35
стандартам.
Таким образом, Банк АО АБ «Аспект» успешно функционирует в
сфере банковских карт. Темпы внедрения карточных проектов, а также
уровень развития сети эквайринга открывают широкие перспективы для
более глубокого проникновения на рынок банковских карт в Москве.
2.3 Анализ динамики, структуры и доходности розничных валютных
операций АО АБ «Аспект»
Для обеспечения валютного обслуживания российских и иностранных
граждан банки организуют обменные пункты. Обменный пункт - место
совершения банком валютно-обменных операций с соблюдением требований
Инструкции ЦБ РФ №113-И и иных нормативных актов Банка России. В
обменном пункте АО АБ «Аспект» совершаются следующие операции:
покупка и продажа наличной иностранной валюты за наличные
рубли;
покупка и продажа платежных документов в иностранной валюте
за наличные рубли, а также продажа и оплата платежных документов в
иностранной валюте за наличную иностранную валюту;
прием для направления на инкассо наличной иностранной
валюты и платежных документов в иностранной валюте;
прием на экспертизу денежных знаков иностранных государств и
платежных документов в иностранной валюте, подлинность которых
вызывает сомнение;
выдача наличной иностранной валюты по кредитным и дебетным
картам, а также прием наличной иностранной валюты для зачисления на
счета физических лиц в банках, служащие для расчетов по кредитным и
дебетным картам;
обмен (конверсия) наличной иностранной валюты одного
иностранного государства на наличную иностранную валюту другого
иностранного государства;
36
размен платежного денежного знака иностранного государства на
платежные денежные знаки того же иностранного государства;
замена неплатежного денежного знака иностранного государства
на платежный(е) денежный(е) знак(и) того же иностранного государства;
покупка неплатежных денежных знаков иностранных государств
за наличные рубли.
За совершение валютно-обменных операций банк может взимать
комиссионное вознаграждение в наличных рублях или в наличной
иностранной валюте. Тариф комиссионного вознаграждения утверждается
руководителем банка. Банки могут совершать валютно-обменные операции
только с наличной иностранной валютой, курс которой к рублю
устанавливается Банком России.
Банкам запрещается совершать операции только по покупке или только
по продаже наличной иностранной валюты и платежных документов в
иностранной валюте за наличные рубли.
Валютно-обменные операции совершаются с обязательным
оформлением и выдачей физическим лицам (резидентам и нерезидентам)
справок, выписываемых на бланках строгой отчетности "Справка ф.
№0406007".
Валютно-обменные операции в АО АБ «Аспект» совершаются при
предъявлении физическим лицом (резидентом или нерезидентом) кассиру
обменного пункта документа, удостоверяющего личность.
Коротко рассмотрим порядок совершения операций по покупке и
продаже наличной иностранной валюты и платежных документов в
иностранной валюте за наличные рубли. Операции по покупке наличной
иностранной валюты за наличные рубли оформляются реестром наличной
иностранной валюты, купленной за наличные рубли. Операции по продаже
наличной иностранной валюты за наличные рубли оформляются реестром
наличной иностранной валюты, проданной за наличные рубли. По этим
операциям кассир обменного пункта АО АБ «Аспект» оформляет и выдает
37
физическому лицу (резиденту и нерезиденту) экземпляр клиента бланка
строгой отчетности "Справка ф. N 0406007". Бухгалтерское оформление
операций по покупке и продаже наличной иностранной валюты за наличные
рубли через обменные пункты, в том числе открытые в кассовом узле банка,
производится по закрытию операционного дня.
Валютно-обменные операции, совершаемые кассиром обменного
пункта АО АБ «Аспект», регистрируются в реестрах по каждому виду
операций:
покупка и продажа наличной иностранной валюты за наличные
рубли;
покупка и продажа платежных документов в иностранной валюте
за наличную иностранную валюту;
покупка и оплата платежных документов в иностранной валюте
за наличную иностранную валюту;
обмен (конверсия) наличной иностранной валюты;
замена и размен денежных знаков в иностранной валюте;
принятие и выдача наличной иностранной валюты по операциям
с дебетными и кредитными картами.
