22
Можно сказать, что эти методы носят карающий характер и должны
применяться только в тех случаях, когда необходима действительно защита
прав и интересов организации
23
.
Административные методы управления рисками связаны с силовым
принуждением и включают в свой состав организационные, дисциплинарные
и распорядительные методы.
Организационные методы направлены на то, что любая совместная
деятельность должна быть организована на высоком уровне, тое есть быть
нацеленной, спроектированной и регламентированной, а также обеспечивать
необходимые инструкции, в которых зафиксированы правила поведения
персонала в различных ситуациях.
Основные методы расстановки и работы с кадрами приведены на рис.5.
Рис.5. Основные методы расстановки и работы с кадрами
Достаточно много внимания в деятельности организации уделяется
организационному нормированию, связанному с созданием систем и правил,
23
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализируем бухгалтерскую отчетность: практическое пособие /
Л. В. Донцова, Н. А. Никифорова – М.: МИИР, 2013 – С.27
составление методик и профессиограмм для оценки деловых и личных качеств
работников поступающих на работу
разработка типовых документов для оформления приема на работу и учета
кадров
создание системы документирования результатов аттестации и тарификации,
учет кадров
периодическая аттестация руководителей и специалистов
разработка методик по исследованию кадров в регулирование личного состава
созданию кадрового резерва
23
норм, регламентов. Они позволяют спроектировать процессы управления
предприятием. В состав организационного регламента включаются
классификационные, календарные и административно-организационные
нормативы.
Для того чтобы эффективно управлять организацией необходимо
строго соблюдать перечисленные нормы и правила, а также выполнять
требования в области организационного нормирования
24
.
Важным направлением организационной работы выступает создание
сплоченного коллектива и выполнение требований к качеству выпускаемой
продукции. Основным из методов управления рисками является оперативно-
производственное планирование в состав, которого входит определение
показателей, позволяющих достичь поставленных целей за счет реализации
плана организационно-технических мероприятий.
Делегирование полномочий предусматривает передачу полномочий
определенному лицу, взявшему на себя обязательства их исполнения. Можно
сказать, что делегирование задач приводит в организации к проблемам
распределения ответственности. Рациональное распределение полномочий и
ответственности создают возможность проверки выполнения работниками
производственных заданий, выявить их обеспеченность необходимыми
ресурсами в заданные сроки
25
.
Организационный инструктаж предусматривает проведение
инструктирования исполнителей, а организационное распорядительство
основано на своевременной выдаче распоряжений работникам, постановку
определенных задач, выполнение работ по организационному
экономическому регулированию.
24
Нешитой А. С. Финансы: учебник / Н. С. Нешитой. – М.: Дашков и К, 2015. – С.38
25
Ковалев В. В. Анализ финансового состояния и прогнозирование банкротства: учеб. пособие / В.
В. Ковалев – М.: Инфра-М, 2014 – С.107
24
Распорядительные методы достаточно важны в системе управления
рисками, поскольку учитывают различные социальные факторы,
направленные на обеспечение эффективности деятельности предприятия.
1.3 Методы оценки рисков предприятия
Оценка рисков – это определение в качественном и количественном
выражении степени рисков. Оценка рисков состоит из определения
нежелательных факторов и ситуаций, которые могут теоретически
возникнуть.
Оценка рисков предусматривает проведение качественного и
количественного анализа рисков, определение вероятности возникновения
негативных ситуаций, связана с вероятностью развития бизнеса по сценарию,
который отличается от запланированного значения в худшую сторону.
К основным задачам качественного анализа рисков относятся
26
:
- выявление источников и причин, в результате которых может
возникнуть риск;
- идентификация опасных зон риска;
- выявление рисков, которые характерны для деятельности
предприятия;
- прогнозирование последствий наступления рисков.
Основной целью этапа анализа рисков является выявление видов
рисков, которые непосредственно влияют на систему управления и
деятельность предприятия.
Алгоритм принятия управленческого решения на основе оценки рисков
приведен на рис. 6.
