47,74
54,17
6,43
81,44
27,27
Коэф.
маневренности
собственного
капитала
0,2-0,5
-12,52
-4,58
7,94
1,00
5,58
Коэф.
соотношения
мобильных и
иммобиллизован
ных активов
Не
установлено
2,61
8,89
6,28
-
-
34
За анализируемый период произошли следующие изменения
показателей финансовой устойчивости ООО «ПСК Лидер»:
коэффициент автономии уменьшился с 0,02 до 0,01 по причине
увеличения активов;
коэффициент соотношения заемных и собственных средств
увеличился с 47,74 до 81,44 по причине увеличения заемных средств;
коэффициент маневренности собственного капитала увеличился с -
12,52 до 1,00 по причине уменьшения внеоборотных активов;
коэффициент соотношения мобильных и иммобиллизованных активов
за 2016 год не рассчитан по причине продажи основных средств.
Рис. 6. Показатели финансовой устойчивости ООО «ПСК
Лидер» за 2014-2016 гг.
Таким образом, в целом показатели финансовой устойчивости ООО
«ПСК Лидер» не соответствуют нормативным значениям. Это означает, что
предприятие сильно зависит от заемных средств.
0,02
47,74
-12,52
2,61
0,02
54,17
-4,58
8,89
0,01
81,44
1,00
0,00
Коэффициент автономии Коэффициент
соотношения заемных и
собственных средств
Коэффициент
маневренности
собственного капитала
Коэффициент
соотношения мобильных
и иммобиллизованных
активов
На конец 2014 г. На конец 2015 г. На конец 2016 г.
35
Показатели деловой активности ООО «ПСК Лидер» за 2014-2016 гг.
представлены в таблице 5 и рисунке 7.
Таблица 5
Показатели деловой активности ООО «ПСК Лидер» за 2014-
2016 гг., об.
Наименование
показателей
2014 г.
2015 г.
Абсол.
изм.,
2015-
2014
2016 г.
Абсол.
изм.,
2016-
2015
Оборачиваемость
совокупного
капитала
6,90
3,44
-3,46
1,72
-1,74
Оборачиваемость
текущих активов
9,49
4,02
-5,47
1,79
-2,22
Оборачиваемость
собственного
капитала
306,23
184,17
-122,07
117,35
-66,82
Оборачиваемость
кредиторской
задолженности
7,06
3,51
-3,55
1,75
-1,76
Оборачиваемость
денежных средств
33,99
21,14
-12,85
24,88
3,74
Фондоотдача
основных средств,
руб.
25,32
24,06
-1,26
40,84
16,78
Рис. 7. Показатели деловой активности ООО «ПСК Лидер» за 2014-2016 гг.,
об.
0,00
50,00
100,00
150,00
200,00
250,00
300,00
350,00
2014 г.
2015 г.
2016 г.
36
За анализируемый период произошли следующие изменения
показателей деловой активности ООО «ПСК Лидер»:
оборачиваемость совокупного капитала уменьшилась с 6,90 до 1,72
об.по причине увеличения его среднегодовой стоимости;
оборачиваемость текущих активов уменьшилась с 9,49 до 1,79 об.по
причине увеличения их среднегодовой стоимости;
оборачиваемость собственного капитала уменьшилась с 306,23 до
117,35 об.по причине увеличения его среднегодовой стоимости;
оборачиваемость кредиторской задолженности уменьшилась с 7,06 до
1,75 об.по причине увеличения ее среднегодовой стоимости;
оборачиваемость денежных средств уменьшилась с 33,99 до 24,88
об.по причине увеличения их среднегодовой стоимости;
фондоотдача основных средств увеличилась с 25,32 до 40,84 руб. по
причине увеличения выручки.
Таким образом, в целом показатели деловой активности ООО «ПСК
Лидер» ухудшились по причине увеличения размера активов предприятия и
собственного капитала, а также кредиторской задолженности, что
свидетельствует о снижении эффективности ООО «ПСК Лидер».
