92
№ 8 Мак
3243,24 - 3258,11 = -14,87
№ 9 Кедровые орехи
398,11 - 401,60 = -3,49
Итого
-191,94
Общее отклонение по материальным затратам составило минус 191,94
руб.
Оно складывается под воздействием двух факторов:
- отклонение по цене, равное 59,94 руб.;
- отклонение по использованию материалов, равное 132,00 руб.
Как видно, общее отклонение по материальным затратам получается
благоприятным, отклонение по расходу материалов благоприятно, и оно
больше, чем благоприятное отклонение по цене.
2. Внедрение энергосберегающих технологий для снижения
энергоемкости производства.
Повышение энергоемкости производства, количества техники,
задействованной в производственных процессах, а также постоянный рост
цен на энергоносители является серьёзным фактором, увеличивающим
важность вопроса об экономии электроэнергии. Универсальных способов
экономить электроэнергию на данный момент не существует, но разработаны
методики, технологии и устройства, помогающие вывести энергосбережение
на качественно новый уровень.
Вопрос экономии электроэнергии многоплановый и нужен
стратегический подход, для того чтобы максимально эффективно
использовать все производственные мощности при минимально возможных
энергетических затратах. Подход к экономии электроэнергии основан на
использовании энергосберегающих технологий, которые призваны
уменьшить потери электроэнергии. Существует немало устройств, которые
позволяют добиться уменьшения потерь при работе оборудования,
основными из которых являются конденсаторные установки.
93
Применение этих устройств позволяет обеспечить значительную
экономию электроэнергии за счёт компенсации реактивной мощности. Также,
благодаря оптимизации режима потребления электроэнергии, можно
выделить целый спектр положительных моментов, получаемых при
использовании конденсаторных установок:
- снижение токовой нагрузки на аппаратуру и подводные кабели.
Благодаря оптимизации режима потребления электроэнергии значительно
снижается нагрев проводников, за счет чего снижаются потери при передаче
электроэнергии, а также стабилизируется работа оборудования;
- увеличивается срок службы проводов, кабелей, электроустановок
за счёт более оптимизированного режима электрической сети. Меньший
уровень гармоник, более равномерная нагрузка позволяют значительно
продлить срок службы вашего оборудования;
- увеличение пропускной способности системы электроснабжения
производства, что позволит подключить дополнительные нагрузки без
увеличения стоимости сетей;
Как видим, использование энергосберегающего оборудования и
энергосберегающих технологий ведет не только к прямому уменьшению
потребления электроэнергии, но и обеспечивает дополнительные
преимущества. Особо актуально использование энергосберегающего
оборудования на предприятиях пищевой промышленности, где при
производстве продукции используется оборудование, работающее только от
электричества, как в ООО «Стафф», и нерациональное потребление
электроэнергии ведёт к огромным финансовым потерям. Также разумным
является использование энергосберегающих технологий в плане повышения
качества электроэнергии, что положительно отражается на качестве работы
оборудования, на сроке его службы.
Для снижения энергоемкости производства предлагается применить
конденсаторную установку КРМ-0,4, которая предназначена для повышения
94
коэффициента мощности электроустановок промышленных предприятий и
распределительных сетей, а также автоматического поддержания его на
заданном уровне. Такое автоматическое регулирование осуществляется
специальным электронным регулятором реактивной мощности,
отличающимся высокой чувствительностью и точностью. Специальной
подготовки к монтажу установки не требуется. Конденсаторная установка
подключается к главному распределительному щиту.
В ООО «Стафф» все производственное оборудование работает на
электрической энергии. По данным экономического отдела для производства
продукции все оборудование ежедневно расходует 2500 квт. электроэнергии.
Согласно производственному календарю в 2018 г. 247 рабочих дней. В
Тверской области стоимость 1 квт. электроэнергии для промышленных
предприятий установлена в размере 4,03 руб. Тогда в год тратится
электроэнергии: 2500 х 247 х 4,03 = 2488525 руб.
