46
(или эквивалента долларов США в иной иностранной валюте по курсу Банка
России на день информирования Клиентом Банка).
Пополнение Счета наличными денежными средствами/ получение
наличных денежных средств со Счета осуществляется на основании
оформляемых Банком приходных/ расходных кассовых ордеров.
Клиент подтверждает свое согласие на проведение операции,
проставляя подпись на приходном/ расходном кассовом ордере.
Банк исполняет Платежные документы на перечисление денежных
средств со Счета в пределах остатка денежных средств на нем. При
недостаточности на Счете денежных средств для исполнения всех
поступивших к нему Платежных документов списание денежных средств
осуществляется в очередности, установленной законодательством
Российской Федерации. Поступившие в Банк Платежные документы (за
исключением распоряжений на периодическое перечисление денежных
средств со Счета), исполнение которых в полном объеме невозможно
вследствие недостаточности денежных средств на Счете Клиента, в том
числе и в случае недостаточности денежных средств при предоставлении
овердрафта на основании отдельного договора, заключенного между Банком
и Клиентом, возвращаются Клиенту или взыскателю ( непосредственно или
через банк, обслуживающий взыскателя). Частичная оплата платежных
поручений не производится.
Распоряжения Клиента исполняются не позднее рабочего дня,
следующего за днем поступления в Банк соответствующего Платежного
документа, если иные сроки не предусмотрены законом, банковскими
правилами и Договором.
Денежные средства на Счет в валюте Российской Федерации/ на Счет
в иностранной валюте, в том числе отличной от валюты Счета, поступившие
в Банк, зачисляются на Счет Клиента, открытый в дополнительном офисе/
филиале, не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления средств,
при условии получения Банком в указанный срок оформленного надлежащим
47
образом Платежного документа, из которого однозначно следует, что
получателем является Клиент, и средства должны быть зачислены на данный
Счет Клиента. Зачисление на Счет в иностранной валюте денежных средств в
иностранной валюте, отличной от валюты Счета, производится Банком при
одновременном совершении конверсионной операции по курсу клиентской
конверсии Банка для операций физических лиц на день совершения
операции.
Банк вправе не зачислять на Счет поступившие денежные средства и
возвратить их отправителю платежа в случаях, когда зачисление на Счет
невозможно из-за недостаточности, неточности или противоречивости
реквизитов Платежного документа либо несоответствия Платежного
документа режиму Счета, или законодательству Российской Федерации.
Со Счета в валюте Российской Федерации денежные средства
перечисляются (переводятся) в валюте Российской Федерации. Со Счета в
иностранной валюте денежные средства перечисляются (переводятся) в
валюте Счета или в иностранной валюте (котируемой Банком), отличной от
валюты Счета.
Банк по поручению Клиента выполняет по Счету наличные и
безналичные конверсионные операции.
Все вклады в валюте физических лиц АО АБ «Аспект» застрахованы в
порядке, предусмотренном законодательством РФ.
В АО АБ «Аспект» по состоянию на 30.06.2017 открыто 297 счетов в
иностранной валюте. Более 50% счетов (168) открыто в Евро, около 40%
(120) открыто в долларах США и 8 счетов открыто в иных валютах.
Суммарное количество депонированных средств по счетам в иностранной
валюте физических лиц по состоянию на 30.06.2017 составляет 108 тыс.
рублей (в эквиваленте по курсу на 30.06.2017).
Ввоз в Российскую Федерацию иностранной валюты и (или) валюты
Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или)
внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляется
48
резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований
таможенного законодательства Российской Федерации.
При единовременном ввозе в Российскую Федерацию физическими
лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной
иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также
дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в
документарной форме в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов
США, ввозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской
Федерации, а также дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные
бумаги в документарной форме подлежат декларированию таможенному
органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму
ввозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской
Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных
бумаг в документарной форме.
