63
Пути улучшения финансового состояния ПАО «Магнит»,
представленные в виде бизнес–процессов показывают, как получение «скидки
на объем» при росте закупок у производителей или крупных поставщиков,
приводит к росту чистой прибыли, а также собственного капитала.
Рост числа магазинов, точек продаж – один из вариантов увеличения
объемов закупок у поставщиков. Если понесенные капитальные затраты на
расширение сети и открытие новых магазинов меньше, чем «скидка на объем»
в денежном выражении при закупках, значит проект по расширению сети будет
выгоден и рентабелен, а следовательно, способен увеличить чистую прибыль.
В таблице 16представлены предлагаемые рекомендации по улучшению
финансового состояния предприятия.
Таблица 16
Предлагаемые рекомендации по улучшению финансового
состояния ПАО «Магнит» в прогнозный период на 2019 г.
Рекомендации/проекты
Цель
Нововведения
1 Проект «Расширение
числа точек продаж»
Получение «скидки на
объем». Снижение
закупочных цен. Рост
прибыли.
Введение новой
должности «Специалист
по работе с
производителями
товаров»
Создание условий для
реализации товаров с
повышенной
добавленной
стоимостью
Введение новой
должности «Специалист
по вопросам
сотрудничества по
производству товаров
собственной торговой
марки»
2 Проект «Сдача в
аренду свободной
площади для
организации продаж
локальных
производителей
сельхозпродукции в
собственных магазинах
сети»
Повышение
эффективности
использования
арендной площади
магазинов сети. Рост
прибыли по
дополнительным
видам деятельности
Реализация
дополнительного вида
деятельности – сдавать в
аренду свободные
торговые площади для
локальных
сельхозпроизводителей.
3 Проект
«Самостоятельный
выпуск и реализация
продукции собственной
торговой марки»
Снижение
себестоимости
продаж, за счет
реализации товаров
собственного
производства. Рост
прибыли.
Производство и
реализация новой
продукции
64
Представим описание первого предлагаемого проекта «Расширение числа
точек продаж».
Расширение числа точек продаж, увеличение количества магазинов
предполагает рост объемов закупок продукции. Для реализации данного
предложения рекомендуем внедрение двух должностных единиц:
– специалист по работе с производителями товаров;
– специалист по вопросам сотрудничества по производству товаров
собственной торговой марки.
Предполагается, что при реализации данного проекта будет открыто 10
магазинов в Оренбургской области. При росте числа магазинов, ПАО «Магнит»
может рассчитывать на дополнительную «скидку за большой объем»
закупаемой продукции и товаров у поставщиков и производителей. Сегодня на
рынке, крупные торговые сети реализуют товары своих торговых марок со
значительным ценовым преимуществом (с повышенной добавленной
стоимостью). ПАО «Магнит» необходимо рассматривать предложения по
новым товарам для производства под собственной маркой «Магнит» на
принципах совместного бизнеса. Для решения вопросов и предложений
сотрудничества по производству товаров под собственной торговой маркой в
ПАО «Магнит» необходимо выделить отдельную должность. При этом, сам
процесс производства и выпуска продукции для реализации в магазинах
«Магнит» будет проходить на производственных площадках партнеров, а ПАО
«Магнит» обеспечит гарантии по сбыту такой продукции. Таким образом,
можно добиться снижения закупочных цен относительно продукции
поставщиков–посредников, а следовательно, и себестоимости продаж сети.
Представим описание второго предлагаемого проекта «Сдача в аренду
свободной площади для организации продаж локальных производителей
сельхозпродукции в собственных магазинах сети». Суть проекта «Сдача в
аренду свободной площади для организации продаж локальных
производителей сельхозпродукции в собственных магазинах сети» состоит в
следующем. Часть площади магазинов не заполонено товарами и стеллажами,
65
то есть находятся свободными. В рекламных буклетах, на сайте компании часто
встречается коммерческое предложения от сети «Магнит»: «Сдадим свободную
торговую площадь». Реализация проекта позволит не только повысить
прибыль по дополнительным видам деятельности, но и улучшить
ассортиментную политику сети.
Проект «Самостоятельный выпуск и реализация продукции собственной
торговой марки» преследует следующие цели: снижение себестоимости
продаж, за счет реализации товаров собственного производства и рост
прибыли. Обоснование расходов, окупаемость и экономическая эффективность
будут описаны в пункте «Экономическая эффективность предложенных
рекомендаций».
3.2 Рекомендации по применению программного обеспечения при
проведении анализа отчетности
Такой крупной компании, как ПАО «Магнит», необходимо программного
обеспечения при проведении анализа отчетности, которое максимально будет
соответствовать масштабу деятельности предприятия. В ПАО «Магнит»
существует необходимость в наглядности, гибкости и информативности в
области проведения анализа отчетности. Таким критериям соответствует
программное обеспечение на базе системы «SAP», а именно SAP Analytics
Cloud.
