32
Рис.6. Динамика чистой прибыли компании «Остек», тыс. руб.
В результате в 2017 г. валовая прибыль компании «Остек» увеличилась
на 69 232 тыс. руб. или в 2,9 раз.
Чистая прибыль предприятия в 2016 г. по сравнению с 2015 г.
сократилась на 8,72%, а в 2017 г. по сравнению с 2016 г. выросла в 2,6 раза
(рис.6).
Рис.7. Динамика рентабельности продаж компании «Остек», %
Несмотря на снижение чистой прибыли в 2016 г. рентабельность
продаж в 2016 г. по сравнению с 2015 г. увеличилась на 1,14%, а в 2017 г.
снизилась на 0,44%, что связано с более высокими темпами изменения
выручки от производства продукции, оказания услуг и выполнения работ по
33
сравнению с темпами изменения финансового результата организации
(рис.7).
Среднегодовая стоимость основных фондов предприятия в 2016 г.
возросла на 24,57 тыс. руб., а в 2017 г. по сравнению с 2016 г. увеличилась на
18,50%. Результат их использования в 2016 г. свидетельствует о снижении
эффективности их использования. В 2015 г. с каждого рубля стоимости
основных фондов компании «Остек» получало около 1,08 рубля, в 2016 г.
данный показатель сократился на 46,30% и составил 0,58 рубль, а в 2017 г.
отдача основных фондов увеличилась на 148,28% и компания «Остек» с
каждого рубля стоимости основных фондов получало около 1,44 рубль, что
обусловлено превышением темпов роста объема выпуска работ, услуг над
темпами роста среднегодовой стоимости основных средств.
Затраты на рубль объема продаж в 2016г. снижаются, что
свидетельствует об эффективности управления затратами предприятия. В
2017г. данный показатель не изменился и для получения 1 рубля выручки
компании «Остек» тратит 84 коп.
Итак, анализ основных экономических показателей деятельности
компании «Остек» показал, что финансовое положение предприятия в 2016
г. относительно 2015 г. ухудшилось, а в 2017 г. эффективность деятельности
предприятия повышается. Происходит увеличение выручки от реализации
продукции и услуг, чистой прибыли предприятия. Также увеличивается
показатель фондоотдачи.
На рис.8 представлена динамика показателей стоимости основных
средств. Из рисунка видно, что масштабы деятельности существенно
возросли за период с 2015 по 2017 гг. увеличение стоимости основных
средств составило более чем на 17,7%.
34
Рис.8. Динамика стоимости основных средств компании «Остек», тыс. руб.
Показатели, характеризующие масштабы деятельности компании, ясно
свидетельствуют о том, что, начиная с 2015 года объёмы вложения средств в
расширение активов компании существенно увеличились. Динамика
стоимости консолидированных активов компании приведена на рис.9.
Рис.9. Динамика стоимости активов компании, тыс. руб.
Стоимость активов компании «Остек» ежегодно увеличивается, что
свидетельствует об увеличении темпов и расширении деятельности
35
компании.
Основные экономические показатели деятельности компании «Остек»
в 2017 г. увеличиваются, но для полной оценки эффективности его
деятельности проведем анализ функционирования системы
внутрипроизводственного управления логистическими потоками в компании.
2.2 Анализ внутрипроизводственного управления логистическими
потоками Компании «Остек»
Логистика - один из важнейших элементов процесса оснащения
производственных предприятий.
За годы работы компанией «Остек» создана собственная логистическая
система, взяв на вооружение самые эффективные технологии доставки,
хранения и грузопереработки.
Для компании «Остек» нет пределов в географии поставок и выборе
видов транспорта; компания работает с грузами любой сложности, а наличие
собственного складского комплекса позволяет ей точно соблюдать
требуемые условия хранения грузов. Виды перевозимых грузов компанией на
рис.10.
Рис.10. Виды перевозимых грузов компанией
Управление логистической системой в компании «Остек»
осуществляет отдел продаж (рис.11).
36
Рис.11. Схема управления логистической системой в компании «Остек»
Логистическая система компании «Остек» и функционирующие в ней
потоки представлена на рис. 12.