Физические лица - резиденты и физические лица - нерезиденты имеют
право вывозить из Российской Федерации иностранную валюту, валюту
Российской Федерации, дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные
бумаги в документарной форме, ранее ввезенные или переведенные в
Российскую Федерацию, при соблюдении требований таможенного
законодательства Российской Федерации в пределах, указанных в
таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз или
перевод в Российскую Федерацию.
Физические лица - резиденты и физические лица - нерезиденты имеют
право единовременно вывозить из Российской Федерации наличную
иностранную валюту и (или) валюту Российской Федерации в сумме, равной
в эквиваленте 10 000 долларов США или не превышающей этой суммы. При
этом не требуется представление в таможенный орган документов,
подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта и (или)
валюта Российской Федерации была ранее ввезена или переведена в
Российскую Федерацию либо приобретена в Российской Федерации.
49
При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими
лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной
иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, равной
в эквиваленте 3 000 долларов США или не превышающей этой суммы,
вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской
Федерации не подлежит декларированию таможенному органу.
При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими
лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной
иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме,
превышающей в эквиваленте 3 000 долларов США, вывозимая наличная
иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации подлежит
декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной
декларации на всю сумму вывозимой наличной иностранной валюты и (или)
валюты Российской Федерации.
Единовременный вывоз из Российской Федерации физическими
лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной
иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме,
превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, не допускается, за
исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.
При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими
лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами дорожных
чеков в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США,
вывозимые дорожные чеки подлежат декларированию таможенному органу
путем подачи письменной таможенной декларации.
При единовременном вывозе из Российской Федерации резидентами и
нерезидентами иностранной валюты, валюты Российской Федерации,
дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в
документарной форме, за исключением случаев, указанных в частях 2, 3 и 3.1
настоящей статьи, вывозимые иностранная валюта, валюта Российской
Федерации, дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в
50
документарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем
подачи письменной таможенной декларации.
Тарифы на документарные операции АО АБ «Аспект» представлены в
Приложении 2.
В случаях, указанных в частях 1, 3 и 3.1 настоящей статьи, перерасчет
иностранной валюты, валюты Российской Федерации, дорожных чеков,
внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме в
доллары США осуществляется по официальному курсу, устанавливаемому
Центральным банком Российской Федерации на день декларирования
таможенному органу. Для целей декларирования таможенному органу
внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме
принимается:
1) для эмиссионных ценных бумаг - номинальная стоимость ценных
бумаг;
2) для иных ценных бумаг, удостоверяющих право на получение
валюты Российской Федерации или иностранной валюты, - соответствующая
сумма в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, право на
получение которой удостоверяет указанная ценная бумага.
Таким образом, нами проанализирована динамика и состояние расчетов
по валютным счетам и операциям в АО АБ «Аспект». Установлено, что
наблюдается положительная динамика по основным направлениям и
операциям с иностранной валютой, однако, данные операции проводятся не
достаточно эффективно, что связано главным обрезом с низкой
популярностью и привлекательностью имеющихся предложения банка АО
АБ «Аспект».
В 2016 году доходы от валютных операций составили 18,2 тыс. долл.,
что составило 13,7% от общей суммы доходов, в 2017 году доходы от
валютных операций выросли на 3,8 тыс. долл. и составили 22 тыс. долл., что
составило 14,6% общей суммы доходов. Это наглядно изображено на Рис.5.
51
0
20
40
60
80
100
120
140
160
18,2
22
132,9
150,9
доходы от валютных операций
общие доходы банка
Рисунок 5. Динамика доходов от валютных операций и общей
суммы доходов
27
Все доходные статьи можно разделить на доходы процентные и
доходы непроцентные в зависимости от вида доходной операции.
Динамика доходов от проведения валютных операций за 2015-2017
гг., а также их структура в 2017 году приведена в таблице 4.
Таблица 4
Структура доходов от проведения валютных операций за
анализируемый период
28
процентные
Общая сумма, тыс. долл.
