12
для государства в целом. Поэтому динамические риски относят к наиболее
трудным в управлении рискам
11
.
Зависимости от причины возникновения риски бывают
экологическими, природными, политическими, транспортными,
производственными и торговыми.
Основные виды инвестиционных рисков приведены в таблице и их
характеристики приведены в таблице 1.
Таблица 1
Основные виды инвестиционных рисков
Вид риска
Характеристика
Структурный риск
Риск, связанный с ухудшением конъюнктуры рынка в целом,
но не относится к определенному виду деятельности
предприятия
Системный риск
Риск, связанный с потерями из-за неправильного направления
инвестирования денежных средств
Кредитный риск
Риск того, что заемщик не может выплатить взятые на себя
обязательства
Региональный риск
Риск направлен на экономическое и политическое положение
отдельных административных центров или регионов
Отраслевой риск
Риск связан со спецификой развитие отдельных отраслей
экономики
Инновационный риск
Риском потери, за счет введение в действие новых проектов
Риск предприятия
Риск потери предприятием ожидаемых доходов
Примечание: таблица составлена на основании собственных исследований
В зависимости от покупательской способности денежных средств
выделяют валютный и инфляционный риски. Если на предприятии
наблюдается инфляционный риск, то это указывает на то, что полученные
доходы в результате обесценивания денежных средств вырастают быстрее.
В свою очередь, валютный риск направлен на получение возможных
потерь от изменения валютного курса и они чаще всего возникают на
предприятиях осуществляющих внешнеторговые операции
12
.
11
Селезнева Н. Н. Финансовый анализ. Управление финансами: учеб. пособие / Н. Н. Селезнева,
А.Ф. Ионова. – М.: Юнити-Дана, 2013. – С.64
12
Ковалев В. В. Анализ финансового состояния и прогнозирование банкротства: учеб. пособие / В.
В. Ковалев – М.: Инфра-М, 2015 – С.25
13
Кроме классификации рисков профессора Максимцова М. М., также
свою популярность получила классификация рисков, предложенная
Мильнером Б. и Лиисом Ф., приведенная на рис. 3.
Рис. 3. Классификация рисков, предложенная Мильнером и Лиисом
Как видно из рис. 3, в классификации рисков Мильнера Б. и Лииса Ф.
риски разделяют на внешние риски и внутренние. К внутренним рискам
относятся технические, социальные и психологические риски, а внешние
разделяют на прямые риски и косвенные. При этом к прямым рискам
относятся коммерческие, финансовые, инновационные и логистические
риски, а косвенные риски включают политические, отраслевые и
экологические виды рисков.
Для деятельности предприятия наиболее характерны внутренние риски,
непосредственно связанные с уровнем угроз со стороны внешних рисков.
В рамках выбранной темы исследования отдельно выдели риски,
характерные для нефтедобывающих предприятий. Риски в этой сфере могут
возникнуть при взаимодействии предприятия с кредитными организациями
или другими финансовыми учреждениями, при этом риск определяется
отношением заемного и собственного капитала и чем выше уровень этого
показателя, тем больше предприятие зависит от заемных средств.
14
Риски предприятий нефтегазохимического комплекса являются одной
из категорий предпринимательских рисков, которые учитывают опасность
потери денежных средств предприятием от осуществления коммерческой
деятельности
13
.
Основные причины, которые могут привести к возникновению рисков,
в разрезе основных бизнес-процессов для предприятий
нефтегазохимического комплекса приведены в таблице 2.
