61
матрица SWOT-анализа ООО «ЕВА» позволит выбрать стратегию и
реализовать её с целью совершенствования товарной политики в фирме.
Таблица 12
SWOT-анализ ООО «ЕВА» (сильные, слабые стороны,
возможности и угрозы)
Сильные стороны
Возможности развития
1) обеспеченность материальными
ресурсами;
2) высокий профессионализм и
квалификация персонала;
3) признанный статус в рыночной
среде («имя»);
4) низкая себестоимость продукции;
5) финансовая устойчивость
6) постоянная клиентура.
1) расширение номенклатуры работ
и услуг;
2) выход на новые рынки;
3) появление инвестиционных
средств;
4) рост спроса на услуги.
Слабые стороны
Угрозы
1) отсутствие перспективного
плана развития, четких задач;
2) не очень оживленное место, нет
места для парковки, удаленность от
остановок;
3) низкая мотивация менеджмента
к внедрению инноваций – в связи с
высоким проникновением на рынок;
4) не достаточная организация
рекламной деятельности;
5) узкая номенклатура реализуемых
работ и услуг и т.д.
1) неблагоприятная экономическая
ситуация в стране;
2) увеличение налоговой нагрузки;
3) наличие близко расположенных
мощных конкурентов;
4) изменение вкусов и предпочтений
потенциальных клиентов;
5) ограниченная
платежеспособность
клиентов в связи с кризисом
6) Падение спроса на отдельные
виды
работ и услуг;
7) повышение тарифов.
Анализируя матрицу, видно, что оставаться фирме на плаву помогают
такие сильные стороны такие как: обеспеченность материальными ресурсами;
2) высокий профессионализм и квалификация персонала; 6) постоянная
клиентура и др. Но для эффективной работы ООО «ЕВА» этого мало и у фирмы
есть ряд возможностей, воспользовавшись которыми можно вывести
предприятие на новый уровень, главным образом это: 1) расширение
номенклатуры работ и услуг; 2) выход на новые рынки; 3) появление
62
инвестиционных средств; 4) рост спроса на услуги; 5) совершенствование
рекламной политики.
Таким образом, для выведения фирмы ООО «ЕВА» на новый уровень
развития, повышения уровня её конкурентоспособности и прибыльности
следует расширить номенклатуру услуг, т.е. совершенствовать товарный
ассортимент.
Анализ полноты ассортимента, проведенный в таблице 10, показал, что,
несмотря на то, что в ассортименте услуг, которые оказывает ООО «ЕВА» есть
услуги по маникюру, тем не менее, фактически такие услуги оказываются
только на 50% от заявленного ассортимента. В-первую очередь, это связано с
тем, что услуги по маникюру в парикмахерском салоне «Vinette» являются не
основными, а сопутствующими к парикмахерским услугам, поэтому рекламе
данного вида услуг уделяется не достаточное внимание.
Фактически в настоящее время парикмахерский салон «Vinette»
оказывает услуги по маникюру для чего организовано 1 рабочее место.
Поскольку арендуемые для парикмахерского салона «Vinette»
помещения позволяют организовать 2 полноценных рабочих места для
оказания услуг по маникюру в отдельном помещении, то необходимо
рассчитать затраты ООО «ЕВА» на оказание данных услуг, а также определить
возможный финансовый результат.
Данный вид бизнеса привлекателен тем, что не требует больших
вложений, однако в перспективе имеет возможность развития и предоставления
дополнительных услуг в сфере красоты и ухода за собой.
Цель проекта - оказание маникюрных услуг населению со средним
уровнем дохода.
Как правило, клиенты выбирают салон красоты по следующим
критериям: месторасположение, уровень сервиса, качество услуг, удобство
коммуникации.
63
Месторасположение парикмахерского салона «Vinette» - это почти самый
центр - ул. Серафимовича, 30, 1этаж. Такое месторасположение позволяет
рассматривать его как удачное и конкурентоспособное.
Как отмечают сами специалисты, рынок маникюрных услуг может
расширяться еще довольно долго, ведь заполнен он не более чем наполовину.
Самый большой уровень конкуренции наблюдается в сегменте
маникюрных услуг премиум-класса, несколько легче обстоит ситуация в
среднеценовой части рынка. Именно эту нишу считают наиболее
перспективной и свободной в плане конкуренции и барьеров, встречающихся
на входе рынка.
