36
Ханты-Мансийск, Сургут и Нижневартовск. И очень малоразвито восточное
направление, на данный момент осуществляются перевозки только в
близлежащие города: Новосибирск, Красноярск и Иркутск. В ближайшем
будущем планируется осуществление перевозок на Дальний Восток.
2. Экспедирование.
3. Иные транспортные услуги.
На сегодняшний день парк компании насчитывает более 40 машин. За
прошедшие со дня основания годы специалисты разработали наиболее
оптимальные маршруты грузовых перевозок, компания создала и расширила
штат опытных диспетчеров и водителей, собрала команду экспедиторов. Все
это, плюс ответственный подход к выполнению возложенных обязанностей,
позволяет компании ООО «Долмитранс» занимать одну из лидирующих
позиций на рынке грузовых автоперевозок в регионе.
Анализ показателей, характеризующих изменение численности персонала
в ООО «Долмитранс» выполнен в таблице 2.
Таблица 2
Изменение численности персонала ООО «Долмитранс»
Показатель
Значение показателя,
чел.
Абсолютное
отклонение,
чел.
Темп прироста
,%
2014
2015
2016
2015/
2014
2016/
2015
2015/
2014
2016/
2015
Персонал, всего
в т.ч.
248
256
234
8
-22
3,22
-8,96
Управленческий
персонал
28
28
27
0
-1
0
3,57
специалисты
29
30
28
-1
-2
3,45
-6,67
водители
92
96
90
4
-6
4,35
-14,29
Сотрудники
диспетчерской
службы
12
14
12
2
-2
16,67
-14,29
рабочие
61
60
56
-1
-4
-1,64
-6,67
технический
персонал
26
28
21
2
-7
7,69
-25
Из таблицы видно, что общая численность персонала ООО «Долмитранс»
в 2015 г. увеличилась на 8 человек, а в 2016 г. сократилась на 22 человека. В
2016 г. снижение наблюдается по всем категориям работников, наиболее
существенным оно было по таким категория, как водители, рабочие и
37
технический персонал. Структура персонала ООО «Долмитранс» показана на
рисунке 5.
12%
12%
38%
5%
24%
9%
руководители специалисты
водители диспетчеры
рабочие технический персонал
Рисунок 5. Структура персонала ООО «Долмитранс»
Из рисунка видно, что наибольший удельный вес в общей численности
персонала предприятии занимают водители (38%) и рабочие (24%).
Динамика показателей производительности труда персонала ООО
«Долмитранс» проанализирована в таблице 3
Таблица 3
Показатели по труду и заработной плате ООО «Долмитранс»
Показатель
Значение показателя
Абсолютное
отклонение,
чел.
Темп роста ,%
2014
2015
2016
2015/
2014
2016/
2015
2015/
2014
2016/
2015
Численность
персонала, чел.
248
256
234
8
-22
103,22
91,41
Объем услуг в
стоимостном
выражении, тыс.
руб.
232632
253645
249998
21013
-3647
109,03
98,56
Выработка в
расчете на
работника, тыс.
руб.
938,03
990,8
1068,3
52,77
77,5
105,63
107,82
Средняя заработная
плата, тыс. руб
27312
28993
28893
1681
-100
106,15
99,66
Соотношение
темпов роста
заработной платы и
производительности
труда, коэф.
-
100,49
0,92
-
-
-
-
Из таблицы видно, что среднегодовая выработка в расчете на 1
работника предприятия в 2016 г. по сравнению с предыдущим годом
38
увеличилась на 77 тыс. руб. или 7,82%. Положительно можно оценить тот факт,
что в 2016 г. темпы роста производительности труда на предприятии превысили
темпы роста заработной платы, в то время как в 2015 г. наблюдалась обратная
ситуация.
Результаты производственной деятельности предприятия во многом
зависят от его материально – технической базы, основу которой составляет его
основные фонды. Их структура по состоянию на конец 2016 г. отражена на
рисунке 6.
56,40%
30,30%
10,60%
0,50%
2,20%
здания, сооружения,
передаточные устройства
транспортные средства
машины и оборудование
производственный и
хозяйственный инвентарь
прочее
Рисунок 6. Структура ОПФ ООО «Долмитранс»
Из рисунка видно, что наибольший удельный вес в общей сумме
основных фондов предприятия занимают производственные здания и
сооружения (56%), а также транспортные средства (30%). Такая структура ОПФ
обусловлена характером деятельности предприятия. О состоянии ОПФ
предприятия можно судить по динамике коэффициента износа (рисунок 7).
