5
ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение 6
Глава 1. Теоретические основы организации проведения валютных
операций коммерческими банками 9
1.1. Цели и виды валютных операций банка 9
1.2. Регулирование валютных операций банка 16
1.3. Понятие валютных рисков банка и управление ими 22
Глава 2. Анализ валютных операций коммерческого банка
ПАО «СЕВЗАПИНВЕСТПРОМБАНК» 34
2.1. Организационно-экономическая характеристика
ПАО «СЕВЗАПИНВЕСТПРОМБАНК» 34
2.2. Анализ динамики валютных операций банка 37
2.3. Анализ валютных рисков банка 47
Глава 3. Совершенствование валютных операций
ПАО «СЕВЗАПИНВЕСТБАНК» 55
3.1. Рекомендации по совершенствованию валютных операций банка 55
3.2. Оценка экономической эффективности предлагаемых
мероприятий 63
Заключение 66
Список использованной литературы 70
Приложения 76
6
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы. Важнейшим элементом рыночной экономики явля-
ется валютный рынок, формирование и интенсивное развитие которого в Рос-
сийской Федерации стало неотъемлемой составной частью сложного много-
гранного процесса перестройки экономических отношений. Вместе с тем, не-
устойчивый характер экономических процессов в стране, несовершенство си-
стемы управления валютным рынком и его законодательной и нормативно-
правовой базы, а также ряд других факторов предопределяют существование
высоких рисков для субъектов, осуществляющих на нем свои операции. Совре-
менная мировая экономика во все большей степени становится взаимосвязан-
ной и взаимозависимой. Валюта постоянно покупается и продается, поскольку
национальная валюта часто не является приемлемой формой платежа в других
странах. Торговля валютой производится на рынках обмена иностранной валю-
ты — валютных рынках, основное направление деятельности которых — со-
действовать международным инвестициям и торговле. Участники международ-
ных расчетно-платежных отношений, представляя отдельные области внешне-
экономической деятельности конкретной страны, одновременно являются
участниками мирового валютного рынка. Оперируя на нем, они выражают свои
экономические интересы.
Одним из главных и непосредственных участников валютного рынка яв-
ляются коммерческие банки — основные субъекты, формирующие валютно-
кредитную политику и осуществляющие валютно-расчетные операции. Повы-
шению роли коммерческих банков в регулировании внешнеэкономической дея-
тельности способствует и постоянное увеличение объемов межбанковской ва-
лютной торговли; причем это относится как к собственным валютным операци-
ям банка, так и к выполнению поручений банковских клиентов по приобрете-
нию и поставке необходимой иностранной валюты или конвертации экспорт-
ной выручки.
7
Знание техники проведения валютных операций на рынке позволяет бан-
кам и участникам внешнеторговых сделок страховаться от валютных рисков,
избегать необоснованных потерь иностранной валюты, получать дополнитель-
ную прибыль на спекулятивной игре и разнице курсов. Все это призвано по-
мочь банкам Российской Федерации в освоении международного валютного
рынка. Кроме того, в условиях мирового финансового кризиса тема валютных
операций приобретает дополнительную актуальность, так как для многих кон-
вертация сбережений становится приоритетной задачей.
Цель работы состоит в комплексном исследовании валютных операций
коммерческого банка и разработке рекомендаций по их развитию.
Для достижения указанной цели поставлены и решены следующие зада-
чи:
определить цели и виды валютных операций банка;
рассмотреть вопросы регулирования валютных операций банка;
рассмотреть сущность и вопросы управления валютным риском банка;
провести анализ валютных операций коммерческого банка;
оценить доходность валютных операций банка;
исследовать вопросы управления валютными рисками банка;
разработать рекомендации, направленные на совершенствование ва-
лютных операций в коммерческом банке.
Объектом исследования является коммерческий банк ПАО «СЕВЗА-
ПИНВЕСТПРОМБАНК».
Предметом исследования являются валютные операции банка.
Методологической и теоретической основной исследования явились
законодательные и нормативные акты, регулирующие банковскую деятель-
ность и проведение валютных операций, научная литература, публикации в пе-
риодических изданиях.
В работе применялись методы системного подхода, диалектический ме-
тод познания, раскрывающий возможности изучения экономических явлений в
8
их развитии, взаимосвязи и взаимообусловленности, метод группировки, обоб-
щения, экономического анализа и синтеза.
Практическая значимость работы состоит в том, что в ней представле-
ны рекомендации по совершенствованию валютных операций в ПАО «СЕВЗА-
ПИНВЕСТПРОМБАНК».
Структура работы. Работа включает введение, три главы, заключение,
список литературы, приложения.
9
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ
ПРОВЕДЕНИЯ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИМИ
БАНКАМИ
1.1. Цели и виды валютных операций банка
Банки и небанковские учреждения осуществляют свою деятельность на
валютном рынке путем проведения валютных операций
1
. Для того чтобы рас-
крыть сущность и содержание понятия «валютные операции», необходимо дать
определение основным, ключевым терминам данной темы.
