83
Все вышеперечисленные виды деятельности осуществляются в
соответствии с действующим законодательством РФ. Отдельными видами
деятельности, перечень которых определяется специальными федеральными
законами. Общество может заниматься только при получении специального
разрешения (лицензии). Если условиями предоставления специального
разрешения (лицензии) на занятие определенным видом деятельности
предусмотрено требование о занятии такой деятельностью как
исключительной, то Общество в течение срока действия специального
разрешения (лицензии) не вправе осуществлять иные виды деятельности, за
исключением видов деятельности, предусмотренных специальным
разрешением (лицензией) и им сопутствующих.
Общество осуществляет внешнеэкономическую деятельность в
соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
Для детализации общей картины изменения финансового состояния
может быть построена табл. 1, 2, 3 и 4.
Таблица 1
Аналитическая группировка статей актива баланса
в ООО «Колос», тыс. руб.
Актив баланса
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Отклонение
(+, -)
Темп роста, %
2014г.
/
2013г.
2015г.
/
2014г.
2014г.
/
2013г.
2015г.
/
2014г.
1
2
3
4
5
6
7
8
1.Имущества – всего
61827
75304
87558
13477
12254
121,80
116,27
1.1. Внеоборотные активы
803
1251
1535
448
284
155,79
122,70
1.2. Оборотные активы
61024
74053
86023
13029
11970
121,35
116,16
1.2.1. Запасы
38194
44532
51743
6338
7211
116,59
116,19
1.2.2. Налог на
добавленную стоимость
3741
972
472
-2769
-500
25,98
48,56
1.2.3. Дебиторская
задолженность
18796
27268
32049
8472
4781
145,07
117,53
1.2.4. Денежные средства
293
1281
1760
988
479
437,20
137,39
Проведенные анализ согласно таблице 1 позволяет сделать вывод, что
стоимость всего имущества в ООО «Колос» динамично растет с 2013 по 2015
83
гг. с 61827 до 87558 тыс. руб. Росту способствуют повышение размера
иммобилизованных активов, их рост в 2014-2015 гг. составил 22,7%, а также
увеличение стоимости оборотных активов с 2013 по 2015 гг. с 61024 по 86023
тыс. руб. Рост имущества фирмы это повышение стоимости самого
предприятия, его финансовая устойчивость и солидность.
Оценка структуры статей актива баланса представлена в таблице 2.
Таблица 2
Структура статей актива баланса ООО «Колос», %
Актив баланса
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Отклонение (+;-)
2014г./
2013г.
2015г./
2014г.
1.Имущества – всего
100,00
100,00
100,00
0,00
0,00
1.1. Внеоборотные активы
1,30
1,66
1,75
0,36
0,09
1.2. Оборотные активы
98,70
98,34
98,25
-0,36
-0,09
1.2.1. Запасы
61,78
59,14
59,10
-2,64
-0,04
1.2.2. Налог на добавленную стоимость
6,05
1,29
0,54
-4,76
-0,75
1.2.3. Дебиторская задолженность
30,40
36,21
36,60
5,81
0,39
1.2.4. Денежные средства
0,47
1,70
2,01
1,23
0,31
Проведенная оценка структуры актива показывает, что наибольшую
долю в составе имущества предприятия занимают оборотные активы, при
этом наблюдается снижение их доли с 2013 по 2015 гг. с 98,7 до 98,25% в
составе активов фирмы. Это связано с тем, что темп роста стоимости
имущества немного превышает тем роста оборотных активов. В составе
оборотных активов высокую долю занимают запасы, доля которых также
уменьшается с 2013 по 2015 гг. с 61,78 до 59,1%. Дебиторская задолженность
в составе активов фирмы динамично увеличивается с 30,4% в 2013 г. до
36,6% в 2015 г., при этом с 2014 по 2015 г. наблюдается замедление роста до
0,39% в год.
Таблица 3
Аналитическая группировка статей пассива баланса ООО
«Колос», тыс. руб.
Пассив баланса
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Отклонение (+;-)
Темп роста, %
2014г./
2013г.
