26
Глава 2. Оценка эффективности управления запасами
предприятия
2.1. Организационно- экономическая характеристика предприятия
Общество с ограниченной ответственностью «Орбита» начало свою
работу 22 августа 1986 года. Юридический адрес: Республика Коми,
Прилузский район, с. Ношуль, ул. Советская, д.5
Цели ООО «Орбита»:
извлечение прибыли;
повышение эффективности выпуска продукции за счет улучшения
качества, сокращения затрат на производство и внедрения новых технологий и
техники;
снижение вредного воздействия производства на окружающую среду;
улучшение условий труда работников предприятия и их социальной
защищенности.
Миссия ООО «Орбита» — экологически безопасное, экономически
эффективное и инновационное удовлетворение потребностей общества в
продукции глубокой переработки древесины и использовании для этого
разнообразной лесосырьевой базы.
Деятельность ООО «Орбита» регламентирована Уставом общества и
локальными актами фирмы, которые базируются на основных законодательных
актах: Конституция РФ, Гражданский кодекс РФ, Федеральный закон от
08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "Об обществах с ограниченной
ответственностью", Трудовой кодекс РФ, Лесной кодекс РФ и иное
действующее законодательство.
Правовое регулирование охраны, использования и воспроизводства лесов
осуществляется в соответствии с Лесным кодексом РФ от 29 января 1997 г. N
22-ФЗ (далее - ЛК РФ) и подзаконными актами (более 70 документов),
устанавливающими основы охраны и использования лесов, правила рубки леса
и иные требования к ведению лесного хозяйства и лесопользования. Вопросы
27
лесной собственности, лесные сервитуты, аренда и иные сделки с участками
лесного фонда или леса регулируются Лесным кодексом либо нормами
Гражданского кодекса.
Гражданский оборот участков лесного фонда осуществляется в
соответствии с постановлениями Правительства РФ от 18 февраля 1998 г. N 224
«Об утверждении Положения о предоставлении участков лесного фонда в
безвозмездное пользование» и от 24 марта 1998 г. N 345 «Об утверждении
Положения об аренде участков лесного фонда», а также в соответствии с
приказами Федеральной службы лесного хозяйства от 11 августа 1997 г. N 99
«Об утверждении Положения о порядке проведения лесных аукционов» и от 30
сентября 1997 г. N 123 «Об утверждении Положения о порядке проведения
лесных конкурсов».
Помимо трудового законодательства, регулируемого Трудовым кодексом
РФ ООО «Орбита» также руководствуется Отраслевым соглашением по
лесопромышленному комплексу Российской Федерации на 2017 - 2019 годы.
Соглашение заключено в соответствии с Конституцией Российской Федерации,
Трудовым кодексом Российской Федерации (далее - ТК РФ), Законами
Российской Федерации «О профессиональных союзах, их правах и гарантиях
деятельности» от 12 января 1996 г. N 10-ФЗ, «Об объединениях работодателей»
от 27 ноября 2002 г. N 156-ФЗ, Генеральным соглашением между
общероссийскими объединениями профсоюзов, общероссийскими
объединениями работодателей и Правительством Российской Федерации и
другими нормативными правовыми актами, регулирующими социально-
трудовые отношения, а также законами и нормативными правовыми актами,
действовавшими на территории СССР, РСФСР, не отмененными и не
противоречащими действующему законодательству Российской Федерации.
Организационная структура предприятия представлена в приложении А.
Таким образом, организационная структура предприятия ООО «Орбита»
представляет собой комплекс взаимосвязанных бизнес-процессов
обеспечивающих эффективность производственного процесса. Все
28
подразделения объекта взаимосвязаны между собой и объединены одной общей
целью.
Штатное расписание составляется по установленной форме и
утверждается по состоянию на 1 января ежегодно приказом руководителя
организации. Изменения в штатное расписание вносятся в соответствии с
приказом (распоряжением) руководителя организации или уполномоченным им
лицом. Форма штатного расписания утверждена постановлением Госкомстата
России от 06.04.01 № 26 «Об утверждении унифицированных форм первичной
учетной документации по учету труда и его оплаты».
Производство обеспечено собственной цепочкой поставок полного цикла:
от заготовки и переработки сырья — до выпуска готовой продукции.
Технологический процесс производства готовой продукции сконцентрирован в
бирже сырья, лущильном, сушильном, клеильно-обрезном цехах и цехе смол.
Биржа и цеха работают в 4 смены (смены А, Б, В, Г), 2 дня через 2.
Продолжительность рабочей смены составляет 11 часов 20 минут, с
предоставлением двух перерывов по 20 мин, которые не включаются в рабочее
время.
