72
36,66%.Сокращение связано с прямым сокращением объемов кредитования, а
не увеличением выданных кредитов на другие сроки.
За этими кредитами, занимающими наибольший удельный вес следуют
ссуды, выданные на срок от 181 дней до одного года, их удельный вес на
отчетную дату составил 18,8% от всех выданных кредитов 64411 т.р., на
соответствующую дату прошлого отчетного года они составляли 23,54%, то
есть 94553 т.р. По кредитам, выданным на этот срок произошел тоже спад на
5,46%, в абсолютном значении на 30142 т.р., спад тоже напрямую связан с
сокращением объемов выданных кредитов на этот срок.
По сравнению с прошлым годом кредиты, выданные на срок до 30 дней
возросли на 25000 т.р., в удельном весе они составили 7,02%, на прошлый год
по этому сроку не было выдано ни одного кредита, о чем свидетельствует
нулевое значение.
Рисунок 9. Структура выданных кредитов по срокам
Кредиты выданные до востребования остались не неизменном положении
450 т.р. в удельном весе составляют 0,13%, это может говорить о том что их
срок не определен и их еще не востребовали.
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
180000
2015
2014
73
На срок от 91 до 180 дней объем выданных кредитов тоже сократился по
сравнению с прошлой отчетной датой, они составили 13873 т.р. до 9198 т.р.
соответственно. Удельный вес на отчетную дату был 3,45%, а на отчетную дату
составил 2,58%, сократились кредиты на этот срок на 4675 т.р. в абсолютном
значении и 0,87% в удельном весе от всех выданных кредитов.
Самым меньшим по объемам выданных кредитов стал срок от 31 до 90
дней, на отчетную дату они составили 205 т.р., 0,06% в удельном весе, на
соответствующую отчетную дату прошлого года они составляли 3137 т.р. и
0,78% в удельном весе, сокращение кредитов на этот срок составило 2932 т.р. в
абсолютном значении, а в удельном весе сокращение на 0,78%.
По таблице в общем видно что наибольший вес, то есть наибольшее
количество кредитов выдано на длительный срок свыше трех лет, затем на
среднесрочный срок и потом на краткосрочный срок.
2.4 Анализ сопряженности кредитов и депозитов по срокам
Серьезное влияние на ликвидность банка оказывает сопряженность
активов и пассивов по суммам и срокам. Выполнение банком обязательств
перед клиентами предполагает согласование сроков, на которые инвестируются
денежные средства, с теми, на которые предоставили их вкладчики.
Игнорирование этого правила банком, работающим преимущественно на
привлеченных ресурсах, приводит к невозможности своевременного
выполнения им обязательств перед кредиторами.
Соотношение активов и пассивов банка, а также его условных
обязательств за период (на конкретную дату) определяет состояние ликвидной
позиции банка. При оценке влияния состояния ликвидной позиции банка на его
ликвидность важно иметь ввиду не столько наличие несоответствий в объеме
активов и пассивов по срокам, сколько уровень этого несоответствия по
отношению к общим обязательствам, а также динамику таких несоответствий.
74
По таблице 5 и рисунку 10 за 2014 год видно, что сопряжение по срокам
привлеченных и размещенных средств, то есть депозитов и кредитов по разным
срокам соответствует и в, то же время не соответствует. Рассмотрим
сопряжение привлеченных и размещенных средств по срокам.
Таблица 5.
Расчет ликвидной позиции банка за 2014г.
Рисунок 10. Ликвидная позиция банка за 2014г.
0
10 000
20 000
30 000
40 000
50 000
60 000
70 000
80 000
90 000
100 000
110 000
120 000
130 000
140 000
150 000
160 000
Депозиты
Кредиты
Сроки
Депозиты т.р.
Кредиты т.р.