В приложении 6 представлено программное решения для проведения
анализа отчетности, SAP Analytics Cloud, в системе программных продуктов
«SAP».
Сегодня этот программный модуль является одним из центральных
компонентов в процессе анализа отчетности крупных предприятий, таких как
ПАО «Магнит». Единственным недостатком в использовании SAP Analytics
Cloud является трудоемкость внедрения и адаптация под особенности ведения
бизнеса в ПАО «Магнит». Но данное решение для компании ПАО «Магнит»
66
«под силу», ввиду наличия свободных финансовых ресурсов в составе
нераспределенной прибыли в размере 44,6 млрд.руб.
В таблице 17 представлены затраты при использовании и внедрении
системы SAP Analytics Cloud для ПАО «Магнит».
Таблица 17
Затраты при использовании и внедрении системы SAP
Analytics Cloud для ПАО «Магнит»
Наименование
показателя
Объем затрат,
млн. руб.
Удельный
вес, %
1 Единовременные затраты на
внедрение SAP Analytics Cloud, всего
465,4
100
1.1 Стоимость программного продукта
SAP
371
79,7
1.2 Заработная плата специалистов на
всех этапах проектирования и
внедрения
33,1
7,1
1.3 Затраты на использование ЭВМ на
этапе проектирования и внедрения
6,3
1,4
1.4 Накладные расходы на этапе
проектирования и внедрения
55
11,8
2 Постоянные затраты при
использовании
289,4
100
2.1 Содержание персонала по
обслуживанию комплекса
277,2
95,8
2.2 Содержание и использование ЭВМ
в процессе пользования SAP Analytics
Cloud
12,2
4,2
Итого
754,8
-
Как видно из таблицы 17, затраты при использовании системы SAP
Analytics Cloud в ПАО «Магнит», включая единовременные затраты, составят
754,8 млн. руб. Большая часть средств потребуется на приобретение, настройку
и адаптацию SAP Analytics Cloud под особенности бизнеса ПАО «Магнит».
Стоит заметить, что предлагаемое нами программное обеспечение, будет
обходиться ПАО «Магнит» дешевле используемого аналога, по данным
годовой отчетности. В SAP Analytics Cloud автоматически ведется учет
движения основных средств на складе, учет выручки от реализации в процессе
продажи основных средств, учет расходов на производство, включая расчет
амортизации по каждому наименованию имущества и осуществляется вывод на
печать всех необходимых бухгалтерских и налоговых документов.
При регистрации хозяйственных операций в налоговом учете в SAP
67
Analytics Cloud используются данные бухгалтерского учета, что позволяет
избежать повторного ввода данных вручную. При проведении документов
производится отражение хозяйственных операций одновременно в
бухгалтерском и в налоговом учете. Вместе с тем существует возможность
отражения специфических операций налогового учета, которые не
регистрируются в бухгалтерском учете. В программе существует возможность
автоматического выявления возможных ошибок данных налогового учета
методом сопоставления данных налогового и бухгалтерского учета. Для расчета
достаточно только ввести такие показатели, как количество, цену реализации,
фактические расходы приобретения, нормативы. На основе введенных данных
программа автоматически рассчитает и составит план, сумму ежемесячных
отчислений, к примеру, в фонд амортизации, что облегчает работу бухгалтерии
организации. SAP Analytics Cloud предусматривает автоматическое
формирование проводок в журнале операций. Проводки формируются
последним днем месяца по всем требуемым операциям. Внедрение данной
программы не только позволит осуществлять автоматическое заполнение всех
форм первичной финансовой документации и составлять всю необходимую
отчетность, но и формировать предложенные для внедрения налоговые
регистры, что обеспечит комплексную автоматизацию управленческого,
бухгалтерского и налогового учета ПАО «Магнит». SAP Analytics Cloud
применяет умные технологии, позволяющие автоматически анализировать
данные и выявлять слабые места, пользуясь естественным языком, а также
поддерживать моделирование и сценарии возможных вариантов развития
событий, что весьма актуально для лидера рынка.
3.3 Экономическая эффективность предложенных рекомендаций
Рассмотрим экономический эффект от первого рекомендуемого
предложения «Расширения количества магазинов».
В таблице 18 представлены показатели, характеризующие предлагаемый
68
инвестиционный проект по расширению сети магазинов в Оренбургской
области ПАО «Магнит».
Таблица 18
Показатели, характеризующие деятельность ПАО «Магнит» до
и после реализации предлагаемого проекта по расширению сети в
Оренбургской области
Наименование
показателя
До
реализации
проекта
(2018г.)
