62
К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, выданные
кредитной организацией, в рублях и иностранной валюте с оставшимся сроком
погашения свыше года, а так же 50% гарантий и поручительств, выданных
банком сроком действия выше года, кредиты просроченные за минусом ссуд,
гарантированных Правительством, под залог ценных бумаг, под залог драг.
металлов.
Анализ структуры и динамики структуры активов банка по степени
ликвидности производится при помощи построения специальной
аналитической таблицы 1.
Таблица 1.
Динамика активов по степени ликвидности
Наименов
ание
статьи
2015г.
2014г.
Структура
активов
Отклонения
Динамика (%)
2015г.
2014г.
Абсолют
ное
Относи
тель
ное (%)
Темп
роста
Темп
прирос
та
Высоколи
квидные
активы
693 178
331 543
44,60
24,49
361635,00
20,11
123,27
23,27
Ликвидны
е активы
189 165
287 084
12,17
21,21
-97919,00
-9,04
93,70
-6,30
Активы
долгосроч
ной
ликвидно
сти
671 993
735 104
43,23
54,30
-63111,00
-11,07
95,94
-4,06
Всего
активов
1554336
1 353 731
100,00
100,00
200605,00
0,00
112,91
12,91
По данной таблице 1 видно, что высоколиквидные активы наряду с
активами долгосрочной ликвидности находятся почти на одном уровне.
Высоколиквидные активы в удельном весе занимают за 2015 год 44,6% от всех
активов, они составили 693178 т.р., в прошлом году они составляли 24,49%, то
есть 331543 т.р. Изменение за год составило 20,11% и 361635 т.р. в абсолютном
63
значении, присутствует положительный темп прироста. Рост высоколиквидных
активов связан с ростом денежных средств банка, а также увеличением
средств в ЦБ РФ.
Активы долгосрочной ликвидности занимают в структуре 43,23%, за 2015
год 671993 т.р., а на прошлый отчетный год их удельный вес во всех активах
банка занимал 54,30% в денежном значении 753104 т.р., изменение за год
произошло на 11,7% в абсолютном значении 63111 т.р. Изменение произошло
за счет сокращение долгосрочных активов в целом, так же за счет роста
высоколиквидных активов.
Наконец ликвидные активы в структуре всех активов банка занимают
12,17% в денежном значении они составляют 189165 т.р. за 2015 года, и 21,21
% за 2014 года в денежном значении 287084 т.р., изменение как видно
произошло в отрицательную сторону. Сумма средств изменилась на 97919 т.р. в
абсолютном значении и на 9,04% в структуре активов. Снижение связано, как и
с прямым сокращением ликвидных средств банка, так и с увеличением статьи
высоколиквидных активов.
Рисунок 6. Структура активов по степени ликвидности
0
100 000
200 000
300 000
400 000
500 000
600 000
700 000
800 000
Высоколиквидные
активы
Ликвидные активы Активы
долгосрочной
ликвидности
2015
2014
64
После анализа таблицы 1 и по рисунку 6 можно сказать, что в банке
превалируют высоколиквидные активы, это может быть связано с тем что банка
в основном ориентирован на работу с юридическими лицами, и производит
большой объем кассового обслуживания клиентов, и для этого ему следует
иметь в запасе большой объем высоколиквидных активов. Уровень ликвидных
средств слишком низок и банку следует провести определенные мероприятия
для увеличения объемов ликвидных средств.
Далее перейдем к анализу производительных и непроизводительных
активов банка. Данный анализ проводится на основе группировки статей актива
баланса путем разделения их на производительные и непроизводительные. К
числу производительных активов относятся: выданные кредиты, размещенные
депозиты, вложения в ценные бумаги и другие доходные активы. К числу
непроизводительных активов относятся средства в кассе и на
корреспондентских счетах, обязательные резервы, перечисленные в
Национальный Банк Российской Федерации, средства отвлеченные в расчеты,
дебиторы, капитализированные активы и другие активы, не приносящие
дохода.
