46
стратегических рисках) являются входящей информацией процесса бизнес-
планирования. На подготовительной стадии бизнес-планирования ДРиВК
предоставляет в ДСПиО информацию о стратегических рисках, информация
предварительно проходит рассмотрение и анализ в ДСП.
Ежегодно ОГ/СП обеспечивают разработку, согласование и подготовку
материалов к утверждению бизнес-планов ОГ/ Компании на предстоящий
период. При формировании бизнес-плана ОГ (входящих в периметр ОСУР)/ ББ/
Компании (в соответствии со Стандартом Компании «Основные принципы
планирования и бюджетирования»№ П3-10 С-0003) выявляются и
анализируются риски, которые могут оказать негативное влияние на
финансово-хозяйственные цели ОГ (входящих в периметр ОСУР)/ ББ/
Компании, в т.ч. цели бизнес-плана ОГ/ ББ/ Компании. Для всех выявленных
рисков определяется способ реагирования на риск и разрабатываются планы
мероприятий по управлению рисками, ОГ (входящие в периметр ОСУР) /СП
при необходимости закладывают в бизнес-план расходы на выполнение
мероприятий по управлению выявленными рисками.
В случае внесения изменений в отчетность по рискам (например, при
добавлении новых рисков или переоценке ранее выявленных рисков) может
быть при необходимости проведена корректировка бизнес-плана ОГ/ Компании
в соответствии с действующими процедурами корректировки бизнес-плана
ОГ/Компании (в соответствии со Стандартом Компании «Основные принципы
планирования и бюджетирования» № П3-10 С-0003).
Результаты опроса по стратегическим рискам и отчетность по рискам
ФХД корпоративного уровня размещается в ИС «Президентский мониторинг».
Ответственным за размещение и актуализацию отчетности по стратегическим
рискам и отчетность по рискам ФХД корпоративного уровня является ДРиВК.
Процесс противодействия корпоративному мошенничеству и коррупции
осуществляется на всех организационных уровнях Компании в соответствии с
Политикой Компании «В области противодействия корпоративному
мошенничеству и вовлечению в коррупционную деятельность» № П3-11.03 П-
47
04.
Работники Компании выявляют признаки корпоративного
мошенничества и коррупции и информируют об этом Службу безопасности
ПАО «НК «Роснефть». Руководители структурных подразделений Компании
обеспечивают предотвращение корпоративного мошенничества и коррупции в
зоне своей ответственности и в пределах своей компетенции. Мероприятия по
управлению рисками корпоративного мошенничества и коррупции,
выполняемые на уровне ББ/ФБ и ОГ, согласовываются со Службой
безопасности ПАО «НК «Роснефть» (в рамках своих компетенций).
Планирование развития ОСУР осуществляется в рамках формирования
Плана развития СУРиВК (подробнее см. в Политике Компании «Система
управления рисками и внутреннего контроля» № П4-01 П-01).
2.3 Анализ результатов деятельности и формирование карты рисков
Чистая выручка ООО «РН-Пурнефтегаз» за анализируемый период
увеличилась на 5 693 180 тыс. руб. или 12,76% (с 44 613 036 до 50 306 216
тыс. руб.). Основная деятельность, ради осуществления которой было создано
Предприятие, за анализируемый период была прибыльной.
Себестоимость реализованной продукции ООО «РН-Пурнефтегаз» за
анализируемый период увеличилась на 5 703 426 тыс. руб. или 12,97% (с
43 986 142 до 49 689 568 тыс. руб.).
Финансовые результаты деятельности предприятия представлены в
таблице 2.
За анализируемый период затраты на производство возросли с 43986142
до 49689568 тыс. руб. Как следствие этого, эффективность основной
деятельности ООО «РН-Пурнефтегаз» снизилась, так как темп изменения
выручки отставал от темпа изменения себестоимости реализованной
продукции.