После
реализации
проекта
(Прогноз)
Абсолютное
отклонение
Количество действующих
магазинов, шт.
169
179
10
Количество новых открытых
магазинов в год, шт.
9
10
1
Темп роста количества
действующих магазинов, %
5,8
5,9
0,1
Товарооборот всего, тыс.руб.
2727464
2888852
161388
Среднегодовой товарооборот
на 1 магазин, тыс.руб.
16138,8
16138,8
0
Себестоимость продаж всего,
тыс.руб.
2337690
2476014
138324
Средняя себестоимость
продаж в 1 магазине, тыс.руб.
13832,4
13832,4
0
Валовая прибыль всего,
тыс.руб.
389774
412837
23063
Средняя валовая прибыль в 1
магазине, тыс.руб.
2306,3
2306,3
0
Из таблицы 18 видно, что среднегодовой товарооборот на 1 магазин в
2018 г. составил 16138,8 тыс.руб./год. в Оренбургской области, что стало
известно в момент прохождения практики и сбора сведений для выполнения
дипломного проекта. Следовательно, при открытии 10 новых точек продаж
товарооборот может вырасти на 161388 тыс.руб., а общий товарооборот всей
сети вырастит до 2 888 852 тыс.руб.
Таким образом, предлагаемый проект позволит увеличить объемы сбыта
продукции и товаров ПАО «Магнит» за счет расширения сети на 10 магазинов.
Выведение на рынок и открытие 1 магазина в компании ПАО «Магнит»
обходится в 3,5 млн.руб. (расходы преимущественно на товарные запасы,
аренду и заработную плату). Необходимые инвестиции в расширение сети ПАО
«Магнит» составят (10 шт. × 3,5 млн.руб.) 35 млн.руб.
Коммерческий и управленческие расходы включены в состав
69
себестоимости. Следовательно, прибыль от реализации будет иметь тоже
значение, что и прибыль до налогообложения. Прогноз финансовых
результатов от реализации проекта представлен в таблице 19.
Таблица 19
Прогноз финансовых результатов от реализации проекта по
расширению сети ПАО «Магнит» на 2019 г., тыс.руб.
Наименование
показателя
На примере 1
магазина
На примере 10
магазинов
Выручка, тыс.руб.
16138,8
161388
Себестоимость, тыс.руб.
13832,4
138324
Валовая прибыль, тыс.руб.
2306,3
23063
Прибыль от реализации,
2306,3
23063
Прибыль до налогообложения,
тыс.руб.
2306,3
23063
Процент налога на прибыль, %
20
20
Налог на прибыль, тыс.руб.
461
4612
Чистая прибыль, тыс.руб.
1845
18450
Капитальные затраты, тыс.руб.
3500
35000
Окупаемость затрат, мес.
23
23
Из таблицы 3.2 видно, что чистая прибыль с одного магазина составляет
1845 тыс.руб./год, при первоначальных расходах в 3500 тыс.руб. на открытие и
функционирования 1 магазина, окупаемость проекта составит почти 23 месяца.
При условии, что вся полученная от реализации проекта прибыль будет
направлена в фонд накопления, собственный капитал может вырасти на 18,4
млн.руб. или до 28,7 млн.руб.
Представим описание второго предлагаемого проекта «Сдача в аренду
свободной площади для организации продаж локальных производителей
сельхозпродукции в собственных магазинах сети».
Часть площади магазинов не заполонено товарами и стеллажами, то есть
находятся свободными. В рекламных буклетах, на сайте компании часто
встречается коммерческое предложения от сети «Магнит»: «Сдадим свободную
торговую площадь». Реализация проекта позволит не только повысить
прибыль по дополнительным видам деятельности, но и улучшить
ассортиментную политику сети. Сегодня большой популярностью пользуются
товары местных малых сельхозпроизводителей – в глазах потребителей они
облагают более высоким качеством, близким к домашним свежим продуктам.
70
Оренбургская область, как один из первых агропромышленных регионов
Российской Федерации, занимает лидирующее место по производству
многочисленных наименований растениеводческой и животноводческой
продукции Приволжского федерального округа. Оренбургская область, как
сельскохозяйственный регион, является высококонцентрированным рынком
сбыта овощей и фруктов. Объединив под «одной крышей» местных
сельхозпроизводителей, Оренбургское подразделение сети «Магнит» (ПАО
«Магнит») может открыть новый формат и канал сбыта сельскохозяйственной
продукции.
Таким образом, полученные расчеты по проекты и его результаты можно
свести в таблицу 20.
