32
Рисунок 4 - Анализ кадрового состава по категориям
Таблица 3
Анализ состава персонала по уровню образования
Образование
Численность, чел.
Структура, %
2017 г.
2018 г.
Изменения
2017 г.
2018 г.
Изменен
ия
Высшее
18
14
-4
36
28
-8
Среднее
профессиональное
25
29
4
50
58
8
Среднее
7
7
0
14
14
0
Итого
50
50
100
Вывод: большинство сотрудников (58%), работающих в Ежик, имеют среднее
профессиональное образование.
4
32
14
4
32
14
0
5
10
15
20
25
30
35
Руководители Рабочие Рабочие
2017 2018
33
Рисунок 5- Анализ состава персонала по уровню образования
Таблица 4
Анализ состава персонала по стажу работы в производстве
Стаж, лет
Численность, чел.
Структура, %
2017 г.
2018 г.
Изменения
2017 г.
2018 г.
Изменени
я
До 10 лет
30
33
3
60
66
6
От 10 до 20 лет
17
14
-3
34
28
-6
От 20 до 30 лет
2
2
0
4
4
0
Свыше 30 лет
1
1
0
2
2
0
Итого
50
50
100
100
Таким образом, состав персонала претерпевает небольшие изменения по
стажу работы в сравнении 2017 и 2018 годов. Отметим, что наибольшее
количество персонала имеют стаж работы до 10 лет.
18
25
7
14
29
7
0
5
10
15
20
25
30
35
Высшее Среднее профессиональное Среднее
2017 2018
34
Рисунок 6 - Анализ состава персонала по стажу
Таблица 5
Анализ движения персонала
Показатели
2016 г.
2017 г.
Изменения
1.Среднесписочная численность, чел.
50
50
0
2. Число принятых, чел.
0
3
3
3. Число уволенных, чел.
в том числе:
По собственному желанию
За наруш.труд.дисциплины
По сокращению штата
С уходом на пенсию
4. Коэф.оборота по приему
0
3
3
5.Коэф.текучести кадров
0
1
1
Вывод: как видно из данной аналитической таблицы, среднесписочная
численность персонала осталась прежней.
Социально-психологические и профессиональные требования к
профессионализму и компетентности управленческих кадров, отражающие
основные тенденции развития общества и меняющиеся вместе с ним,
корректируют представления о личностных и профессиональных качествах
0
5
10
15
20
25
30
35
2017 2018
30
33
17
14
2 2
1 1
До 10 лет От 10 до 20 лет От 20 до 30 лет Свыше 30 лет
35
руководителя учреждения как современного управленца. От руководителя
требуется более высокий уровень профессиональной культуры,
профессиональной компетентности, профессионально-управленческого
мастерства, способности рационально использовать всю совокупность
цивилизованного опыта в деле воспитания и обучения, т. е. владения в
достаточной степени способами и формами управления деятельностью и
отношениями. Успех профессионально-управленческой деятельности
зависит от умения и способности руководителя организовывать свою работу
на основе профессионально взвешенного, научно обоснованного общения с
субъектами сферы управления.
2.2. Анализ эффективности системы управления затратами корпорации
Проанализируем основные финансово-экономические показатели
деятельности ООО «Ежик», представленные в табл.6.
Таблица 6
Основные показатели, характеризующие финансово- хозяйственную
деятельность промышленного корпорации
Показатели
2016 год
2017 год
2018
год
Изменение
абсолютн., (+,-)
Отч. год к
пред.году, %
2017-
2016
2018-
2017
2017/
2016
2018/
2017
1.Объем производства
продукции в
фактически
действующих ценах,
тыс. руб.
111777
116281
118068
4504
1787
104,03
101,54
2.Объем продаж
продукции в
фактически
действующих ценах,
тыс. руб.
111777
116281
118068
4504
1787
104,03
101,54
3.Среднесписочная
численность
производственного
персонала, чел.
79
79
77
0
-2
100,00
93,10
36
4.Себестоимость
произведенной
продукции, тыс. руб.
95168
98111
99357
2943
1246
103,09
101,27
5.Выработка на
одного работающего
по проданной
продукции, тыс.
руб./чел.
3854,38
4010
4373
155,62
363
104,04
109,05
6.Среднемесячная
заработная плата
одного работающего,
руб.
12540
14206
14997
1666
791
113,29
105,57
7.Среднегодовая
стоимость основных
производственных
фондов, тыс. руб.
4377
4572
4853
195
281
104,46
106,15
8.Фондоотдача на 1
руб. основных
производственных
фондов по проданной
продукции, руб./руб.