Таблица 13
SWOT-анализ маникюрного кабинета ООО «ЕВА»
Сильные стороны
Возможности развития
Предложение актуальных услуг
Хорошее местоположение
Конкурентная цена
Использование качественного сырья
Квалифицированные специалисты
Предоставление качественных услуг
Рост спроса на услугу
Возможность занятия своего места
на рынке
Привлечение высококлассных
специалистов
Оптовая закупка качественного
сырья
Слабые стороны
Угрозы
Зависимость от арендодателя
Узкий спектр услуг (в первое время)
Отсутствие сопутствующих услуг
Отсутствие клиентской базы
Быстрое освоение рынка новыми
конкурентами
Уход части клиентов в другие
салоны
Рост коммунальных и арендных
выплат
Увеличение стоимости сырья
Снижение потребительских
возможностей
Услуги маникюрного кабинета не имеют сезонного спроса. Однако
необходимо помнить, что в предпраздничное время количество клиентов
становится больше обычного. Работа будет осуществляться по следующему
64
графику: ежедневно с 10:00 до 19.00. Соответственно, в течение недели
предполагается 45 рабочих часов.
Для обслуживания 2 рабочих мест требуются 2 специалиста по маникюру
. Маникюрный кабинет будет предоставлять следующие услуги: классический
маникюр; аппаратный маникюр, покрытие шел-лаком; гелевое наращивание;
коррекция ногтей; наращивание с использованием типсов; лечебное снятие
ногтей. Продолжительность любой из указанных процедур – от 30 минут до 1,5
часов.
В качестве дополнительных услуг ногтевого сервиса могут выступать
SPA уход, арома пиллинг, арома массаж, лечебное покрытие и другие услуги.
Для начального этапа рекомендуется сосредоточиться на основных и самых
востребованных услугах. Это позволит сэкономить на приобретении расходных
материалов. По статистике, наиболее востребованным видом услуг является
маникюр – его доля в общей структуре оказываемых в салоне услуг составляет
30%. Наращивание ногтей также занимает 30%. На третьем месте педикюр –
15%, наращивание ресниц, которое зачастую предлагается клиентам в качестве
дополнительной услуги, занимает 13%. Остальные 12% в равных пропорциях
делят между собой услуги для рук, коррекция ногтя, услуги для ног, массаж для
рук, биоэпиляция и солярий.
Целевая аудитория маникюрного салона – 95% клиентов женщин, 5%
мужчин. Это работающие люди, следящие за своей внешностью и
пользующиеся услугами салона от 1 до 2 раз в месяц в зависимости от
предпочтений и уровня дохода. Отдельная группа потенциальных клиентов –
неработающее население города, в число которых входят молодые девушки,
мамы в декрете, домохозяйки.
Согласно СанПиН 2.1.2.2631-10
46
санитарные требования к маникюрным
кабинетам следующие: подводка холодной и горячей воды; одно рабочее место
не менее 4,5 кв.м; наличие подсобного помещения; раздельные комнаты для
46
Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 18.05.2010 № 59 (ред. от 10.06.2016) «Об утверждении СанПиН
2.1.2.2631-10» // Российская газета. – 2010. - № 156.
65
маникюрных и педикюрных процедур; хорошая вентиляция помещения;
наличие помещения для очистки и стерилизации инструментов.
Соответственно, для организации 2 рабочих мест потребуется примерно
12 кв.м, из которых 9 кв.м. для размещения непосредственно рабочих мест, а 3
кв.м. – на подсобное помещение. Поскольку фактически 1 рабочее место не
требует оснащения, то при расчете затрат будут учтены только расходы на
оснащение дополнительного рабочего места.
В таблице 14 представлены затраты, которые понесет ООО «ЕВА» при
организации одного дополнительного рабочего места для оказания услуг по
маникюру.
Таблица 14
Затраты на организацию одного рабочего места для оказания
услуг по маникюру
Наименование
Сумма, руб.
1 Мебель
- кресла для мастера и клиента (2 единицы)
16000
- маникюрный стол не ниже 70 см
15000
2 Оборудование
- УФ-лампа для наращивания и сушки гель-лака
3500
- маникюрные наборы
1500
-стерилизатор
2000
- фрезер для ногтей
2000
-ванночки, подставки и подушечки
500
- парафинотопка
2500
- кисти для художественной росписи ногтей
500
- лампа настольная
1000
- маникюрная вытяжка
3000
3 Расходный материал
Средства для снятия лака/шеллака, размягчения кутикулы
и прочая косметическая химия
20000
Крема/средства для процедур оздоровления
8000
Салфетки, полотенца, перчатки и пр.