26
Турманидзе Т. У. Финансовый анализ: учебник / Т. У. Турманидзе. – М.: Юнити-Дана, 2014. –
С.107
25
Рис. 6. Алгоритм принятия управленческого решения на основе оценки
рисков
Среди преимуществ качественного анализа рисков можно отметить то,
что уже на начальном этапе предприятие имеет возможность оценить степень
рискованности осуществляемой деятельности. Для установления причин
возникновения риска, применяются комбинация принимаемых значений
вероятности и тяжести последствий.
Результаты качественного анализа рисков выступают в виде исходной
информации для проведения количественного анализа.
Количественный анализ рисков предусматривает выполнение
вычислений вероятности наступления определенного риска, с определением
потенциального ущерба от его возникновения
27
.
27
Котельникова Е. А. Финансы: учеб. пособие / Е. А. Котельникова. – Саратов: Научная книга, 2013.
– С.68
26
В сравнении со шкалой качественного риска, выделяют высокий,
средний и низкий уровни. В количественной оценке применяется метод
начисления баллов, что позволяет нормировать риски по десятибалльной
шкале. Пример количественной оценки рисков приведен в таблице 3.
Таблица 4
Пример проведения количественной оценки рисков
Вероятность
(Р)
Последствия
вреда (S)
Риск (P*S)
Вид риска
Не
приемлемый
Серьезный
Незначимый
1-10
1-10
1-100
Более 30
9-29
Менее 9
Примечание: таблица составлена на основании собственных исследований
Результаты количественного анализа рисков можно формализовать.
Для этого используются методы теории вероятностей и математической
статистики, исследования операций.
Следовательно, в процессе оценки рисков по каждому возможному
фактору риска присваивается определенная величина, которая определяет
целесообразность принятия управленческого решения в целом.
Карта рисков в большинстве случаев представлена в виде точечной
диаграммы, на которой откладываются интервалы, значение существенности
наступления вероятности, разделенной на низкий, средний и высокий
уровни.
Карта рисков представлена в виде 9 областей, в которых расставляются
точки соответствующие результатам выполненной экспертной оценки.
Деление областей на карте рисков выполнено так, чтобы каждый из рисков
имел определенный уровень существенности.
Наибольший уровень опасности создают риски, которые попадают в
область A3. В отношении этой категории рисков необходимо разрабатывать
план управления рисками.
27
В состав плана управления рисками входят мероприятия мониторинга
факторов рисков, позволяющие выявить причины возникновения риска, с
дальнейшим принятием решений его возникновения или разработка плана,
направленного на снижение последствий возникновения риска.
Внешний вид карты рисков приведен на рис. 7.
Рис. 7. Внешний вид карты рисков
Мероприятия по мониторингу факторов, которые определяют риск
предусматривают выявления точек контроля, а также выбор способов
нейтрализации рисковых событий.
Многими предприятиями для устранения рисковых событий
применяют методы резервирования, страхования ответственности,
перераспределения, разработку инструкций для контроля рисков. Области А5
и А6 карты рисков не относятся к критичным, в сравнении с областью A3, но
эта группа рисков также требуется со стороны руководства повышенного
28
внимания. Поскольку риски находящихся в этих областях в дальнейшем
могут перейти в область A3.
Риски, попадающие в области А2, А5 и А6 предусматривают
разработку плана действий по их нейтрализации. При выборе мероприятий
по снижению рисков необходимо использовать метод предположений.
Риски, попавшие в области А1, А4, А7, А8, А9 являются не опасными.
Они не предусматривают проведение более глубокого анализа, поскольку
вероятность их возникновения маловероятна, они не нанесут существенный
материальный ущерб предприятию. В отношении этой группы рисков
должны быть определены факторы, которые могут привести к их
возникновению
28
.
Перед построением карты рисков необходимо провести экспертную
оценку уровня относительной вероятности. Данная оценка предусматривает
ранжирование рисков с определением вероятностных показателей.
К основным способам выявления и анализа стратегических рисков
относится построение нескольких карт в разрезе осуществления
деятельности финансы, клиенты, внутренние бизнес-процессы.
При этом каждый идентифицированный на карте риск, должен быть
связан с одним из показателей деятельности. Построение карты рисков
позволяет более точно оценить текущее состояние системы управления
рисками и определить направления по дальнейшей нейтрализации рисков.
