54
социально-демографической структуры коллектива, улучшение условий и
охраны труда, социальное обеспечение).
Ключевым показателем экономического планирования развития
деятельности предприятия является розничный товарооборот.
Главной задачей планирования объема розничного товарооборота
является его балансовое согласование с покупательными фондами населения и
рыночными фондами потребительских товаров. Объем товарооборота лежит в
основе планирования следующих показателей:
− уровень издержек обращения;
− объем капиталовложений;
− количество работников;
− валовый доход;
− прибыль и др. финансовые показатели.
В рамках процесса планирования и прогнозирования розничного
товарооборота следует принимать во внимание тенденции развития компании,
улучшение структуры розничного товарооборота в зоне деятельности
организации.
На основании выводов и рекомендаций, сделанных по результатам
анализа хозяйственной деятельности предприятия, для повышения
эффективности хозяйственной деятельности и для увеличения товарооборота
ООО «Электрон» были предложены следующие мероприятия:
1. Увеличение продолжительности времени работы кафе. Учитывая то,
что многие люди в нашем городе возвращаются с работы поздно,
целесообразно будет увеличить время работы кафе на 2 часа (20%).
2. Расширение площадей. Для наибольшего удобства целесообразно
будет арендовать дополнительное помещение в противоположном районе
города.
3. Внедрение системы «заказ онлайн». Данное мероприятие позволит
устранить потери рабочего времени и увеличить производительность труда.
1. Увеличение времени работы необходимо в связи с тем, что
55
современные крупные рестораны часто пользуются круглосуточный режим
работы. В нашем случае нам будет достаточно увеличить рабочий день на 4
часа. При этом мы понесем затраты на выплату заработной платы, так нам
нужно будет увеличивать штат сотрудников, а также нам придется увеличить
закупку продукции для приготовления и реализации блюд.
Планируется увеличить численность сотрудников на 3 человека.
Месячная заработная плата сотрудников 15 тыс. руб. *12*3=540 тыс.
рублей.
Начисление на заработную плату – 34,2%, т.е. 184,68 тыс. руб.
Для привлечения внимания дадим рекламу в газете, обновим вывеску.
Всего для привлечения внимания рекламные акции – 440 тыс. руб.
Общее изменение издержек в сумме : 540000 + 184680+440000=1164680
руб.
Так как продолжительность рабочего дня увеличится на 20% (было 10
часов, предлагаем 12 часов), то должны закупить товаров больше чем в 2019
году на 25%, так как нет прямой связи со временем работы кафе. Расчет
результатов представим в таблице 18.
Таблица 18
Расчет прироста основных показателей ООО «Электрон» от
увеличения рабочего времени
№
пп
Показатель
Сумма
тыс.руб.
Порядок расчета
1.
Товарооборот
7107,05
10% от товарообор.2019г.
2.
Товар по закупочным ценам
355,35
5% от 7107,05
3.
Валовый доход
6751,70
7107,05-355,35
4.
Издержки производства и
обращения, в т.ч.
1164,68
540+184,68 + 440
- заработная плата
540,0
3*15тыс.р.*12мес.
- начисление на з/пл.
184,68
540*34,2%/100
- реклама
440
80 +360
5.
Чистая прибыль
5587,02
Баланс. прибыль
6.
Окупаемость, лет
0,02
Кап.вложения/чистая прибыль
7.
Расчетная рентабельность,
коэф
0,7
Чистая приб./товарооборот
Изменение режима работы позволит увеличить товарооборот на 7107,05
56
тыс. руб., а объем чистой прибыли на 5587,02 тыс. руб.
2. Для расширения площадей следует найти подходящее здание в
противоположной части города и взять его в аренду.
Для начала работы нового зала обслуживания нужно нанять
дополнительно еще двух сотрудников, обеспечить рекламу и оплатить
коммунальные услуги. Также, необходимо закупить новое оборудование
(витрины, прилавки и кассовый аппарат).
Месячная заработная плата сотрудников – 15000*2*12 мес. = 360000
руб.
Начисление на з/пл. – 360000*34,2%/100 = 123120 руб.