материальные потоки
финансовые потоки
сервисные потоки
информационные потоки
Рис.12. Логистическая система компании «Остек»
К основным функциям логистической системы компании «Остек»
Производство
Перевозчики
Поставщики
Склад
Потребители
Отдел
продаж
Поставщики
сырья
Перевозчики
Склад
сырья
Производствен-
ный цех
Склад готовой
продукции
Доставка
заказчику
Заказчики и
покупатели
37
относятся: погрузка, разгрузка, сортировка, приемку и отпуск товара со
склада, сбор, хранение, передача информации о грузе (товаре), расчеты с
поставщиками и покупателями и т.д., осуществляемые с материальными
ресурсами или готовой продукцией.
В компании «Остек» действует Система управления складом (WMS)
компании AZ-Group, которая дает возможность оперативно управлять
запасами товаров, обеспечивая комплексное решение задач автоматизации
управления технологическими процессами, например: управление
пространством хранения; ведение учета товаров; управление складскими
грузами и тарой; управление работами по преобразованию складских грузов;
управление инвентаризациями и пр.
Работа компании «Остек» в области производственной деятельности
происходит в тесном взаимодействии с европейскими производителями и
перевозчиками, которые поставляют необходимый листовой и ленточный
металл, а также комплектующие изделия. Основные поставщики сырья и
материалов компании находятся во Франции, Бельгии и Германия.
Несмотря на то, что логистика компании «Остек» давно налажена и
является эффективной, в настоящее время существуют некоторые проблемы
в этом направлении.
Основной проблемой внутрипроизводственной логистики компании
«Остек» является ежегодное увеличении транспортных затрат по доставке
комплектующих для осуществления производственного процесса.
Динамика расходов компании «Остек» на доставку сырья и материалов
для производства продукции за 2015-2017 гг. представлена в табл.3.
Таблица 3
Динамику расходов компании «Остек» на доставку сырья и материалов
для производства продукции за 2015-2017 гг.
Показатель
2015 год
2016 год
2017 год
Отклонение
Тыс. руб.
Темп прироста, %
Расходы на доставку,
тыс. руб.
12 923
8 667
31 297
18 374
142,18
Расходы на содержание
17 077
11 955
40 686
23 609
138,25
38
запасов, тыс. руб.
Выручка, тыс. руб.
332 040
222 407
653 918
321 878
96,94
Затраты на доставку и
содержание запасов на
рубль продукции, руб.
0,090
0,093
0,110
0,020
21,84
Анализ представленных данных в табл.3 показал, что в компании
«Остек» из года в год увеличиваются расходы на доставку, а также расходы
на содержание запасов. Так, расходы на доставку в 2017 году по сравнению с
2015 годом увеличились на 142,18%, а расходы на содержание запасов на
138,25%. Возможно, это связано с увеличением объема транспортных услуг,
соответственно рассчитаны затраты на содержание запасов на рубль
производимой продукции. Они увеличились на 21,84%, что свидетельствует
о росте стоимости транспортных услуг.
Довольно часто бывают случаи, когда транспорт по каким-либо
причинам задерживается в пути (сложности на таможне, поломка грузовика и
т.п.) и работники службы логистики компании «Остек» не владеют
информацией о том, где находится груз и когда он прибудет в пункт
назначения. Это срывает сроки поставки сырья и материалов на склады
компании и конечному потребителю, соответственно. Более того, такие сбои
в поставках увеличивают расходы на доставку груза, т.к. в настоящий момент
в соответствии с договором на транспортировку расчет затрат
осуществляется исходя из стоимости 1 часа использования автомобильного
транспорта.
К недостаткам логистики компании «Остек» можно также отнести, что
все поставки сырья и материалов осуществляются по единичным маршрутам,
т.е. в каждый населенный пункт направляется одна автомашина, которая и
доставляет необходимый груз.
Данные об общей динамике логистических затрат компании «Остек»
представлены в табл. 4.
Таблица 4
Динамика логистических затрат компании «Остек»
39
№
п
/п
Показатель
2015
Тыс.руб.
2016
Тыс.руб.
2017
Тыс.руб.
