53
текущим затратам относятся также затраты на амортизацию сервера (130/5 = 26
тыс.руб.). Исходные данные для расчета экономической эффективности
мероприятия по созданию тендерного комитета приведены в таблице 23.
Таблица 23
Исходные данные для расчета экономической эффективности
мероприятия
Показатели
Условное
обозначение
Значение показателя
До внедрения
мероприятия
После
внедрения
Годовой объём реализации,
тыс.руб.
Ор
830733,0
843194,0
Численность персонала, чел.
Ч
1183
1183
Средняя годовая заработная плата,
тыс.руб.
ЗГ
218,94
218,94
Процент отчислений на страховые
взносы с учетом травматизма (%)
ОСВ
31,3
31,3
Условно—постоянные расходы,
тыс.руб.
У
380 873,8
380 873,8
Сумма единовременных затрат на
приобретение программы, тыс.руб.
3ед
—
130,0
Текущие затраты на мероприятие,
тыс.руб.
3тек
—
49,0
Рассчитаем условное высвобождение численности рабочих в результате
роста производительности труда:
Э
Ч
=
ПТ
ПТЧ
исх
100
, (22)
где Э
Ч
— экономия численности;
Э
Ч
=
5,0100
5,01183
=5,89 чел.
Рассчитаем экономию себестоимости по заработной плате,
обязательным страховым взносам с учетом травматизма и условно—
постоянным расходам:
по основной заработной плате:
Э
С/Осн/ЗП
= З
Г
× Э
Ч
(23)
Э
С/Осн/ЗП
= 218,94* 5,89 = 1289,56 тыс. руб.
по обязательным страховым взносам с учетом травматизма:
Э
С/ОСВ
= Э
С/Осн/ЗП
× ОСВ (24)
Э
С/ОСВ
= 1289,56 × 0,313 = 403,63 тыс.руб.
54
по условно—постоянным расходам:
Э
С/УПР
= (
2
2
1
1
РР
О
У
О
У
) × О
Р2 ,
(25)
Э
С/УПР
= (
0,843194
8,380873
0,830733
8,380873
) × 843194,0 = 5733,72 тыс.руб.
Э
ОБЩ
= Э
С/Осн/ЗП
+ Э
С/ОСВ
+ Э
С/ОСВ,
(26)
Таким образом, общая экономия себестоимости составит:
Э
ОБЩ
= 1289,56 + 403,63 + 5733,72 = 7426,91 тыс. руб.
Найдем условно-годовую экономию:
Э
УГ
= Э
ОБЩ
— З
ТЕК,
(27)
Э
УГ
= 77426,91— 49,0 = 7377,91 тыс. руб.
Годовой экономический эффект найдем, учитывая, что единовременные
затраты на приобретение сервера составляют 130,0 тыс. руб.:
Э
Г
= Э
УГ
— З
ЕД
× Е
Н,
(28)
Э
Г
= 7377,91 — 130,0 * 0,15 = 7358,41 тыс. руб.
Рассчитаем срок окупаемости внедрения мероприятия:
Т
ОК
=
УГ
ЕД
Э
3
,
(29)
Т
ОК
=
91,7377
0,130
= 0,02 г. (в течение 1 месяца).
Таким образом, на основании произведённых расчётов можно сделать
вывод о том, что мероприятие по совершенствованию закупочной деятельности
будет достаточно эффективным, так как позволят получить условно-годовую
экономию в размере 7377,91 тыс. руб. В результате реализации предложенных
мероприятий по совершенствованию закупочной деятельности ООО «ЛИН»
сможет достичь следующих результатов:
— внедрить «Информационную систему выбора поставщика на основе
нечеткого логического вывода»;
— обучить работников на тренингах «Управление закупками:
современные логистические технологии»;
— создать тендерный комитет для рассмотрения заявок от поставщиков.
55
3.2. Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий
В результате реализации предложенных мероприятий по
совершенствованию закупочной деятельности ООО «ЛИН» сможет достичь
следующих результатов:
— внедрить «Информационную систему выбора поставщика на основе
нечеткого логического вывода»;
— создать тендерный комитет для рассмотрения заявок от поставщиков.
Результаты технико-экономического обоснования внедряемых
мероприятий представлены в таблице 24.
Таблица 24
Сводная таблица экономической эффективности предлагаемых
мероприятий
Наименование
мероприятий
Прирост
производительности
труда, %
Условное высвобождение
численности, чел.
Условная годовая
экономия, тыс. руб.
Годовой экономический
эффект, тыс. руб.
Текущие затраты, тыс.
руб.
Дополнительные
капитальные вложения,
тыс. руб.
