56
юридических лиц занимают в 2016 году кредиты субъектам и муниципалитетам
РФ, в 2018 году – кредиты корпоративным клиентам (рисунок 10).
Таблица 3.
Кредитный портфель по юридическим лицам ПАО «Совкомбанк» за
2016–2018 годы, млн. руб.
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Темп роста, %
2018 г. к
2017 г.
2018 г. к
2016 г.
Кредиты корпоративным
клиентам
46 158
83 262
149 063
179,03
3,2раза
Корпоративные
облигации
10 386
10551
96 127
9,1 раза
9,2 раза
Кредиты малым
предприятиям и прочие
кредиты клиентам
4 412
2530
42 050
16,6 раза
9,5 раза
Облигации
государственных
компаний
26 587
5933
48 145
8,1 раза
181,08
Государственные и
муниципальные
облигации
2212
4 298
16 001
3,7 раза
723,37
Кредиты субъектам и
муниципалитетам РФ
70 057
24 887
6 347
25,50
9,06
Итого
159 812
131 461
357 733
2,7 раза
2,2 раза
Сокращение портфеля кредитов субъектам РФ и муниципальным
образованиям с 70 057 млн. руб. на 31 декабря 2016 г. до 24 887 млн. руб. на 31
декабря 2017 г. связано с менее привлекательными для Банка рыночными
ставками кредитования в этом сегменте в 2017 году.
0
20 000
40 000
60 000
80 000
100 000
120 000
140 000
160 000
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Кредиты корпоративным клиентам
Корпоративные облигации
Кредиты малым предприятиям и
прочие кредиты клиентам
Облигации государственных
компаний
Государственные и муниципальные
облигации
Кредиты субъектам и
муниципалитетам РФ
Рисунок 10. Структура кредитного портфеля по юридическим лицам
ПАО «Совкомбанк» за 2016–2018 годы, млн. руб.
57
Рост портфеля корпоративных кредитов до 83 262 млн. руб. на 31
декабря 2017 г. по сравнению с 46 158 млн. руб. на 31 декабря 2016 г. связан с
выдачей кредитов крупным клиентам, мажоритарный пакет акций которых
принадлежит Российской Федерации.
На 31 декабря 2017 г. в состав кредитов клиентам входили облигации
компаний с долей участия государства, государственные и муниципальные
облигации и корпоративные облигации, из которых облигации на сумму 3 516
млн. руб. находились в залоге по сделкам «репо» с другими банками (на 31
декабря 2016 г.: государственные и муниципальные облигации и
корпоративные облигации, из которых облигации на сумму 19 688 млн. руб.
находились в залоге по сделкам «репо» с ЦБ РФ и 6 801 млн. руб. в залоге по
сделкам «репо» с другими банками.
На 31 декабря 2017 г. балансовая стоимость кредитов, приходившихся
на десять крупнейших заемщиков ПАО «Совкомбанк», составляла 61 485 млн.
руб., что соответствовало 22,3% общей величины кредитного портфеля (или
8,9% общих активов) ПАО «Совкомбанк». На 31 декабря 2016 г. балансовая
стоимость кредитов, приходившихся на десять крупнейших заемщиков ПАО
«Совкомбанк», составляла 39 383 млн. руб., что соответствовало 16,0% общей
величины кредитного портфеля (или 7,0% общих активов) ПАО «Совкомбанк».
На 31 декабря 2017 г. ПАО «Совкомбанк» был создан резерв под обесценение
кредитов, приходившихся на десять крупнейших заемщиков) ПАО
«Совкомбанк» в размере 399 млн. руб. (на 31 декабря 2016 г.: 266 млн. руб.).
На 31 декабря 2018 г. балансовая стоимость кредитов, приходившихся
на десять крупнейших заемщиков ПАО «Совкомбанк», составляла 77 134 млн.
руб., что соответствовало 13,8% общей величины кредитного портфеля (или
8,0% общих активов) ПАО «Совкомбанк». На 31 декабря 2017 г. балансовая
стоимость кредитов, приходившихся на десять крупнейших заемщиков ПАО
«Совкомбанк», составляла 61 485 млн. руб., что соответствовало 22,3% общей
величины кредитного портфеля (или 8,9% общих активов) ПАО «Совкомбанк».
На 31 декабря 2018 г. ПАО «Совкомбанк» создан резерв под обесценение
58
кредитов, приходившихся на десять крупнейших заемщиков ПАО
«Совкомбанк» в размере 462 млн. руб.
Отраслевая структура кредитного портфеля в отношении юридических
лиц представлена в таблице 4.
Таблица 4.
Отраслевая структура кредитного портфеля юридических лиц ПАО
«Совкомбанк» за 2016–2018 годы, млн. руб.
