34
Отлаженный механизм управления капиталом полагает [27, c.68]:
- четкую постановку целей и задач управления капиталом, а также
контроль за их соблюдением в плановом периоде;
- совершенствование методики определения и анализа эффективности
применения всех видов капитала;
- разработка направлений оптимизации процесса управления
капиталом, а также их анализа и внедрения;
- разработка методики оперативного управления высоко ликвидными
оборотными активами;
- разработка всеобщей стратегии управления капиталом;
- применения в процессе управления экономических методов и
моделей, в частности во время анализа и планирования;
- ориентацию на применение внутренних рычагов могущества на
процесс управления капиталом.
Главным этапом для улучшения управления собственным капиталом
является внедрение стратегических инвестиций.
Однако, значительным фактором, является то, что предопределяет
принятие несовершенных управленческих решений в финансовой сфере в
совокупности и собственного капитала в частности, является отсутствие на
предприятиях координации деятельности разных служб, информационного
менеджмента, внутреннего контроля и управленческого учета.
Информационная система - это совокупность разных взаимосвязанных
и взаимозависимых всесторонних сведений о состоянии объекта, управление
и процессы, протекающие на нем, выраженные в показателях.
Концепция контроллинга информационной системы управления
собственным капиталом базируется на нитке базовых расположений.
Во-первых, концепция управления основана на представлении о
предприятии как о трудной открытую социально-экономическую систему,
имеет определенные цели. Основной целью считается обеспечение
долгосрочного существования организации, оптимизация выручки. В
35
процессе управления информационными системами эта цель
трансформируется в задачу максимизации влияния планов информационных
систем и спецтехнологий на оперативном уровне на показатель выручки, а на
стратегическом - на показатель акционерной стоимости капитала.
Во-вторых, управление рассматривается как процесс внедрения
информационной системы предприятия, в упрощенном виде дозволено
представить, как взаимосвязанную систему планирования и контроля
информационных систем.
Специальная ценность финансового контроллинга управления
собственным капиталом проявляется при росте и усложнении хозяйственных
систем и корпоративных информационных сетей, потому что при нем
возникнет задача несогласованности разных функциональных планов.
Таким образом дозволено выделить третье базовое положение
концепции планирования и контроля - это финансовый контроллинг как
интегрирующая и координирующая система. При этом речь идет не только
об интеграции фаз принятия решения, но и об объединении и координации
планов разных функциональных подсистем, структурных единиц
информационной службы предприятия и планов информационных систем,
исключительно в условиях, когда на предприятии функционируют разные, не
связанные между собой автоматизированные системы учета и управления, не
соответствуют требованиям новых стандартов.
Четвертое базовое положение нынешней концепции контроллинга
информационных систем управления собственным капиталом заключается в
том, что последний исполняет функцию поддержки процесса управления.
Основными направлениями работы контроллера информационной системы
является формирование и улучшение самой структуры системы
планирования и контроля информационной системы управления элементами
собственного капитала; разработка способов реализации планово-
контрольных расчетов и обзора влияния информационных систем на выручка
36
предприятия, определение нужных для расчетов начальных данных, их
источников и путей приобретения.
Роль и значение финансового контроллинга в системе управления
собственным капиталом предприятия обязаны определяться степенью
востребованности информации, сформированной данной системой. В то же
время значение финансового контроллинга значительно расти неизменно,
когда для реализации установленных владельцем целей будет нужна
качественная координация всех структурных подразделений предприятия,
что свойственно прежде всего для растущих огромных предприятий.
Способность координировать действие в вертикальном и горизонтальном
направлениях делает финансовый контроллинг - самостоятельно от того, кто
будет исполнять эту функцию - эффективным инструментом современного
менеджмента, действие которого должна быть направлена на сохранение и
рост стоимости компании и обеспечения ее долгосрочного устойчивого
становления.
