32
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ В
ООО «ГАЗПРОМ МЕЖРЕГИОНГАЗ»
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия
Общество с ограниченной ответственностью «Газпром межрегионгаз»
относятся к специализированному подразделению головной компании ПАО
«Газпром». Основным видом деятельности ООО «Газпром межрегионгаз»
является реализация на территории России природного газа.
В состав группы «Газпром межрегионгаз» входит около 80 компаний,
которые осуществляют газоснабжение потребителей.
Миссия ООО «Газпром межрегионгаз» состоит в максимально
эффективном и сбалансированном газоснабжении потребителей России, с
обеспечением необходимого уровня надежности и безопасности поставок
газа.
В основе стратегии развития компании находится Энергетическая
стратегия и стратегия развития ПАО «Газпром» направленная на повышение
эффективности производственной деятельности за счет запуск
Юридический адрес ООО «Газпром межрегионгаз»: 197110,
Российская Федерация, г. Санкт-Петербург, набережная Адмирала Лазарева,
24.
В своей деятельности ООО «Газпром межрегионгаз» руководствуется
Конституцией РФ
31
, положениями Федерального закона «Об обществах с
ограниченной ответственностью»
32
, Федерального закона РФ «О защите прав
потребителей»
33
, Федерального закона «О техническом регулировании»
34
, а
31
Конституция Российской Федерации (текст с изменениями и дополнениями на 2014 год) // Т.
Дегтярева. – М.: ЭКСМО, 2014 – 32 с
32
Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 г. №14-ФЗ
(ред. от 29.07.2017 г. №233-ФЗ)
33
Федеральный закон РФ «О защите прав потребителей» от 07.02.1992 г. №2300-I (ред. от
01.05.2017 г. №88-ФЗ)
34
Федеральный закон от 27.12.2002 г. №184-ФЗ «О техническом регулировании» (с изменениями от
01.07.2017 г. №141-ФЗ)
33
также:
- Гражданского кодекса РФ от 30.11.1994 №51- ФЗ (с изменениями от
01.07.2017 г. №147-ФЗ), в котором определено правовое положение деловой
среды производственного предприятия, порядок регулирования договорных
и других отношений
35
;
- Трудового кодекса РФ от 30.12.2001 г. №197-ФЗ (с изменениями от
01.07.2017 г. №139-ФЗ), который позволяет регулировать трудовые и
социально-трудовые отношения
36
;
- Налогового кодекса РФ от 21.07.1998 г. №146-ФЗ (с изменениями от
18.07.2017 г. №173-ФЗ), в котором отражены особенности системы
налогообложения предприятия, общие правила исполнения налоговых
обязательств
37
.
Организационная структура управления ООО «Газпром межрегионгаз»
приведена в приложении 1.
Как видно из приложения 1, во главе ООО «Газпром межрегионгаз»
находится генеральный директор, который ведет контроль и управление за
транспортировкой газа по трубопроводам, финансами и распределением газа
по потребителям.
В подчинении у генерального директора находятся зам. ген. директора
по транспортировке газа, коммерческим вопросам, логистике, ИТ-
технологиям и автоматизации, начальник службы управления персоналом и
начальник отдела по технике безопасности и охране труда.
Зам. ген. директора по коммерческим вопросам контролирует и
управляет работой финансовой службы, отдела продаж и маркетинга, а зам.
ген. директора по логистике управляет складским хозяйством, отделом
поставки сырья и транспортной службой.
Бухгалтерия выполняет работы по формированию бухгалтерской
35
Гражданский кодекс РФ № 51-ФЗ от 30.11.1994 г. (ред. от 29.07.2017 г. №259-ФЗ)
36
Трудовой кодекс РФ от 30.12.2001 №197-ФЗ (ред. от 29.07.2017 г. №256-ФЗ)
37
Налоговый кодекс РФ № 146-ФЗ от 31.07.1998 г. (ред. от 30.09.2017 г. №286-ФЗ)
34
отчетности, учетной политики, регистрации хозяйственных операций, с
формированием документов первичного учета. Также она предоставляет
заполненные декларации в налоговую службу, перечисляет отчисления с
заработной платы в социальные службы.
На основании финансовой отчетности ООО «Газпром межрегионгаз»
(приложение 2) выполним анализ основных технико-экономических
показателей с помощью таблицы 5.
Таблица 5
Анализ основных технико-экономических показателей ООО «Газпром
межрегионгаз» за 2014-2016 годы
Показатель
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Абсолютное
изменение 2016 г., +/-
к 2014 г.
