44
указаниями по определению величины сметной прибыли в строительстве
МДС 81-4.99, утвержденных постановлением Госстроя России от
28.02.2001 № 15, в процентах от фонда оплаты труда рабочих строителей и
механизаторов:
бетонные и железобетонные сборные конструкции 85%;
кровли 65%;
электроосвещение 60%;
вентиляция 83%.
После того как здание склада увеличилось в высоту необходимо
заменить складское оборудование, а также нарастить стеллажи, если они
сборно-разборные. Изготовление сборно-разборных стеллажей осуществляется
из унифицированных узлов, которыми допускаются разные варианты
компоновки.
В стеллажи входят вертикальные стойки, металлическая обрешетка и
горизонтальные балки. Перфорация в стойках дает возможность перестановки
балок и изменения высоты ячейки стеллажа. Высоту рам можно нарастить с
помощью специальных крепежных приспособлений. Ширина рам будет
сохраняться как нижняя, так и верхняя надстройка 900мм. Расстояние между
рамами тоже сохраниться, и будет 1480 мм.
Стеллажи должны иметь прочность, устойчивость, а также крепиться
между собой и к конструкциям зданий. Между ними проходы должны иметь
ширину не менее 1 метра. Полезно используемая площадь, занятая стеллажами
при высоте склада 3,5 м составляет 36%, а при высоте 7 м-60%.
Ширина между стеллажами зависит от применяемой техники. Монтаж
стеллажей должен проводиться по проектно-сметной документации, разработка
которой проведена в установленном порядке, а также требованиям завода –
производителя. Стоимость стеллажа 7,2-х метровой надстройки 4 774 руб.
Ускорение погрузочно-разгрузочных операций, внутри складских
перевозок, укладки и отбора продукции находится в прямой зависимости от
применения самой подходящей для каждого вида грузов техники.
45
Необходимо также приобрести грузоподъемные механизмы, способные
поднимать груз на высоту 7 м. Вилочные погрузчики с фронтальными
поворотными вилами STARTRUCK, они сочетают в себе преимущества
погрузчика вилочного и штабелера для трехсторонней обработки грузов.
Ширина рабочего коридора для таких машин составляет 2 - 2,03 метра, в
зависимости от грузоподъемности.
Значительным преимуществом погрузчиков данной серии является то,
что из-за большого размера колес они не столь требовательны к состоянию
полов и также способны работать вне склада. Грузоподъемность моделей 1800
или 2000 кг, максимальная высота подъема вил до 7 метров.
Для облегчения работы на больших высотах погрузчики оснащаются пре
селектором с памятью до 45 положений для установки паллеты и до 45 для
снятия паллет, а также видеокамера, установленная на каретки вил и монитор в
кабине водителя.
После того, как намечены основные параметры склада требуется
составление проектной документации и получение разрешения на проведение
работ в соответствии с составленной проектной документацией. Ее нужно
утвердить в СЭС и пожарной инспекции, требуется также получение
разрешения на мощность от Горэнерго.
После установки оборудования, те же учреждения должны выдать
разрешение на начало работ, после проверки соответствия готового склада
утвержденным проектным документам.
Оформление разрешительной документации будет осуществлять
организация, занимающаяся предоставлением услуг, связанных с регистрацией
предприятия. Оформление документации займет примерно месяц и выйдет нам
в около 10 тыс. рублей.
В целях размещения запланированного товарооборота будет необходима
площадь в размере не менее 540 м2. Оставшееся половина здания примерно 526
м
2
будет сдаваться в аренду. Численность работающих возрастает
незначительно (на 2-3 человека).
46
Таблица 5
Календарный план финансовых вложений
Этапы проекта
Стоимость, руб.
Период
Капитальный ремонт здания склада
2 724 087
1-е полугодие 2019 г.
Согласования в гос. органах
15 000
1-е полугодие 2019 г.
Закупка и монтаж оборудования
66 836
1 756 980
2-е полугодие 2019 г.
1-е полугодие 2019 г..
Рекламные мероприятия
10 000
2-е полугодие 2019 г.
Затраты на непредвиденные работы
53 000
2019 г.
Итого:
4 625 903
Общие (постоянные) издержки - такие затраты, которые не имеют
прямой связи с количеством произведенных услуг. Например, коммунальные
платежи за использование помещения вносится независимо от объема
товарооборота и т. д.