48
Таблица 2
Финансовые результаты деятельности предприятия
(нарастающий итог)
Наименование
показателя
за 2016 г.
за 2018 г.
Отклонение
Абсолют.
%
Абсолют.
%
Абсолют.
%
Чистая выручка
44 613 036
71,15
50 306 216
68,36
5 693 180
-2,79
Себестоимость
реализованной
продукции
42 450 808
67,70
48 085 600
65,34
5 634 792
-2,36
Валовая прибыль
2 162 228
3,45
2 220 616
3,02
58 388
-0,43
Полная
себестоимость
реализованной
продукции
43 986 142
70,15
49 689 568
67,52
5 703 426
-2,63
в том числе
коммерческие
расходы
225 013
0,36
243 774
0,33
18 761
-0,03
управленческие
расходы
1 310 321
2,09
1 360 194
1,85
49 873,00
-0,24
Результат от
основной
деятельности
626 894
1,00
616 648
0,84
-10 246
-0,16
Прочие доходы
18 090 692
28,85
23 283 533
31,64
5 192 841
2,79
Прочие расходы
4 935 428
7,87
18 879 984
25,66
13 944 556
17,7
9
Результат от
прочей
деятельности
13 155 264
20,98
4 403 549
5,98
-8 751 715
-
15,0
0
Прибыль
(убыток) до
налогообложения
13 782 158
21,98
5 020 197
6,82
-8 761 961
-
15,1
6
Налог на
прибыль и
обязательные
платежи
2 216 563
3,53
1 139 311
1,55
-1 077 252
-1,98
Чистая прибыль
(убыток)
11 018 874
17,57
4 051 198
5,51
-6 967 676
-
12,0
6
Справочно: Всего
доходов
62 703 728
100
73 589 749
100
10 886 021
0,00
Динамика производственных затрат предприятия за 2016-2018 гг.
представлена на рисунке 7.
49
Рисунок 7. Динамика производственных затрат предприятия
за 2016-2018 гг.
Валовая прибыль ООО «РН-Пурнефтегаз» за анализируемый период
увеличилась всего на 58 388 тыс. руб., то есть менее чем на 5%.
В конце периода в структуре совокупных доходов, полученных от
осуществления всех видов деятельности ООО «РН-Пурнефтегаз», наибольший
удельный вес приходился на доходы от основной деятельности. Однако, доля
доходов от прочей деятельности была достаточно высокой и занимала 31,64%.
В начале анализируемого периода предприятие имело прибыль от
основной деятельности в размере 626 894 тыс. руб. Результат от прочей
деятельности при этом составил 13 155 264 тыс. руб.
В конце анализируемого периода предприятие имело прибыль от
основной деятельности в размере 616 648 тыс. руб. Результат от прочей
деятельности при этом составил 4 403 549 тыс. руб.
Структура активов предприятия за 2016-2018 гг. представлена в таблице
3.
Себестоимость
50
За анализируемый период общая стоимость активов предприятия
увеличилась на 217995022,00 тыс. руб. или на 143,29%.
Таблица 3
Структура активов предприятия за 2016-2018 гг.
Наименование
показателя
на 31.12.2016 г.
на 31.12.2018 г.
Отклонение
Абсолют.
%
Абсолют.
%
Абсолют.