2.2 Формирование прибыли предприятия
ООО «ПСК Лидер» оказывает клининговые услуги, и применяет
традиционную систему налогообложения.
Процесс формирования прибыли ООО «ПСК Лидер» представлен на
рисунке 8.
Выручка ООО «ПСК Лидер» образуется как произведение количестве
оказанных клининговых услуг и их ценой.
37
Рис. 8. Процесс формирования прибыли ООО«ПСК Лидер»
Себестоимость образуется как сумма всех постоянных и переменных
затрат ООО «ПСК Лидер», связанных с оказанием клининговых услуг. К ним
относятся материальные затраты, затраты на оплату труда, страховые взносы
Разница между выручкой и себестоимостью продаж формирует валовую
прибыль.
К издержкам обращения относятся рекламные расходы, расходы на
продвижение, стимулирование сбыта и т.д.
К управленческим расходам относятся затраты на содержание
административно-управленческий персонал.
Выручка
Себестоимость продаж
Валовая прибыль
Издержки обращения, управленческие затраты
Прибыль от продаж
Проценты к получению, прочие доходы
Проценты к уплате, прочие расходы
Прибыль до налогообложения
Налог на прибыль и прочие налоговые обязательства и
активы
Чистая прибыль
38
Разница между валовой прибылью и суммой издержек обращения и
управленческих расходов формирует прибыль от продаж.
К процентам к получению относятся доходы, связанные с вложениями в
ценные бумаги и т.д.
К процентам к уплате относятся расходы, связанные с вложениями в
ценные бумаги и т.д.
К прочим доходам относятся доходы, связанные с продажей имущества
предприятия и т.д.
К прочим расходам относятся расходы, связанные с продажей
имущества предприятия и т.д.
Разница между прибылью от продаж и сальдо процентов к получению,
прочих доходов и процентов к уплате, прочих расходов формирует прибыль до
налогообложения.
Разница между прибылью до налогообложения и налогом на прибыль
формирует чистую прибыль предприятия.
Горизонтальный анализ финансовых результатовООО «ПСК Лидер» за
2014-2016гг.представлен в таблице 6 и рисунке 8.
Таблица 6
Горизонтальный анализ финансовых результатов ООО «ПСК
Лидер» за 2014-2016 гг., тыс. руб.
Наименование
показателей
2014 год
2015 год
Темп
прироста
2015/2014
, %
2016 год
Темп
прироста
2016/2015,
%
1
2
3
4
5
6
Объем продаж
14546,00
29927,00
105,74
27342,00
-8,64
Себестоимость
продаж
14488,00
29629,00
104,51
27051,00
-8,70
Прибыль валовая
58,00
298,00
413,79
291,00
-2,35
Издержки
обращения
0,00
0,00
-
0,00
-
Управленческие
расходы
0,00
0,00
-
0,00
-
Прибыль (убыток)
от реализации
услуг
58,00
298,00
413,79
291,00
-2,35
Проценты к
получению
0,00
0,00
-
0,00
-
Проценты к
0,00
0,00
-
0,00
-
39
уплате
Прочие
поступления
96,00
2,00
-97,92
46,00
2200,00
Продолжение таблицы 6
1
2
3
4
5
6
Прочие расходы
32,00
106,00
231,25
121,00
14,15
Прибыль до
уплаты налогов
122,00
194,00
59,02
216,00
11,34
Сумма налога на
прибыль
26,00
39,00
50,00
43,00
10,26
Прибыль чистая
96,00
155,00
61,46
173,00
11,61
Рис.8. Финансовые результаты ООО «ПСК Лидер» за 2014-
2016 гг., тыс. руб.
Таким образом, валовая прибыль ООО «ПСК Лидер» за анализируемый
период валовая прибыль выросла с 58,00 до 291,00 тыс. руб. Положительное
влияние на рост валовой прибыли оказало увеличение объема продаж.
В результате увеличения валовой прибыли прибыль от реализации
увеличилась с 58,00 до 291,00 тыс. руб.