2015г./
2014г.
2014г./
2013г.
2015г./
2014г.
1. Источники
61827
75304
87558
13477
12254
121,80
116,27
83
имущества – всего
1.1. Собственный
капитал
13143
20592
26544
7449
5952
156,68
128,90
1.2. Заемный капитал
48684
54712
61015
6028
6303
112,38
111,52
Продолжение таблицы 3
1
2
3
4
5
6
7
8
1.2.1. Долгосрочные
обязательства
0
0
0
0
0
0,00
0,00
1.2.2. Краткосрочные
кредиты и займы
19140
15161
3357
-3979
-11804
79,21
22,14
1.2.3. Кредиторская
задолженность
29544
39550
57658
10006
18108
133,87
145,79
По данным таблицы 3 можно сделать вывод, что на повышение
размера имущества предприятия значительное влияние оказал рост
кредиторской задолженности, которая с 2014 по 2015 гг. увеличилась с 39550
до 57658 тыс. руб, то есть на 18108 тыс. руб. При этом краткосрочные
кредиты и займы значительно снизились с 2014 по 2015 г. на 77,86%, то есть
с 15161 до 3357 тыс. руб. Этот фактор означает, что ООО «Колос» погасило
часть краткосрочных займов и кредитов.
В таблице 4 отразим анализ статей пассива баланса.
Таблица 4
Структура статей пассива баланса ООО «Колос», %
Пассив баланса
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Отклонение (+;-)
2014г./
2013г.
2015г./
2014г.
1. Источники имущества – всего
100,00
100,00
100,00
0,00
0,00
1.1. Собственный капитал
21,26
27,35
30,32
6,09
2,97
1.2. Заемный капитал
78,74
72,65
69,69
-6,09
-2,97
1.2.1. Долгосрочные обязательства
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.2.2. Краткосрочные кредиты и займы
30,96
20,13
3,83
-10,82
-16,30
1.2.3. Кредиторская задолженность
47,78
52,52
65,85
4,74
13,33
По данным таблицы 4 можно сделать вывод, что высокую долю в
составе имущества предприятия занимает кредиторская задолженность,
которая в структуре возросла с 47,78 до 65,85%. Доля собственного капитала
также увеличилась с 2013 по 2015 гг. с 21,26 до 30,32%. Незначительную
83
часть в составе имущества предприятия занимают краткосрочные займы и
кредиты, доля которых с 2014 по 2015 г. уменьшилась с 20,13 до 3,83%, то
есть на 16,3%.
Формирование финансовых ресурсов осуществляется за счет
собственных и приравненных к ним средств. На действующем предприятии
финансовые ресурсы формируются в процессе воспроизводства и выступают
в виде выручки от продажи продукции, которые в процессе распределения
принимают форму денежных доходов и накоплений.
Рассмотрим состав собственного капитала ООО «Колос» за 2013-2015
годы в динамике.
Таблица 5
Анализ состава собственного капитала ООО «Колос» за 2013-
2015 годы, тыс. руб.
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Отклонение (+;-)
Темп роста, %
2014/
2013
2015/
2014
2014/
2013
2015/
2014
Уставный капитал
10
10
10
0
0
100,00
100,00
Собственные акции,
выкупленные у
акционеров
0
0
0
0
0
0,00
0,00
Добавочный капитал
0
0
0
0
0
0,00
0,00
Резервный капитал
0
0
0
0
0
0,00
0,00
Нераспределенная
прибыль
(непокрытый убыток)
13133
20582
26534
7449
5952
156,72
128,92
Итого собственный
капитал
13143
20592
26544
7449
5952
156,68
128,90
Анализ состава собственного капитала в табл. 5 показывает, что размер
уставного капитала предприятия осталась неименной с 2013 по 2015 г. в
размере 10 тыс. руб. Резервный капитал и добавочный капитал предприятие
не создавало, а нераспределенная прибыль с 2013 по 2015 гг. динамично
83
увеличилась с 13133 до 26534 тыс. руб., при этом ежегодный рост составляет
с 2013 по 2014 гг. 56,72%, а 2014 по 2015 гг. – 28,92%.
