65
3.3. Анализ доходности валютных операций ОАО «Банк Эсхата»
Доход кредитного института - это сумма денег, полученная от
результатов активных операций. В соответствии с учетной политикой
доходы в кредитном институте составляют доходы, непосредственно
связанные с банковской деятельностью, а не с основной деятельностью
кредитного института, но с общей банковской деятельностью. Все статьи
дохода могут быть разделены на процентные ставки и доходы, которые
непрозрачны в зависимости от типа операции по доходам. При расчете
процентов и комиссий в учреждениях кредитного института используется
принцип расчета. Все проведенные операции регистрируются, если они
произошли, независимо от времени получения или оплаты средств. Доходы
считаются заработанными в то время, когда проводилась соответствующая
операция, а не фактически полученными средствами. Процентная прибыль
будет размещена на остатках кредитов, открытых в других кредитных
институтах, а также на депозитных счетах, для операций с ценными
бумагами. Сумма процентов, порядок процентов, порядок их выплаты
определяются в договорах между кредитным институтом и клиентом.
Доходы за последний день в некоторых случаях учитываются в следующем
месяце, если Дата отчета - это дата окончания операции. Эта ситуация также
возникает, если вы не можете определить размер дохода из-за отсутствия
необходимых данных, чтобы определить его, хотя услуга предоставляется в
течение предыдущего месяца. Расчет процентов производится по методу
"факт" (в расчете фактического количества календарных дней в месяц и год).
66
Рис. 3.1. Удельный вес доходов от валютных операций в общей сумме
доходов
Количественный анализ структуры доходов «Банк Эсхата» учитывается
при определении удельного веса статей доходов в общем количестве.
Сравнительный анализ как общего дохода, так и каждого из ваших статей
будет проведен в течение соответствующего периода времени. Структурный
анализ основан на процентных значениях каждого значения на общую сумму.
Изменения в процентах показывают изменения специфического веса статей в
общих расходах.
0
5000000
10000000
15000000
20000000
25000000
30000000
35000000
40000000
Даходы от валютных
операций
Обшие даходы банка
67
Таблица 3.1.
Структура доходов и доходность от проведения валютных операций за
анализируемый период
ПРОЦЕНТНЫЕ
Общая
сумма, долл.
Доля в
доходе, %
1.Проценты по остаткам на счетах «НОСТРО»
6 200 169
8,2
2.Проценты по МБК банков-нерезидентов в сомони
3 780 591
5
3.Проценты по МБК в СКВ
4 234 262
5,6
4.Доходы от конверсионных операций
11 114 938
14,7
5.Комиссия от переводов средств по поручению клиентов
19 734 686
26,1
6.Доход от разрешений на вывоз валюты
604 895
0,8
7.Доход от продажи валюты на командировочные расходы
680 506
0,9
8.Доход от продажи дорожных чеков
310 008
0,41
9.Доход от продажи валюты
3 478 144
4,6
НЕПРОЦЕНТНЫЕ
1.Доход за выдачу справок на таможню
3 931 815
5,2
2.Доход за выдачу справок клиентам
5 519 663
7,3
3.Комиссия за банковские переводы, запросы, уточнения
12 627 174
16,7
4.Доход за оформление справок о декларировании валютных
ценностей
831 730
1,1
5. Доход от пункта обмена валют по агентским соглашениям
2 570 802
3,4
Доход – всего
75 611 823
100
В 2015 году доход от валютных операций составил 3 828 573 сомони,
что составляет 10,4% от общего дохода, в 2016 году доход от валютных
операций увеличился на 2 621 944 сомони и составил 6 450 517 сомони, что
составило 21,4% от общего дохода. Это визуально показано на
рисунке.3.1Все доходные статьи можно разделить на доходы процентные (%)
и доходы непроцентные в зависимости от вида доходной операции. Это
наглядно изображено в таблице 3.1.