Таблица 2
Основные виды рисков в разрезе основных бизнес-процессов для
предприятий нефтегазохимического комплекса
Производство
Финансы
Управление персоналом
Маркетинг
Нерациональная
технология
Низкий контроль
бюджета
Излишки рабочей силы
Нерациональная
ценовая структура
Неправильный
выбор исследований
и разработок
Низкий уровень
налогового
планирования
Не выполнение своих
обязанностей
персоналом
Неэффективность в
используемых
маркетинговых
коммуникациях
Низкий контроль
качества продукции
Недостаточный
контроль денежных
средств
Неэффективная
структура компенсаций
Низкий уровень
качества
обслуживания
потребителей
Недостаточный
уровень
производственного
потенциала
Не оптимальность
стратегии в области
формирования
источников
финансового
обеспечения
Нерациональная
структура управления
производственным
предприятием
Нарушения в
формировании
ассортимента
продукции для
сбыта
Снижение
показателей
производства
Неэффективность
финансовой стратегии
Рост текучести кадров и
неудовлетворенности
Неэффективная
стратегия
маркетинга
Примечание: таблица составлена на основании собственных исследований
Как видно из таблицы 2, на предприятиях нефтегазохимического
комплекса при осуществлении производственной деятельности могут
возникнуть риски, связанные с применением нерациональной технологии,
осуществлением неправильного выбора исследований и разработок,
выполнением низкого контроля качества продукции. К производственным
13
Ковалев В. В. Анализ финансового состояния и прогнозирование банкротства – М.: 2013 – С.47
15
рискам также относятся риски, связанные с недостаточным уровнем
производственного потенциала и снижением производственных показателей.
В области финансов могут возникнуть риски, связанные с низким
контролем бюджета, налогового планирования, недостаточным контролем
денежных средств, не оптимальностью стратегии в области формирования
источников финансового обеспечения и неэффективности финансовой
стратегии
14
.
К рискам в области управления персоналом относятся риски, связанные
с наличием излишков рабочей силы, которые создают дополнительные
затраты, не выполнение своих обязанностей персоналом, выбор не
рациональной структуры управления предприятием и рост текучести.
Руководству предприятия также необходимо обращать внимание на
маркетинговые риски, которые могут возникнуть из-за выбора неверной
ценовой политики или маркетинговой стратегии.
1.2 Особенности управления рисками на предприятии
Система управления рисками представлена в виде совокупности
способов и приемов, использование которых позволяет обеспечить
эффективное функционирование системы управления предприятием. От
эффективности системы управления рисками зависит текущий уровень
экономической безопасности предприятия, репутация во внешней среде,
степень установления связей с партнерами.
В основе системы управления рисками находятся юридические,
организационные, административные, экономические, социальные,
психологические, производственные и научно-прикладные методы
15
.
14
Сенюгина И. А. Критерии оценки финансовой устойчивости // Экономика и экономические науки.
Выпуск №1 / Под ред. И. А. Сегнюгина. – KANT, 2014. – С. 19
15
Кондаков Н. П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: учебник / Н. П. Кондаков. –
М.: Проспект, 2013. – С.54
16
Характеристика основных методов управления рисками на
предприятии приведена в таблице 3.
Таблица 3
Характеристика основных методов управления рисками на предприятии
Название метода
Описание
Юридические
Направлены на использование основных положений действующего
законодательства, проведение профилактики рисков и их
нейтрализацию за счет реализации уголовно-правовых,
административно-правовых и гражданско-правовых методов
Административные
Методы управления рисками связанные с применением
радиационных, распорядительных и дисциплинарных методов
Экономические
Относят к методам, основанным на распределении ресурсов
предприятия, чтобы минимизировать потенциальные потери и
максимизировать возможные доходы в случае возникновения
рисков
Социальные
Относятся к методам, позволяющим сформировать единый
сплоченный коллектив, направленный на получение общих
результатов. В основе социальных методов управления рисками
находится формирование единого стиля управления, лидерство в
организации, развитие корпоративной культуры
Психологические
Влияние руководителя на личность работника. В основе
психологических методов управления рисками находится
нематериальное стимулирование
Производственные
Связаны с минимизацией потерь от брака, возникновения
производственных травм и прочих нештатных ситуаций,
возникающих в процессе производственного предприятия
Научно-
исследовательские
Методы, связанные с внедрением технологии в практике
управления рисками в эту группу методов входят методы
исследования, синтеза и анализа, прогнозирование
Примечание: таблица составлена на основании собственных исследований
Рассмотрим более подробно производственные методы управления
рисками, которые направлены на минимизацию потерь от брака,
возникновение производственных травм и прочих нештатных ситуаций.
Технические методы управления рисками, характеризуются
повышением надежности, обновлением производственно-технической базы.