Ликвидная
позиция: избыток
(дефицит)
ликвидности
Коэффициент избытка
(дефицита) ликвидности
До 30 дней
38 681
0
-38 681
-100,00
От 31-90 дней
10 781
3137
-7 644
-70,90
От 91-181 дней
50 159
13 873
-36 286
-72,34
От 181-1 года
12 536
94 553
82 017
654,25
От 1-3 лет
90 281
147298
57 017
63,16
Свыше 3 лет
27 890
142 437
114 547
410,71
До востребования
74 790
450
-74 340
-99,40
Итого
305 118
401 748
96 630
31,67
75
На срок до 30 дней привлеченные депозиты превышают размещенные
средства в разы, то есть депозиты, привлеченные на этот срок составляют 38681
т.р., а кредитов размещенных на этот срок вообще отсутствуют, дефицит на
этот срок составил 38681 т.р., коэффициент же дефицита составил полные
100%.
Срок от 31 до 90 дней депозиты банка составили 10781 т.р., а кредитов на
этот срок было размещено 3137 т.р., опять же произошел дефицит средств на
7644 т.р., коэффициент дефицита составил 70,9% .
Таким же дефицитным оказался срок от 91 до 180 дней, привлеченные
депозиты на этот срок составили 50159 т.р., а кредитов размещенных на этот же
срок составило всего 13873 т.р., сам дефицит средств на этот срок составил
362876 т.р., коэффициент же дефицита 72,34%.
Таблица 6.
Расчет ликвидной позиции банка за 2015 г.
Положительная картина сложилась на срок от 181 дня до одного года,
объем привлеченных депозитов составил 12536 т.р., а размещенные кредиты
составили 94553 т.р., здесь уже избыток составил 82047 т.р., коэффициент
избытка 654,24 %.
Срок от одного года до 3 лет тоже характеризуется избытком средств,
если депозиты составили 90281 т.р., то объем кредитов на этот срок составил
Сроки
Депозиты т.р.
Кредиты т.р.
Ликвидная
позиция: избыток
(дефицит)
ликвидности
Коэффициент
избытка (дефицита)
ликвидности
До 30 дней
25 831
25000
-831
-3,22
От 31-90 дней
35 146
205
-34 941
-99,42
От 91-181 дней
19 333
9198
-10 135
-52,42
От 181-1 года
21 242
64411
43 169
203,22
От 1-3 лет
77 778
90 298
12 520
16,10
Свыше 3 лет
16 126
166734
150 608
933,95
До востребования
32 795
450
-32 345
-98,63
Итого
228 251
356 296
128 045
56,10
76
147298 т.р., избыток средств составил 57017 т.р., коэффициент избытка
63,16 %.
Максимальный избыток средств составил срок свыше трех лет, депозитов
на этот срок привлечено 74790 т.р., а кредитов 142437 т.р., избыток составил
114547 т.р., коэффициент же взлетел до 410,71%.
Срок до востребования оказался так же дефицитным, депозиты составили
74790 т.р., а кредитов привлечено всего 450 т.р., дефицит составил 74340 т.р., а
коэффициент дефицита 99,40%.
На срок до 30 дней депозиты превышают объем выданных на этот срок
кредитов на 831 т.р. Получается дефицит на этот срок, коэффициент дефицита
составляет 3,22%.
На срок от 31 до 90 дней дефицит средств, то есть не соответствия
депозитов привлеченных и кредитов выданных составляет 34941 т.р., на этот
срок кредитов выданных очень мало, коэффициент дефицита составил 99,42
процента.
Срок от 91 до 181 дней также не отличается от предыдущих сроков, здесь
тоже дефицит средств 10135 т.р., коэффициент дефицита составил 52,42%.
Самое крупное несоответствие составил срок до востребования, депозитов
привлеченных больше кредитов размещенных на этот срок на 32345 т.р.,
коэффициент же дефицита составил 98,63%.
На эти сроки присутствует дефицит средств, и банку следует рассмотреть
проблемные сроки и увеличить кредитование именно на эти сроки.
Избыток же средств имеется на сроках привлеченных средств и
выданных кредитов от 181 дней до 1 года, от 1 года до 3 лет и свыше 3 лет. На
срок от 181 дней до 1 года избыток средств составил 42169 т.р., коэффициент
избытка 203,2%. Срок от 1 года до 3 лет избыто кредитов выданных над
депозитами привлеченными составил 12520 т.р., коэффициент же избытка
16,10%. Но самым избыточным по ликвидности сроком стал срок свыше 3 лет,
здесь избыток средств составил 150608 т.р., коэффициент взлетел до 933,95%.