Данные рисунка свидетельствуют об ухудшении состояния основных
производственных фондов ООО «Долмитранс» в течение трех исследуемых
лет. Положительная динамика коэффициента износа ОПФ и формирование его
значения на уровне более 50% свидетельствует о недостаточно рациональной
инвестиционной политике предприятия.
39
48,00%
50,00%
52,00%
54,00%
56,00%
58,00%
2014 год 2015 год 2016 год
51,20%
54,42%
57,16%
к-т износа, %
Рисунок 7. Динамика коэффициента износа ОПФ ООО
«Долмитранс»
Об эффективности использования производственных мощностей на
анализируемом предприятии можно судить по динамике показателей
фондоотдачи и фондоемкости, значения которых рассчитаны в таблице 4.
Таблица 4
Показатели эффективности использования ОПФ ООО
«Долмитранс»
Показатель
Значение показателя
Абсолют.
отклонен.
2014
2015
2016
2015/
2014
2016/
2015
Объем оказанных услуг,
тыс. руб.
232632
253645
249998
21013
-3647
Среднегодовая
стоимость ОПФ, тыс.
руб.
213125
201520
197601,5
-11605
-3918,5
Фондоотдача
1,09
1,26
1,26
0,17
0
Фондоемкость
0,92
0,79
0,79
-0,13
0
Из таблицы видно, что уровень фондоотдачи и фондоемкости на
предприятии в 2015 – 2016 гг. оставался неизменным, что указывает на
стабильность политики предприятия в области производственной деятельности.
Вместе с тем эффективность использования основных фондов предприятия в
сравнении с 2014 г. увеличилась, что проявилось в росте фондоотдачи и
снижении фондоемкости.
Динамика производственных показателей определила изменение
показателей, характеризующих финансовые результаты деятельности
предприятия. Анализ динамики финансовых результатов ООО «Долмитранс»
выполнен в таблице 5
40
Таблица 5
Анализ динамики финансовых результатов ООО
«Долмитранс»
Показатель
Значение
показателя, тыс.
руб.
Абсолютное
отклонение,
тыс. руб.
Темп роста,
%
2014
г.
2015
г.
2016
г.
2015/
2014
2016/
2015
2015/
2014
2016/
2015
Валовая прибыль
(убыток)
75690
62892
72194
-12798
+9302
137,65
114,79
Прибыль (убыток)
от продаж
52864
41331
49087
-11533
+7756
78,18
118,76
Прибыль (убыток)
от прочих
операций
(46472)
(42531)
(42638)
3941
-107
91,52
100,25
Прибыль (убыток)
до
налогообложения
6392
(1200)
6449
-7592
+7649
-18,77
-537,41
Чистая прибыль
(убыток)
3532
(1619)
4464
-5151
+6083
-45,84
-275,72
Данные таблицы 7 позволяют сделать вывод о положительной динамике
финансовых результатов предприятия в 2016 г. по сравнению с 2015 г. Так,
валовая прибыль предприятия в 2016 г. увеличилась на 9302 тыс. руб. или
14,79%, а прирост прибыли от продаж составил 7756 тыс. руб. или 18,76%.
Положительно можно оценить тот факт, что если в 2015 г. предприятием был
получено убыток до налогообложения в сумме 1200 тыс. руб. и чистый убыток
в сумме 1619 тыс. руб., то в 2016 г. на предприятии сформировался
положительный финансовый результат до налогообложения в сумме 6449 тыс.
руб., а также была получена чистая прибыль в сумме 4464 тыс. руб. При этом
обращает на себя внимание формирование как в 2015, так и в 2016 г. убытка от
внереализационных операций, что явилось следствием превышения
внереализационных расходов над доходами.
Финансовое состояние ООО «Долмитранс» характеризуется
показателями платежеспособности и финансовой устойчивости. Расчет
показателей платежеспособности ООО «Долмитранс» выполнен в таблице 6.
