62
процедуру в графике реализации мероприятий по совершенствованию
ассортиментной политики отведено два месяца – июль и август 2017 года.
Составление и контроль графика заказов следует вменить в
обязанности менеджеру по закупкам и проводить регулярно, на постоянной
основе. Ведение подобного учета планово может быть внедрено уже в
августе 2017 года. Подобное мероприятие облегчит ведение учета закупок, а
также их планирование. Это даст возможность упорядочить остатки
продукции на складах, и сократит затраты по закупке на 3%.
Увеличение оборачиваемости товара путем формирования новых
каналов сбыта будет реализовано в семь этапов. Анализ альтернативных
каналов сбыта, служба сбыта, совместно с финансовой службой, должны
будут провести за два месяца – июль и август 2017. При этом, следует
рассматривать не только направления, предложенные в дипломной работе, но
и прочие возможные варианты реализации товара. Параллельно с данным
отрезком работы следует разработать и согласовать график участия в
выставках, что планово может занять не более одного месяца. Следующим
этапом, по результату выбора альтернативных каналов сбыта следует
рассчитать и обосновать сделанный выбор, показать рентабельность
сотрудничества компании «Векос» с компаниями выбранного направления
деятельности. После, следует организовать поиск новых клиентов, анализ их
платежеспособности, и это должно войти в постоянную деятельность отдела
сбыта с августа 2017 года. При появлении нового клиента, следует
согласовать условия сотрудничества, и, на основании этого, заключить
договор о поставке товаров. Первую отгрузку следует проводить не ранее
момента заключения договора сотрудничества. В дальнейшем, подобные
мероприятия по поиску и развитию новых клиентов альтернативного канала
сбыта необходимо систематизировать..
Таким образом, мероприятия по совершенствованию ассортиментной
политики компании «Векос» могут быть реализованы за пять месяцев. При
63
внедрении представленных разработок, два элемента имеют постоянный
характер – ведение графика закупки и поиск новых клиентов. Это
обуславливает непрерывное совершенствование политики формирования
ассортимента на предприятии.
3.2. Расчет эффективности предложенных мероприятий
Ключевым вопросом является обоснование влияния внедрения
разработанных предложений на практику деятельности предприятия
«Векос», а также на изменение показателей эффективности его
функционирования.
Определим, каким образом могут измениться основные показатели
деятельности компании по результатам реализации предложенных
мероприятий. Напомним прогнозный результат по реализации предложенных
мероприятий. Поэтапное, планируемое внедрение разработанных
направлений может принести высвобождение 3927 тыс. рублей или 4% от
годовой закупки, оптимизацию складских остатков, увеличение затрат на
закупку до 5%, развитие нового канала сбыта, увеличение клиентской базы
на 10% и при условии комплексной реализации – до 30% роста годовой
выручки и до 15% роста чистой прибыли. Остановимся детально на каждом
мероприятии, принимая во внимание, что их начало планируется
одновременно, с целью экономии временного ресурса.
Вывод товаров с минимальным доходом (категория «С»), ввод нового
товара не принесут компании дополнительных затрат в ходе реализации
данного направления оптимизации ассортиментной политики компании.
Затраты будут иметь объем в пределах планового фонда оплаты труда,
постоянных и переменных издержек за прогнозный период. Согласно
графику реализации предложенных мероприятий по совершенствованию
ассортиментной политики компании «Векос», период реализации данного
64
мероприятия составит пять месяцев. Соответственно, затраты на реализацию
будут входить в общие затраты данного периода деятельности компании и
вычленить их каким-то образом не представляется возможным.
По итогам реализации вышеупомянутого мероприятия, кроме
высвобождения материальных ресурсов в объеме 4% от суммы годовой
закупки, планируется упорядочение складских остатков, а также рост
выручки в размере 5% от годового объема и увеличение затрат на закупки до
2% по результату введения новых позиций в прайс. Остальные показатели
деятельности компании подвержены изменениям при изменении
вышеуказанных величин. Таким образом, при прогнозе основных
показателей – выручки от реализации и затрат на закупку продукции,
рассчитаем остальные показатели деятельности компании, при реализации
мероприятия по выводу из портфеля товаров категории «С» и вводу новых
позиций.