Срок окупаемости
капитальных затрат, лет
Внедрение
«Информационной
системы выбора
поставщика на основе
нечеткого логического
вывода»
0,11
1,30
645,50
604,70
144,00
272,00
0,42
Создание тендерного
комитета
0,50
5,89
7377,91
7358,41
49,00
130,00
0,02
Всего
0,61
7,19
8023,41
7963,11
193,00
402,00
0,05
В результате реализации предложенных мероприятий по
совершенствованию системы управления закупочной деятельности ООО
«ЛИН» объем реализации продукции на предприятии увеличится на 5 079,88
тыс. руб.
Расчет суммарного роста производительности труда определяется по
56
формуле:
∆П
Т
=
Чисх
Ч
ЭЧ
Э
%100
, (30)
где Э
Ч
— условное высвобождение численности;
Ч
исх
— среднесписочная численность работающих на предприятии в
2018 году.
∆П
Т
=
19,71183
%10019,7
= 0,61%
Таким образом, общий прирост производительности труда от внедрения
предлагаемых мероприятий составит 0,61%. Суммарный годовой
экономический эффект, получаемый предприятием после реализации
мероприятий, составит 7963,11 тыс. руб.
Срок окупаемости капитальных затрат по проекту мероприятий
составит:
Ток = З
К
/ Э
УГ
= 0,05 г.
Далее нужно осуществить расчет планируемых показателей
деятельности предприятия с учетом внедрения рекомендуемых мероприятий.
План производства и реализации продукции является важнейшим и
определяющим разделом годового плана экономического и социального
развития предприятия.
На основе этого раздела определяется потребность в материальных,
трудовых и финансовых ресурсах и рассчитываются показатели планов по
труду и заработной плате, материально-технического снабжения,
себестоимости производства и реализации продукции, прибыли и
рентабельности производства.
Основной задачей планирования программы производства и реализации
продукции является определение возможности предприятия по производству
продукции требуемого качества и в заданные сроки с учетом спроса на
продукцию.
Расчет плана производства и реализации продукции ООО «ЛИН»
основывается на отчетных данных предприятия за предыдущий 2018 год
57
(Таблица 3) и расчетных данных показателей экономической эффективности
проектируемых мероприятий (Таблица 25).
Таблица 25
Расчет прогнозируемых показателей производства и реализации
продукции ООО «ЛИН»
Наименование
показателя
Методика
расчета
Исходные
данные
Расчет
Объем реализации
продукции в стои-
мостном выражении,
тыс.руб.
О
Р/ПЛ
= О
Р/ОТЧ
+∆О
О
Р/ОТЧ
— табл.3
О
Р/ПЛ
= 830733+5 079,88
=
= 835 812,88
Объем реализации
продукции в нату-
ральном выражении,
шт.
N
ПЛ
=N
ОТЧ
×I
ПТ
I
ПТ
— табл. 24
N
ПЛ
= 763 328 × 1,0061
= = 767 984
Таким образом, на основании данных таблицы 25, делаем вывод, что
ООО «ЛИН» увеличит объем реализации продукции в стоимостном
выражении до 835 812,88 тыс. руб., а в натуральном выражении — до 767 984
шт. Далее определяется сумма затрат по основным статьям расходов для
обеспечения ожидаемого уровня производства продукции с учетом внедрения
предлагаемых мероприятий.
План предприятия ООО «ЛИН» на прогнозный год не предполагает
изменения численности работающих, поэтому планируемые показатели по
численности в прогнозном году принимаются равными уровню 2018 года. Для
того чтобы произвести расчет планового значения фонда заработной платы и
других показателей плана по труду и его оплате для ООО «ЛИН» на
прогнозный год, составим таблицу исходных данных (Таблица 26).
Таблица 26
Исходные данные для расчета показателей плана по труду и его
оплате для ООО «ЛИН» на прогнозный год
Показатели
Ед. изм.
Значения в 2018 г.
Фонд заработной платы работающих
тыс. руб.
259 004
в том числе рабочих
тыс. руб.
185 757
в том числе служащих
тыс. руб.
73 247
Норматив прироста заработной платы за
один процент прироста объема реализации
продукции (0,85—0,9)
0,85 — для служащих
0,9 — для рабочих
58
Тогда на прогнозный год:
ФЗП служащих = 73247+73247*0,85*0,0061 = 73627,72 тыс. руб.
ФЗП рабочих = 185757+185757*0,9*0,0061 = 186779,30 тыс. руб.
ФЗП работающих = 73753,7+187117,59 = 260407,02 тыс. руб.