Затраты по электроэнергии не учитываются в затратах прямых,
поскольку весьма трудно определить объем затраченной электроэнергии на
оказание одной услуги. В издержки общие входят расходы транспортные по
транспортировке материалов и сырья. Так как в первые два месяца будет
меньший завоз материалов и сырья, поэтому и затрат по транспортировке будет
меньше.
Проект капитального ремонта складского помещения предполагает
включить в расчет такие издержки, как по электроэнергии, коммунальным
платежам, рекламе. Не обойтись и без расходов общехозяйственных, хоть они и
обладают незначительней долей в общей себестоимости.
Таблица 6
Расходы на годовое содержание склада до капитального ремонта
Статья расходов
Сумма, руб.
Затраты на приобретение товаров
10 366 020
Коммунальные платежи (отопление, вода, эл. энергия)
454 460
Зарплата рабочих
3 729 600
Отчисления во внебюджетные фонды
969 696
Прочие расходы
42 850
Затраты на приобретение ГСМ
398 042
Амортизация оборудования
10 110
Текущий ремонт и обслуживание машин и оборудования
20356
Таким образом, производственная себестоимость – 15 938 134 руб.
47
Выручка за услуги логистики – 18 459 214 руб.
Себестоимость 1м
2
помещения – 14 951 руб.
Стоимость 1 м
2
за услуги логистики – 17 316 руб.
После капитального ремонта сумма затрат изменится. Она представлена
в таблице 7.
Таблица 7
Расходы на содержание склада после капитального ремонта
Статья расходов
Сумма, руб.
Затраты на приобретение товаров
11 921 256
Коммунальные платежи (отопление, вода, эл. энергия)
508 454
Зарплата рабочих
4 203 944
Отчисления во внебюджетные фонды
1 093 025
Прочие расходы
35 850
Затраты на приобретение ГСМ
403579
Амортизация оборудования
106 610
Текущий ремонт и обслуживание машин и оборудования
20356
Производственная себестоимость – 18 272 718 руб.
Выручка за услуги логистики – 21 228 249 руб.
Поступления от аренды – 3 787
Себестоимость 1м
2
помещения – 17141 руб.
Стоимость 1м
2
арендуемого помещения – 7 920 руб.
Стоимость 1 м
2
за услуги логистики – 39 311 руб.
На основе полученных данных составим программу реализации услуг
логистики и сдачу в аренду 526 м
2
складского помещения (таблица 8).
Таблица 8
Программа реализации услуг логистики и сдача в аренду 526 м
2
складского помещения
Показатели
2019
2020
2021
2022
2023
Площадь сдаваемого помещения, м
2
0
526
526
526
526
Цена реализации за 1м
2
, руб.
0
7920
8280
9521
10950
Доход, от аренды помещения тыс р.
0
3787
4355
5008
5760
Доход, по услугам логистики тыс р.
83
1985
2089
2699
3574
Расчет показателей потоков денег исполнен на основании следующих
исходных сведений:
1. Расчетный период суммирования потоков денег принят
48
длительностью пять лет исходя из соображений обеспечения приемлемой
точности сопоставления текущих и единовременных стоимостных показателей.
Увеличение расчетного периода не целесообразно, в связи с отсутствием
достоверной информации о перспективном развитии российской экономики.
2. Расчет денежных потоков ведется в рублевом исчислении.
3. Норма дисконта при расчете разновременных денежных потоков
установлена инвестором в размере 15 %.
4. Основными источниками средств на капитальный ремонт складского
помещения являются собственные средства предприятия (см. приложение,
баланс).
5. Величина затрат на капитальный ремонт склада определены путем
разработки сметной документации в составе ПСД.
6. Стоимость покупки основных фондов вычислена исходя из
наименьшей потребности обеспечения условий работы штата сотрудников, а
также текущих цен в рознице на момент времени 01.2006г.
7. НДС установлен в размерах 18% от общей выручки. Иные налоговые
платежи вычислены по нормативам, которые устанавливает действующее
законодательство.
8. Размеры затрат на содержание склада и коммунальные платежи,
определены исходя из фактических объемов потребления за прошедший период
с учетом понижающего коэффициента потребления ресурсов за счет внедрения
ресурсосберегающих технологий и путем пересчета в текущий и
прогнозируемый уровень цен.
9. Амортизационные отчисления рассчитаны в соответствии с «Нормами
амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов
народного хозяйства», а также имеющимся перечнем основных фондов и
предусмотренным в проектно-сметной документации новым оборудованием.