Таблица 6
Расчет показателей платежеспособности ООО «Долмитранс»
показатель
2014
2015
2016
Абсолютное
отклонение
2015/
2014
2016/
2015
41
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
0,06
0,12
0,002
-0,06
-0,118
Коэффициент
«критической оценки»
0,50
0,54
0,46
-0,04
-0,08
Коэффициент текущей
ликвидности
0,76
0,83
0,87
0,07
+0,04
Коэффициент
маневренности
функционирующего
капитала
-1,22
-1,63
-2,99
1,41
-1,36
Доля оборотных
средств в активах
0,36
0,42
0,39
0,06
-0,03
Коэффициент
обеспеченности
собственными
средствами
-0,31
-0,22
-0,17
0,09
+0,05
На основе данных таблицы 6 можно сделать вывод о низком уровне
платежеспособности предприятия. Прежде всего необходимо отметить у ООО
«Долмитранс» недостаток абсолютно ликвидных активов. Оптимальное
значение данного показателя находится в интервале 0,2-0,5. Из расчетов видно,
что как в 2015, так и в 2016 г. значение показателя были намного ниже
оптимального интервала. Это значит, что в ближайшее время предприятие не
сможет погасить краткосрочную задолженность за счет имеющихся денежных
средств. Ниже оптимального интервала находились также значения показателей
«критической оценки» (0,7-0,8) и текущей ликвидности (2-2,5). Обращает на
себя внимание тот факт, что как в 2015,так и в 2016 г. значение коэффициента
текущей ликвидности было ниже 1. Это указывает на превышение остатков
краткосрочных обязательств над остатками оборотных активов и
свидетельствует о сложной финансовой ситуации на предприятии.
Опасение вызывает формирование на протяжении всего анализируемого
периода отрицательных значений коэффициентов маневренности
функционирующего капитала и обеспеченности собственными средствами. Это
свидетельствует о неспособности предприятия финансировать свою
деятельность за счет собственных средств и также может рассматриваться как
фактор его низкой платежеспособности.
42
Значения коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Долмитранс»
представлены в таблице 7.
Таблица 7
Расчет коэффициентов финансовой устойчивости ООО
«Долмитранс»
показатель
2014
2015
2016
Абсолютное
отклонение
2015/
2014
2016/
2015
Коэффициент
автономии
0,51
0,48
0,54
0,03
+0,06
Коэффициент
соотношения заемных
и собственных средств
0,96
1,07
0,83
0,11
-0,24
Коэффициент
маневренности
собственного капитала
0,22
-0,18
-0,11
-0,4
+0,07
Коэффициент
структуры
долгосрочных
вложений
0,02
0,01
0,01
-0,01
0
Коэффициент
концентрации заемного
капитала
0,49
0,52
0,46
0,03
-0,06
Коэффициент
долгосрочного
привлечения заемных
средств
0,02
0,01
0,01
-0,01
0
Данные таблицы 7 позволяют сделать вывод об улучшении структуры
источников финансирования деятельности ООО «Долмитранс» в 2016 г. по
сравнению с 2015 г. Несмотря на рост удельного веса собственных источников
финансирования с 48% до 54% в 2016 г., финансовое состояние предприятия не
может быть признано устойчивым в силу нерационального распределения
источников финансирования. Прежде всего необходимо отметить
отрицательное значение коэффициента маневренности собственного капитала.
Это значит, что в 2014-2016 г. ООО «Долмитранс» испытывало недостаток
собственных средств для формирования оборотных активов, используя для их
финансирования только заемные средства. Также из таблицы видно, что
удельный вес долгосрочных обязательств в формировании внеоборотных
активов предприятия составил всего 1%. Структура источников
финансирования внеоборотных активов ООО «Долмитранс» по состоянию на
43
31.12.2016 г. показана на рисунке 8. Как видно из рисунка в 2016 г.
внеоборотные активы на 10% были профинансированы за счет краткосрочных
кредитов и займов, что свидетельствует о нарушении основного условия
финансового равновесия организации. Данная ситуация и привела к
ухудшению финансового состояния ООО «Долмитранс» и низкому уровню его
платежеспособности.
89%
1%
10%
собственные
средства
долгосрочные
заемные
средства
Рисунок 8. Структура источников финансирования внеоборотных
активов ООО «Долмитранс»
Анализ основных экономических параметров деятельности ООО
«Долмитранс» позволяет выявить две основных проблемы, с которыми
столкнулось предприятие в 2016 г.:
1) Снижение объемов производства и реализации продукции, что
несмотря на формирование положительного финансового результата указывает
на необходимость выявления резервов роста прибыли;
2) Неустойчивое финансовое состояние, обусловленное нерациональной
структурой источников финансирования деятельности предприятия.