0,04
0,04
0,04
0,00
0,00
100,41
104,54
9.Прибыль до
налогообложения,
тыс. руб.
836
1771
606
935
-1165
211,84
34,22
10.Чистая прибыль
или убыток, тыс. руб.
585
1342
357
757
-985
229,40
26,60
11.Рентабельность
продукции, %
0,52
1,9
0,81
1,38
-1,09
365,38
42,63
Объем производства компании составляется помесячно на основе заявок
клиентов. Годовой план производства вносится в единую таблицу, на ее
основе составляют план на следующий год. В Таблице представлены итоги
производства за анализируемый период.
Проанализировав данные, представленные в табл.1., можно сделать
следующие выводы. В отчетном периоде объем производства и объем продаж
выросли на 1787 тыс.руб. или на 1,54%. В то же время себестоимость
продукции увеличилась на 1246 тыс.руб. или на 1,27%.
Темп роста себестоимости (101,27%) незначительно ниже темпов роста
объема продаж (101,54%), что является благоприятным фактором в
деятельности корпорации.
Среднесписочная численность в отчетном периоде (2018 год) сократилась на
2 чел. или на 6,9%.
37
В связи с этим выработка на одного работающего увеличилась на 363 тыс.руб.
или на 9,05% и составила на конец отчетного периода 4373 тыс.руб.
Незначительно (+791 руб.) выросла и среднемесячная заработная плата. В
отчётном периоде она составила 14997 руб., что больше показателя 2017 года
на 5,57%.
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в 2018 году
выросла на 281 тыс.руб. или на 6,15%. Это позволяет сделать вывод о том, что
руководство корпорации приобретает новое оборудование в целях
дальнейшего расширения производства и увеличения реализации продукции.
Соответственно сократилась фондоотдача на 1,1 руб./руб. или на 4,33%. Это
обусловлено более высокими темпами роста среднегодовой стоимости
основных производственных фондов (+106,15%) по сравнению с темпами
роста выручки (+101,54%).
Как можно увидеть из данных, представленных в табл.6 выручка в 2017 году
выросла на 4504 тыс.руб. и составила 116281 тыс.руб., в 2018 году она
увеличилась на 1787 тыс.руб.
Себестоимость в 2017 году выросла на 2943 тыс.руб. и составила 98111
тыс.руб., в 2018 году ее прирост составил еще 1246 тыс.руб. по сравнению с
2017 годом.
Соответственно, валовая прибыль в 2017 году увеличилась на 1561 тыс.руб. и
составила 18170 тыс.руб., а в 2018 году увеличилась на 541 тыс.руб.
Прибыль от продаж в 2016 году составляла 836 тыс.руб., в 2017 году
увеличилась на 982 тыс.руб., и в 2018 году сократилась на 1063 тыс.руб., что
обусловлено вероятно, более высоким темпом роста коммерческих расходов
по сравнению с прибылью.
Прочих доходов и расходов у организации как таковых нет. В структуре
данного раздела отчета о финансовых результатах следует отметить рост в
2017 году на 22 тыс.руб. прочих доходов и их уменьшение в 2018 году на 55
тыс.руб. А также увеличение прочих расходов с 136 тыс.руб. в 2016 году до
38
252 тыс.руб. в 2018 году, что не могло не сказаться на прибыли до
налогообложения.
В связи с этим прибыль до налогообложения составляла в 2016 году 836
тыс.руб. В 2017 году показатель увеличился на 935 тыс.руб. и сократился на
1165 тыс.руб. в 2018 году.
Текущий налог на прибыль вырос в 2017 году на 178 тыс.руб. В 2018 году он
сократился на 180 тыс.руб. и составил 249 тыс.руб.
Отсутствие отложенных налоговых активов и обязательств, а также
уменьшение налога на прибыль в 2018 году привели к тому, что на конец 2017
года чистая прибыль выросла на 757 тыс.руб., но в 2018 году динамика стала
отрицательной, чистая прибыль уменьшилась на 985 тыс.руб. и составила 357
тыс.руб.
Таким образом, динамика показателей прибыли и убытков в большей степени
отрицательная, так как чистая прибыль сокращается, что обусловлено
высоким удельным весом коммерческих расходов.
Рентабельность продаж в 2017 году выросла на 0,8% и составила 1,6%. В 2018
году рентабельность продаж уменьшилась на 0,9%. Рентабельность
продукции (производства) увеличилась в 2017 году на 1% и сократилась в 2018
году на 1,1%. Рентабельность активов выросла в 2017 году на 6,3% и
сократилась в 2018 году на 8,7%.