Рассмотрим основные показатели деятельности ООО «Орбита» за 2016-
2018 гг. (таблица 1)
Из таблицы 1 следует, что в ООО «Орбита» выручка от реализации
продукции в 2017 году выросла на 51400 тыс. руб. или на 85,65%, а в 2018 году
снизилась на 72740 тыс. руб. или на 65,29%.
Соответственно изменилась и себестоимость, так в 2017 году она выросла
на 42920 тыс. руб. или на 88,31%, а в 2018 году снизилась на 62200 тыс. руб.
или на 67,96%.
Прибыль от продаж в 2017 году снизилась на 4860 тыс. руб. в результате
появления коммерческих расходов, а в 2018 году по сравнению с 2017 годом
прибыль от реализации уменьшилась на 9440 тыс. руб. и предприятием был
получен убыток в размере 2890 тыс. руб.
В 2017 году относительно 2016 года произошло увеличение чистой
29
прибыли на 2390 тыс. руб. или на 97,55%, а в 2018 году относительно 2017 года
чистая прибыль снизилась на 8350 тыс. руб. и предприятием был получен
чистый убыток в размере 3510 тыс. руб.
Таблица 1
Основные экономические показатели деятельности ООО
«Орбита» за 2016-2018 гг.
№
п
/
п
Показатель
2016
г.
2017
г.
2018
г.
2017
г. к
2016
г.
2018
г. к
2017
г.
1
2
3
4
5
6
7
1
Выручка от реализации
продукции, тыс. руб.
6001
0
11141
0
3867
0
51400
-72740
2
Себестоимость продукции,
тыс. руб.
4860
0
91520
2932
0
42920
-62200
3
Прибыль от продаж, тыс.
руб.
1141
0
6550
-2890
-4860
-9440
4
Чистая прибыль, тыс. руб.
2450
4840
-3510
2390
-8350
5
Рентабельность продаж, %
19,01
5,88
-7,47
-13,13
-13,35
6
Рентабельность проданной
продукции, %
23,48
7,16
-9,86
-16,32
-17,02
7
Рентабельность активов, %
17,72
36,82
-
29,61
19,1
-66,43
8
Коэффициент текущей
ликвидности
0,51
1,08
0,89
0,57
-0,19
9
Коэффициент критической
ликвидности
0,16
0,51
0,42
0,35
-0,09
10
Коэффициент абсолютной
ликвидности
0,09
0,05
0,07
-0,04
0,02
11
Коэффициент автономии
(финансовой
независимости)
0,13
0,69
0,26
0,56
-0,43
12
Коэффициент
финансирования
0,15
2,18
0,35
2,03
-1,83
13
Коэффициент финансовой
активности (плечо
финансового рычага)
6,48
0,46
2,88
-6,02
2,42
14
Коэффициент финансовой
зависимости
0,87
0,31
0,74
-0,56
0,43
15
Коэффициент финансовой
устойчивости
0,13
0,69
0,26
0,56
-0,43
16
Фондоотдача, руб.
7,47
14,21
6,86
6,74
-7,35
17
Фондоемкость, руб.
0,13
0,07
0,15
-0,06
0,08
Из анализа показателей рентабельности видно, что в течение
анализируемого периода все показатели имеют тенденцию к ухудшению.
Предприятию ООО «Орбита» необходимо повышать показатели
30
рентабельности.
В течение анализируемого периода на предприятии наблюдается
ухудшение всех показателей ликвидности, что свидетельствует о снижении
платежеспособности предприятия.
Из анализа показателей финансовой устойчивости можно сделать вывод о
том, что предприятие зависимо от внешних источников.
Фондоотдача в 2017 г. увеличилась на 6,74 руб. и составила 14,21 руб.; в
2018 г. произошло ее снижение на 7,35 руб. до 6,86 руб.
Фондоемкость основных производственных фондов характеризует
потребность в фондах на 1 руб. произведенной продукции. В 2017 г. данный
показатель уменьшился на 0,06 руб. и составил 0,07 руб.; в 2018 г. он возрос на
0,08 руб. до 0,15 руб.
Уменьшение фондоотдачи и рост фондоемкости свидетельствует о
снижении эффективности использования основных средств предприятия.
Таким образом, из анализа основных экономических показателей можно
сделать вывод о том, что предприятие в 2086 году сработало неэффективно, о
чем свидетельствует негативная тенденция показателей.
Анализ хозяйственной деятельности предприятия за 2015-2018 гг.
представлен в таблице 2.
Из таблицы 2 можно сделать вывод, что доходы ООО «Орбита» в 2018
году относительно 2017 года уменьшились на 10790 тыс. руб. или на 53,42 %. в
результате снижения валовой прибыли.
Что касается расходов, то они в 2018 году относительно 2017 года
снизились на 910 тыс. руб. или на 6,58%. Снижение расходов в 2018 году
связано с уменьшением коммерческих расходов на 1100 тыс. руб.