10. Величина затрат на текущий ремонт определена по годовой смете
затрат и соответствует фактическим расходам предприятия.
11. Заработная плата по каждому году расчетного периода рассчитана в
49
соответствии со штатным расписанием и установленными должностными
окладами (таблица 9).
12. Начисления на заработную плату во внебюджетные фонды
исчислены исходя из ставок, установленных действующими законодательными
актами (таблица 10).
13. Суммарное сальдо денежных потоков рассчитано как сумма сальдо
денежных потоков от операционной, инвестиционной и финансовой
деятельности за весь расчетный период (8 лет).
Таблица 9
Среднесписочная численность работающих, расходы на оплату
труда и отчисления на социальные нужды
Показатели
2019
2020
2021
2022
2023
1. Численность работающих по
проекту, всего
74
74
74
74
74
а) аппарат управления
6
6
6
6
6
б) рабочие
68
68
68
68
68
2. Расходы на оплату труда,
всего, тыс. руб.
644,33
2551,67
2883,33
3258,00
3681,67
2.1. Зарплата:
1534,00
2025,00
2288,33
2585,67
2922,00
а) зарплата аппарата управления
290,67
620,00
700,67
791,67
894,67
б) зарплата рабочих
1243,33
1405,00
1587,67
1794,00
2027,33
2.2. Отчисления во
внебюджетные фонды,
30 %
460,20
607,50
686,50
775,70
876,60
Таблица 10
Затраты на предоставление услуг склада
Показатели
2019
2020
2021
2022
2023
1.Общие затраты, всего
2869,00
4073,53
4552,17
5229,83
5872,70
1.1.Общепроизводственные
затраты, всего
2869,00
1757,00
1.2.Общехозяйственные
затраты, всего
0,00
2316,53
4552,17
5229,83
5872,70
а) затраты на приобретение
товара
0,00
1173,00
1349,00
1551,00
1784,00
б) затраты на текущий ремонт
0,00
0,00
0,00
59,00
0,00
в) затраты на топливо, энергию
0,00
39,00
44,00
50,00
55,00
г) затраты на оплату труда
0,00
1534,00
2025,00
2288,33
2585,67
д) отчисления от зарплаты во
внебюджетные фонды
0,00
460,20
607,50
686,50
775,70
50
Таблица 11
Амортизационные отчисления
Показатели
Норма
аморт.
2019
2020
2021
2022
2023
1. Основные фонды, руб.
66836
1756980
2.Начисленная амортизация
12%
8020
217895
191748
168738
3.Остаточная стоимость
(п. 1- п. 2), руб.
66836
1815796
1597900
1406152
1237414
Дисконтирование потоков денег – это приведение их разных по времени
(относящихся к разным шагам расчета) величин к их ценности на конкретный
момент времени, называемый моментом приведения и обозначаемый через t.
3.2. Оценка экономической эффективности мероприятий
Для большей конкретики требуется анализ определенных данных
предприятий. При помощи простых расчетов возможен расчет расходов
предприятия до и после введения системы «Точно во время» (таблица 12). По
итогам расчетов происходит значительное сокращение расходов после
внедрения системы Just-in-time за счет сдачи площадей в аренду.
Таблица 12
Годовые расходы до и после внедрения системы JIT
Показатели
Расходы до внедрения
системы JIT (в год)
Расходы после
внедрения JIT (в год)
Стоимость запасов
(140упак.*39м*70р)
382 200
109 200
(40 упак)
Хоз. расходы
(5% от стоимости запасов)
19 110
5 460
Обслуживание склада
144м2
(находится в
собственности)
31 104
31 104
Альтернативные издержки
(упущенная выгода от
аренды)
121 824
0
Транспортные расходы
(6000р – 1 рейс)
1 раз в месяц
72 000
2 раза в месяц
144 000
Амортизация т.с.
28 800
57 600
Затраты на оформление и
получение заказа
18 000
20 000
Итого
673 038
367 364
51
В связи с этим, вне зависимости от почти двойного роста транспортных
и административных расходов, предприятие с выгодой сможет у себя
реализовать указанный инструмент бережливого производства.
Помимо этого, в целях сокращения затрат на оформление и получение
заказов, предприятие имеет у себя возможность реализации EDI системы,
дающей возможность обмена данными в режиме реального времени. Чем более
быстро растет дело и чем шире становится документооборот, тем более острой
будет нехватка определенной универсальной системы.