Доля в
доходе
, %
2015
2016
2017
1.Проценты по остаткам на
счетах «НОСТРО»
25387,01
25135,65
26 458,58
8,2
2.Проценты по МБК банков-
нерезидентов в рублях
15481,09
15327,81
16 134,54
5
3.Проценты по МБК в СКВ
17508,43
17335,08
18 247,45
5,6
4.Доходы от конверсионных
операций
174259,36
172534,02
181 614,76
56,1
5.Комиссия от переводов
средств по поручению
клиентов
1842,10
1823,86
1 919,85
0,6
6.Доход от разрешений на
вывоз валюты
2378,60
2355,05
2 479,00
0,8
27
Составлено автором с учетом финансовых материалов АО АБ «Аспект»
28
Составлено автором по материалам финансовой отчетности АО АБ «Аспект», размещенной в свободном
доступе
52
процентные
Общая сумма, тыс. долл.
Доля в
доходе
, %
2015
2016
2017
7.Доход от продажи валюты
на командировочные
расходы
2866,99
2838,60
2 988,00
0,9
8.Доход от продажи
дорожных чеков
1223,92
1211,80
1 275,58
0,4
9.Доход от продажи валюты
непроцентные
14373,31
14231,00
14 980,00
4,6
1.Доход за выдачу справок
на таможню
525,42
520,22
547,6
0,2
2.Доход за выдачу справок
клиентам
277,78
275,03
289,5
0,1
3.Комиссия за банковские
переводы, запросы,
уточнения
15983,89
15825,63
16 658,56
5,1
4.Доход за оформление
справок о декларировании
валютных ценностей
301,84
298,85
314,58
0,1
5. Доход от пункта обмена
валют по агентским
соглашениям
7154,03
7083,20
7 456,00
2,3
Доход - всего
310704,33
307628,05
323 819,00
100
Наибольший удельный вес в структуре доходов занимают доходы от
конверсионных операций: на них приходится 56,1%. На втором месте с
существенно меньшей долей 8,2% - проценты по остаткам на счетах.
Таблица 5
Источники поступления доходов АО АБ «Аспект» и их структура
Источники поступления доходов
Сумма,
долл.
Уд вес,
%
1. Неторговые операции
63 553,43
19,6
2. Конверсионные операции
181 614,76
56,1
3. Расчетные операции
77 499,13
23,9
4. прочие доходные операции
1 151,68
0,4
И Т О Г О
323 819,00
100
К процентным доходам относятся доходы, которые рассчитываются
пропорционально времени и сумме и являются компенсацией банку за
взятый на себя кредитный риск. К ним относятся:
54
Таблица 6
Источники процентных доходов
30
Процентные доходы
Сумма,
долл.
Уд вес в дох,
%
1.Неторговые операции
52278,43
17,7
2.Конверсионные операции
181614,76
61,6
3.Расчетные операции
60840,57
20,6
И Т О Г О
294733,76
100
Таблица 7
Структура распределения доходов
31
процентные
Сумма, долл.
Уд вес, %
Проценты по остаткам на счетах «НОСТРО»
26 458,58
9,0
Проценты по МБК
34 381,99
11,7
Непроцентные доходы
Доходы от валютно-обменных операций
181 614,76
61,6
Доход от продажи валюты
46 604,00
15,8
Прочие доходы
5 674,43
1,9
И Т О Г О
294 733,76
100,0
Удельный вес показателей в табл.6 дает возможность оценить, за счет
каких валютных операций достигнут такой объем процентных доходов.
После проведения подобного анализа определим факторы, повлиявшие на
размер процентных доходов от валютных операций.
Основной источник доходов составляет кредитная деятельность
банка. На кредитную деятельность оказывает влияние сложившаяся ситуация
в экономике: инфляционные процессы, различные ограничения со стороны
внешних агентов, а также такие факторы как:
1. Увеличение в совокупных активах доли ссудных активов,
приносящих доход в виде процентов;
2. Изменение ссудных активов по сравнению с прошлым годом.