Таблица 2.
Динамика работающих и неработающих активов
Анализ эффективности использования активов банка проводится с
помощью коэффициента (Кэф), который определяется как отношение величины
активов, приносящих доход, к общей сумме активов банка.
Немаловажную роль в анализе качества состава активов банка играет
коэффициент нагрузки производительных активов, который определяется как
Наименование
статьи
Сумма т р.
Структура (%)
Изменения
Динамика (%)
2015г.
2014г.
2015г.
2014г.
Абсолютные
Относительное
(%)
Темп
роста
Темп
прироста
Работающие
активы
1030051
907201
65,91
66,95
122850
-1,04
7,86
107,86
Неработающие
активы
532768
447935
34,09
33,05
84833
1,04
5,43
105,43
Итого
1562819
1355136
100
100
207683
0,00
13,29
113,29
65
отношение величины непроизводительных активов к производительным.
Данный коэффициент показывает, сколько «неработающих» активов
приходится на 1 рубль активов приносящих доход. Анализ работающих
(производительных) и неработающих (непроизводительных) активов приведен
в таблице 2.
По данным таблицы 2 видно, что удельный вес работающих активов во
всех активах банка составляет 65,91% на отчетный год 1030051 т.р. и 66,95% на
отчетную дату прошлого года 907201 т.р. Объем работающих активов
увеличился на 122850 т.р. в абсолютном значении, а удельный вес во всех
активах банка снизился на 1,04%.
По неработающим активам удельный вес во всех активах банка составил
34,09% на отчетный год 532768 т.р. и 33,05% на отчетную дату прошлого года
447935 т.р. Объем неработающих активов увеличился на отчетную дату по
сравнению с прошлым на 84833 т.р. в абсолютном значении, а удельный вес
также во всех активах банка увеличился на 1,04%.
Можно сказать, что уменьшение доля работающих активов во всех
активах банка снизилась за счет роста неработающих активов, как говорилось
выше на 1,04%.
Рисунок 7. Структура работающих и неработающих активов
0
200000
400000
600000
800000
1000000
1200000
Работающие активы Неработающие
активы
2015
2014
66
По таблице 2 вычислим коэффициент эффективности использования
активов, который показывает насколько банк, в нашем случае АО Банк АВБ
эффективно использует свои активы.
Работающие активы
Коэф = Активы
1030051 = 0,66 отчетный год
Коэф = 1562819
907201 = 0,67 прошлый год
Коэф = 1355136
Отклонение по коэффициенту Коэф
0,66 –0,67 = 0,01%
Так называемый нормативный показатель от 0,65%, и как мы видим банк
в эти нормативы вписывается. По сравнению с прошлым годов в отчетном году
коэффициент эффективности использования активов снизился на 0,1%, это так
же связано с ростом неработающих активов в активах банка, но в целом
картина благоприятная.
Теперь вычислим коэффициент нагрузки работающих активов, который
показывает, сколько неработающих активов приходится на 1 рубль активов
приносящих доход.
Неработающие активы
Кн = Работающие активы
532768 = 0,52 Отчетный год
Кн = 1030051
447935 = 0,49 Прошлый год
Кн = 907201
Отклонение показателя Кн
0,52 – 0,49 = 0,03
По этому коэффициенту видно, что на 1 рубль работающих активов
приходится 0,52 на отчетный год и 0,49 на отчетную дату прошлого года, рост
67
за год на 0,03. Это благоприятный результат, так как фактором повышения
доходности банка является сокращение активов, не приносящих доход. Данные
показатели говорят о том, что АО Банк АВБ осуществляет политику по поводу
уменьшения доли непроизводительных активов в структуре активов банка.
Далее вычислим рентабельность активов (прибыльность активов) Крен,
который показывает, насколько прибыльны активы банка.