%
I. Внеоборотные
активы
123 241 442
81,01
298 578 144
80,67
175 336 7
02
-0,34
Нематериальны
е активы
76 498
0,05
68 980
0,02
-7 518
-0,03
Основные
средства
4 830 479
3,18
4 982 199
1,35
151 720
-1,83
Долгосрочные
финансовые
вложения
117 358 443
77,14
292 367 479
78,99
175 009 0
36
1,85
Прочие
внеоборотные
активы
976 022
0,64
1 159 486
0,31
183 464
-0,33
II. Оборотные
активы
28 891 014
18,99
71 549 334
19,33
42 658 32
0
0,34
Запасы
3 378 327
2,22
2 903 040
0,78
-475 287
-1,44
Дебиторская
задолженность
25 156 455
16,54
68 624 971
18,54
43 468 51
6
2,00
Краткосрочные
финансовые
вложения
0,00
0,00
177
0,00
177
0,00
Денежные
средства
3 391
0,00
3 491
0,00
100
0,00
Прочие
оборотные
активы
352 841
0,23
17 655
0,00
-335 186
-0,23
в т.ч. НДС по
приобретенным
ценностям
312 424
0,21
7 664
0,00
-304 760
-0,21
АКТИВЫ ВСЕГО
152 132 456
100
370 127 478
100,
217 995 0
22
0,00
Чистые активы
(в соответствии
с "Порядком
определения
стоимости
чистых активов"
(утв. приказом
Минфина РФ №
84н))
19 346 732
12,72
13 227 244
3,57
-6 119 488
-9,15
51
Структура активов предприятия за 2016-2018 гг. представлена на рисунке 8.
Рисунок 8. Структура активов предприятия за 2016-2018 гг.
От осуществления всех видов деятельности в конце анализируемого
периода предприятие получило прибыль в размере 5 020 197 тыс. руб., что на
63,57% меньше прибыли в начале периода, составившей 13 782 158 тыс. руб.
Налоговые и иные обязательные платежи в конце анализируемого периода
занимали 22,69% в величине прибыли до налогообложения. Наличие в
анализируемом периоде у ООО «РН-Пурнефтегаз» чистой прибыли
свидетельствует об имеющемся источнике пополнения оборотных средств.
Активы ООО «РН-Пурнефтегаз» за анализируемый период возросли на
217 995 022 тыс. руб. (c 152 132 456 до 370 127 478 тыс. руб.), или 143,29%.
Увеличение активов произошло за счет роста внеоборотных активов на
175 336 702 тыс. руб. или на 142,27%, оборотных активов на 42 658 320
тыс. руб. или на 147,65%.
В целом, рост имущества ООО «РН-Пурнефтегаз» является
положительным фактом. Однако данный рост имущества обеспечивался
Внеоборотные активы
Оборотные активы
52
преимущественно за счет наращивания финансовых обязательств. Основную
часть в структуре имущества занимали внеоборотные активы. Опережение
темпов роста оборотных активов над внеоборотными активами может
свидетельствовать о расширении основной (производственной) деятельности
ООО «РН-Пурнефтегаз».
Чистые активы (в соответствии с "Порядком определения стоимости
чистых активов" (утв. приказом Минфина РФ № 84н)) на начало
анализируемого периода составили 19 346 732 тыс. руб., а в конце периода
были равны 13 227 244 тыс. руб.
Доля основных средств в имуществе на конец анализируемого периода
составила 1,35%. Таким образом, Предприятие имеет "легкую" структуру
имущества, что отражает мобильность его активов. Как правило, это
свидетельствует о незначительных накладных расходах и низкой
чувствительности прибыли ООО «РН-Пурнефтегаз» к изменениям выручки.
Для оценки уровня производственного рычага необходимо дополнительно
проанализировать переменные и постоянные затраты.
В конце анализируемого периода структура имущества характеризуется
относительно высокой долей внеоборотных активов, которая практически не
менялась, составив 81,01% на начало и 80,67% на конец анализируемого
периода.
Внеоборотные активы ООО «РН-Пурнефтегаз» за анализируемый период
увеличились с 123 241 442 до 298 578 144 тыс. руб.
Структура внеоборотных активов предприятия за 2016-2018 гг.
представлена на рисунке 9.
Стоимость внеоборотных активов увеличилась на 175336702,00 тыс. руб.
или на 142,27%. Удельный вес внеоборотных активов в стоимости имущества
предприятия за анализируемый период снизился на 0,34% (с 81,01% до
80,67%).