Данные проблемы указывают на необходимость более эффективного
управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия. Так,
разработка грамотной кредитной политики, которая является одним из базовых
инструментов управления дебиторской задолженностью может стимулировать
рост объема продаж, а улучшение структуры и рациональное использование
кредиторской задолженности как источника финансирования деятельности
предприятия позволит улучшить его финансовое состояние. В связи с этим для
определения возможностей повышения эффективности управления
44
дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Долмитранс» в первую
очередь необходимо провести анализ их состава, состояния и структуры.
2.2. Оценка дебиторской задолженности организации
Анализ дебиторской задолженности ООО «Долмитранс» осуществлялся в
соответствии с методикой, рассмотренной в первой главе работы на основе
данных бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах
предприятия за 2015-2016 гг., которые представлены в Приложении 4. На
первом этапе анализа была дана оценка абсолютного и относительного
изменения дебиторской задолженности как в целом на конец периода, так и по
отдельным источникам ее формирования.
Общая оценка динамики дебиторской задолженности ООО «Долмитранс»
дана в таблице 8
Таблица 8
Анализ динамики дебиторской задолженности ООО
«Долмитранс»
Показатель
Значение
показателя, тыс. руб.
Абсолютное
отклонение,
тыс. руб.
Темп роста,
%
31.12.
2014
31.12.
2015
31.12.
2016
2015/
2014
2016/
2015
2015/
2014
2016/
2015
Дебиторская
задолженность,
всего
69910
76132
64004
6222
-12128
108,90
84,07
В т.ч.
долгосрочная
0
0
0
0
0
0
0
Краткосрочная,
из которой
задолженность
69910
76132
64004
6222
-12128
108,90
84,07
По расчетам с
покупателями и
заказчиками
65330
69236
58032
3906
-11204
105,98
83,82
По расчетам с
поставщиками и
подрядчиками
1824
2967
3169
1143
202
162,66
106,81
По расчетам по
налогам и сборам
1055
2032
1355
977
-677
192,61
66,68
По расчетам по
социальному
страхованию
36
146
0
110
-146
405,56
0
По расчетам с
подотчетными
22
15
0
-7
-15
68,18
0
45
лицами
По расчетам с
персоналом по
прочим
операциям
97
167
166
70
-1
172,16
99,40
прочая
1546
1569
1202
5
-367
76,61
Как видно из таблицы, долгосрочная дебиторская задолженность как на
три отчетных даты (31.12.2014 г., 31.12.2015 г., 31.12.2016 г.) на предприятии
отсутствовала. Поэтому остаток дебиторской задолженности на конец каждого
из указанных периодов был представлен только краткосрочной
задолженностью. В ее составе была выделена задолженность по расчетам с
покупателями, поставщиками и подрядчиками, по налогам и сборам и
социальному страхованию, задолженностью подотчетных лиц, по расчетам с
персоналом по прочим операциям, а также задолженностью разных дебиторов
и кредиторов. Необходимо отметить, что к концу 2016 г. в составе
краткосрочной дебиторской задолженности произошел ряд изменений. В
частности в течение 2016 г. была полностью погашена задолженность перед
предприятием по социальному страхованию и задолженность подотчетных лиц.
Других существенных изменений в составе дебиторской задолженности ООО
«Долмитранс» выявлено не было.
Состав основных дебиторов ООО «Долмитранс» показан в таблице 11
Таблица 11
Состав основных дебиторов ООО «Долмитранс» на 31.12.2016
Наименование
Сумма
задолженности
Дата
возникновения
АО Тандер
16046
20.11.16
ООО Лидер
4379
17.12.16
АО Дикси ЮГ
2057
03.12.16
Саратовское райпо
1748
12.11.16
ООО Евроторг-Запад
1434
06.11.16
Починковское райпо
1212
28.10.16
ООО"МинералТрансКомпани"
1145
15.12.16
Прочие дебиторы
35983
31.12.16
ИТОГО
64004
Из таблицы видно, что краткосрочная дебиторская задолженность на
31.12.2016 г. была представлена задолженностью, сформировавшейся с
октября по декабрь 2016 г. В основном она была представлена задолженностью