Согласно технической характеристике конденсаторная установка
КРМ0,4 позволяет снижать расход электроэнергии в хлебопекарном
производстве на 30-40 %. Таким образом, ежедневная экономия
электроэнергии составит 2500 х 0,3 = 750 квт., следовательно, планируемый
ежедневный расход электроэнергии после применения установки составит
2500-750 = 1750 квт. Ежегодно на электроэнергию будет тратиться 1750 х 247
х 4,03 = 1741967,5 руб.
Снижение затрат на энергию за счет использования конденсаторной
установки или экономическая эффективность мероприятия в год составит
2488525 – 1741967,5 = 746557,5 руб. (746 тыс. руб.)
Снижение энергоемкости производства составит (4203-746) / 24667 =
0,14 коп. (4203 тыс. руб. – затраты на электроэнергию в 2017 г.)
Относительное снижение материальных затрат за счет уменьшения
энергоемкости будет равно отношению экономической эффективности к
95
общей сумме материальных затрат или 746 / 20013 * 100 % = 3,73 % (20013
тыс.
руб. – материальные затраты в 2017 г.)
Снижение данной статьи материальных затрат позволит снизить -
себестоимость продукции на 21727 * 3,73 /100 = 810 тыс. руб.
- увеличить выручку от реализации на 24667 * 3,73 / 100 = 920 тыс. руб.
- прибыль от реализации на 925 * 3,73 / 100 = 34,5 тыс. руб.
- общую прибыль на 526 * 3,73 / 100 = 19,6 тыс. руб.
2. Планирование маршрутов доставки товаров для снижения
транспортно-заготовительных расходов.
Внедрение данного мероприятия осуществляется с использованием
логистического подхода. Планирование маршрутов доставки товаров в ООО
«Стафф» заключается в изменении длины маршрута доставки товаров в
магазины г. Клина и его вида. Маршрутом движения называется путь
следования подвижного состава при выполнении перевозок от начального
пункта до конечного. Длина маршрута есть длина этого пути. Время
автомобиля на маршруте – это время прохождения маршрута подвижным
составом.
Для доставки продукции потребителю в ООО «Стафф» используются
маятниковые и кольцевые маршруты движения.
На маятниковом маршруте автомобиль после разгрузки возвращается на
склад предприятия для товара или, после следующей погрузки на склад,
перевозит груз тому же грузополучателю. Поэтому маятник называется
маршрутом, по которому маршрут подвижного состава в прямом и обратном
направлениях проходит по тому же маршруту. Строго говоря, из-за схем
управления, вперед и назад треки могут несколько отклоняться друг от друга,
если на одной из дорог, например, организовано одностороннее движение
автомобилей.
96
Существуют маятниковые маршруты: с обратным пустым запуском, на
котором одна загрузка и одна точка
разгрузки; с полным использованием пробега на каждой грузовой станции, из
ко-
торой подвижной состав, после разгрузки, перемещается в одной точке для
погрузки другим грузом; с неполным использованием пробега, который имеет
одну точку за-
грузки и разгрузки и одну комбинированную точку для погрузки и разгрузки.
В маятниковом маршруте с полным использованием пробега направление
называется прямым, за которым следует больший поток трафика, наоборот -
меньший трафик. Маршрут с обратным пустым запуском называется простым
маятниковым маршрутом. Коэффициент использования пробега на нем равен
0,5.
На кольцевом маршруте автомобиль с продукцией движется по
замкнутому контуру, соединяющему несколько пунктов грузополучателя.
Разновидностью кольцевых маршрутов являются развозочный, сборный и
сборно-развозочный. Развозочным называется маршрут, на котором
загруженный подвижной состав развозит груз по нескольким пунктам
назначения и постепенно разгружается. Сборным называется маршрут, на
котором подвижной состав последовательно проходит несколько
погрузочных пунктов, постепенно загружается и завозит груз в один пункт
выгрузки. Сборноразвозочным называется кольцевой маршрут, на котором
одновременно развозится один груз и собирается другой (например, в
магазины доставляется молочная продукция и собирается из них тара и
поддоны, в которых эта продукция была доставлена накануне).