Прибыль до налогообложения за анализируемый период выросла с
122,00 до 216,00 тыс. руб. Положительное влияние на увеличение прибыли до
налогообложения оказал рост прибыли от реализации. При этом отрицательное
влияние оказало снижение прочих доходов и увеличение прочих расходов.
14546,00
58,00 58,00
122,00
96,00
29629,00
298,00
298,00
194,00
155,00
27342,00
291,00 291,00
216,00
173,00
Выручка Валовая прибыль Прибыль (убыток) от
продаж
Прибыль до
налогообложения
Чистая прибыль
2014 год 2015 год 2016 год
40
Чистая прибыль за анализируемый период выросла с 96,00 до 173,00
тыс. руб. Положительное влияние на рост чистой прибыли оказало увеличение
прибыли до налогообложения. При этом отрицательное влияние оказало
увеличение налога на прибыль.
Таким образом, в целом наблюдается положительная динамика
конечных финансовых результатов деятельности ООО «ПСК Лидер». Поэтому
можно сделать вывод, что предприятие эффективно ведет свою основную
деятельность.
Основу прибыли от продаж составляет валовая прибыль.
Валовая прибыль используется для покрытия управленческих и
коммерческих расходов. В нашем случае валовая прибыль использовалась
следующим образом в 2016 году:
для покрытия коммерческих расходов в размере 0 тыс. руб.;
для покрытия управленческих расходов в размере 0 тыс. руб.
Основу прибыли до налогообложения составляет прибыль от продаж.
Прибыль от продаж используется для покрытия прочих расходов. В
нашем случае валовая прибыль использовалась следующим образом в 2016
году:
для покрытия прочих расходов в размере 121 тыс. руб.
Основу чистой прибыли составляет прибыль до налогообложения.
Прибыль до налогообложения используется для покрытия налога на
прибыль. В нашем случае прибыль до налогообложения использовалась
следующим образом в 2016 году:
для покрытия налога на прибыль и прочих налоговых обязательств в
размере 43 тыс. руб.
Чистая прибыль предприятия распределяются в следующих
направлениях:
выплаты учредителям;
другие цели по решению учредителей (премии, корпоративные вечера,
приобретение основных средств и прочие).
41
В 2016 гг. чистая прибыль распределялась полностью среди
учредителей.
Вертикальный анализ финансовых результатовООО «ПСК Лидер» за
2014-2016гг.представлен в таблице 7.
Таблица 7
Вертикальный анализ финансовых результатов ООО «ПСК
Лидер» за 2014-2016 гг., тыс. руб.
Наименование
показателей
Уд.вес
2014 год,
%
Уд.вес
2015 год,
%
Абс.
прирост
2015-
2014, +/-
Уд.вес
2016 год,
%
Абс.
прирост
2016-2015,
+/-
Объем продаж
100,00
100,00
0,00
100,00
0,00
Себестоимость
продаж
99,60
99,00
-0,60
98,94
-0,07
Прибыль валовая
0,40
1,00
0,60
1,06
0,07
Издержки
обращения
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Управленческие
расходы
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Прибыль (убыток)
от реализации
услуг
0,40
1,00
0,60
1,06
0,07
Проценты к
получению
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Проценты к
уплате
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Прочие
поступления
0,66
0,01
-0,65
0,17
0,16
Прочие расходы
0,22
0,35
0,13
0,44
0,09
Прибыль до
уплаты налогов
0,84
0,65
-0,19
0,79
0,14
Сумма налога на
прибыль
0,18
0,13
-0,05
0,16
0,03
Прибыль чистая
0,66
0,52
-0,14
0,63
0,11
Таким образом, за анализируемый период произошли следующие
изменения:
удельный вес валовой прибыли вырос с 0,4 до 1,06%;
удельный вес прибыли от продаж вырос с 0,4 до 1,06%;
удельный вес прибыли до налогообложения снизился с 0,84 до 0,79%;
удельный вес чистой прибыли снизился с 0,66 до 0,63%.