36
акционеров. В этот орган входят 14 человек. Из них 2 исполнительных
директора, 6 неисполнительных директора, 6 независимых директоров.
Наблюдательный совет занимается развитием трех ключевых
функций:
- Руководство;
- Контроль;
- Коммуникации.
Основные задачи, решаемые Наблюдательным советом:
• установить цели и пути развития Банка;
• контролировать деятельность исполнительных органов;
• развивать, осуществлять мониторинг эффективности Системы
Корпоративного Управления, обеспечивать ее развитие;
• формировать политику Банка по мотивации и вознаграждению членов
Наблюдательного совета, исполнительных органов и других
руководящих работников;
• контролировать прозрачность деятельности Банка, обеспечивая
своевременное и полное раскрытие информации;
• избирать, назначать членов Правления Банка, а также принимать
решения по досрочному прекращению полномочий членов Правления
Банка.
Следующий орган правления это – Правление, который возглавляется
Президентом или Председателем Правления и является исполнительным
органом управления. Правление отчитывается Наблюдательному совету по
выполненной работе ежегодно и представляет финансовые результаты и
принятых банком рисков ежеквартально. Наблюдательный совета назначает
и освобождает от должности членов Правления.
Следующий после правления по важности управления - Президент,
Председатель Правления Банка, который руководит текущей деятельностью
банка, обеспечивает выполнение задач, принятых Наблюдательным советом
37
и общим собранием акционеров, возглавляет Правление банка и организует
его работу. Наблюдательный совет избирает Президента, Председателя
Правления сроком на 4 года. Президент, Председатель Правления
ответственен за достоверность бухгалтерской отчетности банка,
своевременное раскрытие информации и предоставление акционерам,
клиентам и другим лицам информации о деятельности банка.
Все органы управления Банком создаются на основании Устава
Сбербанка России и в соответствии с законодательством РФ.
Организационная структура Сбербанка представлена таким образом:
- Сберегательный банк РФ;
- территориальные банки (11);
- отделения;
- филиалы;
- агентства.
Экономическая характеристика ПАО «Сбербанк».
ПАО Сбербанк сегодня – это 96.2 млн активных частных клиентов в
России, 281 тыс. сотрудников, 47 тыс. среднемесячный клиентопоток в
отделениях, 2.6 млн активных корпоративных клиентов в России, включая
2.3 клиентов малого и микробизнеса, 77 тыс. банкоматов и терминалов
самообслуживания в России.
ПАО Сбербанк − открытая рыночная компания. С 1991 года, с
момента акционирования, размещено 13 выпусков акций российскими и
иностранными инвесторами. Уставный капитал сформирован в сумме 67,8
млрд руб. Следует рассмотреть структуру акционерного капитала в 2019 году
на рисунке 3:
38
Рисунок 3. Структура акционерного капитала в 2019 г.
Основной акционер и учредитель Сбербанка - Центральный банк
Российской Федерации, который владеет 50% уставного капитала плюс одна
акция. В 2019 году доля акции 45.04% принадлежит юридическим лицам-
нерезидентам, что на 0,6% меньше предыдущего года. Доля частных
инвесторов и юридических лиц-резидентов выросли на 0,3% и составили
3,15% и 1,81%. На дату закрытия реестра акционеров 29.04.2019 общее
количество акционеров составило 253.700 лиц.
ПАО “Сбербанк” – один из самых эффективных банков в мире.
Чистая прибыль в 2019 году составила 845 млрд. рублей, что на 1,6 % выше
показателя 2018 года, и на 5,4% выше показателя 2017 года. Повышение
операционных расходов связан с внедрением многих технологий для
совершенствования процессов. По таблице 5 следует отметить, что Банк с
каждым годом увеличивает свою прибыль и движется в правильном
направлении.
39
Таблица 5.
Динамика основных показателей Группы Сбербанк по МСФО
за 2017-2019 г.
Показатели за год, млрд руб.
2019
2018
2017
Операционный доход до резервов и
изменения справедливой стоимости
кредитного портфеля по продающейся
деятельности
2012.8
1857.9
1 903.3
Расходы от создания резервов под кредитные
убытки по долговым финансовым активам
(92.6)
(96.8)
(287.3)
Операционные доходы
1863.3
1703.8
1 616.0
Операционные расходы
(724.6)
(657.6)
(672.8)
Прибыль до налогообложения
1138.7
1046.2
943.2
Чистая прибыль
845.0
831.7
748.7
Прибыль от продолжающейся деятельности
914.8
831.2
751.6
Следует проанализировать динамику чистой прибыли банка по
МСФО за последние 5 лет ниже (млрд. рублей):
Рисунок 4. Чистая прибыль ПАО «Сбербанк»
В 2019 году чистая прибыль составила 845 млрд, что на 1,6 % выше
показателя 2018 года, и на 11.4% выше показателя 2017 года. Прибыль от
продолжающейся деятельности показала рост на 10,1 % и составила 914,8
40
млрд рублей за 2019 год. Следует рассмотреть, анализ чистого процентного
дохода за 2017-2019 г. в таблице 6.