На основании данных таблицы проведем расчет планового фонда
заработной платы и других показателей плана по труду и его оплате в ООО
«ЛИН» на прогнозный год.
Таблица 27
План по труду и его оплате в ООО «ЛИН» на прогнозный год
Показатель
Ед. изм.
Значение
Объем реализованной продукции
тыс. руб.
835 812,88
Численность работающих,
чел.
1183
в т.ч. рабочих
чел.
901
Среднегодовая выработка 1 работающего
тыс. руб.
706,52
1 рабочего
тыс. руб.
927,65
Фонд оплаты труда, всего
тыс. руб.
260 407,02
в т.ч. рабочих
тыс. руб.
186 779,30
Среднегодовая заработная плата 1 работающего
тыс. руб.
220,12
1 рабочего
тыс. руб.
207,30
Затраты заработной платы на 1 руб. объема
реализованной продукции
коп.
31,16
Коэффициент роста заработной платы
1,0054
Коэффициент роста производительности труда
1,0061
Коэффициент опережения роста производительности
труда по сравнению с ростом заработной платы
1,0007
Таким образом, среднегодовая выработка одного рабочего и одного
работающего ожидается в размере 706,52 тыс. руб. и 927,65 тыс. руб.
соответственно, в то время как среднегодовая заработная плата рабочих и
работающих планируется в размере 220,12 тыс. руб. и 207,30 тыс. руб.
соответственно. Следовательно, рассчитав показатели плана по труду и его
оплате для ООО «ЛИН» на прогнозный год, можно перейти к расчету плановой
себестоимости производства и реализации продукции исследуемого
предприятия.
Разработка данного раздела строится на основе ожидаемого уровня
производства и реализации проектных мероприятий. Рассчитаем плановую
полную себестоимость производства и реализации продукции ООО «ЛИН» на
прогнозный год по методике планирования себестоимости за счет снижения по
59
технико—экономическим факторам проектируемых мероприятий на
прогнозный год.
Таблица 28
Расчет плановой себестоимости производства и реализации
продукции в ООО «ЛИН» на прогнозный год
Показатель
Расчет
Значение
Затраты на 1 рубль
реализации в отчетном
году, руб.
З
ОТЧ
= С
ОТЧ
/О
Р
.
ОТЧ
.=813317/
/830733
0,98
Себестоимость исходная,
тыс.руб.
С
ИСХ
= З
ОТЧ
* О
Р
.
ПЛАН
=
0,98*835812,88
819096,62
Себестоимость плановая,
тыс.руб.
С
ПЛ.
= С
ИСХ
—Э
ОБЩ
=
819096,62—8023,41
811073,21
Затраты на 1 рубль
реализации в плановом
году, руб.
З
ПЛАН
= С
ПЛАН
/ О
Р
.
ПЛАН
=
811073,21 / 835812,88
0,97
Снижение затрат на 1
рубль в плановом году, %
∆З = (З
ОТЧ
—З
ПЛАН
) * 100% /
З
ОТЧ
= (0,98—
0,97) * 100% / 0,98
1,02
Таким образом, в результате реализации предлагаемых мероприятий по
совершенствованию закупочной деятельности в ООО «ЛИН» себестоимость
производства и реализации продукции в плановом году составит 811 073,21
тыс. руб.
Основой для планирования финансовых результатов деятельности ООО
«ЛИН» служат показатели планового объема реализации продукции и полной
себестоимости. Одним из основных обобщающих показателей деятельности
предприятия является прибыль.
По результатам расчетов, произведенных в проектной и экономической
части, составим сравнительную таблицу 29, характеризующую основные
технико-экономические показатели деятельности ООО «ЛИН» до и после
внедрения мероприятий.
Данные таблицы 29 свидетельствуют о том, что в результате внедрения
разработанных мероприятий показатели деятельности ООО «ЛИН» улучшатся
по сравнению с отчетными:
— объем реализации продукции в стоимостном выражении увеличится
на 0,61%;
60
— фонд оплаты труда работающих увеличится на 0,54%.
Таблица 29
Основные технико-экономические показатели деятельности
ООО «ЛИН» с учетом внедрения проектируемых мероприятий
Наименование показателя
Ед.
изм.
Значение показателя
Изменение
показателя
2018 г.
Прогноз
+/—
%
Объем реализации продукции
тыс.
руб.
830 733,00
835 812,88
+5 079,88
+0,61
Численность работающих
чел.
1 183,00
1 183,00
0,00
0,00
в т.ч. рабочих
901,00
901,00
0,00
0,00
Выработка на 1 работающего
тыс.
руб.
