55
позиции планируется проникновение на сегмент других стран, прежде всего,
входящих в Евразийское экономическое сообщество (Белоруссия, Казахстан,
Киргизия, Армения и др.) В настоящее время на российском рынке мороженного
серьезная конкуренция, по этой причине цены будут установлены с начального
этапа реализации на среднем уровне.
3.2 Производственный план проекта
Реализация проекта основана на стандартном технологическом процессе с
соблюдением всех существующих требований, соответствующих санитарных
правил и норм, действующих в России. Для реализации проекта необходимо
сформировать определенные производственные мощности.
Для размещения производственных мощностей необходимо помещение
общей площадью 300 м
2
, где будут размещаться линии по производству
мороженого и упаковки, холодильное оборудование. Данное помещение должно
быть электрифицировано, а в нем проведено водоснабжение и канализация. У
компании «Красный Октябрь» в настоящее время производственные помещения
не задействованы полностью, по этой причине затрат на приобретение
помещения по проекту создания и выпуска мороженного «Аленка» не
планируется.
Для реализации проекта планируется приобретение производственной
линии с производительностью 2500 килограмм за смену. Перечень
необходимого оборудования для функционирования производственной линии
представлен в табл. 12.
Полный перечень капитальных вложений представлен в табл. 13.
Планируется приобретение производственной линии с производительностью
2500 кг. за смену. Загрузка планируется в две смены за сутки, т.е. 5000 кг. за
сутки.
В первый месяц реализации проекта планируется использование
производительности линии на уровне 50%, начиная со второго месяца
планируется использовать производительность линии на уровне 100%. Таким
образом, выведем объем производства мороженного за месяц (берем среднее
56
количество дней месяца в 30 дней). Таким образом, объем производства
мороженного составит:
1-й месяц – 2500 кг.*30 дней = 75 000 кг., т.е. 75 тонн в месяц;
2-й – 12-й месяцы – 5000 кг.*30 дней = 150 000 кг., т.е. 150 тонн
ежемесячно.
Таблица 12
Перечень необходимого оборудования для производственной
линии
Оборудование
Стоимость, руб.
Смеситель компонентов
3 500 000
Фильтр
250 000
Плавитель масел
1 950 000
Гомогенизатор
800 000
Пастеризатор
4 000 000
Емкость для созревания конечного продукта
4 000 000
Запорная арматура
2 000 000
Насосы (30 штук)
2 000 000
Фризер
2 000 000
Итого стоимость оборудования для производственной линии
20 500 000
Таблица 13
Капитальные вложения по проекту
Статья капитальных вложений
Стоимость, руб.
Оборудование для производственной линии
20 500 000
Оборудование для упаковки произведенного
мороженного
6 000 000
Холодильная камера
1 100 000
Итого капитальных вложений
27 600 000
Данный проект по созданию и выпуску мороженного «Аленка» в практике
компании «Красный Октябрь» можно рассматривать в качестве
экспериментального и на протяжении первых трех лет реализации проекта
большие объемы производства мороженного не планируются. Состав
капитальных вложений соответствует рассчитанному и запланированному
объему производства мороженного в первые три года реализации проекта.
Таким образом, в табл. 14 представим укрупненно объемы производства
мороженного под маркой «Аленка».
57
Таблица 14
Объемы производства мороженного «Аленка», в тоннах
Годы
Объемы
Первый (2020 г., первый месяц апрель)
1425
Второй (2021 г.)
1800
Третий (2022 г.)
1800
При запланированных объёмах производства основные затраты составят
(не включая расходы по оплате труда и маркетинговых затрат):
1) Оборотные средства (затраты на сырье и его доставку) – 4 500 000
ежемесячно;
2) Коммунальные платежи и расходы по оплате электроэнергии - по 1 000
000 руб. каждый месяц.
Структура расходов на сырье, используемого при производстве
мороженного «Аленка» представлена в табл. 15.
Таблица 15
Основные виды сырья и их значение (в расчете на 1 кг.
продукта)
Виды сырья
Доля в
затратах
на сырьё,
%
Руб./кг.