к 2015 г.
1. Выручка от реализации, тыс. руб.
1153694
1552820
1240024
86330
-312796
2. Себестоимость, тыс. руб.
1099856
1575315
1156594
56738
-418721
3. Прибыль от реализации продукции,
тыс. руб.
53838
77505
83430
29592
5925
4. Численность производственно-
промышленного персонала, чел.
1870
1880
1890
20
10
5. Чистая прибыль, тыс. руб.
2352
2709
3111
759
402
6. Основные фонды предприятия
441846
400357
389717
-52129
-10640
7. Оборотные фонды предприятия
294906
272738
288498
-6408
15760
8. Фондоотдача, руб./руб. (п.1/п.6)
2,61
3,88
3,18
0,57
-0,70
9. Производительность труда, тыс.
руб./ чел. (п. 1/п.4)
616,95
825,97
656,10
39,15
-169,87
10. Чистая рентабельность, % (п. 5/п.1)
0,20
0,17
0,25
0,05
0,08
Примечание: таблица составлена на основании собственных исследований
Как видно из таблицы 5, выручка от реализации на протяжении года
снизилась на 312796 тыс. руб., что связано со снижением количества
поставок нефти по трубопроводам основному потребителю.
Однако, за счет снижения себестоимости на 418721 тыс. руб. прибыль
реализации продукции увеличилась на 5925 тыс. руб., а чистая прибыль на
402 тыс. руб.
Снижение суммы основных средств предприятия негативно отразилось
на их эффективности использования, поскольку коэффициент фондоотдачи в
течение года снизился на 70%, а снижение выручки от реализации при росте
35
численности производственно-промышленного персонала на 10 чел.
негативно отразился на производительности труда, которая снизилась на
169,87 тыс. руб.
Анализ основных производственных показателей ООО «Газпром
межрегионгаз» в динамике за 2014-2016 годы приведен в таблице 6.
Таблица 6
Анализ основных производственных показателей ООО «Газпром
межрегионгаз» в динамике за 2014-2016 годы
Показатель
План
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Абсолютное
изменение 2016 г.,
+/-
к 2014 г.
к 2015 г.
1. Коэффициент
фондоотдачи, руб./руб.
3,0
2,61
3,88
3,18
0,57
-0,70
2. Коэффициент
фондоемкости, руб./руб.
0,3
0,38
0,26
0,31
-0,07
0,06
3. Коэффициент
фондовооруженности,
руб./руб.
656,0
616,95
825,97
656,10
39,15
-169,87
4. Производительность
труда, тыс. руб./чел.
656,0
616,95
825,97
656,10
39,15
-169,87
5. Расходы от обычной
деятельности, тыс. руб.
115000
1099856
1575315
1156594
56738
-418721
6. Коммерческие расходы,
тыс. руб.
0
0
0
0
0
0
7. Управленческие
расходы, тыс. руб.
0
0
0
0
0
0
Примечание: таблица составлена на основании собственных исследований
На основании выполненного анализа основных производственных
показателей ООО «Газпром межрегионгаз» в динамике за 2014-2016 годы
можно сделать следующие выводы. В течении года основные
производственные индикаторы ухудшились, на что указывает снижение
фондоотдачи, рост фондоемкости и снижение фондовооруженности.
ООО «Газпром межрегионгаз» достаточно много внимания уделяет
снижению основных производственных расходов, на что указывает снижение
расходов от обычной деятельности на 418721 тыс. руб. и полное отсутствие
36
коммерческих и управленческих расходов. Это достаточно важно, поскольку
от производственных затрат зависит себестоимость предоставляемых услуг,
сумма полученных доходов.
Анализ основных финансовых показателей ООО «Газпром
межрегионгаз» в динамике за 2014-2016 годы приведен в таблице 7.
Таблица 7
Анализ финансовых показателей ООО «Газпром межрегионгаз» в динамике
за 2014-2016 годы
Показатель
Норма
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Абсолютное
изменение 2016 г.,
+/-
к 2014 г.
к 2015 г.