Здесь и может помочь система EDI. Выражение «Electronic Data
Interchange» звучит на русском языке как «электронный обмен данными». При
внедрении указанной системы, затраты предприятия поменяются (таблица 13).
Таблица 13
Годовые расходы текущей политики закупок и JIT политики
закупок учетов внедрения системы EDI
Показатели
Расходы до внедрения
системы JIT (в год)
Расходы после
внедрения JIT (в год)
Стоимость запасов
(140упак.*39м*70р)
382 200
109 200
(40 упак)
Хоз. Расходы
(5% от стоимости запасов)
19 110
5 460
Обслуживание склада
144м
2
(находится в
собственности)
31 104
31 104
Альтернативные издержки
(упущенная выгода от
аренды)
121 824
0
Транспортные расходы
(6000р – 1 рейс)
1 раз в месяц
72 000
2 раза в месяц
144 000
Амортизация т.с.
28 800
57 600
Затраты на оформление и
получение заказа
18 000
0
Затраты на обслуживание
системы EDI
20 700
Итого
673 038
368 064
Происходит не только ускорение оборота бумаг с подключением EDI
технологий, но также и значительное удешевление и минимизация риска
возникновения ошибок. Система EDI, введенная в организации, дает
52
возможность ведения бизнеса на новом, более высоком уровне. Для любого
предприятия, ведущего деятельность на рынке потребителей, а также для тех
предприятий, где очень важные факторы – скорость работы, объемы свободных
запасов на складе, введение EDI рекомендовано в первую очередь.
Исходя из новой информации, можем отметить следующее: невзирая на
некоторое превышение расходов на применение системы EDI над старыми
затратами на оформление заказов, введение данной технологии даст
возможность оптимизации работы с документооборотом и улучшения работы
предприятия в целом.
Используя данные, собранные в предыдущих параграфах, сформируем
денежные потоки для проекта капитального ремонта склада (Приложение).
Денежный поток ИП – это поступления денег и затраты по реализации
инвестиционного проекта, устанавливаемые для всего расчетного периода.
Значение потока денег обозначают через Ф(t), если оно имеет отношение к
моменту времени t, либо через Ф(m), если относится оно к m-му шагу.
На каждом шаге величину потока денег характеризует:
приток, равный размерам денежных поступлений (либо результатов в
стоимостной форме) на данном шаге;
отток, равный платежам на данном шаге;
сальдо (активный баланс, эффект), равное разности притока и оттока.
Поток денег Ф(t) делятся на потоки от отдельных видов деятельности:
поток денег от инвестиционной деятельности Ф
и
(t);
поток денег от операционной деятельности Ф
о
(t);
Для денежного потока от инвестиционной деятельности:
к оттокам относятся капитальные вложения, затраты на
пусконаладочные работы, ликвидационные затраты в конце проекта, затраты на
увеличение оборотного капитала и средства, вложенные в дополнительные
фонды;
к притокам – продажа активов в течение и по окончании проекта,
поступления за счет уменьшения оборотного капитала.
53
Для денежного потока от операционной деятельности:
к притокам относятся выручка от реализации, а также прочие и
внереализационные доходы, в т.ч. поступления от средств, вложенных в
дополнительные фонды;
к оттокам – производственные издержки, налоги.
Учет разновременных затрат проведен с использованием процесса
дисконтирования, норма дисконта принята в размере 15% (из расчета
банковских депозитов, взятого 15% годовых).
В соответствии с Методическими рекомендациями по оценке
эффективности инвестиционных проектов денежный поток рассматривается в
разрезе денежных потоков от инвестиционной, операционной и финансовой
деятельности.
Поток денег (Ф(t)) будет состоять из следующих статей:
1. Поток денег от операционной деятельности (Ф
о
(t)):
выручка от реализации услуг по логистике (В
л
);
выручка от сдачи помещения в аренду;(В
А
)
затраты на приобретение товаров (З
т
);
затраты на текущий ремонт и обслуживание оборудования (З
рем
);
затраты на коммунальные платежи (отопление, вода, эл.энергии) (З
к
)
затраты на оплату труда (З
от
);
отчисления во внебюджетные фонды (З
отч
);
затраты на приобретение ГСМ (З
гсм
)
прочие расходы (З
пр
)
налоговые платежи (Н);
амортизационные отчисления (А).
2. Поток денег от инвестиционной деятельности (Ф
и
(t)):
затраты на СМР (З
смр
);
затраты на покупку оборудования (З
об
).
затраты на непредвиденные работы (З
непр
).