Как показывают данные, в анализируемом банке на протяжении 2016-
2017 гг. темп роста объемов кредитов увеличился с 0,95 до 1,26 т.е. вышел
30
Составлено автором по материалам финансовой отчетности АО АБ «Аспект», размещенной в свободном
доступе
31
Составлено автором по материалам финансовой отчетности АО АБ «Аспект», размещенной в свободном
доступе
55
на положительный уровень для характеристики банка более 1. Существенное
влияние на доходность кредитования оказывает уровень процентной ставки,
что видно из таблицы 8.
Таблица 8
Общая оценка выполнения плана по процентным доходам
32
ДОХОДЫ
На
01.01.2016г.
Удельный вес
в общем
объеме
доходов, %
На
01.01.2017г.
Удельный вес
в общем
объеме
доходов, %
ОТКЛОНЕНИЕ
+,-
Процентные доходы
от кредитной
деятельности
91,50
80,72
- 10,78
Всего доходов
100
100
Из приведенных данных видно, что удельный вес доходов от
кредитования в 2017 году снизился против 2016 года на 10,78 процентных
пункта.
Рассмотрим два фактора (сумма выданных кредитов и процентная
ставка по выданному кредиту), повлиявшие на величину процентных
доходов.
Анализ структуры ресурсов и вложений в иностранной валюте
приведем в таблице 9.
Таблица 9
Структура ресурсов и вложений в иностранной валюте
33
Показатель
Удельный вес в
общей сумме
ресурсов
на 01.01.2016г.
Удельный вес в
общей сумме
ресурсов на
01.01.2017г.
Ресурсы:
Собственные средства
Привлеченные депозиты
Заемные средства
100
20,58
28,07
51,35
100
16,28
18,36
65,36
Вложения:
- не приносящие доход
- приносящие доход
100
18,03
81,97
100
12,01
87,99
32
Составлено автором по материалам финансовой отчетности АО АБ «Аспект», размещенной в свободном
доступе
33
Составлено автором по материалам финансовой отчетности АО АБ «Аспект», размещенной в свободном
доступе
56
Анализ структуры ресурсов и вложений в иностранной валюте
свидетельствует, что положительным за этот период стало снижение активов,
не приносящих доход на 6,02 процентных пункта, т.е. стало выгоднее
размещение свободных средств. Однако наблюдается увеличение дорогих
ресурсов на 14,01 процентных пункта и снижение бесплатных ресурсов на
4,3 процентных пункта, что объясняется уменьшением собственной валюты и
размещением более дорогих средств заемщиков.
Что касается процентных доходов от полученных процентов по
корсчетам, их доля в общей сумме доходов за 2016 год составляет 2,87%, за
2016 год -1,74%, снижение объясняется уменьшением средней процентной
ставки на мировом рынке валют.
В условиях инфляции и жесткой конкуренции рост доходов за счет
процентов уменьшается. Насколько «Аспект» активно использует прочие
источники получения доходов, показывает анализ структуры непроцентных
доходов.
Банк постоянно расширяет спектр платных услуг и нетрадиционных
операций, которые увеличивают полученный совокупный доход.
Основными каналами поступления непроцентных доходов являются:
неторговые операции, расчетно-кассовые операции, прочие непроцентные
операции. Если рассматривать структуру непроцентных доходов на
01.01.2017 года наибольший удельный вес составляют расчетно-кассовые
операции –65.9%, затем неторговые операции – 29.5%, прочие – 4.6%.
Данные непроцентных доходов за 2016 год сведены в таблице 10.
Таблица 10
Структура непроцентных доходов
34
Каналы поступления доходов
Сумма, долл.
Уд вес, %
1.Неторговые операции
7 456,00
29,5
2.Расчетные операции
16 658,56
65,9
3.прочие доходные операции
1 151,68
4,6
И Т О Г О
25 266,24
100
34
Составлено автором по материалам финансовой отчетности АО АБ «Аспект», размещенной в свободном
доступе