2000
Итого затрат на организацию одного рабочего места
77500
В первый месяц затраты на расходный материал составят около 30000 руб
., поскольку необходимо сформировать полный ассортимент. В последующие
месяцы планируется докупать расходные материалы на сумму 10000 рублей.
66
Таким образом, сумма первоначальных инвестиций на обустройство
маникюрного кабинета составляет 77500 руб. Источниками формирования
инвестиций предполагаются заемные средства. Средний годовой процент за
пользование заемными средствами составляет 12%. Договор займа будет
заключен сроком на 1 год с выплатой процентов в конце срока действия
договора. Так как бухгалтер, администратор, уборщица, а также один
специалист по маникюру в ООО «ЕВА» имеются, то при организации
отдельного маникюрного кабинета возникает только необходимость в одной
дополнительной штатной единице специалиста по маникюру.
Соответственно, следует запланировать заработную плату с
отчислениями во внебюджетные фонды на 1 штатную единицу мастера по
маникюру. Трудовой договор с данным специалистом будет заключен на
условиях оплаты, исходя из 45% полученного им дохода.
Поскольку основным видом оказываемых услуг в парикмахерском салоне
были именно услуги парикмахера, то для привлечения клиентов в маникюрный
кабинет в ООО «ЕВА» будут печататься и распространяться в близлежащих
домах и магазинах яркие листовки. Кроме того, в парикмахерском салоне
«Vinette» ООО «ЕВА» будут проводиться рекламные акции с раздачей купонов
со скидками на маникюрные и педикюрные услуги. Но этого явно не
достаточно, поэтому и SWOT-анализ фирмы показал, что одной из слабых
сторон ООО «ЕВА» является не достаточная организация рекламной
деятельности, что существенно сказывается на его доходности, вследствие чего
происходит уменьшение прибыли. В условиях цифровизации экономики
следует обратить внимание на распространение рекламы через средства
интернет-связи. Продвижение сайта ООО «ЕВА» в социальных сетях, форумах
и иных интернет-ресурсах стоит в среднем 10 тыс. руб. в месяц.
При оказании услуг в маникюрном кабинете используются коммунальные
ресурсы: горячая и холодная вода, а также электроэнергия. Теплоснабжение
кабинета оплачивается ООО «ЕВА» в составе арендной платы, которая
рассчитана и на помещения, которые занимает парикмахерский салон, Центр
67
правового консультирования. То есть создание маникюрного кабинета в ранее
незанятом, оплачиваемом, кабинете не повлияет на расходы ООО «ЕВА» в
части теплоснабжения и арендной платы. Расходы на электроэнергию,
потребленную в маникюрном кабинете, планируются в размере 1500 руб. в
месяц, расходы на водоснабжение – 500 руб. в месяц. Предполагается, что в
среднем ежедневно услугами маникюрного кабинета будут пользоваться 6
клиентов, средний чек за одно посещение составляет 600 руб. Соответственно,
ежедневный доход маникюрного кабинета может быть запланирован на уровне
3600 руб., ежемесячный – 108000 руб. В расчете на 1 создаваемое
дополнительно место ежемесячный доход составит 54 тыс. руб. Расходы на
ежемесячную оплату труда специалиста по маникюру планируется в сумме
24300 руб. (54000 * 0,45), с учетом отчислений во внебюджетные фонды
(30,2%) затраты на оплату труда данного работника составят 31640 (24300 +
(24300*0,302)). Общая сумма затрат на оказание маникюрных услуг рассчитана
в таблице 15.
Таблица 15
Затраты на оказание маникюрных услуг
Период
Оплата труда,
начисления на
оплату труда,
тыс. руб.
Ошибка!
расходы,
тыс. руб.
Расходные
материалы,
тыс. руб.
Затраты,
тыс. руб.
2018 год,
всего
221480
14000
70000
305480
в том числе:
- июнь
31640
2000
10000
43640
- июль
31640
2000
10000
43640
- август
31640
2000
10000
43640
- сентябрь
31640
2000
10000
43640
- октябрь
31640
2000
10000
43640
- ноябрь
31640
2000
10000
43640
- декабрь
31640
2000
10000
43640
2019 год,
всего
379680
24000
120000
523680
в том числе
Окончание табл. 15
- I квартал
94920
6000
30000
130920
- II квартал
94920
6000
30000
130920
- III квартал
94920
6000
30000
130920
68
- IV квартал
94920
6000
30000
130920
Кроме указанных выше затрат, ООО «ЕВА» по договору займа в 2018
году выплатит 9300 руб. в качестве платы за пользование заемными средствами
(77500*012).
