5
СОДЕРЖАНИЕ
Введение ................................................................................................................... 6
Глава 1. Теоретические и правовые основы осуществления коммерческими
банками валютных
операций………………………………………………….…29
1.1 Нормативно-правовая база осуществления валютных операций и
валютного контроля в РФ ....................................................................................... 9
1.2. Виды и особенности проведения валютных операций в коммерческом
банке ....................................................................................................................... 14
1.3. Валютный риск и методы его снижения в коммерческом банке .............. 22
Глава 2. Анализ валютных операций физических лиц в АО АБ «Аспект» .... 29
2.1 Организационно-экономическая характеристика АО АБ «Аспект» ......... 29
2.2 Виды валютных операций, совершаемых в АО АБ «Аспект» с
физическими лицами ............................................................................................ 32
2.3 Анализ динамики, структуры и доходности розничных валютных
операций АО АБ «Аспект» ................................................................................. 35
Глава 3. Предложения по совершенствованию валютных операций в АО АБ
«Аспект» ................................................................................................................. 59
3.1. Активизация работы банка на рынке наличной валюты ........................... 59
3.2.Оценка эффективности предлагаемых рекомендаций ................................ 63
Заключение………………..……………………………………………………...66
Список использованной литературы ................................................................... 70
Приложение………………………………………………………………………74
6
Введение
Актуальность выпускной квалификационной работы связана, прежде
всего, с тем, что в последние годы вопросы валютных операций,
осуществляемых физическими лицами, приобрели новый виток развития.
Современный валютный рынок представляет собой сложную и
динамичную экономическую систему, которая функционирует в рамках
всего мирового хозяйства. Валютный рынок непрерывно развивался,
усложнялся и приспосабливался к новым условиям, прошел путь от
локальных центров торговли векселями в иностранных валютах до
фактически единственного, подлинного международного рынка,
экономическую роль которого трудно переоценить. Вместе с развитием и
совершенствованием валютного рынка развивались и совершенствовались
валютные операции, появлялись новые их виды, улучшалась техника их
проведения.
Банковская деятельность в области осуществления операций в
иностранной валюте неизбежно имеет тенденцию к установлению
единообразного диапазона цены на конкретную валюту во всех мировых
финансовых центрах. Если в какой-то момент рыночная ставка в одном
финансовом центре слишком отклоняется от средней, равновесие
восстанавливается посредством арбитража, который представляет собой
процесс извлечения выгоды из различий цены в разных местах. Тем самым
валютный бизнес действует как весьма важный регулятор в денежной
системе.
В настоящее время даже многие небольшие банки, имеющие валютные
лицензии, оказывают почти весь спектр валютных услуг для своих клиентов.
Большое количество банков имеет прямые корреспондентские отношения с
иностранными банками. За короткий срок были подготовлены специалисты
банков практически по всем видам валютных операций. Если раньше почти
все банки производили обработку документов вручную, то сейчас
7
практически все операции автоматизированы, существуют целые
программные комплексы, которые обеспечивают автоматическое совершение
и обработку всех банковских услуг в валюте (валютный операционный день
банка).
В условиях современной геополитической обстановки, высокой
рискованности валютных операций, а также их востребованность со стороны
физических лиц формирует необходимость фактического и практического
изучения данной темы, что и формирует ее актуальность.
Цель выпускной квалификационной работы состоит в анализе
валютных операций физических лиц в коммерческом банке и разработке
предложений по их совершенствованию.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие
задачи:
рассмотреть правовое регулирование валютных операций;
исследовать сущность и классификацию валютных операций;
провести анализ динамики, структуры и доходности операций с
валютой физических лиц в банке;
выявить проблемы и определить направления совершенствования
валютных операций физических лиц в банке.
Объектом исследования в выпускной квалификационной работе
выступает АО АБ «Аспект». Предметом исследования - валютные операции
физических лиц.
Методологической и теоретической основой работы послужили труды
ученых банковской сферы, представляющих различные школы и
направления экономической науки, связанные с вопросами становления,
развития, функционирования и совершенствования проведения валютных
операций. Отдельные вопросы развития валютного рынка, теоретические
подходы к регулированию валютных операций и участия в валютных
операциях физических лиц изложены в трудах отечественных ученых и
практиков И.Т. Балабанова, Ю.А. Крохина, Л.П. Окуневой, Л.А.
8
Дробозиной, Е.В. Каяшевой, В.И. Колесникова, О.И. Лаврушина, П.Ю.
Малышева, Е.М. Четыркина.