Таблица 20
Прогноз экономических показателей ПАО «Магнит» в
прогнозный период после реализации проекта «Сдача в аренду
свободной площади» в прогнозный период на 2019 г.
Наименование показателя
Прогноз 2019 г.
Средний размер свободной площади в 1 магазине,
м
2
12
Стоимость аренды 1 м
2
торговой площади в
магазинах сети, руб./мес.
350
Стоимость аренды свободной площади в магазине
сети, руб./мес.
4200
Объем свободной площади в сети, м
2
2028
Доход от сдачи в аренду свободной площади в 1
магазине, руб./год
50 400
Общий доход от сдачи в аренду свободной
площади, руб./год
8 517 600
Издержки, прочие расходы, руб./год
2 555 280
Чистый экономический эффект, руб.
5 962 320
Прирост собственного капитала за счет
перечисления доходов в фонд нераспределенной
прибыли, руб.
5 962 320
Как видно из таблицы, прирост собственного капитала за счет
перечисления доходов в фонд нераспределенной прибыли может составить 5,96
млн.руб.
Рассмотрим описание третьего проекта – «Самостоятельный выпуск и
реализация продукции собственной торговой марки». Финансовое управление
в торговой сети количеством 169 магазинов тесно пересекается с
71
коммерческой, торговой деятельностью.
Поэтому реализация третьего проекта требует от ПАО «Магнит» не
только навыков финансового менеджмента, но и знаний рынка, стратегического
видения коммерческой деятельности, способной в долгосрочной перспективе
приносить прибыль и обеспечивать финансовую устойчивость и улучшить
финансовое состояние.
Разработка и продвижение собственной торговой марки начинается с
анализа рынка, потребительских предпочтений, с исследований покупательских
возможностей, широты ассортимента рынка, на котором будет реализовываться
продукцию собственной торговой марки.
Функционируя на рынке, компания ПАО «Магнит» сталкивается со
следующими сложностями:
– покупатели стали весьма разборчивы при выборе продукции;
– на выбор того или иного товара в сети магазинов «Магнит» влияет
покупательская способность потребителей – сегодня люди чаще отдают
предпочтение продукции и товарам из низкого и среднего ценового
сегмента;
– кроме ПАО «Магнит» за последние годы на рынке открывали свои
магазины и прямые конкуренты, в магазинах которых также представлены
товары их собственных торговых марок различных ценовых сегментов;
– для ПАО «Магнит», при выводе на рынок новой марки, необходимо
понимание основных побудительных мотивов к покупке, так как это
позволяет сосредоточить усилия на основных, наиболее эффективных
направлениях воздействия на покупателя.
Следуя тенденциям, ПАО «Магнит» целесообразно будет не нанимать
штат сотрудников на время проекта разработки собственной торговой марки
товаров и продукции, а воспользоваться аутсорсингом со стороны партнеров и
консалтинговых компаний на российском рынке.
За разработку, проектирование собственной торговой марки для ПАО
«Магнит» могут взяться не только сотрудники компании, но и приглашенные
72
внешние консультанты.
Это профессионалы узкого профиля, нанимаемые руководителями,
решившие, что приглашенные внешние консультанты лучше справятся с
задачей разработки собственной торговой марки. Менеджменту ПАО «Магнит»
останется только контролировать процесс.
Сильные и слабые стороны аутсорсинга и использования собственных
сотрудников предприятия для разработки собственной торговой марки
представлены в таблице 21.
Таблица 21
Сильные и слабые стороны аутсорсинга и использования
собственных сотрудников предприятия для разработки собственной
торговой марки для ПАО «Магнит»
Сотрудники ПАО «Магнит»
Аутсорсинг (внешние консультанты,
эксперты, партнеры)
Сильные стороны
Знание специфики и всех тонкостей
компании
Знания, умения и навыки в
области разработки собственной
торговой марки
Тесные контакты с другими
сотрудниками компании
Профессионализм и опыт в подобных
разработках
Параллельно происходит
обучение сотрудников ПАО «Магнит»,
которые задействованы в процессе
разработки собственной торговой марки
Слабые стороны
Возникает потребность в
разработке механизма контроля за
ходом всей работы по разработки
собственной торговой марки.
Необходимость введения
проектного управления на этапах
создания торговой марки.
Трудно отличить вклад консультантов
от вклада, внесенного сотрудниками
Высокая стоимость оказываемых услуг
На сегодняшний день в ПАО «Магнит» существуют резервы в области
повышения эффективности торговой сети, за счет разработки собственной
торговой марки по выпуску и реализации консервированной продукции (овощи
и фрукты).
В частности, под новой торговой маркой, «Universal Food» или
сокращенно «UF», в переводе – «мир еды», будут выпускаться:
– консервированные овощи;
– консервированные фрукты;