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Темп роста, %
2018 г. к
2017 г.
2018 г. к
2016 г.
Диверсифицированные
холдинги и прочие
финансовые институты
3387
37 500
39 408
105,09
11,6 раза
Лизинг
8749
14 387
8 344
58,00
95,37
Транспорт и
инфраструктура
6201
8 505
34 689
4,1 раза
5,6 раза
Коммерческая
недвижимость
5378
7 328
10007
136,56
186,07
Нефтехимия
4800
6 446
11 883
184,35
2,4 раза
Строительство
3865
5 728
10 894
190,19
2,8 раза
Энергетика
6286
5 222
4 657
89,18
74,09
Услуги
1953
2 706
9445
3,5 раза
4,8 раза
Телекоммуникации
1300
2 069
5479
2,6 раза
4,2 раза
Промышленное
производство
4 265
853
21 598
25,3 раза
5,1 раза
Металлургия
6066
576
52 618
91,3 раза
8,7 раза
Химическая
промышленность
–
143
8 391
58,7 раза
–
Торговля
–
8
10 531
131638 раз
–
Сельское хозяйство и
пищевая
промышленность
1829
–
5 693
–
3,1 раза
Добыча полезных
ископаемых
–
–
10 883
–
–
Прочие
2 465
2342
670
28,61
27,18
Итого
56544
93 813
245 190
2,6 раза
4,3 раза
Отраслевая структура кредитного портфеля по юридическим лицам
также существенно меняется в анализируемом периоде времени. В 2016 году
преобладал удельный вес таких отраслей как лизинг, металлургия, транспорт и
59
инфраструктура, в 2017 году – диверсифицированные холдинги и прочие
финансовые институты, в 2018 году – металлургия (рисунок 11).
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Прочие
Добыча полезных ископаемых
Сельское хозяйство и пищевая
промышленность
Торговля
Химическая промышленность
Металлургия
Промышленное производство
Телекоммуникации
Услуги
Энергетика
Строительство
Нефтехимия
Коммерческая недвиж имость
Транспорт и инфраструктура
Лизинг
Диверсифицированные
холдинги и прочие
финансовые институты
Рисунок 11. Отраслевая структура кредитного портфеля по
юридическим лицам в ПАО «Совкомбанк», млн. руб.
Группа заемщиков «Диверсифицированные холдинги и прочие
финансовые институты» состоит из семи компаний (на 31 декабря 2016 г.: из
60
четырех компаний). Заемщикам, мажоритарный пакет акций которых
находится в собственности Российской Федерации, на 31 декабря 2017 г.
выданы кредиты на общую сумму 25 124 млн. руб. (на 31 декабря 2016 г.
крупнейшему заемщику этой группы выдан кредит 976 млн. руб.).
Группа заемщиков, относящихся к отрасли «Лизинг», состоит из
четырех компаний (на 31 декабря 2016 г.: двух компаний). Заемщикам,
мажоритарный пакет акций которых находится в собственности Российской
Федерации, на 31 декабря 2017 г. выданы кредиты на общую сумму 9 793 млн.
руб. (на 31 декабря 2016 г.: 2 814 млн. руб.).
В группу заемщиков, относящихся к отрасли «Лизинг», также входит
связанная с Группой сторона – ООО «Соллерс-Финанс» (совместное
предприятие с производителем автомобилей ООО «Соллерс»,
предоставляющее услуги лизинга автомобилей), которой выдан кредит 502 млн.
руб. (на 31 декабря 2016 г.: 1 829 млн. руб.).
Группа заемщиков, относящихся к отрасли «Транспорт и
инфраструктура», состоит из четырех компаний (на 31 декабря 2016 г.: двух
компаний). Заемщикам, мажоритарный пакет акций которых находится в
собственности Российской Федерации, на 31 декабря 2017 г. выданы кредиты
на общую сумму 4 650 млн. руб. (на 31 декабря 2016 г.: 2 800 млн. руб.).
Группа заемщиков, входящих в отрасль «Коммерческая недвижимость»,
состоит из 12 компаний (на 31 декабря 2016 г.: восемь компаний). Все кредиты
этой группы заемщиков обеспечены коммерческой недвижимостью,
находящейся в основном в центре Москвы, введенной в эксплуатацию и
сдаваемой в аренду. Соотношение балансовой стоимости кредита к стоимости
недвижимости, находящейся в залоге у Банка не превышает 60%. Крупнейшей
группе связанных между собой заемщиков на 31 декабря 2017 г. выданы
кредиты на общую сумму 5 834 млн. руб. (на 31 декабря 2016 г.: 3 378 млн.
руб.). Крупнейшая группа связанных между собой заемщиков обслуживается в
Банке 11 лет, реструктуризаций кредита, просрочек в его обслуживании за этот
период не было.
