59
Тыс.
руб.
Доля,
%
Тыс.
руб.
Доля,
%
Тыс.
руб.
Доля,
%
Доходы,
полученные от
операций с
иностранной
валютой, в т.ч.
43 698
100,00%
16 233
100,00%
11 720
100,00%
Комиссия,
полученная по
операциям с
иностранной
валютой, в т.ч.
3 661
8,38%
4 075
25,10%
4 999
42,65%
по наличным
сделкам купли-
продажи
иностранной
валюты
2 713
2 031
3351
по сделкам
купли-продажи
иностранной
валюты
юридическим
лицам
1 380
886
за оформление
ПС по экспорту
948
290
277
за оформление
ПС по импорту
354
477
по другим
операциям
20
8
Доходы от
переоценки
счетов в
иностранной
валюте
40 037
91,62%
12 158
74,90%
6 721
57,35%
Расходы,
полученные от
операций с
37 033
100,00%
11 398
100,00%
6 982
100,00%
60
иностранной
валютой, в т.ч.
Комиссия,
уплаченная по
операциям с
иностранной
валютой, в т. ч.
83
0,22%
444
3,90%
574
8,22%
по наличным
сделкам купли-
продажи
иностранной
валюты
166
286
по операциям
на валютных
биржах
83
278
288
2. Расходы от
переоценки
счетов в
иностранной
валюте
36 950
99,78%
10 954
96,10%
6 408
91,78%
Чистый доход,
полученный от
операций с
иностранной
валютой, в т.ч.
6 665
100,00%
4 835
100,00%
4 738
100,00%
1. Чистый
комиссионный
доход от
операций с
иностранной
валютой
3 578
53,68%
3 631
75,10%
4 425
93,39%
Чистые доходы
от переоценки
счетов в
3 087
46,32%
1 204
24,90%
313
6,61%
61
иностранной
валюте
Как видим из таблицы, за анализируемый период чистые доходы от
валютных операций (разница между доходами и расходами) снижался.
В 2015 году, по сравнению с предыдущим годом, доход уменьшился на
1830000 рублей, что составило 27,5%. В основном это произошло в результате
переоценки доходов с валютных счетов (уменьшение на 1883000 рубля). Это
компенсировалось небольшим увеличением чистого комиссионного дохода
(на 53000 рубля).
В 2016 году по сравнению с предыдущим, 2015 годом, снижение дохода
стало более значительным и составило 97000 рублей (что составило 2,01%). Те
факторы, которые предопределили снижение, были аналогичными –
переоценка счетов. Снижение произошло на 891000 рублей, которые были
компенсированы приростом чистого дохода в размере 794000 рублей.
Необходимо отметить тут же, что в 2016 году доход составил от уровня
2014 года 26,8%, расход – 18,9%, чистый доход – 71,1%.
На протяжении трех лет структура чистого дохода от валютных операций
перманентно менялась. На пример: в 2014 году отношение комиссии (53,7%)
и переоценки (46,3%) было близко к равному, однако в 2015 году доля
комиссии составила 75,1%, а в 2016 году – 93,4%.
Таким образом, в таблице прослеживается тенденция роста и
абсолютных, и относительных показателей. Важным фактором, оказавшим
влияние на снижение доходов от переоценки валютных счетов, стала
стабилизация официального курса рубля.
62
Рассмотрим позиции этих показателей в общей структуре доходов Банка
ВТБ. В 2014 году они составили 61,7% всех доходов банка от операций с
иностранной валютой,
2
то же самое можем сказать и про расходы, которые
составили 66,5% (см. таблицу 3).
Таблица 3.
Роль валютных операций в формировании доходов, расходов и
прибыли «Банка ВТБ»
2014г.
2015 г.
2016г.
Тыс.
руб.
Доля,
%
Тыс.
руб.
Доля,
%
Тыс.
руб.
Доля,
%
Доходы всего, в т.ч.
70 781
100,00%
53 047
100,00%
59 644
100,00%
доходы от операций
с иностранной
валютой
43 698
61,74%
16 233
30,60%
11 720
19,65%
Расходы всего, в т.ч.
55 673
100,00%
39 067
100,00%
39 693
100,00%
расходы от
операций с
иностранной
валютой
37 033
66,52%
11 398
29,18%
6 982
17,59%
Прибыль, в т.ч.
15 408
100,00%
12 579
100,00%
20 769
100,00%
2
Для удобства анализа доходы от операций с иностранной валютой выделены
нами из группы операционных доходов, куда их обычно относят.