Финансовый контроллинг как объект исследования сфере управления
собственным капиталом отличается от любой иной сферы имеющимися
между функциональными взаимосвязями. Именно поэтому оптимизация
деятельности в сфере управления становится максимально приближенной к
теме финансового контроллинга. Системный подход к управлению
обозначает поиск запасов возрастания результативности во всех
подразделениях. При таких условиях финансовый контроллинг становится
одной из важнейших сфер управления, которая делает допустимым
отслеживание взаимосвязей «стратегия - операционный уровень» и
установление взаимосвязей между отдельными функциональными
подразделениями [26, c.30].
Функционирование системы управления собственным капиталом
нереально без информационного обеспечения, то есть наличия общности
обработанных данных о состоянии объекта. Информационные источники
играют значимую роль в предоставлении сведений для принятия решений и
37
является одним из факторов, обеспечивающих снижение издержек
производства и возрастание его производительности. В свою очередь,
финансовый контроллинг играет значимую роль в управлении собственным
капиталом предприятия. Невозможно останавливаться и применять
устаревшие методологии и неэффективные финансовые инструменты,
следует вводить новые, чтобы достичь максимального развития. Система
контроллинга в управлении собственным капиталом направлена на
своевременное обнаружение и применение новых запасов и на принятие
квалифицированных решений для преодолевания кризисных обстановок.
Внедрение системы контроллинга содействовать возрастанию качества
управленческих решений и достижению цели деятельности предприятия.
Значимой задачей системы управления собственным капиталом всякого
предприятия является определение запасов улучшения показателей его
рентабельности и оборачиваемости. Данные показатели в первую очередь
дозволено усовершенствовать за счет роста выручки предприятия. Резервы
увеличения выручки могут быть найдены как на стадии планирования
(прогнозирования), так и в процессе выполнения планов по выручки.
38
2 АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ СОБСТВЕННЫМ КАПИТАЛОМ
ПРЕДПРИЯТИЯ АО «УРАЛХИММАШ»
2.1 Общая характеристика предприятия АО «Уралхиммаш»
Предприятие АО «Уралхиммаш» представляет собой акционерное
общество. ИНН, дата и орган регистрации: 6664013880, 19.03.1993,
Администрация г. Екатеринбурга Управление государственной регистрации
субъектов предпринимательской деятельности. Организация ведёт свою
деятельность согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации.
АО «Уралхиммаш» является самостоятельным субъектом. Является
также юридическим лицом, руководствуется в своей деятельности
законодательством РФ. Предприятие имеет самостоятельный баланс, свой
фирменный бланк, печать с полным наименованием на русском языке,
необходимые штампы, действует на принципах хозяйственного расчёта. Она
вправе от своего имени заключать договоры, приобретать имущественные и
неимущественные права и исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком
в судах. Организация имеет текущий расчётный счёт
40702810800261000430 в Ф-ле Банка ГПБ (АО) в г. Екатеринбурге, а так же
право открывать валютные счета в учреждениях банка. Юридический адрес:
620010, г. Екатеринбург, пер. Хибиногорский,33. Целью деятельности
предприятия является извлечение прибыли. Организация отвечает по своим
обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.
С 26.06.2015 года решением ГОСА изменено название акционерного
общества: теперь полное название Акционерное общество «Уральский завод
химического машиностроения, сокращенное название АО «Уралхиммаш»
Организационно - правовой формой является акционерное общество,
уставной капитал этого общества разделен на определенное число акций.
Участники акционерного общества не отвечают по его обязательствам и
несут риски убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах
стоимости принадлежащей их акций.
39
Высшим органом управления общества является общее собрание
акционеров. Общество обязано ежегодно проводить годовое общее собрание
акционеров.
Годовое общее собрание акционеров проводится в сроки,
устанавливаемые уставом общества, но не ранее чем через два месяца и не
позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года. На
годовом общем собрании акционеров должны решаться вопросы об избрании
совета директоров (наблюдательного совета) общества, ревизионной
комиссии (ревизора) общества. Проводимые помимо годового общие
собрания акционеров являются внеочередными.
