57
Расходы банка по валютным операциям классифицируются
следующим образом:
уплаченные проценты;
курсовые разницы по иностранным валютам;
прочие расходы.
Расходные статьи разделим на расходы процентные и непроцентные
в зависимости от вида расходной операции.
Проведем анализ с соответствующей детализацией каждой из
рассмотренных основных статей расходов с представлением полученных
данных в виде таблиц 11 и 12.
Таблица 11
Расходы от проведения валютных операций за анализируемый
период
35
Статья расхода
Сумма,
долл.
Уд. вес,
%
процентные
1.Проценты по остаткам на корсчетах «ЛОРО»
111034,50
52,88
2.Расход от покупки-продажи валюты
18028,09
8,6
3.Проценты по МБК в СКВ
32674,90
15,56
4.Проценты по МБК банков-нерезидентов в рублях
16174,08
7,7
непроцентные
1.Расход по корсчетам «НОСТРО»
31489,92
15
6.Расход за оформление справок по
декларированию валютных ценностей
578,57
0,28
И Т О Г О
224684,05
100
Таблица 12
Источники формирования расходов и их структура
36
Источники формирования расходов
Сумма, долл.
Уд вес, %
1.Неторговые операции
14703,98
2,1
2.Конверсионные операции
18028,09
8,4
3.Расчетные операции
191373,40
89,3
4.прочие доходные операции
578,57
0,3
И Т О Г О
224684,05
100
35
Составлено автором по материалам финансовой отчетности АО АБ «Аспект», размещенной в свободном
доступе
36
Составлено автором по материалам финансовой отчетности АО АБ «Аспект», размещенной в свободном
доступе
58
Процентные расходы составляют основную часть расходов от
валютных операций, что связано с обслуживанием привлеченных банком
ресурсов в иностранной валюте. Вместе с тем, их общая сумма невелика. Что
связана с низким уровнем процентных ставок по валютным ресурсам.
Таким образом, в целом работу банка на валютном рынке можно
оценить как эффективную. Вместе с тем, ему можно рекомендовать ряд
мероприятий, направленных на совершенствование валютных операций.
59
Глава 3. Предложения по совершенствованию валютных
операций в АО АБ «Аспект»
3.1. Активизация работы банка на рынке наличной валюты
Основными источниками наличной иностранной валюты в АО АБ
«Аспект» являются:
- валютно – обменные операции населения;
- вклады населения в валютные депозиты;
- средства, вносимые на текущие счета;
- подкрепление валютной кассы банка.
Также банк может «обналичить» свои безналичные ресурсы в
иностранной валюте, но за «обналичивание» он должен будет заплатить
установленный размер комиссионного вознаграждения, что будет уменьшать
конечный финансовый результат по операциям с иностранной валютой.
Поэтому коммерческому банку надо организовать свою работу так, чтобы
обходиться преимущественно своими наличными ресурсами в случае, если
процент за наличную иностранную валюту высокий, а спрос на нее со
стороны населения низкий. В данной ситуации стратегия банка должна быть
направлена на сокращение объемов наличной иностранной валюты до
необходимого минимума, который способен будет обслуживать потребности
населения.
В ситуации же, когда на наличном рынке наблюдается увеличение
спроса на иностранную валюту, банку будет выгоднее держать излишек
наличности в кассе, добиваясь этого путем постоянного подкрепления кассы
наличной иностранной валютой у других банков, не зависимо от ее
стоимости. Это объясняется тем, что при ажиотажном спросе на валюту и
постоянно растущем курсе банк всегда сможет быстро и по более высокой
цене реализовать свои наличные активы, компенсировав при этом все свои
затраты, связанные с приобретением наличности. К таким затратам в первую
очередь относится, как уже отмечалось выше, процент за снятие наличных
60
денег. Так же не стоит забывать о проценте по ресурсам, который мог бы
получить банк, в случае активной работы с ними на безналичном рынке.
Как и все валютные операции, операции на наличном валютном рынке
связаны с определенным риском для коммерческого банка. В настоящее
время, основной валютный риск связан с тем, что в условиях растущего
обменного курса, банки могут в конечном итоге покупать иностранную
валюту дороже, чем ее продавали, тем самым неся убытки в размере разницы
между ценой покупки и продажи, умноженной на количество проданной
валюты. Основная рекомендация в данной ситуации – это постоянное
превышение количества купленной валюты над количеством проданной, или
же другими словами, наличие у банка длинной валютной позиции.