Для этого в производственных процессах внедряют современное
17
оборудование, а также ведут строгий контроль выполнения требований
техники безопасности
16
.
Можно сказать, что обновление материально-производственной базы
относятся к одной из первоочередных задач любого производственного
предприятия, оно может быть представлено в виде простого воспроизводства
и расширенного.
Простое воспроизводство связано с заменой устаревшего оборудования
или проведением капитального ремонта, а расширенное производство
направлено на приобретение нового оборудования, а также модернизацию
существующего производственного оборудования.
Основной проблемой в этом вопросе является финансирование закупки
нового или модернизации существующего производственного оборудования.
Можно сказать, что при простом воспроизводстве большая часть денежных
средств, которые необходимы для обновления основных средств
формируются за счет амортизации, представленной в виде денежного
возмещения износа основных средств за счет включения части их стоимости
в состав затрат на выпуск продукции
17
.
Для осуществления процесса амортизации используют строго
утвержденные нормы, представленные в виде отношения годовой суммы
амортизационных отчислений к общей сумме, имеющихся у предприятия
основных фондов за счет интенсивного развития производственных сил и
научно-технического прогресса. Вместе с износом физическим износом
большое влияние на производственную деятельность оказывает моральный
износ, который приводит к уменьшению стоимости оборудования
предприятия за счет влияния научно-технических факторов.
16
Воронина М. В. Финансовый менеджмент: учебник для бакалавров / М. В. Воронина. – М.:
Дашков и К, 2015. – С.39
17
Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. – М.: ИКЦ «ДИС», 2013 –
С.57
18
Существует две основных формы морального износа. Первая форма
морального износа связана с уменьшением стоимости основных фондов за
счет снижения общественно необходимых затрат на их воспроизводство.
Вторая форма морального износа характеризуется снижением стоимости
основных средств за счет внедрения в производство более эффективного
оборудования.
Для того чтобы компенсировать моральный износ применяют методы
ускоренной и не равномерной амортизации. В случае ускоренного метода в
течение первых трех лет эксплуатации оборудования повышают норму
амортизации, что позволяет покрыть до 2/3 части первоначальной стоимости.
Не равномерный метод основан на распределении амортизационных
отчислений. В этом случае в 1 год амортизационные отчисления составляют
50% от стоимости оборудования, во второй - 30% и в третий – 20%. Далее
применяются стандартные нормы амортизационных отчислений
18
.
Техника безопасности производственного предприятия направлена на
обеспечение безопасных условий труда. Для этого руководителями
предприятий приобретаются современные средства безопасности,
позволяющие предупредить производственные травмы, обеспечить
выполнение санитарно-гигиенических условий, предотвратить
возникновение профессиональных заболеваний у работников.
Наиболее часто в этих процессах непосредственно участвуют сами
работники предприятия, за счет обсуждения и одобрения комплексных
планов улучшения условий труда, проведения санитарно-оздоровительных
мероприятий и контроля этих планов
19
.
Технологические методы управления рисками связаны с разработкой и
внедрением в производственные процессы новых и передовых технологий. За
18
Ткаченко М. Г. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / М.
Г. Ткаченко. – Комсомольск-на-Амуре: Амурский гуманитарно-педагогический университет, 2013. – С.79
19
Доломатова О. В. Анализ хозяйственной деятельности по отраслям: учеб. пособие / О. В.
Доломатова. – Саратов: Ай Пи Эр Медиа, 2014. – С.54
19
счет совершенствование технологий повышается эффективность
производства, снижаются производственные затраты, трудоемкость
выполняемых задач, повышается качество продукции.
При осуществлении деятельности по охране труда предприятие
проводит мероприятия, приведенные на рис.4.
Рис. 4. Мероприятия по нейтрализации производственных рисков
За счет рационального и согласованного использования технических и
технологических методов управления рисками, снижаются
производственные риски, повышается эффективность работы
производственного предприятия в целом.
Экономические методы управления рисками, включают методы,
связанные с рациональным распределением финансовых ресурсов, для
минимизации потенциальных потерь и максимизации возможных доходов,
которые возникают при появлении риска.