61
Группа заемщиков «Нефтехимия» состоит из двух компаний (на 31
декабря 2016 г.: одной компании). Заемщикам, мажоритарный акционер
которых – Российская Федерация, на 31 декабря 2017 г. выданы кредиты на
общую сумму 6 446 млн. руб. (на 31 декабря 2016 г.: 4 800 млн. руб.).
Группа заемщиков «Строительство» состоит из четырех компаний (на 31
декабря 2016 г.: из одной компании), занимающихся строительством
бюджетной жилой недвижимости в Москве и Московской области.
Крупнейшему заемщику на 31 декабря 2017 г. выдан кредит 4 032 млн. руб. (на
31 декабря 2016 г.: 2 200 млн. руб.).
Таким образом, ПАО «Совкомбанк» проводит активную кредитную
политику как в отношении физических, так и в отношении юридических лиц,
ежегодно пересматривая ее, с целью получения максимальных доходов по
активным операциям.
Особенностями реализации учетной политики в ПАО «Совкомбанк» по
учету активных операций является следующее. С 1 января 2018 г. при
первоначальном признании финансовый актив классифицируется как
оцениваемый по амортизированной стоимости, справедливой стоимости через
прочий совокупный доход (ССПСД) или по справедливой стоимости через
прибыль или убыток (ССПУ). Финансовый актив оценивается по
амортизированной стоимости, если он одновременно отвечает двум следующим
условиям и не отнесен в категорию оцениваемых по справедливой стоимости
через прибыль или убыток:
– финансовый актив удерживается в рамках бизнес-модели, которая
предполагает удержание финансовых активов для получения предусмотренных
контрактом денежных потоков; а также
– предусмотренные контрактом условия дают право на получение в
указанные даты денежных потоков, представляющих собой только выплаты
основной суммы долга и процентов.
С 1 января 2018 г. ПАО «Совкомбанк» рассчитывает процентную
выручку по долговым финансовым активам, оцениваемым по
62
амортизированной стоимости или по ССПСД, применяя эффективную
процентную ставку к валовой балансовой стоимости финансовых активов,
кроме кредитно-обесцененных финансовых активов (до 1 января 2018 г.:
применяя эффективную процентную ставку к амортизированной стоимости
финансовых активов).
Эффективная процентная ставка – это ставка, при дисконтировании по
которой расчетные будущие денежные платежи или поступления на
протяжении предполагаемого срока использования финансового инструмента
или в течение более короткого периода времени, где это применимо, в точности
приводятся к чистой балансовой стоимости финансового актива или
финансового обязательства. При расчете учитываются все договорные условия
по финансовому инструменту (например, право на досрочное погашение) и
комиссионные или дополнительные расходы, непосредственно связанные с
инструментом, которые являются неотъемлемой частью эффективной
процентной ставки, но не учитываются будущие кредитные убытки. Балансовая
стоимость финансового актива или финансового обязательства корректируется
в случае пересмотра ПАО «Совкомбанк» оценок платежей или поступлений.
Скорректированная балансовая стоимость рассчитывается на основании
первоначальной эффективной процентной ставки, а изменение балансовой
стоимости отражается как процентная выручка или расходы.
На рисунке 12 представлены процентные доходы, рассчитанные по
методу эффективной процентной ставки ПАО «Совкомбанк» за 2016–2018
годы.
Процентные доходы от средств, размещенных в банках и финансовых
институтах, в основном представляют собой чистый доход, полученный по
сделкам своп в иностранной валюте, заключенным через Московскую Биржу, в
целях получения прибыли от привлечения финансирования по более низким
процентным ставкам, чем доступно в рублях.
В сравнительных данных за двенадцать месяцев по 31 декабря 2017 г.
чистый доход, полученный по сделкам своп в иностранной валюте выделен в
63
отдельную статью для сопоставимости с данными за текущий период. Ранее
чистый доход, полученный по сделкам своп в иностранной валюте, входил в
состав статьи процентные доходы от средств, размещенных в банках и
финансовых институтах. ПАО «Совкомбанк» заключает сделки своп в
иностранной валюте через Московскую Биржу для снижения стоимости
фондирования.
0
5 000
10 000
15 000
20 000
25 000
30 000
35 000
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Кредиты физическим лицам
Кредиты корпоративным клиентам и
ценные бумаги клиентов,
оцениваемые по амортизированной
стоимости
Инвестиционные ценные бумаги,
оцениваемые по справедливой
стоимости через прочий совокупный
доход
Средства, размещ енные в банках и
финансовых институтах, и ценные
бумаги банков, оцениваемые по
амортизированной стоимости
Финансовые инструменты,
переоцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или
убыток
Чистый доход по сделкам своп в
иностранной валюте
Рисунок 12. Процентные доходы, рассчитанные по методу
эффективной процентной ставки ПАО «Совкомбанк»
Структура комиссионных доходов ПАО «Совкомбанк» за 2016–2018
годы представлена в таблице 5.