Проанализируем динамику валютно-обменных операций в АО АБ
«Аспект», и представим результаты в таблице 2 и рисунке 4.
Таблица 2
Валютно-обменные операции АО АБ «Аспект», тыс. руб.
Операция
на
31.12.
2016
на
31.12.
2017
Динамика
в абс. Вел
Динам
ика в
%
покупка и продажа наличной
иностранной валюты за наличные
рубли;
69253
73265
4012
5,8
обмен (конверсия) наличной
иностранной валюты;
54236
65231
10995
20,3
замена и размен денежных знаков
в иностранной валюте
12365
9837
-2528
-20,4
Итого
135854
148333
12479
9,2
39
Дорожный чек представляет собой денежное обязательство (приказ)
выплатить обозначенную на чеке сумму денег владельцу, чей образец
подписи проставляется на чеке в момент его продажи. При предъявлении к
оплате владелец должен вторично расписаться на чеке. Оплата дорожных
чеков производится при идентичности подписей. Такая система страхует
владельца от риска утраты чека.
Дорожные чеки выставляются банком на собственные отделения за
границей или иностранные банки корреспонденты, но, как правило, без
указаний конкретного адресата. Эмитентами дорожных чеков являются
коммерческие банки, другие кредитные и финансовые учреждения,
туристические организации (крупнейшие из них - American Exрress, Visa
International, Thomas Kuk). Дорожные чеки принимаются также во
внутренних расчетах для безналичной оплаты товаров и услуг. Но поскольку
дорожные чеки не являются стандартными платежными средствами, то их
покупка и прием в оплату товаров и услуг обеспечиваются договоренностью
эмитента с соответствующими организациями.
Если предполагается использование дорожных чеков в нескольких
странах, они выписываются в фунтах стерлингов или в долларах США, или в
евро, причем рекомендуется приобретать дорожные чеки в валюте той
страны, куда Вы едете. Дорожные чеки выпускаются с различными
достоинствами, изготавливаются на защищенной бумаге со сложным
рисунком и водяными знаками, имеют нумерацию и специальные магнитные
надпечатки для электронного учета. Чеки продаются только за свободно
конвертируемую валюту или рубли по курсу банка.
В дорожном чеке предусматривается определенное место для подписи
владельца, учиняемой при оплате чека. В дорожном чеке может
проставляться отметка о месте продажи.
При продаже дорожных чеков работник банка проставляет на чеках
штамп с указанием места и даты продажи. При продаже дорожных чеков
банка на определенную сумму проданной валюты работник банка оформляет
40
разрешение на вывоз валюты (или работник обменного пункта). После
проверки расчета количества продаваемой клиенту валюты и суммы
взыскиваемой комиссии и подписания документов на продажу эти
документы и разрешение на вывоз передаются контролеру для проверки
законности операции и правильности произведенного расчета. Клиент в
присутствии работника банка проставляет свою подпись на чеках в месте,
отведенном для образца подписи владельца чека. Личность клиента
проверяется по паспорту.
Дорожные чеки оплачиваются только первоначальному владельцу,
образец подписи которого имеется на чеке. Иностранные банки не
гарантируют права вашего банка в случае, если принят подписанный
вторично дорожный чек от кого - либо другого, кроме подлинного владельца.
Оплата дорожного чека производится только в полной сумме, частичная
оплата чека не допускается. Чеки, имеющие исправления или ошибки, также
не должны оплачиваться. Их направляют в отдел туристических чеков для
рассмотрения.
В АО АБ «Аспект» операции с дорожными чеками проводятся
достаточно редко (таблица 3). Дорожные чеки — это проверенный
несколькими поколениями потребителей способ защиты денег от потери или
кражи. Процедура проставления двух подписей на дорожных чеках — при их
приобретении и при предъявлении — не позволяет воспользоваться ими
лицу, которому не принадлежит соответствующий счёт.