Безопасность при эксплуатации производственных
зданий, сооружений оборудования и материалов
Эффективная эксплуатация средств коллективной и
индивидуальной защиты
Реализация надлежащего санитарно-бытового и лечебно-
профилактического обслуживания работников
Соблюдение режима труда и отдыха работников
установлены в законодательном уровне
Выдача специальной одежды, обуви и других средств
индивидуальной защиты
Эффективный контроль за уровнем воздействия опасных
факторов на здоровье работников
20
Среди экономических методов можно отметить методы компенсации,
стимулирования, регулирования и содержания
20
.
Влияние компенсационных методов основано на реализации
механизмов резервирования и страхования. Сущность страхования рисков
заключается в том, что организацией направляется часть финансовых
ресурсов специализированным страховым организациям. Это создает
возможности частичной или полной нейтрализации возможных потерь и
убытков, которые могут возникнуть в случае неудачной реализации проекта.
В процессе резервирования организацией аккумулируется
определенная доля финансовых ресурсов для создания внутреннего
резервного фонда. В дальнейшем средства резервного фонда могут
мобилизоваться для предотвращения непредвиденных расходов, понесенных
от реализации проекта.
Методы резервирования взаимосвязаны с методами страхования, но в
тоже время между ними существуют отличия. С одной стороны более
выгодным для предприятия является механизм резервирования, поскольку
при страховании денежных средств организация создает внешние фонды,
контроль которых ведется специалистами. Во многих случаях страховые
взносы предприятия могут быть заморожены на счете страховой компании
длительный промежуток времени
21
.
В свою очередь, резервные средства находится во внутреннем фонде
предприятия, руководство организации может быть в любой момент их
использовать не только на решение проблем, но и для развития деятельности.
С другой стороны в распоряжение страховой организации
предприятием направляется только незначительная часть денежных средств,
которые могут понадобиться в случае возникновения риска, а если наступят
20
Иваненко А.Ф. Анализ хозяйственной деятельности на железнодорожном транспорте: учебное
пособие/ А. Ф. Иваненко. – М.: Учебно-методический центр по образованию на железнодорожном
транспорте, 2014.- С.108
21
Колчина Н. В. Финансы организаций: учебник / Н. В. Колчина, Г. Б. Поляк, Л. М. Бурмистрова, А.
П. Пантелеев, О. В. Португалова, О. Л. Козлова, О. Н. Лихачева. – М.: Юнити-Дана, 2013. – С.108
21
страховые условия, то предприятие получит всю необходимую сумму для
нейтрализации угроз.
При резервировании руководство вынуждено использовать
собственный оборот денежных средств, при этом полная нейтрализация
угроз может вызвать трудности
22
.
Следовательно, механизмы страхования и резервирования имеют как
положительные, так и отрицательные стороны. Поэтому выбор метода
нейтрализации угроз определяется сложностью ситуации и факторами,
непосредственно влияющими на деятельность организации.
Следует также отметить методы спекуляции, которые в сравнении с
методами страхования и резервирования в большей степени относятся к
оборонительным методам. С их помощью руководство организации может
существенно повысить рентабельность деятельности и увеличить общую
стоимость реализуемого проекта.
Причем чем выше степень риска планируемого мероприятия, тем
больше отдачи может получить организация. Следует также отметить такой
метод управления рисками как материальное стимулирование,
представленное в виде прямого и косвенного влияния. Самым
распространенным методом прямого материального стимулирования
является выплата заработной платы и премии. К методам косвенного
материального стимулирования относят компенсацию затрат на лечение,
предоставление бесплатных обедов или кредитов на покупку недвижимости.
Методы сдерживания предусматривают привлечение к материальной
ответственности юридических и физических лиц, которые нанесли
организации материальный ущерб. Эти методы можно использовать не
только в отношении работников организации, но и в отношении
недобросовестных деловых партнеров. Среди основных инструментов и
методов экономического сдерживания выступают неустойки, штрафы пени.
22
Тютюкина Е. Б. Финансы организаций: учебник / Е. Б. Тютюкина. – М.: Дашков и К, 2015. – С.55