63
чистый доход от
операций с
иностранной
валютой
6 665
43,26%
4 835
38,44%
4 738
22,81%
Однако в 2016 году показатели изменились. Как видим, выросла доля
доходов и расходов на проценты, тогда как доля валютных доходов-расходов
снижена до 19,7 и 17,6 процентов соответственно.
Из таблицы 3 мы видим также, что за анализируемый период снизилась
доля чистого дохода от операций с иностранной валютой (как разницы между
доходами и расходами от операций с иностранной валютой) в прибыли Банка
с 43,3 % до 22, 8 %. Не смотря на описанные тенденции, осуществление
Банком операций с иностранной валютой приносит почти 23 % прибыли, что,
по мнению автора, является хорошим вкладом в формирование доходов Банка.
К тому же, следует учитывать, что здесь не брались во внимание доходы,
относимые к другим статьям, такие как:
комиссия, полученная по расчетным операциям в иностранной валюте;
комиссия, полученная по кассовым операциям в иностранной валюте;
комиссия, полученная по документарным аккредитивам;
комиссия за отправку международных телексов;
проценты, полученные по счетам, открытым в банках-нерезидентах, а
также расходы по уплате процентов физическим лицам по депозитам.
С учетом данных статей доходов и расходов доля прибыли от валютных
операций в общем объеме прибыли Банка увеличится еще на несколько
процентных пунктов.
Таким образом, роль валютных операций в формировании доходов Банка
значительна.
64
2.3. Коммерческий банк как агент валютного контроля
Кроме того, что Банк ВТБ сам совершает валютные операции, он еще
выполняет функцию агента контроля, т.е. осуществляет контроль операций
своих клиентов.
При этом необходимо отметить, что в системе валютного контроля банк
может выполнять как активную, так пассивную роль процесса контрольных
правовых отношений.
Если банк выполняет роль активного участника контроля, то он несет
правомочия относительно экспортерам, импортерам и другим субъектам
внешнеэкономической деятельности.
Если наоборот, банк является пассивным участником, то он представляет
собой объект контроля для Центрального Банка страны, который является
главным агентом контроля банковской системы в стране.
Исходя из того, насколько качественно будут выполнены банком его
функции агента контроля, зависят не только эффективность валютного
механизма всей страны, но и самого банка, т.к. в случае нарушений, к банку
применяются различные санкции, влекущие за собой снижение его
собственных доходов, в т. ч. и валютных.
В результате анализа валютного законодательства и практики валютных
операций, выделим основные направления банковского валютного контроля:
1. за своевременностью и полнотой выручки, поступающей от экспорта на
счета резидентов-экспортеров в банке,
2. за своевременностью проведения операций по обязательной продаже части
валютного дохода в виде выручки от реализации товаров, работ, услуг и
проч.,
65
3. за обоснованностью платежей,
4. за прочими операциями, осуществляемыми в валюте на счетах
юридических и физических лиц резидентов или нерезидентов,
5. за прочими операциями в валюте.
Кроме всего прочего, банк подготавливает и представляет бухгалтерскую
документацию и статистическую отчетность по валютным операциям в
соответствие с нормативными указаниями.
Итак, тбилисское отделение «Банка ВТБ» можно характеризовать, как
банк, который осуществляет функции агента валютного контроля на высоком
уровне.
Выводы по второй главе
Кратко представим выводы, сделанные нами в процессе работы над
второй главой дипломной работы:
1. Анализ валютных операций – самый сложный компонент экономического
анализа финансово-кредитных организаций. Он включает в себя элементы
анализа: валютно-обменных операций; эффективности операций
купли/продажи валюты и валютных ценностей, операций на мировом рынке
валют, операций арбитража валют и своп-операций, операций форвард и
фьючерс, результатов текущей переоценки валют на счетах и потенциального
дохода/убытка, состояния валютной позиции,
2. Кроме того, анализ может рассматривать традиционные операции банка
(активные, пассивные), которые производятся с иностранными валютами, а
также операции по валютному контролю. Он может быть произведен в трех
направлениях: а) по вертикали (структурный анализ), б) по горизонтали
66
(анализ динамики), в) расчет и анализ коэффициентов. А для выявления
тенденций развития и качественных показателей, проводится факторный
анализ,
3. В анализируемом нами Банке ВТБ основным источником поступления
валютных доходов являлись комиссионные операции, также доходы от
переоценки валютных счетов, которые являются в структуре определяющими.