Компании — эмитенты дорожных чеков — это ведущие
международные корпорации с многолетним опытом работы и безупречной
репутацией. Приобретение дорожных чеков, в отличие от банковской
карточки, не связано с банковским счётом, и оформление чека занимает
несколько минут. Срок действия чеков не ограничен.
Дорожные чеки принимаются в финансовых учреждениях, в
миллионах торговых и сервисных точек по всему миру. Магазины,
рестораны, гостиницы при оплате товаров и услуг дорожными чеками дают
41
сдачу в валюте страны пребывания. При утрате дорожные чеки, в отличие от
наличных денег, можно восстановить. Деньги возмещаются не банком, в
котором был приобретен дорожный чек, а компанией — эмитентом
дорожных чеков.
АО АБ «Аспект» покупает дорожные чеки, выпускаемые эмитентами
в основных свободно конвертируемых валютах: долларах США и евро.
Банк принимает к немедленной оплате чеки компаний:
American Exрress;
Thomas Cook;
Visa;
Citicorр.
Средства выплачиваются предъявителю в виде наличной иностранной
валюты или валюты Российской Федерации.
За проведение операций взимается комиссия в соответствии с
тарифами, действующими на момент совершения операции.
Таблица 3
Динамика оплаты дорожных чеков
Операции
на
31.12.2016
на
31.12.2017
Динамика
в абс. Вел
Динамика
в %
Оплата дорожных
чеков
1571
1291
-280
-17,8
Таким образом, динамика операций с дорожными чеками является
отрицательной и занимает наименьшую долю во всех ранее
проанализированных операциях с иностранной валютой.
Банк АО АБ «Аспект» в соответствии со своим уставом и лицензией
на ведение международных операций принимает средства в иностранной
валюте на счета физических лиц.
При выполнении данных операций строго соблюдаются правила
открытия и ведения банком текущих валютных счетов, а также порядок учета
и использования валютных средств вышеназванных клиентов банка.
Данная операция включает в себя следующие виды:
42
открытие валютных счетов физическим лицам;
начисление процентов по остаткам на счетах;
предоставление овердрафтов;
предоставление выписок по мере совершения операции;
оформление архива счета за любой промежуток времени;
выполнение операций по распоряжению клиентов относительно
средств на их валютных счетах (оплата предоставленных документов,
покупка и продажа иностранной валюты за счет средств клиентов); контроль
за экспортно-импортными операциями.
Согласно статье 14 Закона № 173-ФЗ, резиденты могут иметь счета в
иностранной валюте в уполномоченных банках, как в РФ, так и за ее
пределами, организация может, открыв любое количество валютных счетов в
любой валюте без каких-либо ограничений.
Таким образом, банк, в котором клиент хочет открыть валютный счет,
должен иметь лицензию на проведение валютных операций. Вторым
условием станут количество и стоимость услуг по валютному контролю,
которые он готов предоставить.
Существуют два вида счетов в иностранной валюте:
текущий валютный счет - для учета иностранной валюты,
находящейся в распоряжении организации.
транзитный валютный счет - для зачисления в полном объеме
поступившей валютной выручки и других платежей в иностранной валюте.
Для открытия текущего валютного счета предприятие должно
предоставить в банк следующие документы:
заявление на открытие валютного счета;
документ, удостоверяющий личность Клиента (для резидентов -
паспорт гражданина Российской Федерации, для нерезидентов - паспорт
иностранного гражданина или иной документ, удостоверяющий личность и
постоянное проживание Клиента за пределами Российской Федерации)
43
Документы, удостоверяющие личность граждан Российской Федерации,
иностранных граждан и лиц без гражданства, должны, как правило,
содержать отметки о регистрации указанных граждан по месту жительства/
по месту пребывания органами регистрационного учета с проставлением
соответствующих отметок в документах, удостоверяющих личность, или
документах установленной формы, выдаваемых в Российской Федерации;
свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при
наличии);
иные документы, предусмотренные законодательством
Российской Федерации.