77
По срокам, на которых присутствует излишний избыток банку следует
увеличить объем привлеченных средств (депозитов), особенно на срок свыше 3
лет. За эти годы видно, что банк вел мероприятия по сопряжению
привлеченных депозитов и кредитов, объем кредитов по дефицитным срокам
возрос, но еще не может в полном объеме покрыть привлеченные средства. На
графиках (рисунок 11) визуально видна ликвидная позиция банка за 2015 год, а
так же отклонение этой позиции.
Рисунок 11. Ликвидная позиция банка за 2015г.
После рассмотрения сопряженности депозитов и кредитов по срокам,
рассмотрим изменение их ликвидной политики за отчетный и прошлый год.
Будем рассматривать их по срокам. Как и рассматривалось ранее, на
краткосрочные сроки все же присутствует дефицит.
На срок до 30 дней отклонение ликвидной позиции составило 37850 т.р.,
то есть по сравнению с прошлым годом на отчетный год произошло
уменьшение дефицита на 96,78%. Это положительное для банка изменение.
0
10 000
20 000
30 000
40 000
50 000
60 000
70 000
80 000
90 000
100 000
110 000
120 000
130 000
140 000
150 000
160 000
170 000
180 000
Депозиты
Кредиты
78
На срок от 31 до 90 дней произошло увеличение дефицита на 27297 т.р.,
на прошлую отчетную дату дефицит средств составлял 7644 т.р., то на
отчетную дату он уже составил 34941 т.р., увеличение дефицита в процентах
составило 28,51%. Это негативно влияет на деятельность банка, связано это не
только с тем, что кредитование на этот срок уменьшилось, но и с тем что
привлеченные депозиты на этот срок тоже возросли на 24365 т.р.
Таблица 7.
Динамика ликвидной позиции за 2014-2015г.
Сроки
2015г.
2014г.
Отклонения
Ликвидная
позиция:
избыток
(дефицит)
ликвидности
Коэффициент
избытка
(дефицита)
ликвидности
Ликвидная
позиция:
избыток
(дефицит)
ликвидности
Коэффициент
избытка
(дефицита)
ликвидности
Ликвидная
позиция
Коэффициент
ликвидности
До 30 дней
-831
-3,22
-38 681
-100,00
37 850,00
96,78
От 31-90 дней
-34 941
-99,42
-7 644
-70,90
-27 297,00
-28,51
От 91-181 дней
-10 135
-52,42
-36 286
-72,34
26 151,00
19,92
От 181-1 года
43 169
203,22
82 017
654,25
-38 848,00
-451,03
От 1-3 лет
12 520
16,10
57 017
63,16
-44 497,00
-47,06
Свыше 3 лет
150 608
933,95
114 547
410,71
36 061,00
523,24
До
востребования
-32 345
-98,63
-74 340
-99,40
41 995,00
0,77
Итого
128 045
56,10
96 630
31,67
31 415,00
24,43
Срок от 91 до 180 дней характеризуется более положительным
изменением, объем дефицита снизился на 26151 т.р. На прошлую дату дефицит
составлял 36286 т.р., а на отчетную дату он составил 10135 т.р., коэффициент
ликвидности возрос на 19,92 %. Это также положительный показатель для
банка. Снижение дефицита связано не с ростом выданных кредитов на этот
срок, на прошлую дату их было выдано на 13873 т.р., а на отчетную дату всего
на 91987 т.р. Повлияло на снижение дефицита, сокращение объемов депозитов
привлеченных на этот срок, если на прошлый год их сумма была 50159 т.р., то
на отчетную дату привлечено всего на 19333 т.р., сокращение на 30826 т.р.
79
На срок от 181 дней до одного года уже присутствует избыточная
ликвидная позиция, избыток на этот срок составил, точнее, сократился на 38848
т.р., на 451,03 %. На прошлую отчетную дату избыток составлял 82017 т.р., а на
отчетную дату он составил 43169 т.р. Это снижение связано не только со
снижением выданных кредитов, сокращение произошло на сумму 30142 т.р., но
и с ростом депозитов привлеченных на этот срок, рост составил на сумму 8706
т.р. Эта также положительно влияет на деятельность банка, не будет излишней
ликвидности.