Исходя из выше сказанного, можно сделать вывод, что на протяжении
2017-2018 гг. на предприятии происходило превышение расходов над
доходами, в результате чего был получен отрицательный финансовый результат
в целом, то есть прибыль до налогообложения.
31
Таблица 2
Динамика доходов и расходов в ООО «Орбита» за 2017-2018 гг.
Наименование
показателя
Сумма, тыс.
руб.
Абсолютное
отклонение
(+, -)
Темп
прироста,
%
2017 год
2018 год
2018 г. от 2017
г.
за 2018 год
1
2
3
4
5
Валовая прибыль
19890
9350
-10540
47,01
Прочие доходы
310
60
-250
19,35
Всего доходов
20200
9410
-10790
46,58
Коммерческие
расходы
13340
12240
-1100
91,75
Проценты к уплате
0
0
0
-
Прочие расходы
490
680
190
138,78
Всего расходов
13830
12920
-910
93,42
В таблице 3 представим показатели эффективности использования
трудовых ресурсов ООО «орбита» за 2016-2018 гг.
Из таблицы 3 следует, что производительность труда увеличивается в
2017 году, относительно 2016 года она возросла на 1375,73 тыс. руб./чел. или на
68,8%, а в 2018 году относительно 2017 года снизилась на 2271,2 тыс. руб./чел.
или на 67,3%. Это связано со снижением выручки в 2018 г. на 65 %.
Коэффициент зарплатоодачи на протяжении 2016-2018 гг. изменяется, так
в 2017 году относительно 2016 года он вырос на 7,62 руб. или на 55,4%, а в
2018 году относительно 2017 года снижается на 14,58 руб. или на 68,2%.
Уменьшение данного показателя свидетельствует о снижении выручки от
оказания услуг, приходящейся на один рубль заработной платы.
Среднемесячная заработная плата в течение рассматриваемого периода
увеличивается в связи с ростом фонда оплаты труда, но превышает темпы роста
производительности труда, что является отрицательной характеристикой.
32
Таблица 3
Показатели эффективности использования трудовых ресурсов
ООО «Орбита» за 2016-2018 гг.
Наименование
показателей
2016
год
2017
год
2018
год
Отклонение
(+, -)
Темп
прироста,
%
2017
г. от
2016
г.
2018
г. от
2017
г.
За
2017
год
За
2018г
од
Выручка от
оказания услуг,
тыс. руб.
60010
11141
0
38670
5140
0
-
72740
185,7
34,7
Среднесписочная
численность
работников, чел.
30
33
35
3
2
110,0
106,1
Фонд оплаты
труда, тыс. руб.
4364
5214
5697
850
483
119,5
109,3
Производительнос
ть труда, тыс.
руб./чел.
2000
3376
1105
1375,
7
-
2271,
2
168,8
32,7
Коэффициент
зарплатоотдачи,
руб.
13,8
21,4
6,8
7,62
-14,58
155,4
31,8
Среднемесячная
заработная плата,
руб.
12122
,2
13166,
7
13564,
3
1044,
4
397,6
2
108,6
103,0
Главный мотив деятельности любого предприятия в рыночных условиях -
максимизация прибыли. Реальные возможности реализации этой
стратегической цели во всех случаях ограничены издержками производства и
спросом на выпускаемую продукцию. Поскольку издержки - это основной
ограничитель прибыли и одновременно главный фактор, влияющий на объем
предложения, то принятие решений руководством фирмы невозможно без
анализа уже имеющихся затрат производства и планирования их величины на
перспективу.
Затраты предприятия являются важнейшими экономическими
категориями. Их уровень во многом определяет величину прибыли и
рентабельности предприятия, эффективности его хозяйственной деятельности.
Снижение и оптимизация затрат являются одними из основных направлений
совершенствования экономической деятельности каждого предприятия.
33
Проведем анализ себестоимости по элементам затрат в ООО «Орбита» за
2016-2018 гг. (таблица 4), из которого можно сделать вывод о том, что в 2017
году относительно 2016 года себестоимость по элементам затрат увеличилась
на 42920 тыс. руб., а в 2018 году относительно 2017 года снизилась на 62199
тыс. руб. в результате снижения по всем статьям затрат:
материальные затраты в 2017 году увеличились на 54132 тыс. руб.,
а в 2018 году снизились на 61805 тыс. руб.;
расходы на оплату труда в 2017 году возросли на 850 тыс. руб., а в
2018 году – на 483 тыс. руб.;
отчисления на социальные нужды в 2017 году выросли на 257 тыс.
руб., а в 2018 году – на 146 тыс. руб.;
затраты на амортизацию в 2017 году уменьшились на 10047 тыс.
руб.; а в 2018 году – на 375 тыс. руб.;
прочие затраты в 2017 году снизились на 10047 тыс. руб., а в 2018
году – на 375 тыс. руб.