68
К процентным доходам относятся доходы, которые рассчитываются
пропорционально времени и сумме, а также вознаграждение кредитного
института за кредитный риск. К ним относятся:
1). Доход от кредитов и депозитов и других финансовых инструментов,
включая ценные бумаги с фиксированной процентной ставкой;
2). Доход в виде дисконта (премий) по ценным бумагам;
3). Комиссионные, например, доходы от размещения средств в форме
займа или обязательства выдавать его, которые определяются
пропорционально времени и сумме обязательств по получению дохода от
реализации лизинговых операций.
Методы перевода процентных платежей определяются в кредитном
договоре.
Рис.3. 2. Удельный вес процентных доходов от валютных операций в
общей структуре доходов ОАО «Банк Эсхата»
0
5000000
10000000
15000000
20000000
25000000
30000000
35000000
40000000
Чистый процентный доход
Обшие даходы банка
69
Процентные доходы принимает наибольшую долю в структуре доходов.
В 2015 году процентные доходы от валютных операций составили 53% от
общего дохода кредитного института, в 2016 году-25,58% -27,42% прироста
по сравнению с 2015 годом, т. е. процентные доходы в 2016 году. кредит по
сравнению с 2015. в связи с глобальным кризисом. Это показано на рис.3.2.
Основным источником дохода является кредитная деятельность
кредитного института. Нынешняя ситуация в экономике оказывает влияние
на кредитную деятельность: инфляционные процессы, различные
ограничения Нац. банка Республики Таджикистан, а также такие факторы,
как:
Таблица 3.2.
Анализ финансовых результатов на 01.01.2015 - 01.01.2016 ОАО
«Банк Эсхата»
Финансовые результаты
на 01.01.2015
на 01.01.2016
Изменение
(увеличение
на %)
Активы банка
262 686 734
297 370 525
113,20%
Выданные кредиты
149 864 000
143 799 493
95,95%
Общий капитал
50 872 596
51 652 914
101,53%
Привлеченныйе средства
(срочные депозиты)
36 624 740
57 192 123
156,16%
Прибыль (убыток) за год
9 301 351
1 638 239
17,61%
Чистый процентный доход
19 452 489
7 722 884
39,70%
Непроцентный доход
17 235 052
22 471 139
130,38%
Рентабельность дохода
13,87%
1,65%
Рентабельность капитала
18,28%
3,17%
Ликвидность
240,86%
192,89%
70
1). Увеличение общей стоимости ссудных активов, которые приносят
доходность в виде процентов (%);
2). Изменение кредитоспособности по сравнению с предыдущим годом.
Как показывают данные, проанализированные в кредитном институте
2015-2016 гг., темпы роста кредитов снизились на 4,05%, т. е. вышли на
отрицательный уровень для банковской собственности менее 1.
Существенное влияние на рентабельность кредитования оказывает
процентная ставка, которую можно увидеть в таблице 3.2.
Из указанных данных видно, что удельный вес дохода упал с
кредитования в 2016 году по сравнению с 2015 годом и составил 39,7
процентных пункта.
В условиях инфляции и жесткой конкуренции рост продаж снижается
из-за процентных ставок. Как «Банк Эсхата» активно использует другие
источники дохода, анализ структуры недостаточного дохода показывает.
Кредитный институт постоянно расширяет спектр платных услуг и
нетрадиционных операций, что приводит к увеличению общего дохода.
Основными каналами получения ненадлежащего дохода являются:
непрофессиональные операции, расчетно-кассовые операции, другие
неадекватные операции. Если рассматривать структуру недостаточного
дохода на 01.01.2016, то наибольший удельный вес составляют расчетно-
кассовые операции -64,81%, то операции с иностранной валютой -25,32%,
другие – 9,86%. Данные недостаточных доходов за 2016 год приведены в
таблице 3.3.
Расходы кредитного института на валютные операции
классифицируются следующим образом:
- процентные расходы;
- FPVP (ФПВП) на судах;
- стоимость услуг и комиссионных;
-операционные расходы.
71
Таблица 3.3.
Отчет о прибылях и убытках на 01.01.2016 ОАО «Банк Эсхата»
Расходные материалы делятся на стоимость процентов (%) и
непроницаемой в зависимости от типа операции потребления.