При составлении маршрутов сотрудники отдела сбыта ООО «Стафф»
определяются маршруты автомобиля с грузом и без груза при выполнении
задачи смены, последовательность точек обхода маршрута, составить
расписание и указать время прибытия в каждую из точек маршрута, если
97
необходимо, определить время отдыха и обеденного перерыва. Рациональные
маршруты планируются с различными грузопотоками для каждой смены
рабочего режима. В первую очередь выявляется возможность организации
рациональных маятниковых маршрутов (с полной или неполной загрузкой в
попутном направлении) на постоянных грузопотоках. Заблаговременная
разработка рациональных маршрутов упрощает оперативное планирование
перевозок и повышает их эффективность.
С целью снижения транспортно-заготовительных расходов в ООО
«Стафф» в диссертации предлагается новый маршрут транспортировки
готовой продукции в магазины, что позволяет сэкономить реальный расход
топлива. Расчет затрат на реальный расход топлива для транспортировки
готовой продукции в магазины, представленные в табл. 22 с учетом того, что
средний расход топлива автомобилей при движении по городу составляет 15 л
на 100 км, длительность эксплуатации за год составляет 247 дней.
Таблица 22
Затраты на топливо при перевозке готовой продукции ООО
«Стафф» в 2017 г.
Прежний маршрут
Новый маршрут
Длинна
маршрута,
км
Реальный
расход
топлива, л
Ежеднев.
трансп.
расходы, руб.
Годовые
трансп.
Расходы, руб.
Длин
на
маршрута, км
Реальный
расход
топлива ,л
Ежеднев.
Трансп.
Расходы,
руб.
Годовые
трансп.
Расходы, руб.
Газель
А339К
В177
96
14,4
1382,4
345600
93
13,95
1297,35
324338
Газель
Д107Ч
А177
81
12,15
984,15
246038
79
11,85
936,15
234038
98
Газель
Б586Р
О177
103
15,45
1591,3
5
397838
99
14,85
1470,15
367538
Итого
42
3957,9
989475
40,65
3703,65
925913
По данным табл. 22 снижение транспортно-заготовительных расходов
за счет изменения длины маршрута, т.е. экономическая эффективность
предлагаемого мероприятия в год составит 989475 – 925913 = 63562,5 руб.
Снижение удельных транспортных затрат составит (1401- 66) / 24667 =
0,05 коп.
Относительное снижение материальных затрат за счет уменьшения
транспортных расходов будет равно отношению экономической
эффективности к общей сумме материальных затрат или 66 / 20013 * 100 % =
0,33 % Снижение данной статьи материальных затрат позволит снизить -
себестоимость продукции на 21727 * 0,33 / 100 = 72 тыс. руб.
- увеличить выручку от реализации на 24667 * 0,33 / 100 = 81 тыс. руб.
- прибыль от реализации на 925 * 0,33 / 100 = 3 тыс. руб.
- общую прибыль на 526 * 0,33 / 100 = 1,7 тыс. руб.
Экономическая эффективность мероприятий по снижению
материальных затрат ООО «Стафф» представлена в табл. 23.
Таблица 23
Экономическая эффективность мероприятий по снижению материальных за-
трат ООО «Стафф», тыс. руб.
99
Наименование
мероприятий
Снижение
материаль
ных
затрат
Сниже
ние
себе-
стоимо
сти
продук
ции
Прирос
т
объема
реализа
ции
продук
ции
Прирос
т
прибыл
и от
реализа
ции
Общи
й
приро
ст
приб
ыли
Годовой
экономиче
ский
эффект
Внедрение
энергосберегающих
технологий для
снижения
746
810
920
34,5
19,6
19,6
энергоемкости
производства
Планирование
маршрутов доставки
товаров для
снижения
транспортнозаготов
ительных расходов
66
72
81
3
1,7
1,7
Итого
812
882
1001
37,5
21,3
21,3
Таким образом, по данным табл. 23 годовой экономический эффект от
экономии материальных затрат ООО «Стафф» составил 21,3 тыс. руб.