Эффективность совершенствования ассортиментной политики в
разрезе показателей основой деятельности компании, при реализации
мероприятия по выводу из портфеля товаров категории «С» и вводу новых
позиций, представлена в таблице 11.
Таблица 11
Прогнозная эффективность реализации мероприятия по выводу товаров
с минимальным доходом и вводу нового товара
№
п/п
Показатели
Ед.
измерения
Величина показателя
2015
Прогноз
Ожидаемый
эффект
1
2
3
4
5
6
2
Выручка от реализации
тыс. руб.
130560
+5%
137088
3
Закупки
тыс. руб.
98181
+2%
100145
4
Операционная прибыль
тыс. руб.
32379
+14%
36943
5
Чистая прибыль
тыс. руб.
13056
+7%
13967
6
Численность персонала,
чел.
22
--
22
7
Среднегодовая выручка
от реализации на 1
тыс. руб.
5935
+5%
6231
65
сотрудника
8
Фонд заработной платы
тыс. руб.
12144
--
12144
9
Среднегодовая
заработная плата:
тыс. руб.
552
--
552
10
Себестоимость
тыс. руб.
117504
+5%
123118
11
Прочие расходы
(Налоги, аренда,
амортизация, СЕО и т.п.)
тыс. руб.
7179
+ 51%
10829
12
Рентабельность продаж
%
24,8
+2,1
26,9
13
Средний процент
наценки
%
33
+ 3,9
37
14
Рентабельность
продукции
%
27,6
+2,5
30,0
Как видим, данные таблицы говорят о положительном эффекте
предложенного направления совершенствования ассортиментной
деятельности компании. Положительные показатели будут иметь
операционная и чистая прибыль +14% и +7% соответственно. При
сохранении штата и уровня заработной платы, ФОТ остается стабильным.
Прогнозируется рост среднегодовой выручки от реализации, приходящейся
на 1 сотрудника с 5935 тыс. рублей до 6231 тыс. рублей в год. Среднегодовой
процент наценки увеличится до 37%. Также вырастет себестоимость, за счет
роста затрат на закупки. Изменятся незначительно относительные показатели
деятельности компании: рентабельность продаж вырастет на 2,1%, а
рентабельность продукции на 2,5%.
Оптимизацию процесса закупки предлагается проводить параллельно с
мероприятием по выводу из портфеля товаров категории «С» и вводом новых
позиций, развивающих игрушек российского производства. Таким образом,
основные затраты по внесению изменений в закупочную деятельность будут
также входить в общие затраты данного периода деятельности компании и
вычленить их каким-то образом соответственно не возможно. Отдельных
статей финансовых затрат по реализации данных мероприятий не
предвидится. Затраты будут носить организационный характер в рамках
ведения трудовой деятельности на предприятии.
66
Ожидаемый результат от оптимизации закупочной деятельности можно
сформулировать следующим образом: сокращение затрат на закупку
составит порядка -3%; оптимизация складских остатков; и рост выручки 10%
от годового объема. Детально, прогнозная эффективность данного
мероприятия представлена в таблице 12.
При прогнозном изменении показателей выручки и затрат на закупку,
эффективность реализации предложенного направления изменения
ассортиментной политики отражается в изменениях практически всех
основных показателей деятельности компании. Так, ожидается рост
операционной и чистой прибыли на 32% и 5% соответственно. Сократится
себестоимость товара на -1%, однако увеличится рентабельность продаж до
33% и продукции до 40,5%.
Таблица 12
Прогнозная эффективность реализации мероприятия по оптимизации
процесса закупки
№
п/п
Показатели
Ед.