Таблица 6
Анализ состава заемного капитала ООО «Колос» за 2013-2015
годы, тыс. руб.
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Отклонение (+;-)
Темп роста, %
2014/
2013
2015/
2014
2014/
2013
2015/
2014
Долгосрочные
обязательства
0
0
0
0
0
0,00
0,00
Краткосрочные
кредиты и займы
19140
15161
3357
-3979
-11804
79,21
22,14
Кредиторская
задолженность
29544
39550
57658
10006
18108
133,87
145,79
в том числе:
поставщики и
подрядчики
25570
37132
56252
11562
19120
145,22
151,49
задолженность перед
персоналом
организации
193
289
388
96
99
149,74
134,26
задолженность перед
государственными
внебюджетными
фондами
79
100
165
21
65
126,58
165,00
задолженность по
налогам и сборам
703
1517
514
814
-1003
215,79
33,88
прочие кредиторы
2999
512
341
-2487
-171
17,07
66,60
Итого заемный
капитал
48684
54712
61015
6028
6303
112,38
111,52
Из данных табл. 6 видно, что кредиторская задолженность динамично
растет в структуре заемного капитала. В 2013 году составляет 29544 тыс.
руб., в 2014 году 39550 тыс. руб. или 133,87%, а в 2015 уже 57658 тыс. руб.
или 145,79%.
Стабильное увеличение отмечено в строках задолженность перед
поставщиками и подрядчиками и задолженность перед персоналом, а также
задолженность перед государственными внебюджетными фондами. То есть
это говорит о том, что предприятие не своевременно отчисляет денежные
83
средства по данным строкам. Что в конечном итоге приводит к штрафам,
пеням.
В таблице 7 проведена оценка состава основных средств.
Таблица 7
Анализ состава основных средств ООО «Колос» за 2013-2015
годы, тыс. руб.
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Отклонение (+;-)
Темп роста, %
2014/
2013
2015/
2014
2014/
2013
2015/
2014
Машины и
оборудование
853
1031
1664
178
633
120,87
161,40
Транспортные
средства
254
826
826
572
0
325,20
100,00
Итого стоимость
основных средств
1107
1857
2490
750
633
167,75
134,09
Данные табл. 7 показывают, что в целом объем основных фондов
предприятия увеличился на 750 тыс. руб. или на 167,75% в 2014 году по
сравнению с 2013 годом и на 633 тыс. руб. или на 134,09% в 2015 году. Этот
рост обусловлен увеличением промышленного оборудования на 178 тыс. руб.
или 120,87% и транспортных средств на 572 тыс. руб. или на 325,2% в 2014
году и оборудования на 633 тыс. руб. или 161,4% в 2015 году.
Проведем анализ структуры основных фондов ООО «Колос» за 2013-2015
годы.
Таблица 8
Анализ структуры основных средств ООО «Колос» за 2013-2015
годы, тыс. руб.
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Отклонение (+;-)
2014/
2013
2015/
2014
Машины и оборудование
77,06
55,52
66,83
-21,54
11,31
Транспортные средства
22,94
44,48
33,17
21,54
-11,31
Итого стоимость основных
средств
100,00
100,00
100,00
0,00
0,00
83
Анализ структуры показанных в табл. 8 позволяет определить, в
каком направлении шло их развитие. То есть можно определить, что большая
доля основных средств принадлежит машинам и оборудованию, в 2015 г.
составляет 66,83%, что на 11,31% больше, чем в 2014 г. А объем
транспортных средств в составе основных средств сократился с 2014 по 2015
гг. с 44,48 до 33,17%.
Таблица 9
Показатели движения и технического состояния основных
фондов ООО «Колос» за 2013-2015 годы, тыс. руб.
Показатели
2013
г.
2014 г.
2015 г.
Отклонение
(+;-)
Темп роста, %
2014/
2013
2015/
2014
2014/
2013
2015/
2014
1
2
3
4
5
6
7
8
1. Первоначальная
стоимость на начало года,
тыс. руб.