АО "Уралхиммаш" – один из крупнейших заводов химического
машиностроения в России. Завод производит уникальное крупнотоннажное
технологическое оборудование для предприятий нефтегазовой и химической
промышленности. Оборудование выпускается в соответствии с техническими
условиями и стандартами, имеет сертификаты соответствия и разрешения на
применение.
В числе крупных российских партнеров завода такие компании, как АО
"Газпром", АО "НК "Роснефть", АО "Газпром нефть", АО "НК "ЛУКОЙЛ",
АО "ТАНЕКО", АО "НОВАТЭК", АО "Сибур", АО "ТНК-ВР", АО
"Сургутнефтегаз" и др. АО "Уралхиммаш" имеет опыт поставок
оборудования для проектов с участием иностранных лицензиаров: Linde AG,
Axens, Fluor, Mеthanol Casale S.A.
Предприятие расположено на территории 89 га. Производственная
площадь – 187642 м2.
Основными видами деятельности АО «Уралхиммаш» являются:
1. Проектирование, конструирование, производство, изготовление,
монтаж, ремонт, реализация и внедрение машиностроительной продукции
для химической и других отраслей промышленности, в том числе требующих
специальных разрешений (лицензий) Федеральной службы по
40
экологическому, технологическому и атомному надзору и других
инспектирующих органов.
2. Создание научно-технической продукции (научно-
исследовательские, проектно-конструкторские, технологические работы,
изготовление опытных образцов (партий) изделий, разработка программного
обеспечения и программно-технических средств.
С 2009 по 2012 г. на предприятии реализуется полномасштабная
программа модернизации производственных мощностей, внедряются новые
современные технологии. Только в 2010 г. в АО "Уралхиммаш" будут
внедрены технологии электрошлаковой наплавки лентой, автоматической
сварки под флюсом в "узкоцелевую" разделку продольных и кольцевых швов
толстостенных изделий, автоматической наплавки внутренней поверхности
патрубков (Ø от 30 мм) в среде защитных газов, автоматической наплавки
внутренней поверхности патрубков лентой под флюсом и др.
Предприятие имеет более 200 подъемных кранов. Максимальная
единичная грузоподъемность – 320 т, максимальная высота под крюком – 25
м. АО "Уралхиммаш" имеет возможность проводить гидравлические
испытания оборудования давлением до 1000 МПа (10000 кгс/см2). Для
термической обработки на предприятии используются печи, которые
позволяют обрабатывать оборудование длиной до 38 м и диаметром до 5,6 м.
Температура обработки - до +1200 °С.
Контроль качества сырья, материалов, полуфабрикатов и готовой
продукции обеспечивает заводской Испытательный центр, в состав которого
входит центральная заводская лаборатория и служба неразрушающих
методов контроля. Центральная заводская лаборатория аттестована в системе
Госстандарта России по 48 объектам анализа, испытаний и измерений и
аккредитована в системе Ростехрегулирования. Служба неразрушающего
контроля и технической диагностики АО "Уралхиммаш" аттестована ООО
"Уральский центр аттестации" и удовлетворяет требованиям Системы
неразрушающего контроля Ростехнадзора России.
41
Предприятие стабильно развивается на протяжении всего времени
своей деятельности.
В Таблице 1 представлены основные технико-экономические
показатели предприятия АО «Уралхиммаш» за 2013-2015 годы (Приложения
1 и 2).
Таблица 1
Основные технико-экономические показатели АО
«Уралхиммаш»
Показатели
2013г.
2014г.
2015г.
Изменения 2015 к
2013гг, (+,-)
Тыс. руб.
%
Выручка от продажи
продукции, тыс.руб.
4692731
3967857
3783507
-909224
81
в том числе
Выручка от продаж
основной продукции
4300014
3526905
3334609
-965405
78
Выручка от продаж
прочей продукции
391817
440952
437098
+45281
116
Себестоимость работ,
тыс.руб.
4082342
3633115
3501555
-580787
86
Прибыль от продаж,
тыс.руб.