Общий показатель
платежеспособности
≥1
1,16
1,64
2,61
1,45
0,97
Коэффициент абсолютной
ликвидности
≤0,5
0,747
1,094
2,260
1,51
1,17
Коэффициент «критической
оценки»
≥0,7
1,51
2,05
2,86
1,35
0,81
Коэффициент текущей
ликвидности
≥1,5
1,72
2,33
3,29
1,57
0,96
Коэффициент маневренности
функционального капитала
от 0
до 1
0,159
0,209
0,185
0,03
-0,02
Доля оборотных средств в
активах
≥0,5
0,40
0,40
0,42
0,02
0,02
Коэффициент автономии
>0,5
0,745
0,817
0,863
0,12
0,05
Финансовый рычаг
<1
0,341
0,224
0,159
-0,18
-0,07
Коэффициент обеспечения
оборотных активов
0,6-0,8
0,362
0,546
0,675
0,31
0,13
Коэффициент покрытия
инвестиций
0,9
0,145
0,220
0,285
0,14
0,07
Коэффициент автономии
источников формирования затрат
0,1-0,6
5,458
4,569
5,249
-0,21
0,68
Примечание: таблица составлена на основании собственных исследований
На основании выполненного анализа основных финансовых
показателей с помощью таблицы 7 можно сделать выводы. В настоящее
время для ООО «Газпром межрегионгаз» характерно улучшение
платежеспособности, быстрой, абсолютной и текущей ликвидности. Это
указывает на то, что предприятие имеет возможность погашения имеющихся
37
кредитов, эффективно использует производственные запасы и долгосрочную
дебиторскую задолженность.
Негативным является то, что коэффициент финансового рычага не
находится в допустимых пределах как и коэффициенты маневренности
функционального капитала и удельного веса оборотных средств в в активах.
Также у предприятия недостаточно автономии для формирования затрат и
запасов.
Анализ основных социальных индикаторов ООО «Газпром
межрегионгаз» в динамике за 2014-2016 годы приведен в таблице 8.
Таблица 8
Анализ основных социальных индикаторов ООО «Газпром межрегионгаз» в
динамике за 2014-2016 годы
Показатель
План
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Абсолютное
изменение 2016 г.,
+/-
к 2014 г.
к 2015 г.
Уровень заработной платы в
отношении к минимальной
заработной плате в России, тыс.
руб.
17,0
25,0
27,0
29,0
4,0
2,0
Текучесть кадров, %
3,5
2,4
2,3
2,1
-0,3
-0,2
Удовлетворенность работников
выполняемой работой, %
75
80
77
79
-1,0
2,0
Примечание: таблица составлена на основании собственных исследований
Как видно из таблицы 8, ООО «Газпром межрегионгаз» достаточно
много внимания уделяет социальной и кадровой политики. Заработная плата
работников за 2014-2016 гг. увеличилась на 4 тыс. руб., а в течение года на 2
тыс. руб.
Также на производственном предприятии наблюдается снижение
текучести кадров за 2014-2016 гг. на 0,3%, а в течение года на 0,2%.
Удовлетворенность работников выполняемой работой в течение года
увеличилась на 2%.
38
Компания достаточно много внимания уделяет развитию персонала.
Для этого ежегодно сотрудники проходят повышение квалификации на бае
собственных и внешних центров, активно учувствуют в рабочих
конференциях.
Методом экспертной оценки и на основании сопоставления с
плановыми показателями обобщим результаты анализа и выявим негативные
явления по каждой функциональной составляющей (таблица 9).
Таблица 9
Обобщенная оценка экономической деятельности за 2014-2016 гг.
Показатель
План
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Оценка влияния
1
2
3
4
5
6
Производственные факторы
1. Коэффициент фондоотдачи,
руб./руб.
3,0
2,61
3,88
3,18
Стабильное
2. Коэффициент фондоемкости,
руб./руб.
0,3
0,38
0,26
0,31
Стабильное
3. Коэффициент
фондовооруженности, руб./руб.
656,0
616,95
825,97
656,10
Стабильное
4. Производительность труда,
тыс. руб./чел.
656,0
616,95
825,97
656,10
Стабильное
5. Расходы от обычной
деятельности, тыс. руб.
115000
1099856
1575315
1156594
Стабильное
6. Коммерческие расходы, тыс.
руб.
0
0
0
0
Стабильное
7. Управленческие расходы, тыс.
руб.
