36
Можно сделать следующий вывод об изменении показателей
ликвидности «Новая Транспортная Компания»:
коэффициент текущей ликвидности снизился с 1,67 до 1,27 по причине
увеличения краткосрочных обязательств;
коэффициент срочной ликвидности уменьшился с 0,98 до 0,54 по
причине увеличения краткосрочных обязательств;
коэффициент абсолютной ликвидности уменьшился с 0,72 до 0,25 по
причине снижения финансовых вложений и увеличения краткосрочных
обязательств;
чистый оборотный капитал увеличился с 29309,00 до 31263,00 тыс.
руб. по причине увеличения оборотных активов.
Рис.7. Показатели ликвидности ООО «Новая Транспортная
Компания» за 2015-2017 гг.
Таким образом, некоторые показатели ликвидности не соответствуют
нормативным значениям, что означает наличие у ООО «Новая Транспортная
Компания» трудностей со своевременным погашением текущих обязательств.
Динамика показателей финансовой устойчивости ООО «Новая
Транспортная Компания» за 2015-2017 гг. представлены в таблице 6 и рис.8.
Таблица 6
1,67
1,32
1,27
0,98
0,23
0,54
0,72
0,11
0,25
На конец 2015 г. На конец 2016 г. На конец 2017 г.
Коэф. текущей ликвидности Коэф. срочной ликвидности
Коэф. абсолютной ликвидности
37
Динамика показателей финансовой устойчивости ООО
«Новая Транспортная Компания» за 2015-2017 гг.
Наим. показателей
Нормати
вное
значени
е
На
конец
2015 г.
На
конец
2016 г.
Абсол.
изм.,
2016-
2015
На
конец
2017 г.
Абсол.
изм.,
2017-
2016
Коэф. автономии
0,5-0,7
0,62
0,46
-0,16
0,36
-0,1
Коэф. соотношения
заемных и
собственных
средств
Менее 1
0,61
1,15
0,54
1,78
0,64
Коэф.
маневренности
собственного
капитала
0,2-0,5
0,40
0,37
-0,03
0,48
0,11
Коэф. соотношения
мобильных и
иммобилизованных
активов
Не
установл
ено
1,70
2,42
0,72
4,39
1,97
Можно сделать следующий вывод об изменении показателей
финансовой устойчивости ООО «Новая Транспортная Компания»:
коэффициент автономии уменьшился с 0,62 до 0,36 по причине
уменьшения собственного капитала и увеличения активов;
коэффициент соотношения заемных и собственных средств
увеличился с 0,61 до 1,78 по причине увеличения заемных средств и снижения
собственных средств;
коэффициент маневренности собственного капитала увеличился с 0,40
до 0,48 по причине уменьшения внеоборотных активов;
коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов
увеличился с 1,70 до 4,39 по причине увеличения оборотных активов и
уменьшения внеоборотного капитала.
38
Рис.8. Показатели финансовой устойчивости ООО «Новая
Транспортная Компания» за 2015-2017 гг.
Таким образом, в целом показатели финансовой устойчивости ООО
«Новая Транспортная Компания» не соответствуют нормативным значениям.
Это означает, что предприятие сильно зависит от заемных средств.
2.2. Анализ дебиторской задолженности на предприятии
Для определения места дебиторской задолженности в составе оборотных
активов ООО «Новая Транспортная Компания» за 2015-2017 гг. вначале
проведем их вертикальный анализ - таблица7 и рис.9-11.
Таблица 7
Вертикальный анализ оборотных активов ООО «Новая
Транспортная Компания» за 2015-2017 гг.
Наименование
показателей
На 31
декабр
я 2015
г.
На 31
декабр
я 2016
г.
Уд.
вес
на
коне
ц
2015
года,
%
Уд.
вес
на
кон
ец
201
6
года
Абс.
изм.
уд.
веса,
2016-
2015
На 31
декабр
я 2017
г.
Уд. вес
на
конец
2017
года, %
Абс.
изм. уд.
веса,
2017-
2016
0,62
0,61
0,4
1,7
0,46
1,15
0,37
2,42
0,36
1,78
0,48
4,39
Коэф. автономии Коэф. соотношения
заемных и собственных
средств
Коэф. маневренности
собственного капитала
Коэф. соотношения
мобильных и
иммобилизованных
активов
На конец 2015 г. На конец 2016 г. На конец 2017 г.
39
, %
Запасы
24806,0
76242,0
34,03
77,6
43,57
84146
57,59
-20,01
НДС
4425,00
4379,00
6,07
4,46
-1,61
88,00
0,06
-4,40
Дебитор.
задолженность
11085,0
9056,00
15,21
9,22
-5,99
32924
22,53
13,31
Финанс.
вложения
20298,0
0,00
27,85
0,00
-27,85
5150,0
3,52
3,52
Денеж.
средства и
денежные
эквиваленты
11254,0
7815,00
15,44
7,95
-7,49
23608
16,16
8,20
Прочие оборот.