Банк вправе отказать Клиенту в открытии Счета в следующих
случаях:
открытие Счета запрещено законодательством Российской
Федерации;
Банк не открывает банковские счета физических лиц в валюте,
указанной Клиентом в Заявлении об открытии счета;
Клиент не представил в Банк все документы, необходимые для
открытия Счета в соответствии с законодательством Российской Федерации
и Правилами;
Клиент не оплатил вознаграждение, взимаемое Банком за
открытие Счета (если таковое установлено Банком);
В отношении Клиента имеются сведения об участии в
террористической деятельности, полученных в соответствии с Федеральным
законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию
терроризма".
Банк не устанавливает минимальный первоначальный взнос
денежных средств на Счет и неснижаемый остаток денежных средств на
Счете.
44
Копия Заявления об открытии счета с оригинальными отметками
Банка (в том числе содержащими первоначальный номер Счета) передается
Клиенту.
Банк осуществляет расчетно-кассовое обслуживание Клиента в
соответствии с законодательством Российской Федерации, нормативными
актами Банка России, банковскими правилами.
Прием Расчетных документов на инкассо, расчеты по аккредитивам,
расчеты чеками осуществляются на условиях, согласованных Банком и
Клиентом. Порядок представления Клиентом в Банк Платежных документов
в электронном виде определяется отдельным договором.
В случае установления законодательством Российской Федерации
предельных размеров расчетов наличными денежными средствами для
физических лиц - резидентов указанные предельные размеры применяются к
расчетам Клиента-нерезидента.
Перечисление денежных средств со Счета осуществляется
исключительно на основании Заявления/ Поручения Клиента
(Представителя), при этом расчетные документы от имени Клиента
(Представителя) составляются и подписываются Банком.
Поступившее в Банк Заявление/ Поручение/ Расчетный документ
признается составленным Клиентом (Представителем), а действия Банка по
его исполнению правомерными, если Банк удостоверился в личности
Клиента (в личности и полномочиях Представителя) и путем простого
визуального сличения установил схожесть подписи Клиента (Представителя)
на Заявлении/ Поручении с образцом подписи Клиента (Представителя),
имеющимся в распоряжении Банка.
Для зачисления на Счет могут быть приняты наличные денежные
средства в валюте Счета. Для зачисления на Счет в валюте Российской
Федерации могут быть приняты также наличные денежные средства в
иностранной валюте (котируемой Банком), а для зачисления на Счета в
иностранной валюте - наличные денежные средства в иностранной валюте
45
(котируемой Банком), отличной от валюты Счета, или в валюте Российской
Федерации.
Наличные денежные средства на Счет могут быть внесены третьим
физическим лицом (не являющимся Клиентом или Представителем) в
следующих случаях:
- резидентом на Счет Клиента - резидента: валюта Российской
Федерации без ограничений; иностранная валюта только в качестве дарения
супругом или близким родственником Клиента при предъявлении документа,
подтверждающего статус супруга (супруги) или родство;
- резидентом на Счет Клиента - нерезидента: валюта Российской
Федерации и иностранная валюта только в качестве дарения супругом или
близким родственником Клиента при предъявлении документа,
подтверждающего статус супруга (супруги) или родство;
- нерезидентом на Счет Клиента - резидента: валюта Российской
Федерации и иностранная валюта без ограничений;
- нерезидентом на Счет Клиента - нерезидента: валюта Российской
Федерации и иностранная валюта без ограничений.
Со Счета могут быть выданы наличные денежные средства в валюте
Счета. Со Счета в валюте Российской Федерации могут быть выданы также
наличные денежные средства в иностранной валюте (котируемой Банком), а
со Счета в иностранной валюте – наличные денежные средства в
иностранной валюте (котируемой Банком), отличной от валюты Счета, или в
валюте Российской Федерации.
Выдача наличных денежных средств со Счета производится Банком
по первому требованию Клиента за исключением случаев, предусмотренных
настоящим пунктом Правил. Клиент обязуется предупредить Банк
(дополнительный офис/ филиал, в который Клиент намерен обратиться для
проведения операции) за 3 (три) банковских дня о желании получить
наличные денежные средства со Счета, если получаемая им сумма наличных
денежных средств превышает 1 000 000 рублей или 30 000 долларов США