Рекламные акции – 2000 руб.
Коммунальные услуги – 12 мес.* 416,7 руб./мес. = 5000 руб.
Аренда помещения – 5000 руб.*12мес. = 60000 руб.
Витрины – 20000руб. Прилавки – 10000 руб.
Контрольно-кассовая машина – 5000 руб.
Внесем изменения в таблицу 19.
Таблица 19
Расчет прироста основных показателей ООО «Электрон» от
расширения торговых площадей
№
пп
Показатель
Сумма
тыс.руб.
Порядок расчета
1.
Товарооборот
7107,05
10% от товарообор.2019г.
2.
Себестоимость производства
355,35
5% от 7107,05
3.
Валовый доход
6751,70
7107,05-355,35
4.
Издержки производства и
обращения, в т.ч.
586,72
360+123,12+2
+5+60+20+10+5
- заработная плата
360,0
2*15тыс.р.*12мес.
- начисление на з/пл.
123,12
360*34,2%/100
- реклама
2,0
-
- коммунальные услуги
5,0
416,7 руб.*12 мес.
- аренда
60,0
5000 руб.*12 мес.
- витрина
20,0
-
- прилавок
10,0
-
- ККМ
5,0
-
5.
Чистая прибыль
5152,22
Баланс.прибыль – ЕНВД
6.
Окупаемость, лет
0,1
Кап.вложения/чистая
прибыль
57
7.
Расчетная рентабельность, коэф
0,7
Чистая прибыль/товарообор.
При увеличении площади в планируемом 2020 году товарооборот
увеличивается на 7107,05 тыс. руб. или на 10%, что свидетельствует о
целесообразном решении внедрения данного мероприятия.
3. Внедрение «заказов он-лайн».
В результате анализа было установлено, что непосредственно на
оперативную работу (обслуживание клиентов) тратится времени меньше, чем
необходимо, что соответственно приводит к снижению товарооборота кафе.
Так при 12-часовом рабочем дне или 720 мин., работа с клиентами и прочая
оперативная работа занимают вместо нормативных 525 мин. – всего 490 мин.
Таблица 20
Анализ рабочего времени, согласно фотографии рабочего дня
Затраты
рабочего
времени
Условное
обозначение
Баланс
Отклонение
нормативн.
факт.
излишки
недостаток
Подготовительно-
заключительное
время
ПЭВ
20
30
+10
Оперативное
время
ОВ
525
490
-35
Обслуживание
рабочего места
ОРМ
25
25
Отдых и личные
надобности
ОЛН
60
65
+5
Нормированные
перерывы по
орг.-тех.
причинам
ПТ
45
40
-5
Организационно-
технические
потери времени
ОТПВ
30
40
+10
Потери времени
из-за нарушения
трудовой
дисциплины
ПВНТД
15
30
+15
Фонд времени
Тсм
720
720
+40
-40
На основании данных таблицы рассчитаем максимально возможный
прирост производительности труда при устранении всех потерь и
нерациональных затрат рабочего времени:
58
Топ(н) – Топ(ф)
Ппт(max) = ------------------------- х 100 %,
Топ(ф)
где Топ(н) и Топ(ф) – соответственно нормативные и фактические затраты
оперативного времени, мин.
Ппт(max) = ((525 – 490) / 490) * 100% = 7,1%
Коэффициент потерь времени по организационно-техническим
причинам:
Тпнт
Кпнт = -------------- х 100 %;
Тсм
К пнт. =(40/720)* 100% = 5,6%
Анализ показал, что имеется недостаток рабочего времени на
оперативную работу в размере 35 минут (490-525). Потери рабочего времени
происходят из-за нарушения трудовой дисциплины и по организационно-
техническим причинам.
Введение системы «заказ онлайн» позволит устранить потери по
организационно-техническим причинам. Заказы могут поступать из
многочисленных источников (сайт кафе, тематические сайты, заказы по
телефону) поступают в одну базу и доступны администратору ресторана в
режиме реального времени.
Возможностей системы:
1. Быстро принимать заказы через online и по телефону.
2. Одним кликом открывать и закрывать столы для заказов online.