3.2. Экономическая эффективность предложенных мероприятий
Предлагаемые мероприятия по экономии материальных затрат в ООО
«Стафф» позволили изменить следующие показатели
финансовохозяйственной деятельности:
-себестоимость продукции;
-затратоемкость производства;
100
-валовую прибыль;
-прибыль от реализации;
-чистую прибыль; -рентабельность.
Рассчитаем планируемые показатели согласно данным формы № 2 и
табл. 14.
Изменение себестоимости продукции составит 21727 – 559 = 21160 тыс.
руб.
Абсолютное отклонение: 21160 – 21727 = - 559 тыс. руб.
Относительное отклонение: - 559 / 21727 х 100 % = 2,57 %.
Затраты на 1 руб. реализованной продукции составят 21168 / 25301 =
0,84 руб.
Абсолютное отклонение: 0,84 – 0,88 = 0,04 руб.
Относительное отклонение: 0,04 / 0,88 х 100 % = 2,57 %.
Валовая прибыль составит 25301 – 21168 = 4133 тыс. руб.
Абсолютное отклонение: 4133 – 2940 = 1193 тыс. руб.
Относительное отклонение: 1193 / 2940 х 100 % = 40,58 %.
Для расчета проектируемого значения прибыли от реализации примем
коммерческие и управленческие расходы предприятия неизменными в
размере 1988 тыс. руб., какими они были в 2017 г. Тогда прибыль от
реализации составит 4133 – 1988 = 2145 тыс. руб.
Абсолютное отклонение: 2145 – 939 = 1206 тыс. руб.
Относительное отклонение: 1206 / 939 х 100 % = 128,43 %.
Прибыль до налогообложения будет равна разнице между прибылью от
продаж и расходами предприятия, включая затраты на обслуживание
кредитов и займов, внереализационные и прочие операционные расходы.
Если принять сумму этих расходов на уровне 2017 г., которая составляла 224
тыс. руб., то прибыль до налогообложения составит 2145 – 224 = 1901 тыс.
руб.
Абсолютное отклонение: 1901 – 721 = 1180 тыс. руб.
101
Относительное отклонение: 1180 / 721 х 100 % = 163,66 %
Налог на прибыль составляет 20 %. Материальные затраты полностью
включаются в расходы для налогообложения прибыли, поэтому рассчитанная
величина снижения материальных затрат позволит полностью уменьшить
прибыль. Следовательно, налог на прибыль составит 1901 х 20 % = 380 тыс.
руб., тогда чистая прибыль будет равна 1901 – 380 = 1521 тыс. руб.
Абсолютное отклонение: 1521 – 562 = 959 тыс. руб.
Относительное отклонение: 959 / 562 х 100 % = 171 %.
По данным (табл.9) произведём расчёт порога рентабельности продаж:
ПР = 24667*2118/(24667-20999) = 14 243,38
Рентабельность продаж определяется как отношение прибыли от
реализации продукции к ее себестоимости. С учетом проведенных
мероприятий по снижению материальных затрат рентабельность продаж
составит 2145 / 21168 х 100 % = 10,13 %.
Абсолютное отклонение: 10,13 – 4,26 = 5,87 %
Рентабельность продаж увеличится более, чем в 2 раза (10,13 / 4,26 =
2,38 раза).
Рассчитанные показатели влияния экономии материальных затрат
представлены в табл. 24.
Таблица 24
Изменение основных технико-экономических показателей ООО «Стафф» в
результате предлагаемых мероприятий
Показатели
Базисный
вариант
Проектируемый
вариант
Отклонения
абсо-
лютные,
(+, -)
относи-
тельные,
%
Выручка от реализации
продукции, тыс. руб.
24667
25301
634
2,57