При написании выпускной квалификационной работы использовались
следующие методы исследования: сравнительные, методы абсолютных и
относительных показателей, вертикальный и горизонтальный анализ,
графический метод.
Поставленная в работе цель позволила сформировать структуру
работы. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех
глав, заключения, списка литературы и приложения.
9
ГЛАВА 1. Теоретические и правовые основы осуществления
коммерческими банками валютных операций
1.1 Нормативно-правовая база осуществления валютных операций и
валютного контроля в РФ
Осуществление валютных операций и проведение валютного
контроля в России регулируются Федеральным законом от 10.12.2003 №173-
ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
1
Целью создания Закона была стабилизация валютного рынка внутри
страны, установление единой валютной политики на уровне государства для
дальнейшего экономического развития страны и мировой торговли.
Рассмотрим основные принципы валютного законодательства,
предусмотренные данным законом:
Принцип «разрешается все, что не запрещается» - при отсутствии
установленного порядка проведения операции с валютой, операцию проводят
без определенных ограничений.
Принцип «прямого действия» - операции, по которым предусмотрено
регулирование должны быть обозначены в законе.
Ограничения по осуществлению операций с валютой прописаны в
законе – нельзя устанавливать другие требования к проведению операций в
валюте, кроме тех, которые уже прописаны.
Исключение индивидуальных ограничений.
Валютный контроль и регулирование операций с валютой в России
осуществляется Центральным Банком и Правительством России.
2
Обязанности органов валютного контроля может быть ограничено
правительством со стороны экспортно-импортных операций, тогда
Центральный банк должен регулировать операции связанные с кредитами и
депозитами, а также ценными бумагами.
1
Федеральный закон от 10.12. 2003 №173-ФЗ (ред. от 18.07.2017) «О валютном регулировании и валютном
контроле» // "Российская газета". № 253. 17.12.2003.
2
Ширяев В.И. Финансовые рынки: нейронные сети, хаос и нелинейная динамика, М.: Издательская группа
URSS, 2014. С. 7.
10
В операциях с валютой могут участвовать как резиденты, так и
нерезиденты.
Резидентами являются:
юридические и физические лица, граждане России;
иностранцы, имеющие вид на жительство для постоянного
проживания на территории России;
филиалы юридических лиц-резидентов, которые находятся за
границей;
официально оформленные представительства России за границей.
Нерезидентами являются:
физические лица, которые не относятся к резидентам;
юридические лица, находящиеся за территорией России, и
созданные по законодательству иностранных государств;
филиалы юридических лиц-нерезидентов;
представительства иностранных государств
3
.
Валютные операции включают:
- осуществление платежей с помощью иностранной валюты;
- произведение расчетов в рублях между резидентами и
нерезидентами, а также между нерезидентами;
- купля-продажа ценных бумаг резидентами на получение
иностранной валюты;
- покупка и продажа ценных бумаг нерезидентами на получение
российских рублей
4
.
Под валютным законодательством подразумевают правовые нормы,
принципы организации валютных операций, а также организацию контроля
за соблюдением нормативно-законодательной базы по валютным операциям.
3
Селимова Г.Р. Нормативно-правовое регулирование валютных операций коммерческих банков //
Актуальные вопросы современной экономики. 2014. № 4. С. 719.
4
Тавасиев, А.М. Банковское дело: словарь официальных терминов с комментариями / А.М. Тавасиев, Н.К
Алексеев. - М.: Дашков и К, 2013. – С. 466.
11
Блоки валютного законодательства:
Первый блок – к нему относятся документы нормативного и
законодательного характера, которые направлены на регулирование и
контроль валютных операций.
Основные положения:
- приведены основные понятия сферы валютных операций;
- классифицированы валютные операции по признакам;
- права и обязанности участников валютных операций;
- организация валютных операций;
- состав органов валютного контроля;
- предусмотренная ответственность за нарушение валютного
законодательства.
Законом предусмотрены следующие принципы:
Единая система внутренней и внешней валютной политики
государства.
Ограничение вмешательства государства в операции с валютными
ценностями. между субъектами.
Единая система валютного регулирования и контроля.
Защита прав и интересов субъектов валютных операций.
Функции валютного законодательства:
Регулирующая функция – основывается на установлении прав и
обязанностей субъектов, которые участвуют в валютных операциях.
Контрольная функция – осуществление контроля за соблюдением
валютного законодательства
5
.
Объектами валютного законодательства являются:
- валюта РФ (банкноты и монеты, денежные средства на банковских
счетах).