17372
270853
295714
+278342
в 17 р
Среднесписочная
численность работников
(чел.)
922
1001
1024
+102
111
Выработка на одного
работника, тыс.руб.
5090
3964
3695
- 1195
73
Фонд заработной
платы, тыс.руб.
10860
43720
43340
+32480
в 4 р.
Уровень
рентабельности, %
0,4
6,8
7,8
+7,4
в 19,5 р.
Анализируя данные Таблицы 1, можно сделать следующие выводы.
Выручка от продажи продукции в 2015 году по сравнению с 2013 годом
снизилась на 909224 тыс.руб. или на 19%. Это связано со снижением
42
продаж основной продукции предприятия на 965405 тыс.руб. или на 22%. В
тоже время наблюдается рост в 2015 году по сравнению с 2013 годом
выручки от продаж прочей продукции на 45281 тыс.руб. или на 16%.
Себестоимость продаж снизилась в 2015 году по сравнению с 2013
годом на 580787 тыс.руб. или на 14%. Основная причина снижения
себестоимости связана со снижением продаж.
Прибыль от продаж в 2015 году по сравнению с 2013 годом
увеличилась на 278342 тыс.руб. или в 17 раз. Рост прибыли связан в
контролем предприятия за расходами.
Среднесписочная численность работников увеличилась в 2015 году по
сравнению с 2013 годом на 102 человека или 111%.
С увеличением выручки наблюдается снижение выработки на одного
работника в 2015 году по сравнению с 2013 годом на 1195 тыс. руб. или на
27%.
Фонд заработной платы тоже увеличился в 2015 году по сравнению с
2013 годом на 32480 тыс.руб. или в 4 раза.
Наблюдается положительная динамика роста уровня рентабельности с
в 2015г. по сравнению с 2013г. на 7,4%.
Таким образом можно сделать следующий вывод , что несмотря на
снижение выручки от продаж, АО «Уралхиммаш» имеет положительную
динамику роста показателей прибыли от продаж и уровня рентабельности,
что положительно скажется на финансовом состоянии предприятия.
2.2 Анализ финансового состояния предприятия АО
«Уралхиммаш»
Анализ финансового состояния АО «Уралхиммаш» со сравнительного
аналитического баланса. При этом выявляются важнейшие характеристики:
- общая стоимость имущества организации;
- стоимость иммобилизованных и мобильных средств;
- величина собственных и заемных средств организации и др.
43
Оценка данных сравнительного аналитического баланса АО
«Уралхиммаш» за 2013-2015 годы показана в таблице 2.
Таблица 2
Оценка сравнительного аналитического баланса АО
«Уралхиммаш» за 2013-2015 годы (тыс. руб.)
Наименование
показателя
2013
2014
2015
Изменения 2015 к
2013гг, (+,-)
Тыс. руб.
%
1. Иммобилизованн
ые активы
1.1. Нематериальные
активы
46
27
33
-13000
72
1.2. Рез-ты
исследовании и
разработок
648
432
216
-432000
33
1.3. Основные средства
1560363
1547377
1664002
103639
93
1.4. Долгосрочные
финансовые вложения
32669
293232
293232
260563
20
1.5. Отложенные
налоговые активы
466389
503704
662961
196572
58
1.4. Прочие
138203
255491
81772
-56431
59
ИТОГО по разделу 1
2198318
2600263
2702216
503898
77
2. Оборотные
активы
2.1. Запасы
1768987
1539856
1999192
230205
87
2.2. Налог на
добавленную стоимость
по приобретенным
ценностям
38985
56428
36684
-2301
94
2.3. Дебиторская
задолженность
1428082
3017177
1830168
402086
72
2.4. Краткосрочные
финансовые вложения
36335
28800
22800
-13535
63
2.5. Денежные
средства
48626
11574
5935
-42691
13
2.6. Прочие
22399
3396
32644
10245
55
ИТОГО по разделу 2
343414
4657231
3927423
3584009
4
ИМУЩЕСТВО, всего
5541732
7257494
6629639
1087907
81