активы
1022,00
755,00
1,40
0,77
-0,63
202,00
0,14
-0,63
Итого
72890,0
98247,0
100,0
100,
0,00
146118
100,00
0,00
Можно сделать следующий вывод об изменениях в структуре оборотных
активов предприятия:
удельный вес запасов повысился с 34,03 до 57,59%;
удельный вес НДС снизился с 6,07 до 0,06%;
удельный вес дебиторской задолженности повысился с 15,21 до
22,53%;
удельный вес финансовых вложений снизился с 27,85 до 3,52%;
удельный вес денежных средств увеличился с 15,44 до 16,16%;
удельный вес прочих оборотных активов снизился с 1,4 до 0,14%;
в составе оборотных активов наибольший удельный вес занимают
запасы и дебиторская задолженность.
Рис.9. Структура оборотных активов ООО «Новая
Транспортная Компания» на конец 2015 года, %
34%
6%
15%
28%
16%
1%
Запасы
НДС
Дебитор.
задолженность
Финанс. вложения
Денеж. средства и
денежные эквиваленты
Прочие оборот. активы
40
Таким образом, удельный вес дебиторской задолженности в структуре
оборотных активов ООО «Новая Транспортная Компания» на конец 2015 года
составил 9,22%.
Рис.10. Структура оборотных активов ООО «Новая
Транспортная Компания» на конец 2016 года, %
Таким образом, удельный вес дебиторской задолженности в структуре
оборотных активов ООО «Новая Транспортная Компания» на конец 2016 года
составил 15,21%.
Рис.11. Структура оборотных активов ООО «Новая
Транспортная Компания» на конец 2017 года, %
78%
4%
9%
0%
8%
1%
Запасы
НДС
Дебитор.
задолженность
Финанс. вложения
Денеж. средства и
денежные эквиваленты
Прочие оборот. активы
58%
0%
23%
3%
16%
0%
Запасы
НДС
Дебитор. задолженность
Финанс. вложения
Денеж. средства и
денежные эквиваленты
Прочие оборот. активы
41
Таким образом, удельный вес дебиторской задолженности в структуре
оборотных активов ООО «Новая Транспортная Компания» на конец 2017 года
составил 22,53%.
Динамика дебиторской задолженности в ООО «Новая Транспортная
Компания» на конец периодов представлена в таблице 8.
Таблица 8
Анализ динамики дебиторской задолженности ООО «Новая
Транспортная Компания» за 2015-2017 гг.
Наим
енова
ние
показ
ателя
Сумма, тыс. руб.
Абс. прирост, +/-
Темп
прироста, %
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2016-
2015
2017-
2016
2016/
2015
2017/
2016
Общи
й
разме
р деб.
задол
женн
ости,
в т.ч.:
11085,0
9056
32924
-2029
23868
-18,3
263,56
Расче
ты с
покуп
ат. и
заказ
чикам
и
6441,49
5679,92
20350,32
-761,57
14670,4
-11,82
258,29
Проч.
дебит
оры
4643,51
3376,08
12573,68
-1267,43
9197,6
-27,29
272,43
Таким образом, размер расчетов с покупателями за 2016 год уменьшился
на 11,82% по причине снижения просроченной дебиторской задолженности, а
за 2017 год увеличился на 258,29% по причине несвоевременного погашения
дебиторской задолженности.
Основная причина образования дебиторской задолженности
организации – это реализация продукции покупателям и заказчикам с
отсрочкой оплаты.
Структура дебиторской задолженности в ООО «Новая Транспортная
Компания» на конец периодов представлена в таблице 9.
42
Таблица 9
Анализ структуры дебиторской задолженности ООО «Новая
Транспортная Компания» за 2015-2017 гг.
Наиме
нован
ие
показ
ателя
Сумма, тыс. руб.
Уд. вес, %
Абс. изм.
уд. веса
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2015
г.
2016
г.
2017
г.
201
6-
201
5
2017
-
2016
Общи
й
разме
р деб.
задол
женн
ости,
в т.ч.:
11085,0
9056,00
32924,00
100
100
100
-
-
Расче
ты с
покуп
ат. и
заказ
чикам
и
6441,49
5679,92
20350,32
58,11
62,72
61,81
4,61
-0,91
Проч.
дебит
оры
4643,51
3376,08
12573,68
41,89
37,28
38,19
-4,61
0,91
Таким образом, удельный вес дебиторской задолженности по расчетам с
покупателями за 2016 год вырос на 4,61%, а за 2017 год уменьшился на 0,91%.
Удельный вес дебиторской задолженности прочих дебиторов
уменьшился соответственно за 2016 год на 4,61%, а за 2017 год вырос на 0,91%
по причине снижения размера займов, предоставленных сотрудникам
предприятия.
Наибольший удельный вес в структуре дебиторской задолженности
ООО «Новая Транспортная Компания» по составу занимает дебиторская
задолженность покупателей и заказчиков за реализованную продукцию.
Также проведем детальный анализ в разрезе крупных дебиторов на
конец 2017 года – таблица 10. Необходимо отметить, что ООО «Новая
Транспортная Компания» предоставляет отсрочку оплаты до 30 дней.