3.2. Эффективность от внедрения мероприятий по
совершенствованию товарной политики
Открытие маникюрного кабинета в парикмахерском салоне «Vinette», т.е.
создание одного дополнительного рабочего места специалиста по маникюру,
при условии ежедневной выручки в сумме 3600 руб. позволит получить ООО
«ЕВА» дополнительный годовой доход в сумме 648000 руб. Исходя из того, что
реализация проекта планируется с июня 2018 года, то за 7 месяцев доход ООО
«ЕВА» за счет маникюрного кабинета составит 378000 руб.
Расчеты в таблице 15 позволяют определить, что расходы ООО «ЕВА»
при создании маникюрного кабинета составят в среднем за год 523680 руб., за 7
месяцев 2018 года – 305480 руб. Расчет планируемых результатов приведен в
таблице 16.
Таблица 16
Прибыль от оказания услуг в маникюрном кабинете
Период
Выручка
от оказа-
ния
услуг,
тыс. руб.
Затраты,
тыс. руб.
Валовая
прибыль,
тыс. руб.
ЕНВД
(15%),
тыс.
руб.
Чистая
прибыль,
тыс. руб.
2018 год,
всего
378000
305480
72520
10878
61642
в том числе:
- июнь
54000
43640
10360
1554
8806
Окончание табл. 16
- июль
54000
43640
10360
1554
8806
- август
54000
43640
10360
1554
8806
- сентябрь
54000
43640
10360
1554
8806
69
- октябрь
54000
43640
10360
1554
8806
- ноябрь
54000
43640
10360
1554
8806
- декабрь
54000
43640
10360
1554
8806
2019 год,
всего
648000
523680
124320
18648
105672
в том числе
- I квартал
162000
130920
31080
4662
26418
- II квартал
162000
130920
31080
4662
26418
- III квартал
162000
130920
31080
4662
26418
- IV квартал
162000
130920
31080
4662
26418
План денежных поступлений и выплат по годам реализации
инвестиционного проекта представлен в таблице 17.
Таблица 17
План денежных поступлений и выплат
Период
Поступ-
ление
денеж-
ных
средств,
тыс. руб
.
Выплаты денежных средств,
тыс. руб.
Саль-
до
денеж
-ных
Ошибка!
То же
нарас-
та-
ющим
итогом
с
начала
года
всего
В том числе
Капи-
таль-
ные
вложе
ния
Затра-
ты на
оказа-
ние
услуг
ЕНВД
2018
год,
всего
455500
393858
77500
305480
10878
61642
61642
в том числе:
- май
77500
77500
77500
0
0
0
0
- июнь
54000
45194
0
43640
1554
8806
8806
- июль
54000
45194
0
43640
1554
8806
17612
- август
54000
45194
0
43640
1554
8806
26418
-
сентябрь
54000
45194
0
43640
1554
8806
35224
-
октябрь
54000
45194
0
43640
1554
8806
44030
- ноябрь
54000
45194
0
43640
1554
8806
52836
-
декабрь
54000
45194
0
43640
1554
8806
61642
Окончание табл. 17
2019 год
:
648000
629128
0
610480
18648
18872
80514
70
в том числе:
- I
квартал
162000
135582
0
130920
4662
26418
88060
- II
квартал
162000
222382
0
217720
4662
-60382
27678
- III
квартал
162000
135582
0
130920
4662
26418
54096
- IV
квартал
162000
135582
0
130920
4662
26418
80514
Кредит планируется выплатить в мае 2019 года, уплатив при этом еще
проценты за пользование заемными денежными средствами в сумме 9300 руб.
(77500*0,12).
Период окупаемости инвестиций (PBP) можно определить по следующей
формуле:
nPBP
t
CF
1
0
, (6)
где CF
t
- величина выплаты и поступления денежных средств периода t
(денежный поток).
Воспользовавшись данными таблицы 17, определяем, что срок
окупаемости проекта составил почти 10 месяцев, т.к. начиная с I квартала 2019
года денежный поток положителен: прибыль нарастающим доходом в I
квартале 2019 года составит 88060 руб., при этом во II квартале 2019 года ООО
«ЕВА» надлежит выплатить кредит с процентами в общей сумме 86800 руб.,
соответственно, из прибыли, рассчитанной нарастающим итогом по состоянию
на конец I квартала 2019 года, можно вычесть 86800 руб. и результат
деятельности маникюрного кабинета все равно будет положительным.
Расчет показателей эффективности инвестиционного проекта
представлен в таблице 18.
Таблица 18
Расчет показателей эффективности открытия маникюрного
кабинета