Молоко
19,10%
38,2
Какао (масло и тертое)
17,30%
34,6
Сахар
14,10%
28,2
Жир-эквивалент
13,20%
26,4
Патока
3,80%
7,6
Прочее (широкий перечень сырья, удельный вес
которого <1%)
32,50%
65
Всего
100%
200
Импортным сырьём являются какао-масло и какао тертое, жир-эквивалент,
почти все остальные виды сырья в настоящее время производятся в России.
Возможный разброс значений по каждому виду сырья связан с изменением цен
и объёмов закупок.
Для реализации проекта создания и выпуска мороженного «Аленка»
потребуется привлечение дополнительного персонала в компанию «Красный
Октябрь» (табл. 16).
58
Таблица 16
Штатное расписание по проекту на первый год (руб.)
Должность
Количество
сотрудников
Заработная
плата в
мес.
Итого за
1 год
Старший технолог
1
35000
420000
Технолог
2
30000
720000
Начальник производственного
участка
1
40000
480000
Рабочие производственного участка
8
20000
1920000
Грузчик
2
15000
360000
Менеджер отдела продаж
2
32000
768000
Итого ФОТ
4668000
Таблица 17
Расходы по оплате труда
Должность
Количество
сотрудников
Заработная
плата в
мес.
Вводятся в штат
Административный персонал
Начальник
производственного
участка
1
40000
0-й мес.
Менеджер отдела
продаж
2
32000
1 менеджер вводится в 1-й
мес., второй менеджер
вводится во 2-й мес.
Итого
3
104000
Производственный персонал
Старший технолог
1
35000
1-й мес.
Технолог
2
30000
1 технолог вводится в 1-й
мес., второй технолог
вводится во 2-й мес.
Рабочие
производственного
участка
8
20000
5 рабочих вводятся в 1-й
мес., 3 рабочих вводятся во 2-
й мес.
Грузчик
2
15000
1 грузчик вводится в 1-й мес.,
второй грузчик вводится во 2-
й мес.
Итого
13
285000
Дополнительно в таблице 17, для удобства последующих расчетов было
представлено разделение сотрудников на две категории (административный и
производственный персонал) и уточнены сроки найма сотрудников (табл. 17).
Это позволит пояснить расхождение в расходах по оплате труда.
59
Детально исходные данные на первый год (первые 12 мес.) реализации
проекта представлены с помесячной разбивкой в приложении 1.
3.3 Финансовый план реализации проекта и оценка рисков
Проект создания и выпуска мороженного «Аленка» реализуется
компанией «Красный Октябрь». Во второй главе работы было указано, что
компания «Красный Октябрь» (ОАО) входит в отраслевой холдинг
«Объединенные кондитеры».
32
Таким образом, при реализации проекта создания
и выпуска мороженного «Аленка», компания «Красный Октябрь» не
характеризуется самостоятельностью в принятии ценовых решений.
В сбытовой политике компания «Красный Октябрь» должна использовать
сложившуюся структуру распределения, то есть часть продукции поступает
непосредственно собственным структурным подразделениям холдинга
«Объединенные кондитеры», часть сторонним потребителям (посредникам),
отобранных управляющей компанией «Объединенные кондитеры».
Сложившаяся ценовая политика компании «Красный Октябрь» и в целом
холдинга «Объединенные кондитеры» может быть признана оптимальной.
Используя существующий в холдинге «Объединенные кондитеры»
механизм ценообразования, определяем цену на 1 кг. продукта (мороженного
«Аленка»). Механизм ценообразования простой: к полной себестоимости
прибавляется торговая наценка (в компании «Красный Октябрь» это 20%).
Таким образом, цена за 1 кг. мороженного «Аленка»:
250+250*20%=300 руб.
Таблица 18
Полная себестоимость продукта (мороженное «Аленка»), руб./кг.
Статья затрат
Руб./кг.
Сырье
200
32
Официальный сайт группы компаний «ГУТА» [Электронный ресурс] // Режим доступа:
http://www.uniconf.ru/ / (дата обращения 03.06.2019)
60
Заработная плата и отчисления во внебюджетные
фонды
32,55
Прочие
17,45
Итого
250
Считаем обязательным отметить, что речь идет не о цене продукта для
конечного потребителя, поскольку продукция компании «Красный Октябрь» не
может быть непосредственно реализована конечному покупателю.
Распределение продукции идет через цепочку посредников. Цена 300 руб./кг.