измерения
Величина показателя
2015
Прогноз
Ожидаемый
эффект
1
2
3
4
5
6
2
Выручка от реализации
тыс. руб.
130560
10%
143616
3
Закупки
тыс. руб.
98181
-2%
96217
4
Операционная прибыль
тыс. руб.
32379
32%
47399
5
Чистая прибыль
тыс. руб.
13056
5%
13709
6
Численность персонала,
чел.
22
-----
22
7
Среднегодовая выручка
от реализации на 1
сотрудника
тыс. руб.
5935
5%
6528
8
Фонд заработной платы
тыс. руб.
12144
---
12144
9
Среднегодовая
заработная плата:
тыс. руб.
552
----
552
67
10
Себестоимость
тыс. руб.
117504
-1%
116976
11
Прочие расходы
(Налоги, аренда,
амортизация, СЕО и т.п.)
тыс. руб.
7179
20%
8615
12
Рентабельность продаж
%
24,8
8,2
33,0
13
Средний процент
наценки
%
33
16,3
49
14
Рентабельность
продукции
%
27,6
13,0
40,5
Следует обратить внимание, что в процессе реализации третьего
мероприятия в рамках совершенствования ассортиментной политики
компании «Векос» предусмотрены затраты. Участия в выставочных
мероприятиях может повлечь дополнительные расходы в объеме оплаты
участия в выставке и создания рекламного материала, предположительно
подобные затраты составят порядка 50 тыс. рублей или 0,38% от чистой
прибыли. Однако, это одновременно может увеличить оборачиваемость
товара, а значит и валовую прибыть предприятия, и её доход в целом.
Ожидаемые изменения основных показателей деятельности компании по
результату реализации мероприятий по увеличению оборачиваемости и
расширению каналов сбыта составят: развитие нового канала сбыта;
увеличение клиентской базы + 10% и как следствие, рост выручки +15% от
годового объема, рост товарооборота на +10%, а также увеличение затрат на
закупки +6%.
Таблица 13 отображает прогнозную эффективность данного
мероприятия.
Таблица 13
Прогнозная эффективность реализации мероприятия по увеличению
оборачиваемости товара путем формирования новых каналов сбыта
№
п/п
Показатели
Ед.
измерения
Величина показателя
2015
Прогноз
Ожидаемый
эффект
68
1
2
3
4
5
6
2
Товарооборот
тыс. руб.
475234
10%
522757,4
3
Выручка от реализации
тыс. руб.
130560
15%
150144
4
Закупки
тыс. руб.
98181
6%
104072
5
Операционная прибыль
тыс. руб.
32379
42%
46072
6
Чистая прибыль
тыс. руб.
13056
10%
14362
7
Численность персонала,
чел.
22
---
22
8
Среднегодовая выручка
от реализации на 1
сотрудника
тыс. руб.
5935
15%
6825
9
Фонд заработной платы
тыс. руб.
12144
----
12144
10
Среднегодовая
заработная плата:
тыс. руб.
552
----
552
11
Себестоимость
тыс. руб.
117504
2%
119175
12
Прочие расходы
(Налоги, аренда,
амортизация, СЕО и т.п.)
тыс. руб.
7179
-41%
2959
13
Рентабельность продаж
%
24,8
5,9
30,7
14
Средний процент
наценки
%
33
11,3
44
15
Рентабельность
продукции
%
27,6
11,1
38,7
Таким образом, из таблиц 11-13 видно, какие изменения в основных
показателях деятельности компании могут повлечь за собой мероприятия по
совершенствованию ассортиментной политики при реализации каждого из
них в отдельности.
Таблица 14 содержит ряд показателей, которые могут изменяться при
комплексном внедрении проектных мероприятий. При этом следует
отметить, допускается увеличение ФОТ, так как показатель чистой прибыли
имеет достаточный прирост для планирования повышения заработной платы
работникам ООО «Векос».