Прежде всего, это - валюта. Валюта – это особый способ функционирова-
ния денег, когда национальные деньги обеспечивают международные торговые
и кредитные отношения. С теоретической и практической точек зрения следует
различать понятия «валюта» и «валютные ценности»
2
. Последние включают в
себя: иностранную валюту; платежные документы в иностранной валюте, яв-
ляющиеся таковыми в соответствии с законодательством РФ; ценные бумаги в
иностранной валюте; российские рубли при совершении сделок между рези-
дентами и нерезидентами, между нерезидентами на территории РФ, их ввозе
пересылке в РФ, вывозе и пересылке из РФ, осуществлении международных
банковских переводов, осуществлении нерезидентами операций, не влекущих
перехода права собственности на российские рубли, по счетам вкладам (депо-
зитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях РФ; цен-
ные бумаги в рублях при совершении сделок между резидентами и нерезиден-
тами, между нерезидентами на территории РФ, их ввозе и пересылке в РФ, вы-
возе и пересылке из РФ
3
.
В свою очередь «иностранная валюта» включает в себя:
1) денежные знаки в виде банкнотов, казначейских билетов, монет, нахо-
1
Тараторила А. Д. Валютные и международные расчетные операции коммерческих банков //
Международный студенческий научный вестник. 2017. № 3. С. 10.
2
Глотова А.С., Белкина В.В. Валютные операции коммерческих банков // Экономика и со-
циум. 2013. № 4-1 (9). С. 365.
3
Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (с изм. и доп.) «О валютном регулировании и
валютном контроле».
10
дящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соот-
ветствующем иностранном государстве или группе государстве, а также изъ-
ятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену;
2) средства в денежных единицах иностранных государств и междуна-
родных денежных или расчетных единицах, находящиеся на счетах в банках и
небанковских кредитно-финансовых организациях РФ, банках и иных кредит-
но-финансовых организациях за пределами РФ;
3) средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и
международных денежных или расчетных единицах
4
.
В соответствии с пунктом 9 части 1 статьи 1 Федерального закона «О ва-
лютном регулировании и валютном контроле»
5
валютной операцией признает-
ся:
приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в
пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также ис-
пользование валютных ценностей в качестве средства платежа;
приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у рези-
дента (а также нерезидентом у нерезидента) и отчуждение резидентом в пользу
нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента (а также нерезидентом в
пользу нерезидента) валютных ценностей, валюты Российской Федерации и
внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование ва-
лютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг
в качестве средства платежа;
ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с та-
моженной территории России валютных ценностей, валюты Российской Феде-
рации и внутренних ценных бумаг;
перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внут-
ренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами России, на
4
Глотова А.С., Белкина В.В. Валютные операции коммерческих банков // Экономика и со-
циум. 2013. № 4-1 (9). С. 365.
5
Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (с изм. и доп.) «О валютном регулировании и
валютном контроле».
11
счет того же лица, открытый на территории России, и со счета, открытого на
территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за преде-
лами Российской Федерации;
перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и
внешних ценных бумаг со счета, открытого на территории Российской Федера-
ции, на счет того же лица, открытый на территории России
6
.
На рис. 1 представлены основные виды валютных операций банка. От-
крытие и ведение валютных счетов включает в себя следующее: открытие сче-
тов в иностранной валюте юридическим и физическим лицам; начисление про-
центов по остаткам на счетах; предоставления овердрафтов; предоставление
выписок по мере совершения операции; оформление архива счета; выполнение
операций по распоряжению клиентов относительно средств на их валютных
счетах.
К неторговым валютным операциям относятся операции по обслужива-
нию клиентов, не связанных с проведением расчетов по экспорту и импорту то-
варов и услуг клиентов банка или движением капитала
7
.
Конверсионные операции представляют собой сделки покупки и продажи
наличной и безналичной иностранной валюты против наличных и безналичных
рублей РФ
8
. Существуют следующие виды конверсионных сделок:
сделка с немедленной поставкой - конверсионная операция с датой ва-
лютирования, отстоящей от дня заключения сделки не более чем на два рабо-
чих банковских дня;
сделка «TODAY» - конверсионная операция с датой валютирования в
день заключения сделки;
6
Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (с изм. и доп.) «О валютном регулировании и
валютном контроле».
7
Муртазина К.С., Шулумба В.М. Валютные операции банка: сущность и классификация //
Эволюция научной мысли. Сборник статей Международной научно-практической конферен-
ции. Ответственный редактор Сукиасян А.А.. Уфа, 2015. С. 111.
8
Кулумбетова Д.Б. Валютные операции коммерческого банка // В книге: Стратегия основ-
ных направлений научных разработок и их внедрения в животноводстве 2014. С. 65.
12
сделка «TOMORROW» - операция с датой валютирования на следую-
щий за днем заключения рабочий банковский день;
сделкой «SPOT» - конверсионная операция с датой валютирования на
второй за днем заключения сделки рабочий банковский день;
срочная сделка - конверсионная операция, дата валютирования по ко-
торой отстоит от даты заключения сделки более чем на два рабочих банковских
дня;
сделка СВОП – сделка, состоящая из двух противоположных конверси-
онных операций на одинаковую сумму, заключаемых в один и тот же день. При
этом одна из указанных сделок является срочной, а вторая – сделкой с немед-
ленной поставкой
9
.