5
Губенко Е.С. Правовой режим банковских операций и сделок: Учебное пособие для бакалавров/ Под ред.
А. Цинделиани. – М.: Проспект, 2017. – С.94.
12
- внутренние ценные бумаги (номинальная стоимость эмитированных
и зарегистрированных в России ценных бумаг осуществляется в
национальной валюте России).
- внешние ценные бумаги (которые не относятся к внутренним
согласно Закону).
- валютные ценности (валюта иностранных государств, драгоценные
металлы, драгоценные камни).
- иностранная валюта (банкноты, монеты, денежные средства на
банковских счетах, которые являются законными средствами для
осуществления платежей иностранным государством).
6
Второй блок – это законодательная и нормативная база по
регулированию внешнеэкономической деятельности, деятельности
организаций с функциями валютного регулирования и контроля, и
организаций проводящих сделки с использованием валютных ценностей.
(Закон «О биржах», «О банках и банковской деятельности» и т.д.)
Третий блок – блок общих законов (Конституция, Кодексы).
Регулирование валютных операций предусматривает выбор
принципов по оформлению валютных операций. Таким образом государство
защищает и повышает устойчивость национальной валюты, стабилизирует
платежный баланс а также создает нужный объем золотовалютных резервов
в стране.
Основные направления действия Закона:
1. Установление функций и обязанностей возложенных на органы
валютного регулирования;
2. Становление и нахождение путей развития рынка национальной
валюты;
3. Регулирование путей использования иностранной валюты;
6
Костерина Т.М. Банковское дело: Учебник для академического бакалавриата / Т.М. Костерина. -
Люберцы: Юрайт, 2016. - С. 36.
13
4. Организация операций с валютой между резидентами и
нерезидентами;
5. Установление прав и обязанностей на владение, использование и
распоряжение валютными ценностями.
7
Под валютным контролем понимают контроль со стороны
государственных органов за выполнением требований валютного
законодательства.
Основные направления:
1) Контролирование экспортно-импортных операций;
2) Определение функций и обязанностей возложенных на органы
валютного контроля;
3) Контроль за наличием лицензии при осуществлении валютных
операций;
4) Организация учета валютных операций;
5) Контролирование выполнения обязательств в иностранной валюте
перед государством;
6) Проверка валютных операций по переводу иностранной валюты по
контракту, который может оказаться фиктивным.
Формы контроля валютных операций:
- Инспекционная проверка;
- Анализ всех видов отчетности;
- Применение санкций при нарушении законодательной вазы по
валютным операциям.
1) нормативная - законодательство, которое регулирует, а так же
контролирует валютные операции, определяется неоднородной нормативно-
правовой базой, которая содержит акты разной юридической природы.
7
Губенко Е.С. Правовой режим банковских операций и сделок: Учебное пособие для бакалавров/ Под ред.
А. Цинделиани. – М.: Проспект, 2017. – С.40.
14
2) институциональная – валютное законодательство состоит из
органов государственного управления, которые принимают законодательные
акты и контролируют их соблюдение.
8
Валютное законодательство не стоит на месте, а меняется в условиях:
- экономического кризиса, когда наблюдается усиление
регулирования операций с валютными ценностями с целью стабилизации
рынка, за счет воздействия на субъектов валютного рынка.
- стабильности, тогда будет выбрано направление к либерализации.
Совершенствование валютного законодательства проходит путем
проведения соответствующих мероприятий органами государственного
управления в сфере валютного регулирования.
Сам процесс совершенствования нормативно-правовой базы
регулирования и контроля валютных операций зависит от уровня развития
валютных отношений между странами, а также от долгосрочной стратегии
государства в области валютной политики.
9
За последнее время валютное законодательство в России развивалось
на пути к либерализации. В начале появления валютного контроля был
актуален принцип «все, что не разрешено, то запрещено», тогда на данный
момент все кардинально отличается и принцип звучит как «Все, что не
запрещено, то разрешено».
1.2. Виды и особенности проведения валютных операций в
коммерческом банке
Банки осуществляют свою деятельность на валютном рынке путем
проведения валютных операций. Для того чтобы раскрыть сущность и
содержание понятия «валютные операции», необходимо дать определение
основным, ключевым терминам данной сферы.
8
Кабушкин, Н.И. Банковское дело. Экспресс-курс / Н.И. Кабушкин. - М.: КноРус, 2013. - С. 96.
9
Гармаев Б.М. Валютное регулирование и контроль // Проблемы современной науки и образования. 2014. №
4 (22). С. 76.