установлена для управляющей компании «Объединенные кондитеры». При
определении средней цены за 1 мороженное (минимальная порционная форма),
по которой продукт будет отпускаться управляющей компании «Объединенные
кондитеры» будем использовать простую формулу:
300 руб. (руб./кг.): 14 штук мороженного (минимальная порционная форма
в 70 грамм) = 21,5 руб. за одно мороженное.
Безусловно, в розничных магазинах мороженное «Аленка» будет
продаваться конечному покупателю по цене в диапазоне 30 – 45 руб. за одно
мороженное минимальной порционной формы в 70 грамм.
В табл. 19 представлено детальное прогнозирование доходной части
проекта на 1 год (12 месяцев).
В табл. 20 представлено прогнозирование доходной части на три первых
года реализации проекта.
Детально финансовые результаты на первый год (первые 12 мес.)
реализации проекта представлены с помесячной разбивкой в приложении 2. В
табл. 21 представлены укрупненно основные финансовые результаты.
Финансовые результаты укрупненно за три первых года реализации
проекта будут представлены в соответствующем подразделе бизнес-плана.
Расчет финансовых результатов и простых показателей эффективности за
первый год (первые 12 мес.) реализации проекта представлен в приложении 4.
Таблица 19
Прогнозируемый доход по проекту на 1 год (12 месяцев)
61
Месяцы
Запланированн
ая
производитель
ность, кг.
Коэффиц
иент
сезонност
и, %
Фактичес
кий
объем
производ
ства
Цена
,
руб./
кг
Доход,
руб.
1 (апрель 2020г.)
75000
65%
48750
300
146250
00
2 (май 2020 г.)
150000
80%
120000
300
360000
00
3 (июнь 2020 г.)
150000
90%
135000
300
405000
00
4 (июль 2020 г.)
150000
100%
150000
300
450000
00
5 (август 2020 г.)
150000
90%
135000
300
405000
00
6 (сентябрь 2020
г.)
150000
75%
112500
300
337500
00
7 (октябрь 2020
г.)
150000
65%
97500
300
292500
00
8 (ноябрь 2020
г.)
150000
45%
67500
300
202500
00
9 (декабрь 2020
г.)
150000
55%
82500
300
247500
00
10 (январь 2021
г.)
150000
40%
60000
300
180000
00
11 (февраль 2021
г.)
150000
45%
67500
300
202500
00
12 (март 2021 г.)
150000
50%
75000
300
225000
00
Итого за первый
год
(за первые 12
месяцев)
1725000
1151250
345375
000
Таблица 20
Прогнозируемый доход по проекту на три первых года
Годы
Запланированная
производительность
, кг.
Фактический
объем
производств
а
Доход,
руб.
1 (2020 г.)
1275000
948750
284625000
2 (2021 г.)
1800000
1200000
360000000
3 (2022 г.)
1800000
1200000
360000000
Итого за три первых года
4875000
3348750
100462500
0
В табл. 22 представлены основные финансовые результаты и основные
простые показатели эффективности проекта за первый год (первые 12 мес.)
реализации проекта создания и выпуска мороженного «Аленка».
62
Таблица 21
Финансовые результаты реализации проекта за 1 год (первые
12 мес.)
№
п/п
Статьи расходов и доходов
ВСЕГО:
1.
Выручка от реализации
345 375 000
2.
НДС на поступления от реализации
57 562 500
3.
Выручка от реализации без НДС (1-2)
287 812 500
4.
Переменные затраты:
4.1.
Стоимость сырья и иные переменные затраты (с НДС)
47 823 750
4.2.
В том числе НДС
7 970 625
4.3.
Сырье и иные переменные затраты без НДС
39 853 125
4.4.
Зар.плата производственного персонала
3 315 000
4.5.
Начисления на зар.плату произв.персонала
1 001 130
4.6.
Всего переменных затрат без НДС (4.3+4.4+4.5)
44 169 255
5.
Маржинальная прибыль (3-4.6)
243 643 245
6.
Постоянные затраты:
6.1.
Плата за аренду
-
6.2.
в том числе НДС
-
6.3.
Коммунальные услуги
11 500 000
6.4.
в том числе НДС
1 916 667
6.5.
Амортизация
5 520 000
6.6.
Ремонт
2 940 000
6.7.
в том числе НДС
490 000
6.8.
Транспортные расходы
34 537 500
6.9.