702,23
706,52
+4,29
+0,61
в т.ч. рабочего
922,01
927,65
+5,64
+0,61
Фонд заработной платы
работающего
тыс.
руб.
259 004,00
260 407,02
+1 403,02
+0,54
рабочего
185 757,00
186 779,30
+1 022,30
+0,55
Среднегодовая заработная
плата работающего
тыс.
руб.
218,94
220,12
+1,19
+0,54
рабочего
206,17
207,30
+1,13
+0,55
Полная себестоимость
продукции
тыс.
руб.
813 317,00
811 073,21
—2
243,79
—0,28
Коэффициент опережения
роста производительности
труда по сравнению с ростом
заработной платой
—
1,510
1,001
—0,513
—
Затраты на 1 рубль
реализации продукции
руб.
0,979
0,968
—0,01
—1,13
Прибыль (убыток) от продаж
тыс.
руб.
17 416,00
24 739,67
+7 323,67
+42,05
Уровень рентабельности
продукции
%
2,14
3,05
+0,91
—
Уровень рентабельности
продаж
%
2,10
2,96
+0,86
—
Полная себестоимость продукции снизится — на 0,28%, а затраты на 1
рубль производства и реализации снизятся незначительно — на 0,01 руб.
Прибыль от производства и реализации продукции составит 24 739,67 тыс. руб.,
т.е. вырастет по сравнению с отчетным годом на +7 323,67 тыс. руб.
Основные показатели сбытовой деятельности ООО «ЛИН» с учетом
внедрения предлагаемых мероприятий также улучшатся (Таблица 30). Как
видно из данных таблицы, доля задержанных заказов в прогнозном году
снизится на 0,02, или на 21,3%. Доля случаев просрочки доставки, вызвавшие
дефицит материальных ресурсов на складе снизится на 0,003, или на 13,1%.
61
Доля случаев остановки производства в результате просрочки равна 0.
Таблица 30
Основные показатели сбытовой деятельности ООО «ЛИН» с учетом
внедрения проектируемых мероприятий
Наименование показателя
2018 г.
Прогноз-
ный год
Изменение
+/—
%
Доля задержанных заказов
0,11
0,09
—0,02
—21,3
Доля случаев просрочки доставки, вызвавшие
дефицит материальных ресурсов на складе
0,020
0,017
—0,003
—13,1
Доля случаев остановки производства в
результате просрочки
0,00
0,00
0,00
—
Коэффициент выполнения плана поставок
1,00
1,00
0,00
0,0
Доля оперативных закупок в общих закупках
предприятия
0,09
0,07
—0,02
—21,4
Доля затрат на приобретение материальных
ресурсов в структуре затрат на снабжение
0,80
0,65
—0,15
—18,8
Доля затрат на приобретение материальных
ресурсов в структуре общих логистических
издержек
0,70
0,54
—0,16
—23,1
Коэффициент соотношения темпов роста затрат
на приобретение материальных ресурсов на
единицу готовых изделий и заработной платы
персонала, занимающегося закупками на
предприятии
1,28
1,36
+0,08
+6,0
Коэффициент выполнения плана поставок равен 1,0. Доля оперативных
закупок в общих закупках предприятия снизится на 0,02, или на 21,4%, а доля
затрат на приобретение материальных ресурсов в структуре затрат на
снабжение — на 0,15, или на 18,8%. Доля затрат на приобретение
материальных ресурсов в структуре общих логистических издержек снизится
на 0,16, или на 23,1%.
Коэффициент соотношения темпов роста затрат на приобретение
материальных ресурсов на единицу готовых изделий и заработной платы
персонала, занимающегося закупками на предприятии, увеличится на 0,08, или
на 6,0%, что вызвано необходимостью стимулирования персонала.
Выводы по главе 3
Таким образом, в целях совершенствования закупочной деятельности на
предприятии ООО «ЛИН» были предложены следующие мероприятия:
1) внедрить «Информационную систему выбора поставщика на основе
62
нечеткого логического вывода»;
2) создать тендерный комитет для рассмотрения заявок от поставщиков;
3) обучить работников на тренингах «Управление закупками:
современные логистические технологии»
В результате показатели деятельности ООО «ЛИН» улучшатся: объем
реализации продукции увеличится на 0,61%, фонд оплаты труда работающих
увеличится на 0,54%. Прибыль от производства и реализации продукции
составит 24 739,67 тыс. руб., т.е. вырастет по сравнению с отчетным годом на
+7 323,67 тыс. руб.
Таким образом, реализация предложенных мероприятий по
совершенствованию системы управления закупочной деятельности ведет к
снижению затрат и повышению конкурентоспособности ООО «ЛИН».