Таблица 6.
Чистый процентный доход за 2017-2019 г.
Млрд. рублей
2017
2018
2019
Изменение, %
Чистые процентные доходы
1 452,1
1396.5
1415.5
1.4
Процентные доходы
2 335,8
2188.3
2396.0
9.5
Процентные расходы
(включая расходы на
страхование)
-883,7
-791.8
-980.5
23.8
.
Чистые процентные доходы увеличились за 2019 год до 1 415,5 млрд
рублей, т.е. на 1.4% по сравнению с 2018 годом. Процентные доходы
увеличились за 2019 год до 2396 млрд рублей. Также процентные доходы
выросли по остальным статьям баланса — межбанковским кредитам (рост на
29,2% за 2019 год), ценным бумагам (рост на 17,6% за 2019 год). По всем
статьям баланса на рост процентных доходов оказал влияние фактор роста
объемов остатков по данным статьям, и оптимизация структуры работающих
активов.
Процентные расходы выросли на 23,8% за 2019 год и составили 980,5
млрд рублей. Это обусловлено с увеличением среднего объема средств
розничных и корпоративных клиентов за 2019 год на 13,2%, и ростом
средней стоимости заемных средств в течение 2019 года на 10,8п. п. (с 3,7%
до 4,1%). Основной компонент процентных расходов - это процентные
расходы по средствам физических лиц, являющиеся основным источником
финансирования Группы. Доля этих расходов составила 58,0% в общей
сумме процентных расходов по сравнению с 60,0% на конец 2018 года. А
также процентные расходы по средствам физических лиц выросли на 19,6% в
2019 году.
41
Анализ структуры обязательств и собственных средств.
Объем средств физических лиц и корпоративных клиентов в 2019 году
составил 21.6 трлн рублей и вырос на 3,2% по сравнению с 2018 г. и на 12.6%
по сравнению с 2017 г. (таблица 7).
Таблица 7.
Объём средств в 2017-2019 г.
2017
2018
2019
Млрд
руб.
Доля,
%
Млрд
руб.
Доля, %
Млрд
руб.
Доля, %
Средства
физических лиц
12719
67.5
13495.1
64.6
14209.6
65.9
Средства
корпоративных
клиентов
6123.1
32.5
7402.2
35.4
7364.8
34.1
Итого
18842.1
100.0
20897.3
100.0
21574.4
100.0
В 2019 году средства физических лиц выросли на 5,3% до 14,2
трлн рублей по сравнению с 2018 годом и на 10.5% по сравнению с 2018
годом. При этом в 2019 году объем срочных депозитов, который составляет
72,8% всех средств физических лиц, вырос незначительно, на 2,1%. В 2019
году в общей структуре обязательств Группы доля средств физических лиц
показала рост по сравнению с 2018 годом и составила 65.9% (2018 год:
64.6%). Таким образом, средства физических лиц продолжают оставаться
основным источником финансирования Группы. Объем средств
корпоративных клиентов практически не изменился и остался на уровне 7,4
трлн рублей, но вырос на 1,2 трлн рублей по сравнению с 2017 годом.
Остатки на текущих/расчетных счетах совокупно физических лиц и
корпоративных клиентов выросли за 2019 год на 13,2% до 6,6 трлн рублей.
По итогам 2019 года Сбербанк продемонстрировал динамичный рост
финансовых показателей и выполнил все обязательные нормативы,
установленные нормативными актами РФ.
2.2 Анализ службы внутреннего аудита.
Служба внутреннего аудита ПАО Сбербанка в своей работе
придерживается Федеральными законами «О Центральном банке Российской
42
Федерации» от 10.07.2002 №86-ФЗ (в ред. 03.04.2020 N 106-ФЗ )
27
, «О банках
и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395-1 (в ред. от 27.12.2019 N
507-ФЗ)
28
, Положениями Банка России от 16.12.2003 N 242-П (ред. от
04.10.2017) "Об организации внутреннего контроля в кредитных
организациях и банковских группах"
29
, постановлениями Наблюдательного
совета Банка, Уставом Банка, заключениями Правления, Президента,
Председателя Правления Банка, внутренними нормативными документами
Банка.