в том числе НДС
5 756 250
6.10.
Расходы на рекламу
1 500 000
6.11.
в том числе НДС
250 000
6.12.
Проценты за кредиты
-
6.13.
Зар.плата адм.персонала
1 256 000
6.14.
Начисления на зар.плату админ.персонала
379 312
6.15.
Организационные, иные постоянные и прочие расходы
123 347 250
6.16.
в том числе НДС
20 557 875
6.17.
Всего постоянных расходов
180 980 062
6.18.
НДС в постоянных расходах
28 970 792
6.19.
Всего постоянных расходов без НДС (6.17-6.18)
152 009 270
7.
Прибыль до уплаты налогов (5-6.19)
91 633 975
8.1.
Налог на имущество
-
8.2.
НДС (2-4.2-6.18)
20 621 083
8.3.
НДС к возмещению по капитальным расходам
4 600 000
9.
Налогооблагаемая база для налога на прибыль (7-8.1)
91 633 975
10.
Налогооблагаемая база для налога на прибыль
нарастающим итогом
11.
Налог на прибыль
18 326 795
12.
Чистая прибыль (9-11)
73 307 180
Для детальной оценки эффективности проекта создания и выпуска
мороженного «Аленка» за три первых года реализации укрупненно представим
63
финансовые характеристики (табл. 23). Дополнительно отметим, что в целях
упрощения расчетов не учтен фактор возможного роста цен на мороженное
«Аленка» по причине инфляции и не учтены возможные колебания статей затрат
в составе себестоимости.
Таблица 22
Показатели эффективности проекта за первый год реализации
проекта
Сумма чистой прибыли (руб.)
73 307 180р.
Рентабельность продукции (чистая прибыль: затраты)
(%)
37,4%
Рентабельность общих вложений (чистая прибыль:
общая сумма финансирования) (%)
229,1%
Срок окупаемости вложений (мес.)
5 мес.
Рентабельность вложений собственных средств
(прибыль: сумма вложений собственных средств) (%)
229,1%
Остаток денежных средств в конце 1-го года работы
предприятия (руб.)
90 063 846р.
Общая сумма затрат на реализацию проекта (руб.)
287 311 154р.
Общая выручка от реализации (руб.)
345 375 000р.
Таблица 23
Основные финансовые характеристики проекта за три первых года,
руб.
Характеристики
(результаты)
Первый год
(2020 г.)
Второй год
(2021 г.)
Третий год
(2022 г.)
Выручка
345 375 000
360 000 000
360 000 000
Прибыль до
уплаты налогов
91 633 975
95 514 241
95 514 241
Чистая прибыль
73 307 180
76 411 393
76 411 393
Для расчета чистой текущей стоимости проекта используется ставка
дисконта на уровне 20%. Расчеты и чистая текущая стоимость проекта
представлены в табл. 24.
Проект создания и выпуска мороженного «Аленка» в рамках предприятия
«Красный Октябрь» (ОАО) следует признать экономически целесообразным,
поскольку значение чистой текущей стоимости проекта (NPV) положительно и
составляет 126,37 млн. руб.
64
Детальное движение денежных средств за первый год (первые 12 мес.)
реализации проекта представлены с помесячной разбивкой в приложении 3. На
рис. 12 показано движение денежных средств за первый год (первые 12 мес.)
реализации проекта.
Таблица 24
Чистая текущая стоимость проекта создания и выпуска
мороженного «Аленка»
Показатели
Годы реализации проекта
1 (2020 г.)
2 (2021 г.)
3 (2022 г.)
Чистая прибыль, руб.
73 307 180
76 411 393
76 411 393
Коэффициент
дисконтирования
0,833333333
0,694444444
0,578703704
Дисконтированная
чистая прибыль, руб.
61089316,67
53063467,25
44219556,04
Чистая текущая
стоимость, руб.
126372340
Рисунок 12. График движения денежных средств по проекту за
первый год (первые 12 мес.), руб.
0
10 000 000
20 000 000
30 000 000
40 000 000
50 000 000
60 000 000
70 000 000
80 000 000
90 000 000
100 000 000
мар.20апр.20 май.20июн.20июл.20 авг.20 сен.20 окт.20 ноя.20 дек.20 янв.21фев.21мар.21
руб.
период