Но наблюдается тенденция к уменьшению их доли в общем содержании
доходов. Комиссионные доходы, получаемые банком, представлены в виде:
доходов от сделок купли-продажи валюты, который банк осуществлял за свой
счет или по поручению своих клиентов, доходов, который банк получал за
выполнение функции агента валютного контроля, доходов по другим
операциям,
4. За анализируемый период чистые доходы от валютных операций снижался. В
2015 году, по сравнению с предыдущим годом, доход уменьшился на 1830000
рублей, что составило 27,5%. В основном это произошло в результате
переоценки доходов с валютных счетов (уменьшение на 1883000 рубля). Это
компенсировалось небольшим увеличением чистого комиссионного дохода
(на 53000 рубля). В 2016 году по сравнению с предыдущим, 2015 годом,
снижение дохода стало более значительным и составило 97000 рублей (что
составило 2,01%). Те факторы, которые предопределили снижение, были
аналогичными – переоценка счетов. Снижение произошло на 891000 рублей,
которые были компенсированы приростом чистого дохода в размере 794000
рублей, в 2016 году доход составил от уровня 2014 года 26,8%, расход – 18,9%,
чистый доход – 71,1%.
5. На протяжении трех лет структура чистого дохода от валютных операций
перманентно менялась. На пример: в 2014 году отношение комиссии (53,7%)
67
и переоценки (46,3%) было близко к равному, однако в 2015 году доля
комиссии составила 75,1%, а в 2016 году – 93,4%. Таким образом,
прослеживается тенденция роста и абсолютных, и относительных
показателей. Однако в 2016 году показатели изменились. Как видим, выросла
доля доходов и расходов на проценты, тогда как доля валютных доходов-
расходов снижена до 19,7 и 17,6 процентов соответственно,
6. Кроме того, что Банк ВТБ сам совершает валютные операции, он еще
выполняет функцию агента контроля, т.е. осуществляет контроль операций
своих клиентов. При этом необходимо отметить, что в системе валютного
контроля банк может выполнять как активную, так пассивную роль процесса
контрольных правовых отношений,
7. В результате анализа валютного законодательства и практики валютных
операций, выделим основные направления банковского валютного контроля:
а) за своевременностью и полнотой выручки, поступающей от экспорта на
счета резидентов-экспортеров в банке, б) за своевременностью проведения
операций по обязательной продаже части валютного дохода в виде выручки от
реализации товаров, работ, услуг и проч., в) за обоснованностью платежей, г)
за прочими операциями, осуществляемыми в валюте на счетах юридических и
физических лиц резидентов или нерезидентов, д) за прочими операциями в
валюте. Кроме всего прочего, банк подготавливает и представляет
бухгалтерскую документацию и статистическую отчетность по валютным
операциям в соответствие с нормативными указаниями,
8. Тбилисское отделение «Банка ВТБ» можно характеризовать, как банк,
который осуществляет функции агента валютного контроля на высоком
уровне.
68
Глава 3. Пути совершенствования практики валютных
операций
3.1. Описание АО «ВТБ Банк Джорджия»
АО «ВТБ Банк Джорджия» один из самых старейших банков Грузии,
имеющий богатые традиции. Банк был создан в 1995 году, на основании
слияния трех коммерческих банков и начиная с 2005 года является частью
международной финансовой группы ВТБ. Крупнейшим акционером «ВТБ
Банк Джорджия» является VTB Bank (97.14%).
«ВТБ Банк Джорджия» - универсальный банковский институт, который
предлагает своим клиентам полный пакет современных банковских
продуктов. Наличный капитал банка составляет 75 млн. долларов, а все активы
на 1 января 2017 года составляли 618 млрд. долларов.
ВТБ – международная финансовая группа, которая действует на трех
континентах (Европа, Азия, Африка) и в более, чем 20-ти странах.
У банка широкий спектр финансовых услуг и полный комплект
банковских предложений. Банк имеет более 1000 точек продаж в мире.
Кредитный рейтинг по данным Standard and Poor’s Rating Service
(McGREW HILL FINANCIAL) на 1 января 2016 года составил:
Кредитный рейтинг (1.01.2016)
Прогноз
Стабильный
Долгосрочный кредитный
рейтинг
ВВ-
Краткосрочный кредитный
рейтинг
В
Индивидуальный рейтинг
b