Таблица 14
Сводные данные по показателям эффективности реализации
мероприятий в рамках совершенствования управления закупками и
ассортиментной политики ООО «Векос»
69
№
п/
п
Показатели
Ед.
измерения
Величина показателя
2015
Прогноз доли
изменения
показателя, %
Прогнозные
годовые
показатели
на плановый
год
1
2
3
4
5
6
2
Товарооборот
тыс. руб.
475234
+ 10%
522757
3
Выручка от реализации
тыс. руб.
130560
+ 30%
169728
4
Закупки
тыс. руб.
98181
+ 5%
103090
5
Операционная прибыль
тыс. руб.
32379
+ 49%
66638
6
Чистая прибыль
тыс. руб.
13056
+ 15%
15014
7
Численность персонала,
чел.
22
без изм.
22
8
Среднегодовая выручка от
реализации на 1
сотрудника
тыс. руб.
5935
+ 30%
7715
9
Фонд заработной платы
тыс. руб.
12144
+9%
13200
10
Среднегодовая заработная
плата:
тыс. руб.
552
+9%
600
11
Себестоимость
тыс. руб.
117504
-1%
116290
12
Прочие расходы (Налоги,
аренда, амортизация, СЕО
и т.п.)
тыс. руб.
7179
- 14%
6185
13
Рентабельность продаж
%
24,8
+14,5%
39,3
14
Средний процент наценки
%
33
+31,7%
65
15
Рентабельность продукции
%
27,6
+29,7%
57,3
Подводя итоги, следует отметить, что предложенные к реализации
мероприятия могут быть внедрены обособленно. В этом случае,
эффективность каждого будет отлична и ниже той, которая может быть при
комплексной реализации проектных мероприятий.
Поэтапное, планируемое внедрение разработанных направлений
принесет на первом этапе высвобождение 3927 тыс. рублей или 4% от
годовой закупки. Это даст возможность планировать ввод нового товара в
ассортиментный портфель компании, что в свою очередь повлечет
оптимизацию складских остатков, рост выручки и некоторое увеличение
затрат на закупки. Однако, при общей картине, подобный рост затрат
перекрывается на определенном этапе совершенствования закупочной
70
деятельности компании. Из таблицы 13, видно, что товарооборот вырастет на
10%, выручка – на 30%. Наблюдается значительный рост прибыли (+15%), и
небольшой рост затрат на закупки (+5%). При росте данных показателей,
предлагается увеличить заработную плату сотрудникам, в среднем на 9%.
71
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Запас – это форма существования материального потока. На пути
движения от источника появления до конечного потребителя он может
накапливаться на любом участке. Именно поэтому принято различать запасы
материалов, сырья, готовой продукции и прочего.
Получается, что материальные запасы представляют собой материалы,
сырье, комплектующие, готовую продукцию, а также прочие ценности,
которые ожидают личного или производственного потребления. Наличие
подобного блага сопряжено с существенными затратами и серьезно
воздействует на результаты деятельности предприятия. Если нужный товар
будет отсутствовать, это может вызвать снижение объемов продаж, а также
недовольство потребителей. Из-за нехватки сырья для производства может
случиться срыв или изменение производственной программы, а это часто
оборачивается дефицитом готовой продукции и дополнительными
расходами.
Функции запасов являются предопределяющими для величины
инвестиций в них, которые требуются для выполнения планов,
разработанных предприятием. Любая конкретная стратегия производства и
распределения позволит сократить объем лишь до уровня, на котором будет
обеспечена реализация всех четыре функций запасов. Если имеются
накопления сверх этого минимального уровня, то их принято считать
избыточными. Именно поэтому так важен учет запасов на всех стадиях
производственного цикла предприятия любой отрасли. Только в таком
случае можно обеспечить оптимальное соотношение между поступлениями
ресурсов и накоплениями готовой продукции.
На сегодняшний день формирование конкурентной стратегии, с целью
достижения преимуществ над конкурентами и обеспечения эффективного