Прирост внеоборотных активов произошел за счет увеличения
следующих составляющих:
53
Рисунок 9. Структура внеоборотных активов предприятия за 2016-
2018 гг.
- основных средств на 151 720 тыс. руб. (с 4 830 479 до 4 982 199
тыс. руб.) или 3,14%;
- долгосрочных финансовых вложений на 175 009 036 тыс. руб. (с
117 358 443 до 292 367 479 тыс. руб.) или 149,12%. Это указывает на
инвестиционную направленность вложений ООО «РН-Пурнефтегаз» и на
отвлечение средств из основной деятельности, что, в некоторых случаях, может
негативно сказаться на результатах финансово-хозяйственной деятельности
ООО «РН-Пурнефтегаз» (необходимо дополнительно проанализировать
целесообразность и эффективность финансовых вложений);
- прочих внеоборотных активов на 183 464 тыс. руб. (с 976 022 до
1 159 486 тыс. руб.) или 18,80%
при одновременном снижении:
- нематериальных активов на 7 518 тыс. руб. (с 76 498 до 68 980 тыс. руб.)
или 9,83%.
Нематериальные активы
Основные средства
Вложения во внеоборотные активы
Долгосрочные финансовые вложения
Прочие внеоборотные активы
54
Структура внеоборотных активов за анализируемый период оставалась
достаточно стабильной. В то же время, в анализируемом периоде основная
часть внеоборотных активов неизменно приходилась на долгосрочные
финансовые вложения (97,92%).
За анализируемый период в структуре внеоборотных активов доля
основных средств имела тенденцию к снижению (с 3,92% до 1,67%), доля
долгосрочных финансовых вложений имела тенденцию к росту (с 95,23% до
97,92%).
На конец анализируемого периода структура имущества характеризуется
относительно невысокой долей оборотных активов, которая практически не
менялась, составив 18,99% на начало и 19,33% на конец анализируемого
периода.
Оборотные активы ООО «РН-Пурнефтегаз» за анализируемый период
увеличились с 28 891 014 до 71 549 334 тыс. руб. Прирост оборотных активов
произошел за счет увеличения следующих составляющих:
- дебиторской задолженности;
- краткосрочных финансовых вложений;
- денежных средств
при одновременном снижении:
- запасов;
- прочих оборотных активов.
Рост оборотных средств (то есть запасов, краткосрочной и долгосрочной
дебиторской задолженности) и замедление их оборачиваемости
свидетельствуют о нерационально выбранной хозяйственной стратегии,
вследствие которой значительная часть текущих активов иммобилизована, что
в конечном итоге может привести к росту кредиторской задолженности и
ухудшению финансового состояния ООО «РН-Пурнефтегаз».
Структура оборотных активов за анализируемый период существенно
изменилась. В то же время, в анализируемом периоде основная часть
оборотных активов неизменно приходилась на дебиторскую задолженность
55
(95,91%). Удельный вес запасов в оборотных активах снизился с 11,69% до
4,06%.
Структура оборотных активов предприятия за 2016-2018 гг. представлена
на рисунке 10.
Рисунок 10. Структура оборотных активов предприятия за 2016-
2018 гг.
Оборотные активы увеличились за анализируемый период на 42658320,00
тыс. руб. или на 147,65%. Удельный вес оборотных активов в стоимости
активов предприятия возрос на 0,34% (с 18,99% до 19,33%).
Стоимость запасов за анализируемый период уменьшилась на 475 287
тыс. руб. (с 3 378 327 до 2 903 040).
Доля дебиторской задолженности (краткосрочной и долгосрочной) в
оборотных активах выросла с 87,07% до 95,91%.
За анализируемый период объемы дебиторской задолженности выросли
на 43 468 516 тыс. руб. (с 25 156 455 до 68 624 971), что является негативным
изменением и может быть вызвано проблемами, связанными с оплатой
Запасы
Дебиторская задолженность
Денежные средства и краткосроч. фин. влож.
Прочие оборотные активы