0
0
0
0
Стабильное
8. Чистая рентабельность, %
8,0
0,20
0,17
0,25
Кризисное
Финансовые индикаторы
Общий показатель
платежеспособности
≥1
1,16
1,64
2,61
Стабильное
Коэффициент абсолютной
ликвидности
≤0,5
0,747
1,094
2,26
Стабильное
Коэффициент «критической
оценки»
≥0,7
1,51
2,05
2,86
Стабильное
Коэффициент текущей
ликвидности
≥1,5
1,72
2,33
3,29
Стабильное
Коэффициент маневренности
функционального капитала
от 0 до 1
0,159
0,209
0,185
Предкризисное
Доля оборотных средств в
активах
≥0,5
0,40
0,40
0,42
Предкризисное
Коэффициент автономии
>0,5
0,745
0,817
0,863
Стабильное
39
Финансовый рычаг
<1
0,341
0,224
0,159
Кризисное
Коэффициент обеспечения
оборотных активов
0,6-0,8
0,362
0,546
0,675
Стабильное
Коэффициент покрытия
инвестиций
0,9
0,145
0,220
0,285
Кризисное
Коэффициент автономии
источников формирования
затрат и запасов
0,1-0,6
5,458
4,569
5,249
Предкризисное
Коэффициент соотношения
дебиторской и кредиторской
задолженности
>1,0
0,765
0,953
0,599
Стабильное
Социальные индикаторы
Уровень заработной платы в
отношении к минимальной
заработной плате в России, тыс.
руб.
17,0
25,0
27,0
29,0
Стабильное
Продолжение таблицы 9
1
2
3
4
5
6
Текучесть кадров, %
3,5
2,4
2,3
2,1
Стабильное
Удовлетворенность работников
выполняемой работой, %
75
80
77
79
Стабильное
Примечание: таблица составлена на основании собственных исследований
На основании выполненного анализа были выявлены следующие
негативные воздействия:
- в производственных показателях, необходимо повышение чистой
рентабельности;
- в финансовых показателях, необходимо повышение коэффициентов
маневренности функционального капитала, наращивание доли оборотных
активах, обеспечение стабильности финансового рычага и наращивания
коэффициента покрытия инвестиций.
Остальные экономические показатели указывают на стабильное
состояние и достаточный уровень производственного потенциала ООО
«Газпром межрегионгаз».
На следующем этапе выполним анализ рисков ООО «Газпром
межрегионгаз».
40
2.2 Анализ рисков предприятия
На первоначальном этапе выполним анализ рисков во внешней среде
ООО «Газпром межрегионгаз».
По данным головной компании ПАО «Газпром» в 2016 году
наблюдается стабилизация цен на нефть на относительно низком уровне, на
что повлияло установленное соглашение с членами ОПЕК.
Положительным для ООО «Газпром межрегионгаз» является
увеличение в 2016 году объемов экспорта российского газа в европейские
страны. Этому способствовали климатические факторы и снижение
собственной добычи в странах Европейского союза.
Структура потребления газа по секторам экономики Европейских стран
и стран Дальнего зарубежья за 2010-2016 гг. по данным ПАО «Газпром»
приведена на рис. 8.
Рис. 8. Структура потребления газа по секторам экономики
Европейских стран и стран Дальнего зарубежья за 2010-2016 гг.
Как видно из рис.9 наибольшее потребление газа наблюдается в
коммунально-бытовом секторе на предприятиях по производству
электроэнергии и тепла.
Однако, рост показателя потребления наблюдается только по
промышленным предприятиям зарубежных стран.
41
На увеличение ценовой конкурентоспособности российского газа
повлияло увеличение цен на электроэнергию и повышение покупательский
спрос на газ в сравнении с углем
38
.
Динамика изменения потребления и собственной добычи газа в
европейских странах дальнего зарубежья за 2010-2016 гг. приведена на рис.
9.
Рис. 9. Динамика изменения потребления и собственной добычи газа в
европейских странах дальнего зарубежья за 2010-2016 гг.
Как видно из рис. 9, потребление и собственная добыча ПАО
«Газпром» в странах дальнего зарубежья снизилось. На это повлияло
усиление сбыта газа на внутреннем рынке России.
В 2016 году потребление природного газа в России на 2,8%
увеличилось в сравнении с 2015 годом. Этому способствовали более
холодные погодные условия во второй части 2016 г., а также и реализация
пилотного проекта по регулированию оптовых цен для Тюменской области,
Ханты-Мансийского и Ямало-Ненецкого автономных округов.
В настоящее время основными потребителями газа в России выступают
предприятия по производству электроэнергии и тепла, коммунально-бытовой
сектор, нефтяная промышленность металлургия и население.
Динамика участия ПАО «Газпром» в обеспечении внутреннего
потребления газа в России за 2012-2016 гг. приведена на рис. 10.
38
http://www.gks.ru/ - Федеральная служба статистики