Информационной базой для построения карты рисков выступают
журналы происшествий, внешние данные аналитики, валютные риски, риски
стихийных бедствий, отчеты внешних аудиторов, позволяющих определить
риски искажения финансовой отчетности, налоговые риски, опросы
персонала предприятия и менеджеров.
Для оценки финансовых рисков выполняют прогнозирование
вероятности банкротства.
28
Поляк Г. Б. Финансы: учебник / Г. Б. Поляк. – М.: Юнити-Дана, 2015. – С.76
29
Для прогнозирования банкротства с помощью двухфакторной модели
применяется следующая формула
29
:
,579,00736,13877,0
П
ЗС
КТЛZ
(1)
где
КТЛ
- отношение оборотных активов к краткосрочным
обязательствам;
П
ЗС
- отношение совокупного заемного капитала к балансу.
В случае, если полученное значение коэффициента
Z
будет меньше
нуля, то вероятность возникновения банкротства в краткосрочном периоде
низкая.
Для прогнозирования банкротства с помощью четырехфакторной
модели применяется следующая формула:
,4860,07141,0047,0892,19
3531259
VVVVY
(2)
где
9
V
- отношение прибыли до налогообложения к материальным
активам;
25
V
- отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам;
31
V
- отношение выручки от реализации к материальным активам;
35
V
- отношение операционных активов к операционным расходам.
Если значение полученного коэффициента
Y
больше 1,425, то с
вероятностью 95% можно прогнозировать, что в краткосрочном периоде на
предприятии банкротства не будет. С вероятностью 78%, что предприятию
не будет угрожать банкротство в течение 5 лет.
29
http://finzz.ru/model-altmana.html двухфакторная модель оценки рисков
30
Для прогнозирования банкротства также применяют пятифакторную
модель Э. Альтмана, представленную в виде оригинальной и
усовершенствованной моделей.
Для оригинальной модели Э. Альтмана используется функция,
имеющая следующий вид
30
:
,0,16,03,34,12,1
54321
XXXXXZ
(3)
где
1
X
- отношение чистого оборотного капитала к общим активам;
2
X
- отношение нераспределенной прибыли к сумме общих активов;
3
X
- отношение прибыли до налогообложения с учетом процентов к
уплате к сумме общих активов;
4
X
- отношение стоимости собственного капитала к стоимости общего
долга;
5
X
- отношение выручки от реализации к сумме общих активов.
Для оценки вероятности банкротства используется следующая шкала:
- если полученное значение
Z
меньше или равно 1,8, то для
предприятия угрозы банкротства очень высокие;
- если полученное значение
Z
находится в интервале от 1,81-2,7, то для
предприятия угрозы банкротства высокие;
- если полученное значение
Z
находится в интервале от 2,8-2,9, то для
предприятия возможны угрозы банкротства;
- если полученное значение
Z
больше или равно 2,9, то для
предприятия угрозы банкротства низкие.
30
https://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/analysis/altman_z_model.html - модель Альтмана
31
Выводы по главе 1
На основании рассмотренных теоретических аспектов управления
рисками на предприятии можно сделать выводы:
- в настоящее время в деятельности производственных предприятий
одной из важных задач является постоянный контроль и управление
системой рисков;
- риск представляет собой потенциальную угрозу потери доходов или
снижения уровня конкурентоспособности на рынке. Он непосредственно
связан с менеджментом предприятия, зависит от эффективности принятых
управленческих решений;
- на предприятиях нефтегазохимического комплекса при
осуществлении производственной деятельности могут возникнуть риски,
связанные с применением нерациональной технологии, осуществлением
неправильного выбора исследований и разработок, выполнением низкого
контроля качества продукции. К производственным рискам также относятся
риски, связанные с недостаточным уровнем производственного потенциала и
снижением производственных показателей;
- система управления рисками представлена в виде совокупности
способов и приемов, использование которых позволяет обеспечить
эффективное функционирование системы управления предприятием.
- оценка рисков предусматривает проведение качественного и
количественного анализа рисков, определение вероятности возникновения
негативных ситуаций, связана с вероятностью развития бизнеса по сценарию,
который отличается от запланированного значения в худшую сторону.