Таблица 10
43
Состояние расчетов с крупными дебиторами в ООО «Новая
Транспортная Компания» на конец 2017 года, тыс. руб.
Виды дебиторов
В пределах
срока
Дни просрочки задолженности
0-30
31-60
61-90
91-
120
свыше
120
Покупатели и
заказчики, в т.ч.:
ООО «Оливье»
1853
-
-
-
-
-
ООО «Норман»
2000
-
-
-
-
-
ООО «Семья»
8697,32
-
-
-
-
-
ООО «Копейка»
-
-
6000
-
-
-
ООО «Рось»
-
-
-
-
-
1800
Прочие
12573,68
-
-
-
-
-
По претензиям,
-
-
-
-
-
-
в т.ч.
-
-
-
-
-
-
Итого
32924
-
-
-
-
-
Из таблицы 10 видно, что ООО «Новая Транспортная Компания» имеет
преимущественно дебиторскую задолженность со стороны покупателей и
заказчиков в пределах срока, установленного договором. Общая сумма
просроченной дебиторской задолженности составляет 7800 тыс. руб. Самая
большая просрочка платежей имеется свыше 120 дней у ООО «Рось».
Таким образом, по данным бухгалтерии размер просроченной
дебиторской задолженности составляет 7800 тыс. руб.
Динамика показателей оборачиваемости дебиторской задолженности
ООО «Новая Транспортная Компания» за 2015-2017 гг. представлены в таблице
11 и рис.12.
Таблица 11
Динамика показателей оборачиваемости дебиторской
задолженности ООО «Новая Транспортная Компания» за 2015-2017
гг.
Наименование
показателей
2015 г.
2016 г.
Абсол.
изм.,
2016-
2015
2017 г.
Абсол.
изм.,
2017-
2016
Объем продаж, тыс. руб.
236203
284441
48238
312918
28477
Среднегод. стоимость
дебитор.
задолженности, тыс.
руб.
10894,97
10072
-822,7
20987
10915
Коэф-т оборачиваемости
дебиторской
задолженности, об.
21,68
28,24
6,56
14,91
-13,33
44
Продолжительность 1
оборота дебитор.
задолженности, дн.
16,84
12,92
-3,92
24,48
11,56
Можно сделать следующий вывод об изменениях показателей
оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «Новая Транспортная
Компания»
оборачиваемость дебиторской задолженности уменьшилась с 21,68 до
14,91 об. по причине увеличения ее среднегодовой стоимости;
продолжительность 1 оборота дебиторской задолженности повысилась
с 16,84 до 24,48 дн. по причине снижения ее оборачиваемости;
Рис.12. Показатели оборачиваемости дебиторской
задолженности ООО «Новая Транспортная Компания» за 2015-2017
гг.
Таким образом, в целом показатели оборачиваемости дебиторской
задолженности ООО «Новая Транспортная Компания» ухудшились по причине
увеличения их среднегодовой стоимости.
2.3. Анализ кредиторской задолженности на предприятии
Для определения места кредиторской задолженности в составе
краткосрочных обязательств ООО «Новая Транспортная Компания» за 2015-
2017 гг. вначале проведем их вертикальный анализ - таблица12 и рис.13-15.
21,68
28,24
14,91
16,84
12,92
24,48
2015 г. 2016 г. 2017 г.
Коэф-т оборачиваемости дебиторской задолженности, об.
Продолжительность 1 оборота дебитор. задолженности, дн.
45
Таблица 12
Вертикальный анализ краткосрочных обязательств ООО
«Новая Транспортная Компания» за 2015-2017 гг.
Наименование
показателей
На 31
декабр
я 2015
г.
На 31
декабр
я 2016
г.
Уд.
вес
на
коне
ц
2015
года,
%
Уд.
вес
на
коне
ц
2016
года,
%
Абс.
изм.
уд.
веса,
2016-
2015
На 31
декабр
я 2017
г.
Уд. вес
на
конец
2017
года, %
Абс.
изм. уд.
веса,
2017-
2016
Заемные
средства
0
10052
0
13,53
13,53
33860
29,48
15,95
Кредиторская
задолженность
43581
64226
100
86,47
-13,53
80994
70,52
84,05
Итого
43581
74278
100
100
0,00
114854
100
100,00
Можно сделать следующий вывод об изменениях в структуре
краткосрочных обязательств предприятия:
удельный вес заемных средств повысился с 0 до 29,48%;
удельный вес кредиторской задолженности снизился с 100 до 70,52%;
в составе краткосрочных обязательств наибольший удельный вес
занимает кредиторская задолженность.
Рис.13. Структура краткосрочных обязательств ООО «Новая
Транспортная Компания» на конец 2015 года, %
Таким образом, удельный вес кредиторской задолженности в структуре
краткосрочных обязательств ООО «Новая Транспортная Компания» на конец
2015 года составил 100%.
0%
100%
Заемные средства
Кредиторская
задолженность