Прибыль
Крен = Активы
201954 = 0,13 Отчетный год
Крен = 1562819
198978 = 0,15 прошлый год
Крен = 1355136
Отклонения по коэффициенту Крен
0,13 – 0,15 = - 0,02
По коэффициенту видно, что прибыльность активов банка составляет 0,13
на отчетный год и 0,15 на отчетную дату прошлого года. Картина в общем
благоприятная.
После вычислим коэффициент реальной рентабельности, который
показывает рентабельность лишь работающих активов, приносящих доход.
Прибыль
Креал = Работающие активы
201954 = 0,20 Отчетный год
Креал = 1030051
198978 = 0,22 Прошлый год
Креал = 907201
Отклонения по коэффициенту Креал
0,20 – 0,22 = 0,02
Этот коэффициент наиболее точно показывает реальную рентабельность,
она составила 0,20 на отчетный год и 0,22 на прошлый год, и также отклонение
68
(уменьшение) на 0,02. Коэффициент для банка тоже благоприятный.
2.3 Анализ кредитов банка
После анализа общей структуры активов, было выяснено, что значимую
часть в активах банка, после средств банка в Центральном Банке российской
Федерации занимают выданные кредиты, то есть ссудная задолженность.
Ссудная задолженность была разделена по объектам кредитования см.
таблицу 3.
Таблица 3.
Динамика выданных кредитов по субъектам
По данной таблице можно сказать, что основную долю всех выданных
кредитов занимают выданные кредиты физическим лицам, в данном случае
индивидуальным предпринимателям. Они составляют 75,27% от всех
выданных кредитов, в абсолютном значении 277491 т.р. в отчетном году, и
72,10%, 293244 т.р. на соответствующую отчетную дату прошлого года. Статья
увеличилась на 3,16%, но в абсолютном значении она сократилась на 15753 т.р.
Кредиты
Сумма т.р.
Структура кредитов
(%)
Отклонения
Динамика (%)
2015г.
2014г.
2015г.
2014г.
Абсолютное
Относительное
(%)
Темп
роста
Темп
прироста
Кредиты
выданные в т.
ч:
368685
406695
100
100
-38010
0
86,69
-10,31
МБК
31499
7521
8,54
1,85
23978
6,69
106,5
6,50
Юридическим
лицам
52641
103910
14,28
25,55
-51269
-11,27
86,09
-13,91
Физическим
лицам
277491
293244
75,27
72,10
-15753
3,16
95,73
-4,27
Просроченная
задолженность
и проценты по
физическим
лица
3345
2020
0,91
0,50
1325
0,41
100,36
0,36
Просроченная
задолженность
и проценты по
юридическим
лицам
3709
3811
1,01
0,94
-102
0,07
99,97
-0,03
69
Рост доли в кредитах обуславливается тем, что сократились так, же и другие
статьи, например кредиты, выданные юридическим лицам.
Кредиты, выданные банком юридическим лицам, в отчетном году
составили 52641 т.р., 14,28% от всех выданных банком кредитов в отчетном
году, а на соответствующую отчетную дату прошлого года они составляли
103910 т.р., в процентном соотношении 25,55%. Произошло сокращение
выданных юридическим лицам кредитов на 51269 т.р. или на 11,27%
существенный спад.
По межбанковским кредитам картина выглядит иначе, на отчетную дату
они составили 31499 т.р., то есть 8,54% от всех выданных банком кредитов. На
соответствующую отчетную дату прошлого года они составляли 7521 т.р. или
1,85% от всех кредитов. За год межбанковские кредиты увеличились на 23978
т.р., удельный вес статьи увеличился на 6,69%. По сравнению с кредитами
юридическим и физическим лицам произошел рост.