3. Быстро закрывать часть или все заведение под специальные
мероприятия.
4. Большая система различных оповещений и уведомлений,
позволяющая отслеживать заказ на разных стадиях («заказ принят», «до
прихода гостей 1 час», «гости опаздывают»).
59
5. Тайм-лайн (полная картина всех заказов) Возможность
зарезервировать заказ по телефону и на этой странице.
6. Система управления банкетами (new).
7. Подробная статистика заказов.
8. Статистика по клиентам (ФИО, телефон, e-mail, количество
посещений, комментарии).
Стоимость данной технологии составляет 54,3 тыс. руб.
В таблице 21 представим расчет финансовых результатов по данной
рекомендации.
Таблица 21
Расчет прироста основных показателей от внедрения «заказов он-
лайн» в ООО «Электрон»
№
пп
Показатель
Сумма
тыс.руб.
Порядок расчета
1.
Товарооборот
3553,52
5% от 71070,5
2.
Себестоимость производства
177,68
5% от 3553,52
3.
Валовый доход
3375,84
3553,52-177,68
4.
Издержки производства и
обращения, в т.ч.
54,3
5 + 47,6 + 1,7
5.
Чистая прибыль
3321,54
Баланс.прибыль
6.
Окупаемость, лет
0,01
Кап.вложения/чистая прибыль
7.
Расчетная рентабельность,
коэф
0,9
Чистая прибыль/товарообор.
Итак, при внедрении системы «заказ онлайн», увеличивается
товарооборот, что говорит о целесообразности внедрения
данного мероприятия.
На основе вышеперечисленных мероприятий составим сводную таблицу
разработанных в выпускной квалификационной работе направлений
увеличения товарооборота ООО «Электрон».
По результатам мероприятий отмечен:
− прирост товарооборота в плановом году составит 17767,62 тыс.
руб.,
− прирост издержек производства и обращения –1805,7 тыс. руб.,
60
− прирост затрат на приобретение товара –888,38 тыс. руб.
− прирост чистой прибыли – 14060,78 тыс. руб.
− капитальные вложения в авансирование на товар – 12050,3 тыс. руб.
− срок окупаемости – 0,32 года.
Далее представим сводную таблицу мероприятий по увеличению
товарооборота ООО «Электрон».
Таблица 22
Проект мероприятий по увеличению товарооборота ООО
«Электрон», в тыс. руб.
Вид мероприятия
Прирост
товарооб
орта
Прирост
издерже
к
производ
ства и
обращен
ия
Прирост
затрат
на
приобр
етение
товара
Прирост
чистой
прибыл
и
Срок
окупаем
ости
(лет)
Увеличение
продолжительности
времени работы кафе
7107,05
1164,68
355,35
5587,02
0,2
Расширение площадей
7107,05
586,72
355,35
5152,22
0,1
Внедрение системы
«заказ онлайн»
3553,52
54,3
177,68
3321,54
0,02
ИТОГО:
17767,62
1805,7
888,38
14060,78
0,32
Итак, прирост товарооборота ООО «Электрон» согласно проведенным
расчетам составит 17767,62 тыс. руб. В следующем параграфе рассчитаем
эффективность предложенных мероприятий.
Расчет эффективности после внедрения мероприятий представлен в
таблице 23.
Из таблицы 23 видно, что при внедрении мероприятий товарооборот
увеличивается на 25%, следовательно, предлагаемые мероприятия эффективны
для дальнейшей деятельности кафе.
В Приложении 6 представлен расчет технико-экономических
показателей деятельности предприятия после внедрения предложенных
мероприятий.
61
Таблица 23
Эффективность мероприятий по увеличению товарооборота ООО
«Электрон»
№
пп
Показатель
2019 год
базовый
2020 год
плановый
Прирост
, %
1
Товарооборот
71070,5
88838,13
25
2
Чистая прибыль
12944,69
14060,78
8,62
3
Окупаемость
---
0,32
-
4
Расчетная
рентабельность
0,2
0,7
0,5
Проведенный расчет технико-экономических показателей проекта
предполагает эффективность предлагаемых мероприятий.