Установление корреспондентских отношений с иностранными банками.
Эти операции является необходимым условием проведения банком междуна-
родных расчетов. Для осуществления международных расчетов банк открывает
в иностранных банках и у себя корреспондентские счета «НОСТРО» (текущий
счет, открытый на имя коммерческая банка у банка-корреспондента) и «ЛОРО»
(текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-
корреспондента)
10
.
Торговые операции включают обслуживание внешнеэкономической дея-
тельности клиентов, связанное с выполнением функций агента валютного кон-
троля. Обслуживание внешнеэкономической деятельности клиентов связано,
прежде всего, с проведением международных расчетов по экспортным и им-
портным сделкам
11
.
Привлечение денежных средств в иностранной валюте физических и
юридических лиц во вклады.
9
Кулумбетова Д. Б. Валютные операции коммерческого банка // В книге: Стратегия основ-
ных направлений научных разработок и их внедрения в животноводстве 2014. С. 65.
10
Глушкова Н. Б. Банковское дело: Учебное пособие для ВУЗов. – М.: Академический про-
ект, 2012. – С. 102.
11
Козина Е. Ю. Валютные операции в коммерческом банке: перспективы развития и основ-
ные риски // Современная экономика: актуальные вопросы, достижения и инновации. Сбор-
ник статей XI Международной научно-практической конференции: в 2 частях. 2017. С. 112.
13
Рисунок 1. Виды валютных операций коммерческого банка
12
12
Казакова Н. Е. Некоторые аспекты валютных операций коммерческих банков // Научный
альманах. 2016. № 9-1 (23). С. 43.
Открытие счетов клиентов в
иностранной валюте
Ведение счетов
Установление корре-
спондентских отношений
с другими банками
Перечисление средств
в иностранной валюте
физических и юриди-
ческих лиц во вклады и
другие банковские ин-
струменты, а также на
счета банковских карт
Валютные опера-
ции коммерческого
банка
Размещение привлечен-
ных денежных средств в
иностранной валюте от
своего имени и за свой
счет
Неторговые операции
Валютно-обменные
операции
Конверсионные опера-
ции
Операции банка с драгоцен-
ными металлами
Операции с дорожными
чеками и платежными до-
кументами в иностранной
валюте
Переводы неторгового характера
Инкассо иностранной
валюты
Торговые операции (обслуживание внеш-
неэкономической деятельности клиентов,
связанное с выполнением функций агента
валютного контроля)
Документарные
операции
Бездокументарные
операции
Расчеты в форме
документарного
инкассо
Расчеты в форме
документарного
аккредитива
Расчеты в форме
банковскогоперево
да
Расчеты в форме
чистого инкассо
14
В качестве вкладчиков могут выступать любые юридические лица и
граждане, которые свободны в выборе банка для размещения во вклады при-
надлежащих им денежных средств. Клиенты вправе открывать необходимое им
количество депозитных счетов в любой валюте
13
.
Операции банка по размещению привлеченных денежных средств в ино-
странной валюте от своего имени и за свой счет представляют собой совокуп-
ность активных операций: кредитование внешнеэкономической деятельности;
межбанковское кредитование; размещение денежных средств в банках и других
кредитных организациях; приобретение ценных бумаг, паев, акций, драгоцен-
ных металлов, наличной иностранной валюты, учет векселей; прочие размеще-
ния денежных средств.
В процессе проведения данных операций банки производят различные
инвестиции, которые приносят доход в виде процентов, дивидендов или уча-
стия в прибыли совместных предприятий. При этом обеспечивается соблюде-
ние определенных нормативов ликвидности и рациональное распределение
рисков по отдельным видам инвестиций. Динамика и удельный вес вышепере-
численных операций в активах балансов формируется под влиянием многих
факторов, зависящих от политики банка, общей экономической и политической
конъюнктуры в стране
14
.
Коммерческие банки могут осуществлять вышеуказанные операции толь-
ко при наличии соответствующей лицензии Центрального банка Российской
Федерации. Уполномоченные банки являются основными участниками валют-
ного рынка России
15
. Приоритет уполномоченных банков на валютном рынке
обусловлен их экономической ролью в государстве и особым положением в
банковской системе. Именно через уполномоченные банки осуществляются
13
Каирова Ф. А. Валютные операции коммерческих банков. Валютные риски // В сборнике:
Молодежь и наука: актуальные проблемы социально-экономического развития регионов
России Материалы V Всероссийской научно-практической конференции. 2017. С 233.
14
Ахмедов Э. Р. Валютные операции банка. Современное состояние // В сборнике: Перспек-
тивные направления развития банковского дела сборник научных трудов студентов по ито-
гам VI Международного научного студенческого конгресса. 2017. С. 43.
15
Модянова А. А. Значимость и дальнейшее развитие валютных операций в деятельности
коммерческого банка // Экономика и социум. 2016. № 7 (26). С 207.