Таблица 5.
Комиссионные доходы ПАО «Совкомбанк», млн. руб.
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Темп роста, %
2018 г.
к 2017
г.
2018 г.
к 2016
г.
1
2
3
4
5
6
Плата за включение в
программу финансовой и
страховой защиты
6768
9944
10 655
107,15
157,43
Операции с пластиковыми
картами
3868
4 513
5 285
117,11
136,63
Комиссия за выдачу
банковских гарантий
1260
2 876
3 227
112,20
2,6 раза
Расчетное обслуживание
562
965
2 448
2,5 раза
4,3 раза
Комиссия за организацию
выпуска ценных бумаг
536
487
446
91,58
83,21
Агентское вознаграждение за
продажу страховых продуктов
234
434
507
116,82
2,2 раза
64
Продолжение таблицы 5.
1
2
3
4
5
6
Доход за предоставление
доступа к электронной
торговой площадке
–
340
817
2,4 раза
–
Комиссии по кредитным
операциям
124
297
247
83,16
199,19
Агентское вознаграждение от
пенсионных фондов
254
223
63
28,25
24,80
Кассовые операции
76
91
222
2,4 раза
2,9 раза
Комиссии по валютному
контролю
26
24
426
17,75раз
а
16,38
раза
Прочие
213
88
192
2,2 раза
90,14
Итого
13921
20282
24535
120,97
176,24
В структуре комиссионных доходов основной удельный вес на
протяжении анализируемого периода времени принадлежит доходам в виде
платы за включение в программу финансовой и страховой защиты. Доход за
предоставление доступа к электронной торговой площадке» представляет собой
в основном комиссии, полученные электронной торговой площадкой РТС-
Тендер, входящей в ПАО «Совкомбанк». Статья «Агентские услуги» включает
в себя в основном расходы на агентское вознаграждение за продажу
финансовых продуктов ПАО «Совкомбанк». Рост доходов по этой статье в 2018
году связан с увеличением соответствующих комиссионных ставок.
Существенную положительную динамику роста на протяжении 2016–
2018 годов показывают такие источники как комиссия за выдачу банковских
гарантий и расчетное обслуживание.
Таким образом, проведенный анализ выявил, что при осуществлении
активных операций ПАО «Совкомбанк» получает доходы по сегментам:
розничные и корпоративные банковские услуги, казначейские операции.
Основным источником доходов являются процентные доходы по кредитованию
физических и юридических лиц, которые ежегодно увеличиваются.
Следовательно, необходимо разработать предложения, направленные на
совершенствование кредитной политики в целях увеличения доходов по
активам коммерческого банка, о чем пойдет речь далее.
65
3 ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО УВЕЛИЧЕНИЮ ДОХОДОВ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ОТ АКТИВОВ
3.1 Разработка направлений роста доходов по активам в ПАО
«Совкомбанк»
Проведенный анализ в предыдущей главе выпускной квалификационной
работы, выявил, что основным источником роста доходов по активам в
коммерческом банке является кредитная политика. Эффективное управление
кредитной политикой ПАО «Совкомбанк» требует использования внутренних
и внешних источников, оказывающих влияние на формирование политики и
разработки стратегии управления кредитным портфелем. Вопросы
структурного анализа кредитного портфеля и проведение его оптимизации с
помощью диверсификации являются актуальными для банка. Поскольку,
основным источником процентных доходов банка являются физические лица,
то это требует от банка разработки направлений развития кредитной линейки
для населения. Причем требуется диверсификация кредитного портфеля для
физических лиц.
Метод диверсификации должен применяется в двух плоскостях: с одной
стороны, осуществляться распределение ссуд по категориям заемщиков, срокам
предоставления, залоговому имуществу, регионам и т.п. посредством
установления лимитов концентрации, с другой – должен оптимизироваться
ассортиментный ряд, анализироваться продуктовая политика конкурентов,
конъюнктура рынка, утверждаться план развития и создания новых кредитных
продуктов.
Следуя стратегии оптимальной диверсификации бизнеса, осваивая
новые направления деятельности и предлагая клиентам новые или
усовершенствованные банковские продукты, ПАО «Совкомбанк» может
получить возможность своевременно отвечать на растущие потребности
клиентов в разнообразии и качестве банковского обслуживания, реагировать на
изменение показателей доходности и риска различных областей рынка
банковских услуг, повышать адаптивность банка к меняющимся условиям
внешней среды, укреплять способность к относительно быстрой