В результате внедрения этих мероприятий товарооборот возрастет на
25%.
Чистая прибыль после внедрения составит 14060,78 тыс. руб., т.е.
возрастет на 8,62%.
Расчетная рентабельность в 2019 году составляла 0,2 %, в плановом 2020
году должна составить 0,7 %, т.е. рост ее составит 50 %, что говорит о высокой
эффективности разработанных мероприятий.
Согласно, расчетов полученных в таблице 24 можно сделать
вывод об общей рентабельности предложенных мероприятий
по увеличению товарооборота. Все данные, полученные
в результате прогнозных расчетов, а также их отклонения
в сравнении с базисным 2019 годом положительны.
Что является доказательством эффективного использования
материально-технической базы ООО «Электрон».
Итак, несмотря на достаточно высокие показатели рентабельности,
товарооборот является недостаточным для такого предприятия. В связи с чем
были предложены следующие мероприятия по его увеличению:
1. Увеличение режима работы кафе;
2. Расширение площадей.
3. Внедрение системы «заказ онлайн».
62
Все расчеты по данным мероприятиям произведены в проектной части
выпускной квалификационной работы и результаты, полученные по данным
расчетам, сгруппированы в таблице технико-экономических показателей
деятельности кафе.
Согласно данным расчетам, товарооборот ООО «Электрон»
увеличится на 17767,62 тыс. руб. или на 25%.
Причем издержки производства и обращения составят 17648,84 тыс. руб.
а себестоимость - 41035,04 тыс. руб.
Чистая прибыль предприятия увеличится на 1116,09 тыс. руб. и составит
за плановый 2020 год 14060,78 тыс. руб., т.е. возрастет на 8,62%.
Показатели расчетной рентабельности значительно
увеличатся с 0,2% до 0,7% в 2020г.
Среднегодовая выработка на 1 работника увеличится на 25% и составит
17760,68 тыс. руб.
Несмотря на проведенные мероприятия и увеличение
товарооборота ООО «Электрон», существует возможность
дальнейшего роста товарооборота и основных экономических
показателей, в частности за счет увеличения и
расширения ассортиментного перечня предложенных блюд, а также
дополнительного расширения площадей.
В связи с чем руководству кафе необходимо разрабатывать прогнозы
развития розничного товарооборота на последующие периоды и вести
оперативный контроль за ходом реализации товаров.
Это позволит руководству предприятия и его работникам оперативно
решать вопросы обеспечения и эффективного использования всех видов
ресурсов, добиться ритмичного и равномерного развития розничного
товарооборота, а также усовершенствовать систему материального
стимулирования труда работников предприятия, что обязательно приведет к
положительной отдаче.
63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Товарооборот – это величина продажи потребительских товаров за
конкретный период времени.
Товарооборот рассматривается с двух сторон. Во-первых, это результат
работы торговой компании, т.е. экономический эффект. Во-вторых, как
показатель снабжения населения товарами, т.е. показатель уровня жизни
населения (социально-экономический показатель).
Данные о товарообороте позволяют оценить степень проникновения
компании на рынок, изучить соотношение спроса и предложения, позицию по
сравнению с конкурентами и темпы экономического развития предприятия
сферы торговли.
Выделяют два вида товарооборота:
− оптовый - продажа товаров другим компаниям, которые
используют эти товары для перепродажи или как сырье и материалы для
производственного потребления, или для материального обеспечения
хозяйственных нужд;
− розничный – это объем товаров, которые продаются конечным
потребителям для удовлетворения личных потребностей.
По назначению оптовый товарооборот подразделяется на оптовый
товарооборот по реализации и внутрисистемный оптовый товарооборот. Под
оптовым товарооборотом по реализации понимают объем продажи товаров
компаниям розничной торговли, массового питания и экспортных поставок.
Внутрисистемный оптовый товарооборот определяется продажей товаров
одними оптовыми компаниями другим оптовикам.
Экономическая сущность розничного товарооборота выражается в
экономических отношениях, которые связаны с товарно-денежным обменом. В
свою очередь розничный товарооборот делится на товарооборот розничной
торговли и общественного питания.