740
1107
1857
367,00
750,00
149,59
167,75
2. Поступило за год, тыс.
руб.
367
750
632
383,00
-
118,00
204,36
84,27
3. Выбыло за год, тыс. руб.
0
0
0
0,00
0,00
0,00
0,00
4. Первоначальная
стоимость на конец года,
тыс. руб.
1107
1857
2490
750,00
633,00
167,75
134,09
5. Износ на начало года,
тыс. руб.
92
307
609
215,00
302,00
333,70
198,37
6. Износ на конец года, тыс.
руб.
307
609
957
302,00
348,00
198,37
157,14
7. Коэффициент обновления
0,33
0,40
0,25
0,07
-0,15
121,82
62,84
8. Коэффициент выбытия
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
9. Коэффициент износа на
начало года
0,12
0,28
0,33
0,15
0,05
223,07
118,25
10. Коэффициент износа на
конец года
0,28
0,33
0,38
0,05
0,06
118,25
117,19
11. Коэффициент годности
на начало года
0,88
0,72
0,67
-0,15
-0,05
82,53
93,00
Коэффициент годности на
конец года
0,72
0,67
0,62
-0,05
-0,05
93,05
92,54
Данные таблицы 9 позволяют сделать вывод, что обновились основные
фонды на предприятии в 2013 году только на 33%, в 2014 г.на 40% и в 2015 г.
на 25%, то есть в 2015 г. поступило меньше основных средств. В ООО
«Колос» выбытия основных средств не произошло. Коэффициент износа на
83
предприятии на начало года в 2015 г. составил 33%, что на 5% выше, чем в
2014г., а коэффициент годности – на начало года составляет 67%, что на 5%
меньше, чем в 2014 г.
Показатели интенсивного использования основных производственных
фондов отражают уровень их использования по мощности
(производительности). К числу основных показателей относятся:
коэффициент использования производственной мощности, показатель
выработки с 1 кв. м. производственной площади.
Таблица 10
Показатели использования основных средств и обеспеченности
ими рабочих в ООО «Колос» за 2013-2015 гг., тыс. руб.
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Отклонение (+;-)
Темп роста, %
2014/
2013
2015/
2014
2014/
2013
2015/
2014
Стоимость основных
средств
1107
1857
2490
750,00
633,00
167,75
134,09
Выручка от продажи
120000
132150
152900
12150,0
20750,0
110,13
115,70
Прибыль от продажи
17286
27075,1
34909,1
9789,10
7834,00
156,63
128,93
Фондоотдача, руб.
108,40
71,16
61,41
-37,24
-9,76
65,65
86,29
Фондоёмкость, %
0,92
1,41
1,63
0,48
0,22
152,33
115,89
Фондорентабельность
15,62
14,58
14,02
-1,04
-0,56
93,37
96,16
Фондовооруженность
труда
3,38
5,38
7,01
2,01
1,63
159,48
130,31
Выработка продукции на
одного работника
365,85
383,04
430,70
17,19
47,66
104,70
112,44
Из таблицы 10 видно, что основных средств в 2015 году стало на 633
тыс. руб. больше, чем в 2014 году. Выручка в 2015 году увеличилась по
сравнению с 2014 до 152900 тыс. руб., то есть на 115,7% по сравнению с 2014
годом, то есть увеличение произошло на 20750 тыс. руб. Таким образом,
прибыль от продажи также увеличилась в 2015 году на 7834 тыс. руб., то есть
на 128,93% по сравнению с 2014 годом, составив фактически 34909,1 тыс.
руб. Следовательно, на один рубль среднегодовой стоимости основных
средств в 2015 году приходится 61,41 руб. выручки от продажи. Это на 9,76
руб. меньше, чем в 2014 году. Фактически по сравнению с 2014 годом
фондоотдача снизилась на 13,71%. А на один рубль выручки в 2015 году
83
приходиться 1,63 руб. среднегодовой стоимости основных средств, что на
115,89% выше, чем в 2014 году или на 177,17% больше, чем в 2013 году.