Темпы прироста, %
2016/2015
2017/2016
1
Себестоимость
продукции, тыс. руб.
288 463
186 795
549 074
-35,24
193,94
2
Логистические затраты,
тыс. руб., в т. ч.:
46 154
29 887
104 324
-35,24
249,06
содержание запасов
17077
11 955
40 686
-29,99
240,33
транспортные расходы
12 923
8 667
31 297
-32,93
261,10
упаковка
5 538
2 989
11 476
-46,04
283,97
управление логист.
деятельностью
10 615
6 276
20 865
-40,88
232,44
3
Доля логистических
затрат в структуре
себестоимости, %
16
16
19
-
-
Анализ данных табл.4 показал, что доля логистических затрат в
структуре себестоимости компании «Остек» в 2017 г. увеличилась, что
является негативным фактором в деятельности предприятия.
Сумма логистических затрат в 2017 году увеличилась практически в 3
раза, то связано с ростом затрат на содержание запасов в 2,4 раза, ростом
транспортных расходов в 2,6 раз, расходы на упаковку увеличились в 2,8 раз,
а также расходы на управление логистической деятельности возросли в 2,3
раза.
Структура логистических затрат компании «Остек» в табл.5.
Таблица 5
Структура логистических затрат компании «Остек», %
Показатель
2015
2016
2017
Отклонение
2016/2015
2017/2016
Логистические затраты, тыс. руб.,
в т. ч.:
100
100
100
-
-
содержание запасов
37,00
40,00
39,00
3,00
-1,00
транспортные расходы
28,00
29,00
30,00
1,00
1,00
упаковка
12,00
10,00
11,00
-2,00
1,00
управление логист. деятельностью
23,00
21,00
20,00
-2,00
-1,00
Анализ данных табл.5 показал, что существенную долю
себестоимости продукции составляют транспортные расходы и расходы на
содержание запасов. Структура логистических затрат компании «Остек» в
40
2017 году представлена на рис.13.
Рис.13. Структура логистических затрат компании «Остек» в 2017 году,
%
Так, на увеличение доли затрат на управление логистической
деятельностью и содержание запасов могли повлиять следующие факторы:
некачественный сбор, обработка, хранение и передача товаров;
большая занятость работников предприятия, и как следствие
перегруженность;
однообразие в работе при создании перечней и соблюдения
графиков, что приводит к переутомлению работников.
На существенное увеличение доли транспортных расходов повлияли
следующие факторы:
- оотсутствие оперативного контроля по предупреждению и
устранению нарушений хода транспортного процесса;
- несоблюдение контроля исполнения заказов;
- отсутствие анализа отклонений от плана и причин их возникновения.
- оотсутствие логистических информационных технологий,
предназначенных для ускорения бизнес-процессов, например системы GPS
41
контроля транспорта;
- чрезмерная загруженность менеджеров (насыщенный
информационный поток, большое количество согласований).
Следующее, что хотелось бы отметить, это то, что в компании «Остек»
не ведется учет логистических затрат. Трудности, связанные с
планированием, учетом и анализом логистических затрат в компании
«Остек» на рис.14.
Рис.14. Трудности, связанные с планированием, учетом и анализом
логистических затрат в компании «Остек»
Следует отметить также проблему отсутствия квалифицированного
логиста в компании «Остек». Ведь системой оценки логистических затрат
должен заниматься специалист по логистике именно для того, чтобы
проанализировать применяемые ресурсы. Следовательно, логист должен
знать и понимать и производство, и склад, и транспорт. Но при этом
основная его задача - управление логистическими затратами компании
«Остек» (планирование, учет и анализ).
Представленные факты обосновывают целесообразность разработки
мероприятий по снижению уровня логистических затрат. Предполагается,
что разработанные мероприятия будут способствовать не только
эффективному и успешному управлению логистических затрат компании
Неспособность
действующей системы
бухгалтерского учета и
статистической
отчетности предприятия
выделять многие
составляющие
логистических издержек
Закрытость финансовой
информации для
партнеров в
логистической системе и
между структурными
подразделениями внутри
компании
Отсутствие
методов расчета
логистических
затрат
Трудности, связанные с планированием, учетом и анализом
логистических затрат