Возьмём анализ с соответствующей деталью каждой из
рассматриваемых основных статей расходов с представлением полученных
данных в виде таблиц 3, 5 и чертежей 3,4.
Процентный доход
50 139 509
Процентные расходы
(25 504 867)
ФПВП по ссудам
(16 911 758)
Чистый процентный доход
7 722 884
Чистый доход по операциям с иностранной валютой
6 450 517
Доходы по услугам и комиссии полученные
16 508 960
Расходы по услугам и комиссии уплаченные
(3 001 175)
Прочие доходы
2 512 837
Чистые непроцентные доходы
22 471 139
Операционный доход
30 194 023
Операционные расходы
(26 913 046)
Чистая прибыль до налога
3 280 977
Налог на прибыль
(1 642 738)
Чистая прибыль
1 628 239
72
Таблица 3.4.
Расход от проведения валютных операций за анализируемый
период в ОАО «Банк Эсхата»
Статья расхода
Сумма, сомони
Уд. вес,
%
Процентные
1.Проценты по остаткам на корсчетах «ЛОРО»
24016932,64
52,88
2.Расход от покупки-продажи валюты
5873429,896
12,932
3.Проценты по МБК в СКВ
7067009,68
15,56
4.Проценты по МБК банков-нерезидентов
5459219,56
12,02
Непроцентные
1.Расход по корсчетам «НОСТРО»
2815903,6
6,2
6.Расход за оформление справок по
декларированию валютных ценностей
185304,624
0,408
И Т О Г О
45 417 800
100
Таблица 4. 5.
Источники формирования расходов и их структура в ОАО «Банк
Эсхата»
Источники формирования расходов
Сумма,
сомони
Уд вес, %
1.Неторговые операции
953773,8
2,1
2.Конверсионные операции
3815095,2
8,4
3.Расчетные операции
40512677,6
89,2
4.прочие доходные операции
136253,4
0,3
И Т О Г О
45 417 800
100
73
Рис. 3.3. Удельный вес источников расходов ОАО «Банк Эсхата»
Рис. 3.4. Удельный вес процентных и непроцентных расходов в ОАО
«Банк Эсхата»
Данные подтверждают, что преобладающую роль в общей сумме
расходов «Банк Эсхата» на валютные операции играют проценты (%), и
поэтому необходимо провести более подробный анализ с выявлением
причин, которые повлияли на их размер.
При анализе неадекватных расходов следует рассмотреть их структуру,
чтобы определить положение каждой группы расходов в их общем объёме.
Сумма, сомони
1.Неторговые операции
2.Конверсионные операции
3.Расчетные операции
4.прочие доходные операции
Процентные расходы
Непроцентные расходы
74
Основная масса недопустимых затрат рассчитывается операциями-64,81% от
общего количества недостоверных затрат, затем операциями с иностранной
валютой -25,32%, остальные-9,86%.
Анализ неприемлемых расходов показывает, что кредитный институт
должен рационально сократить другие статьи затрат, не допуская
неоправданных расходов, таких как штрафы, пенсию, уплаченные за
кредитные операции.
3.4. Мероприятия по повышению доходности валютных операций
ОАО «Банк Эсхата»
На современном этапе развития возможно увеличение прибыли за счет
улучшения уже введенных операций и внедрения новых.
Следующие способы повышения эффективности, на основе анализа
кредитного института в дипломе валютные операции валютные операции-
это:
1) forvard операций по исполнению контрактов (форвардных)
приобретение-продажу валюты;
2) оптимизация процентных ставок по кредитам и вкладам в валюте;
3) технологии в неотложной операции
4) оптимизация работы банковских пунктов обмена;
5) открытие 10 новых банкоматов;
6) выдача кредитных карт;
7) выпуск дисконтной карты;
8) несколько валютных смарт-карты;
9) управление счетом через Интернет, мобильные телефоны;
Рассмотрим эффективность и целесообразность, применения наиболее
эффективных кредитного института на практике предлагаемых мероприятий.
Меры по выполнению контрактов по покупке и продаже валют.