Кроме того, на один рубль среднегодовой стоимости основных средств в
2015 приходится 14,02 руб. прибыли от продажи, это на 3,84% ниже, чем в
2014 г. На одного работника стало в 2015 г. приходиться 7,01 руб. основных
средств, что на 1,63 руб. выше, чем в 2014 г. Кроме того, работники стали
вырабатывать на 47,66 тыс. руб. больше, чем в 2014 г., то есть
производительность труда возросла до 430,7 тыс. руб.
Таблица 11
Анализ эффективности использования финансовых ресурсов ООО
«Колос» за 2013-2015 года, тыс. руб.
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Отклонение (+;-)
Темп роста, %
2014г./
2013г.
2015г./
2014г.
2014г.
/
2013г.
2015г.
/
2014г.
1
2
3
4
5
6
7
8
Выручка от продажи
продукции
120000
132150
152900
12150,00
20750,00
110,13
115,70
Себестоимость
проданной
продукции
73492
55509,9
61898,9
-17982,10
6389,00
75,53
111,51
Прибыль от продажи
продукции
17286
27075,1
34909,1
9789,10
7834,00
156,63
128,93
Прибыль до
налогообложения
17280,3
27081,6
34913,2
9801,30
7831,60
156,72
128,92
Чистая прибыль
13133
20582
26534
7449,00
5952,00
156,72
128,92
Стоимость
внеоборотных
активов
803
1251
1535
448,00
284,00
155,79
122,70
Стоимость
оборотных активов
61024
74053
86023
13029,00
11970,00
121,35
116,16
Стоимость
собственного
капитала
13143
20592
26544
7449,00
5952,00
156,68
128,90
Стоимость
долгосрочных
обязательств
0
0
0
0,00
0,00
0,00
0,00
Стоимость
краткосрочных
обязательств
48684
54712
61015
6028,00
6303,00
112,38
111,52
Стоимость
имущества
61827
75304
87558
13477,00
12254,00
121,80
116,27
Чистый оборотный
капитал
12340
19341
25008
7001,00
5667,00
156,73
129,30
83
Рентабельность
продукции
23,52
48,78
56,40
25,25
7,62
207,37
115,63
Рентабельность
продаж
10,94
15,57
17,35
4,63
1,78
142,31
111,42
Рентабельность
внеоборотных
активов
2152,68
2164,28
2274,21
11,60
109,93
100,54
105,08
Рентабельность
оборотных активов
21,52
27,79
30,85
6,27
3,05
129,15
110,98
Рентабельность
собственного
капитала
99,92
99,95
99,96
0,03
0,01
100,03
100,01
Рентабельность
заемного капитала
26,98
37,62
43,49
10,64
5,87
139,45
115,60
Рентабельность
имущества
21,24
27,33
30,30
6,09
2,97
128,67
110,88
Рентабельность
чистого оборотного
капитала
106,43
106,42
106,10
-0,01
-0,31
99,99
99,70
Из данных табл. 11 видно, что рентабельность собственного капитала в
2014 году составила 4,4%, т.е. больше чем в 2013 году на 0,9 пункта. В 2015
году составила 4,5% и увеличилась в сравнению с 2014 годом всего на 0,1
пункта.
Рентабельность заемного капитала в 2014 году составила 37,62%, что
больше чем в 2013 году на 10,64%. В 2015 году составила 43,49%, что
больше чем в 2014 году на 5,87 пункт.
Рентабельность инвестированного капитала в 2014 году составила
2164,28%, что больше чем в 2013 году на 11,6 пункта. В 2015 году составила
2274,21%, что в сравнении с 2014 годом больше на 109,93 пункта.
Рентабельность собственного капитала замыкает всю пирамиду
показателей эффективности функционирования предприятия, вся
деятельность которого должна быть направлена на увеличение суммы
собственного капитала и повышение уровня его доходности.
2.2. Оценка показателей состояния дебиторской и кредиторской
задолженности
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности - одна из
важнейших частей оценки ликвидности предприятия, его способности