Основным направлением активизации работы на наличном валютном
рынке для банка в настоящий момент может служить расширение сети
обменных пунктов. Анализируя пути повышения эффективности валютно-
обменных операций с наличной иностранной валютой, необходимо выделить
весьма важный, на мой взгляд, фактор - осуществление пунктами обмена
валюты как можно больше операций, разрешенных действующим
законодательством.
Кроме традиционной купли - продажи наличной иностранной валюты
за рубли – это операции с платежными документами в иностранной валюте,
проведение конверсионных операций, прием для направления на инкассо
наличной иностранной валюты, обмен наличной иностранной валюты одного
номинала на эту же иностранную валюту другого номинала (размен
наличной иностранной валюты), обмен вышедших из обращения, но
принимаемых к обмену, а также изношенных, поврежденных, имеющих
чернильные надписи денежных знаков иностранной валюты, подлинность
которых не вызывает сомнения, на платежеспособные денежные знаки той
же иностранной валюты (обмен наличной иностранной валюты).
Возможность проведения всех видов валютно-обменных операций
зависит, прежде всего, от оснащения пунктов обмена валюты кассовыми
61
аппаратами или компьютерно-кассовыми системами, зарегистрированными в
установленном порядке в налоговой инспекции.
Одной из важнейших проблем организации валютных операций на
наличном валютном рынке является выявление поддельных банкнот.
Также существенной проблемой организации работы обменных
пунктов является загруженность кассового работника операциями, которые
могут быть эффективно автоматизированы. Автоматизация таких операций
позволит снизить операционные издержки обменного пункта, увеличить
количество обслуживаемых клиентов и даст возможность получения
дополнительного дохода.
Обменные пункта каждого современного банка оснащены
компьютерными системами, которые автоматизируют достаточно
трудоемкие операции банковского учета. Однако таким системам присущ ряд
недостатков, среди которых:
- недостаточная производительность и невозможность поддержания
больших объемов данных;
- необходимость работы напрямую с базами данных (описание
конфигурации, список кассиров, список допустимых валют);
- отсутствие согласованности с работой принтера;
- возможность осуществления ограниченного перечня наличных
операций с иностранной валютой (размен, прием таможенных платежей,
покупка-продажа, дорожных чеков и др. не поддерживаются).
Помимо отмеченных важными недостатками являются невозможность
текущего контроля за работой обменной кассы, снижение качества
выполнения кассиром своих функций под воздействием психологических
факторов, отсутствие централизованной системы, которая позволила бы
осуществлять мониторинг текущего состояния наличного валютного рынка и
оперативно реагировать на изменение спроса и предложения на валюту.
Все это приводит к недостаточной эффективности деятельности банков
на наличном валютном рынке.
62
Предлагаемый выход из данной ситуации включает следующие этапы:
1) модернизацию программного обеспечения;
2) замену технически и морально износившихся технических
средств и оборудования в обменных пунктах;
3) построение локальной вычислительной сети закрытого типа.
Реализация первого этапа даст банку возможность сократить затраты
времени на проведение валютно - обменных операций и оформление
документов, расширить перечень проводимых операций (добавить размен,
обмен, конверсию, возможность проведения других расчетов обменным
пунктом при наличии внешней связи и доступа к ресурсным базам),
сократить объемы работ, не требующих высокой квалификации, повысить
качество обслуживания клиентов.
Выбор банком информационной системы усложняете при
необходимости поддерживать высокоскоростной обмен данными между
обменными пунктами, между обменным пунктом и банком, между банками.
В связи с этим банкам приходится не только осуществлять техническое
оснащение, но и перепроектировать всю системную инфраструктуру банка.
Сбалансированное программное обеспечение, грамотно разработанное
при содействии не только программистов и руководителей подразделений, но
и самих кассиров, которые помогут наиболее рационально организовать
технологический цикл работы обменной кассы и выявить «узкие» места,
позволит уменьшить нагрузки в пиковые часы работы кассы обмена валют.
Проведение мероприятий по реализации второго этапа даст
возможность подключить устройства мониторинга за работой обменных касс
банка. Кассиры при выполнении своих обязанностей не всегда могут
оперативно выявлять утерянные, нелегально полученные, фальшивые
документы, по которым разрешена продажа иностранной валюты. Создание
системы автоматизированного контроля положительно скажется на всех
агентах валютного контроля. Установив камеру слежения с фиксацией
данных на сервере, в расположенном в отделении, банк получит возможность
63
наблюдения за работой обменного пункта, а значит, выявления и устранения
конфликтных ситуаций и нарушений в работе кассира и оперативного
реагирования в случае возникновения форс-мажорных обстоятельств.