Уменьшение рентабельности продукции характеризует снижение
эффективности реализации продукции. Рентабельность продукции
рассчитывается как отношение прибыли от реализации к себестоимости.
Исходя из этого можно сделать вывод, что уменьшение прибыли и увеличение
себестоимости приводят к уменьшению показателя эффективности
реализации продукции.
Таким образом, делаем вывод об относительно устойчивом положении ООО
«Ежик» с некоторыми отрицательными тенденциями, в частности снижением
показателя рентабельности продукции.
39
Проведем оценку основных показателей объекта исследования в динамике за
3 года.
В таблице 7 представлен анализ выполнения плана по выпуску продукции/
реализации и по ассортименту:
Таблица 7
Выполнение плана по выпуску товарной продукции за 2018 год
Изделие
Объем производства продаж,
тыс. руб.
Отклонение
план. выпуска
от прошлого
года
Отклонение фактического выпуска
продукции
Прош.
год
Отчет. год
тыс. руб.
%
От плана
От прошлого года
тыс. руб
%
тыс. руб.
%
План
Факт
Пленка
полиэти
леновая
68605,7
9
69977,91
69542,3
1372,115
8
102
-435,6058
99,38
936,51
101,37
Пленка
п/э
армиров
анная
17442,1
5
18139,84
15472
697,686
104
-2667,836
85,29
-1970,15
88,70
Пленка
п/э
стрейч
10465,2
9
10988,55
11596,5
523,2645
105
607,9455
105,53
1131,21
110,81
Пленка
п/э
техниче
ская
11628,1
12442,07
12432,9
813,967
107
-9,167
99,93
804,8
106,92
ПВД
8139,67
8709,45
9024,3
569,7769
107
314,8531
103,62
884,63
110,87
Итого
116281
120257,81
118068
1787
101
-
2189,8102
98,18
1787
101,54
Как видим в 2018 году предприятием не выполнен план по производству на
1,82%. Отклонение фактического выпуска продукции от планового составило
1787 тыс.руб., что составило прирост в 1,54%. Данный факт свидетельствует о
недостатках в системе планирования в организации.
Таблица 8
Анализ ассортимента продукции организации за 2018год (тыс.руб.)
Наименование продукции
Объем реализации
продукции, тыс.руб.
Отклонение
План
Факт
абсолют., +/-
% к плану
П
Ф
Ф-П
(Ф/П)*100
40
Пленка полиэтиленовая
69977,91
69542,3
-435,6058
99,38
Пленка п/э армированная
18139,84
15472
-2667,836
85,29
Пленка п/э стрейч
10988,55
11596,5
607,9455
105,53
Пленка п/э техническая
12442,07
12432,9
-9,167
99,93
ПВД
8709,45
9024,3
314,8531
103,62
Итого
120257,81
118068
-2189,8102
98,18
Как видим, по таким наименованиям продукции как
Пленка п/э стрейч
ПВД
Наблюдается перевыполнение плана на 3,62%, 5,53% соответственно.
По категориям
Пленка полиэтиленовая
Пленка п/э армированная
Пленка п/э техническая
Плановые показатели не выполнены на 0,62%, 14,71%, 0,07%, 1,82%.
Невыполнение плана обусловлено недостатками в системе планирования и
изменившейся экономической ситуацией.
41
Таблица 9
Анализ ассортимента продукции организации за 2018год
Структура ассортимента продукции организации методом АВС-анализа (условный пример)
Номер товара /услуги
Объем реализации,
тыс.руб.
Доля, %
Порядковый номер ранга товара
Пленка полиэтиленовая
69542,3
58,90%
1
Пленка п/э
армированная
15472
13,10%
2
Пленка п/э стрейч
11596,5
9,82%
4
Пленка п/э техническая
12432,9
10,53%
3
ПВД
9024,3
7,64%
5
Итого
118068
100,00%
Результаты АВС-анализа
Ранг
товара
Доля, %
Наименование
товара
Кумулятивная
(суммарная)
доля, %
Группа
1
58,90%
Пленка полиэтиленовая
58,9
2
13,10%
Пленка п/э армированная
72
Группа А
3
10,53%
Пленка п/э техническая
80,53
Группа В
4
9,82%
Пленка п/э стрейч
92,53
5
7,64%
ПВД
100
Группа С
Примечание: Все товары, которые попадают в первые 75 % суммы долей, относятся к группе А. Если товары попадают в промежуток
между 75 и 95%, то эти товары относятся к группе В. Все товары, которые не вошли в эти группы, относятся к группе С