Рассматривая структуру затрат необходимо отметить, что наибольшая
доля затрат (удельный вес) на протяжении всего анализируемого периода
приходится на материальные затраты: 58,37% - в 2016 году; 90,15% – в 2017
году; 70,59% - в 2018 году.
Наименьшая доля затрат в течение 2017-2018 годов приходится на прочие
затраты.
В таблице 5 представим показатели эффективности использования
материальных ресурсов ООО «Орбита» за 2016-2018 гг.
34
Таблица 4
Анализ себестоимости по элементам затрат в ООО «Орбита» за
2016-2018 гг.
Наименование
статьи затрат
Сумма, тыс. руб.
Отклонени
е
Структура
затрат, %
201
6
год
201
7
год
201
8
год
201
7 г.
от
201
6 г.
201
8 г.
от
201
7 г.
201
6
год
201
7
год
201
8
год
Материальные
затраты
2836
9
8250
1
2069
6
5413
2
-
6180
5
58,37
90,15
70,59
Расходы на оплату
труда
4364
5214
5697
850
483
8,98
5,70
19,43
Отчисления на
социальные нужды
1318
1575
1720
257
146
2,71
1,72
5,87
Амортизация
3752
1480
832
-2272
-648
7,72
1,62
2,84
Прочие затраты
1079
7
750
375
-
1004
7
-375
22,22
0,82
1,28
Итого по
элементам затрат
4860
0
9152
0
2932
0
4292
0
-
6219
9
100,0
0
100,0
0
100,0
0
Таблица 5
Показатели эффективности использования материальных
ресурсов ООО «Орбита» за 2016-2018 гг.
Наименование
показателей
2016
год
2017
год
2018
год
Отклонение
(+, -)
Темп
прироста,
%
2017
г. от
2016г.
2018
г. от
2017г.
За
2017
год
За
2018
год
1
2
3
4
5
6
7
8
Выручка от
оказания услуг,
тыс. руб.
60010
111410
38670
51400
-72740
185,7
34,7
Материальные
затраты, тыс. руб.
28369
82501
20696
54132
-61805
290,8
25,1
Материалоотдача,
руб.
2,12
1,35
1,87
-0,7649
0,51807
63,8
138,4
Материалоемкость,
руб.
0,47
0,74
0,54
0,26778
-0,2053
156,6
72,3
Из таблицы 5 следует, что на протяжении всего анализируемого периода
на предприятии ООО «Орбита» происходит изменение материалоотдачи, так в
2017 году относительно 2016 года она снизилась на 0,76 руб. или на 36,2 %, а в
35
2018 году относительно 2017 года выросла на 0,52 руб. или на 38,4%.
Увеличение материалоотдачи свидетельствует о повышении эффективности
использования материальных ресурсов.
Материалоемкость является обратным показателем материалоотдачи,
соответственно в течение 2016-2018 гг. происходит ее рост, так в 2017 году
относительно 2016года она выросла на 0,27 руб. или на 56,6%, а в 2018 году
относительно 2017 года снизилась на 0,21 руб. или на 27,7%.
Из таблицы 6 можно сделать вывод о том, что рентабельность продаж в
2017 году относительно 2016 года снизилась с 19,01% до 5,88%, а в 2018 году
относительно 2017 года с 5,88% до -7,47%. Это говорит о том, что в 2017 году
каждый рубль продаж стал приносить на 13,13 копеек меньше прибыли от
продаж, чем в 2016 году, а в 2018 году на 13,35 копеек прибыли от продаж
меньше, чем в 2017 году.
Таблица 6
Показатели рентабельности предприятия ООО «Орбита» за
2016-2018 гг., %
Показатели
2016
год
2017
год
2018
год
Отклонение
(+, -)
2017 г.
от
2016 г.
2018 г.
от
2016 г.
1
2
3
4
5
6
Рентабельность продаж
19,01
5,88
-7,47
-13,13
-13,35
Рентабельность проданной
продукции (оказанных
услуг)
23,48
7,16
-9,86
-16,32
-17,02
Рентабельность активов
17,72
36,82
-29,61
19,1
-66,43
Рентабельность оказанных услуг на протяжении всего анализируемого
периода снижается, так в 2017 году относительно 2016 года она снизилась на
16,32%, а в 2018 году относительно 2017 года на -17,02% и составила в 2018
году -9,86%. Уменьшение рентабельности оказанных услуг означает, что на
один рубль продаж стало приходиться меньше прибыли от продаж.
Рентабельность активов в 2017 году относительно 2016 года увеличилась
на 19,1% и составила в 2017 году 36,82%, а в 2018 году относительно 2017 году
произошло ее снижение до -29,61%. Уменьшение рентабельности активов