Построение локальной сети и наличие связи между обменным пунктом и
банком дает возможность проведения не только валютно-обменных
операций, но и различных платежей и зачислений.
3.2.Оценка эффективности предлагаемых рекомендаций
Рассчитаем экономическую эффективность от применения
информационных технологий автоматизации валютно – обменных операций
АО КБ «Аспект» и внедрения в практическую деятельность
модернизированного программного обеспечения, замену технически и
морально износившихся технических средств и оборудования в обменных
кассах и построение локальной вычислительной сети закрытого типа.
N P V
P
r
IC
k
k
k
( )1
. (1)
Очевидно, что если NPV > 0, то проект следует принять;
NPV < 0, то проект следует отвергнуть;
NPV = 0, то проект ни прибыльный, ни убыточный.
Найдем коэффициент дисконтирования в таблице 12
Таблица 12
Множитель дисконтирования
Год
(1+r)
n
1/(1+r)
n
1
1,14
0,8771
2
1,29
0,7751
3
1,48
0,6756
4
1,68
0,5952
5
1,92
0,5208
Рассчитаем чистую приведенную стоимость проекта как разницу
между дисконтированными доходами и расходами (таблица 14).
64
Таблица 14
Расчет чистой приведенной стоимости проекта (NPV)
Год
Показатели
Доход
РV
NPV
1
200
163,9
903,8-800 = 103,8
2
300
202,68
3
330
182,3
4
400
180,9
5
470
174,04
Итого
1700
903,8
Таким образом, NPV является положительным, и данный проект
целесообразен к осуществлению.
Рассчитаем индекс рентабельности инвестиций по формуле:
= 1113,58/800 = 1,39
Индекс рентабельности можно оценить как достаточно высокий.
Рассчитаем срок окупаемости в таблице 15
Таблица 15
Показатели денежного потока по годам инвестиционного
проекта модернизации программного обеспечения
Год
Денежные потоки
1
175,4-800 =- 624,6
2
232,5- 624,6= -392,07
3
222,9-392,07 = +169,12
Таким образом, проект внедрения информационных технологий
автоматизации валютно – обменных операций ПАО «Аспект» и внедрения в
практическую деятельность модернизированного программного
обеспечения, замену технически и морально износившихся технических
средств и оборудования в обменных кассах и построение локальной
вычислительной сети закрытого типа окупится на 3 год.
IС
r
P
PL
k
k
k
)1(
65
Рассчитаем коэффициент эффективности вложений:
Среднегодовая прибыль = 1700/5 = 340 тыс. руб.
Средняя величина инвестиций = 800/2 = 400 тыс. руб.
ARR =340/400=0,85
Таким образом, внедрение применения информационных технологий
автоматизации валютно – обменных операций АО АБ «Аспект» и внедрения
в практическую деятельность модернизированного программного
обеспечения, замену технически и морально износившихся технических
средств и оборудования в обменных кассах и построение локальной
вычислительной сети закрытого типа для АО АБ «Аспект» является
эффективным и может быть рекомендован к внедрению.
66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
По результатам проведенного в выпускной квалификационной работе
анализа можно сформулировать следующие выводы.
Современный валютный рынок представляет собой сложную и
динамичную экономическую систему, которая функционирует в рамках
всего мирового хозяйства. Банки осуществляют свою деятельность на
валютном рынке путем проведения валютных операций.
В широком смысле валютные операции – это банковские операции на
валютных рынках, связанные с куплей-продажей иностранной валюты,
использованием иностранной валюты в качестве средства платежа,
использованием национальной валюты при осуществлении
внешнеэкономической деятельности нерезидентов, ввозом из-за рубежа и
вывозом за рубеж, пересылкой валютных ценностей.
Статья 14 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле»
устанавливает права и обязанности резидентов при осуществлении валютных
операций. Резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных
банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте. Без
ограничений осуществляются валютные операции между резидентами, в том
числе физическими лицами, и уполномоченными банками, связанные с
внесением денежных средств резидентов на банковские счета (вклады) и
получением средств с этих счетов. Валютные операции между резидентами и
нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных
операций, в отношении которых Законом эти ограничения установлены
(ограничения, которые могут вводиться в стране в целях предотвращения
кризисных явлений в валютно-финансовой сфере). Валютные операции
между резидентами, в том числе физическими лицами, запрещены. Однако
имеются исключения, которые приведены в Законе.
Проводя валютные операции, банк несет ряд валютных рисков,
которые могут существенно повлиять на итог совершаемой операции. В
связи с этим банкам необходимо использовать различные финансовые