Отдел внутреннего аудита реализовывает контроль абсолютно по всем
направлениям работы Банка, предметом аудита может быть любой отдел,
подразделение и сотрудник ПАО Сбербанк. Наблюдательный совет
Сбербанка контролирует службу внутреннего аудита, также она подотчётна
Наблюдательному совету. А административно служба внутреннего контроля
подчинена Президенту, Председателю Правления Банка
30
. Рассмотрим
организационную структуру ПАО Сбербанк на рисунках 5-6 поподробнее:
27
Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 10.07.2002 N 86-ФЗ
(последняя редакция).
28
«О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395-1 (в ред. от 27.12.2019 N 507-ФЗ)
29
Положение Банка России от 16.12.2003 N 242-П (ред. от 04.10.2017) "Об организации внутреннего
контроля в кредитных организациях и банковских группах" (Зарегистрировано в Минюсте России 27.01.2004
N 5489).
30
Положение о Службе внутреннего аудита ПАО Сбербанк, утвержденный Наблюдательным Советом,
протокол №26 от 09.06.2016
43
Рисунок 5. Организационная структура службы внутреннего
контроля в ПАО Сбербанк
Следует рассмотреть поподробнее организационную структуру службу
внутреннего аудита в следующем рисунке.
Рисунок 6. Организационная структура службы внутреннего
аудита в ПАО Сбербанк
Управление внутреннего
аудита центрального Банка
Президент, Председатель Правления Банка
Управления внутреннего аудита
по территориальным банкам
Директор Управления
Директор Управления внутреннего аудита
Директор
территориального банка
44
Служба внутреннего аудита содействует органам управления
Сбербанка для достижения целей, для эффективной и результативной работы
деятельности банка и выполняет свою работу придерживаясь принципам
постоянства деятельности, беспристрастности, независимости, честности,
профессиональной компетентности, а также объективности. Служба
внутреннего аудита при выполнении своей работы использует лучшие
практики в сфере внутреннего аудита.
В своей работе Служба внутреннего аудита применяет лучшие
практики в области внутреннего аудита, в том числе международные
основные принципы профессиональной практики внутреннего контроля.
На руководителя Службы внутреннего аудита не могут быть
возложены обязанности, не связанные с осуществлением функций
внутреннего аудита. В состав Службы не могут входить подразделения и
сотрудники, деятельность которых не связана с выполнением функций
внутреннего аудита.
Численность сотрудников и организационная структура Управления
внутреннего аудита центрального аппарата и Управления аудита по
территориальным банкам устанавливается Президентом, Председателем
Правления Банка по представлению Руководителя Службы.
Структура затрат на функционирование службы внутреннего аудита
отражены в таблице 8.
Таблица 8.
Структура затрат на службы внутреннего аудита
Статьи затрат
2017
2018
2019
млн. руб.
%
млн. руб.
%
млн. руб.
%
Оплата труда
537.6
72.8
555.2
72.4
578
72.6
Отчисления на
социальное
страхование
179.2
24.2
187
24.4
191
23.9
Содержание
рабочих мест
22.4
3
24.5
3.2
27
3.5
Итого
739.2
100
766.7
100
796
100
45
За три года затраты на функционирование службы внутреннего аудита
выросло на 7.1% достигнув цифру – 796 млн. руб. Наибольший удельный вес
приходится на оплату труда и отчисления на социальное страхование, что в
2019 г. – 72.6% и 23.9% соответственно.
Функции, которые выполняет служба внутреннего аудита в
Сбербанке:
- проверяют и оценивают эффективность системы внутреннего
контроля в целом, также исполнения решений органов управления Банка.
- оценивают эффективность системы управления рисками и
капиталом, а также проверяют эффективность методологии оценки
банковских рисков и процедур управления банковскими рисками,
основанной на внутренних документах Банка (методики программы, правила,
порядки и т.д.), и полноты применения данных документов.
- проверяют надежность работы системы внутреннего контроля при
помощи автоматизированных информационных систем, в том числе
контролируют целостность базы данных, их защиты от
несанкционированного доступа, учитывая меры, принятые на нестандартные
и чрезвычайные ситуации в соответствии с планом действий, которые
обеспечивают непрерывность деятельности.
- проверяют достоверности, полноты, надежности и своевременности
бухгалтерского учета и отчетности.
- оценивают экономическую целесообразность и эффективность
совершаемых Банком операций и других сделок.
- проверяют процессы и процедуры внутреннего контроля.
В целях выполнения данных функций внутреннего аудита Служба:
1) осуществляет контрольные мероприятия такие, как плановые
ревизии, аудиторские проверки и оперативные аудиторские проверки.
Оперативные аудиторские проверки проходят по решению руководства
Банка и руководства территориального банка.