По просроченной задолженности и процентам выданных кредитов по
межбанковским кредитам они отсутствуют, по юридическим лицам
практически остаются на одном месте занимают они 1,01% от всех кредитов и
составили на отчетную дату 3709 т.р., а на соответствующую отчетную дату
прошлого года они составляли 3811 т.р. 0,94% от всех кредитов. Уменьшение
на 102 т.р., 0,07%, уменьшение этой статьи говорит об уменьшении просрочки,
что в свою очередь является положительным показателем для банка. А по
просроченным кредитам и процентам по физическим лицам произошел рост на
1325 т.р., 0,41%. Если на прошлую отчетную дату они составляли 2020 т.р. в
абсолютном значении и 0,50% в удельном весе, то на отчетную дату они
составили 3345 т.р., в удельном весе 0,91%. Это увеличение является
негативным фактором, влияющим на банк.
В общем, выданные кредиты без вычета сформированных резервов под
них сократились на 38010 т.р., на отчетную дату прошлого года они составляли
70
406695 т.р., а на отчетную дату составили 368685 т.р. графическое изменение
структуры активов см. на рисунке 6.
Рисунок 8. Структура выданных кредитов по субъектам
Далее рассмотрим кредиты по срокам, и проведем их анализ. В
зависимости от срока банковские кредиты делятся на краткосрочные,
долгосрочные и среднесрочные.
Краткосрочные ссуды – это ссуды, скок пользования не превышает
одного года, в основном обслуживающие кругооборот оборотного капитала,
текущие потребности клиентов.
К долгосрочны клиентам относятся ссуды, сроки которых превышают
шесть лет (в некоторых странах ссуды сроком более восьми лет). Такие ссуды
обслуживают потребности в средствах, необходимых для формирования
основного капитала, финансовых активов, ряда разнообразностей оборотных
средств.
0 200000 400000 600000 800000 1000000 1200000
Работающие активы
Неработающие активы
2014
2015
71
Среднесрочные ссуды – это ссуды со сроком пользования от года до
шести лет. Сфера их применения совпадает обслуживанием потребностей
посредством долгосрочного кредита.
В российской практике краткосрочными являются ссуды на срок до 12
месяцев, среднесрочными ссудами – на срок от одного года до трех лет, а
долгосрочными – на срок свыше трех лет. В таблице 4 выданные ссуды
разделены по срокам.
Таблица 4.
Динамика выданных кредитов по срокам
Кредиты по
срокам
Сумма т.р.
Структура кредита
(%)
Отклонения
Динамика (%)
2015г.
2014г.
2015г.
2014г.
Абсолютное
Относительное
(%)
Темп
роста
Темп
прироста
От 31-90 дней
205
3137
0,06
0,78
-2932,00
-0,72
99,18
-0,82
От 91-180
дней
9198
13 873
2,58
3,45
-4675,00
-0,87
98,69
-1,31
От 181 до 1
года
64411
94 553
18,08
23,54
-30142,00
-5,46
91,54
-8,46
От 1 года до 3
лет
90 298
147298
25,34
36,66
-57000,00
-11,32
84,0
-16,00
Свыше 3 лет
166734
142 437
46,80
35,45
24297,00
11,34
106,82
6,82
До
востребования
450
450
0,13
0,11
0,00
0,01
100,00
0,00
До 30 дней
25 000
0
7,02
0,00
25000,00
7,02
107,02
7,02
Итого
356296
401748
100,00
100,00
-45452,00
0,00
87,24
-12,76
По данной таблице видно, что в структуре наибольший удельный вес
занимают кредиты, выданные на срок свыше трех лет они составляют на
отчетный год 166734 т.р. в удельном весе 46,80% от всех выданных кредитов,
на отчетную дату прошлого года они составляли 142437 т.р. в удельном весе
35,45%, рост составил 11,34%, в абсолютном значении 24297 т.р.
Следует за кредитами сроком свыше трех лет ссуды, выданные на срок от
одного года до трех их удельный вес на отчетный год составил 25,34%, то есть
90298 т.р., по сравнению с соответственной отчетной датой прошлого года,
кредиты выданные на этот срок сократились на 11,32% в абсолютном значении
на 57000 т.р., они составляли в прошлом году 147298 т.р., а их удельный вес