Срок от одного года до трех лет характеризуется также избытком,
ликвидная позиция избытка снизилась по сравнению с прошлым годом на
сумму 44497 т.р., если на прошлую отчетную дату избыток составлял 57017
т.р., то на отчетную дату он составил 12520 т.р. Снижение избытка связано в
основном со снижением кредитов размещенных на этот срок, на прошлую дату
их объем составлял 147298 т.р., то на отчетную дату он составил 90298 т.р.,
снижение избытка на 57000 т.р., так же депозиты, привлеченные так же
сократились.
Срок свыше трех лет, долгосрочные кредиты и депозиты, на этот срок
ликвидная позиция, то есть избыток составил 36061 т.р., коэффициент же
ликвидности составил 523%. На прошлую отчетную дату избыток ликвидности
составил 114547 т.р., а на отчетную дату он составил уже 150608 т.р. Рост
избытка ликвидности произошел из-за увеличения объемов кредитов выданных
на этот срок, по сравнению с прошлым годом рост на 24297 т.р., и снижением
депозитов привлеченных, снижение составило 11764 т.р.
И на срок до востребования ликвидная позиция находится в дефиците, но
по сравнению с прошлым годом дефицит снизился на 41995 т.р., на 523%. Если
на прошлый год дефицит составлял 74340 т.р., то на отчетную дату он составил
32345 т.р. Эта положительное для банка изменение произошло за счет
уменьшения привлеченных депозитов, на прошлый год было привлечено 74790
т.р., а на отчетный год они составили 32795 т.р., сокращение на 41995 т.р.
80
Графически динамика изменения ликвидной позиции показана графиком
(рисунок 12), а так же отклонение ликвидной позиции (рисунок 13).
Рисунок 12. Динамика ликвидной позиции за 2014-2015гг.
Рисунок 13. Отклонение ликвидной позиции за 2014-2015гг.
Очевидно, что структурный анализ показателей прибыльности банка, т.е.
анализ отдельных компонентов данных показателей, позволяет сделать вывод о
-100000
-50000
0
50000
100000
150000
200000
2015
2014
-50 000
-40 000
-30 000
-20 000
-10 000
0
10 000
20 000
30 000
40 000
50 000
Ликвидная позиция
81
причинах трудностей в области банковских доходов, с которыми сталкивается
банк, и выявить те сферы, которые требуют особого внимания со стороны
менеджеров, с тем, чтобы найти возможные пути решения возникших проблем
с доходами. Проводимый анализ свидетельствует о том, что достижение
высокого уровня прибыльности банка зависит от нескольких ключевых
факторов:
- взвешенный анализ финансового рычага (или соотношение
банковских активов, финансируемых за счет долговых обязательств, и
акционерного капитала).
- взвешенное использование операционного рычага по
фиксированным активам (или доля фиксированных за трат, которую банк
использует для увеличения его операционной прибыли в целях роста общих
финансовых итогов банка).
- тщательный контроль за операционными расходами, с тем чтобы
большая часть доходов становилась чистой прибылью.
- тщательное управление портфелем активов для соблюдения
нормативов ликвидности при ориентации на получение максимальной прибыли
от любого из имеющихся активов.
- тщательный контроль за степенью рискованности банковских
операций, с тем чтобы убытки не свели к нулю прибыль банка и его
акционерный капитал.
Коммерческие банки осуществляют вложения в ценные бумаги,
преследуя различные цели, в том числе: расширение и диверсификация
доходной базы банков, обеспечение ликвидности их активов, снижение общего
уровня риска (за счёт расширения видов деятельности), приращение капитала.
Активные операции с ценными бумагами обеспечивают банкам присутствие на
наиболее динамичных рынках (в первую очередь на организованном фондовом
рынке и его различных сегментах), позволяет расширять клиентскую базу,
разнообразить виды оказываемых услуг, усиливать влияние на клиентов и