22
Глава 2. Анализ кредиторской и дебиторской задолженности
ООО «Ризолит-ДВ»
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО
«Ризолит-ДВ»
Общество с ограниченной ответственностью «Ризолит-ДВ» создано 16
апреля 2008 г., регистратор – Межрайонная Инспекция ФНС России №1 по
Амурской области.
Полное официальное наименование – Общество с ограниченной
ответственностью «Ризолит-ДВ».
Юридический адрес: 675000, г. Благовещенск, ул. Забурхановская, д. 96.
Основным видом деятельности является: «Предоставление
посреднических услуг, связанных с недвижимым имуществом». Компания
также зарегистрирована в таких категориях как: «Деятельность агентств по
операциям с недвижимым имуществом», «Предоставление посреднических
услуг при покупке, продаже и аренде недвижимого имущества».
Основные реквизиты компании (данные из ЕГРЮЛ): ИНН: 2801131312;
КПП: 280101001; ОКПО: 85110701; ОГРН: 1082801003735; ОКФС: 16 - Частная
собственность; КОГУ: 4210014 - Организации, учрежденные юридическими
лицами или гражданами, или юридическими лицами и гражданами совместно;
ОКОПФ: 12300; ОКТМО: 10701000001; ОКАТО: 10401 - Амурская область,
Города областного подчинения Амурской области, Благовещенск.
Генеральный директор – Любаковская Светлана Викторовна.
Общество действует в соответствии с Гражданским кодексом РФ,
Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью»,
иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.
Целями создания предприятия являются: насыщение потребительского
рынка производимыми услугами и товарами, получение прибыли и реализация
на этой основе социальных и экономических интересов учредителей и членов
трудового коллектива предприятия.
23
Система управления предприятием построена по линейно-
функциональному типу и представлена на рисунке 3.
Общее руководство деятельностью ООО «Ризолит-ДВ» осуществляет
генеральный директор.
Рисунок 3 - Организационная структура управления ООО «Ризолит-ДВ»
Как видно из рисунка 1, финансовая служба предприятия образована
двумя структурными подразделениями: финансовым отделом и бухгалтерией.
Бухгалтерия осуществляет бухгалтерский учет хозяйственной
деятельности, контроль за правильным расходованием материальных
ценностей и денежных средств, ведет работу по обеспечению строгого
соблюдения штатной, финансовой, кассовой, платежной и расчетной
дисциплины. Ответственность за разработку учетной политики несет Главный
бухгалтер предприятия. Учетная политика разрабатывается на каждый
отчетный год и утверждается Генеральным директором предприятия.
Работники финансового отдела проводят планирование финансов,
контроль за их движением, анализ использования.
Генеральный директор
Начальник
департамента
управления
недвижи-
мостью
Начальник
департамента
управления
проектами
Финансовый директор
Главный
бухгалтер
Начальник
финансового
отдела
Начальник
планово-
экономического
отдела
Начальник отдела
внутреннего
аудита
24
Финансовый план разрабатывается на год с разбивкой по месяцам. В
течение года в финансовый план могут вноситься коррективы в зависимости от
текущего состояния поступления денежных средств и их расходования.
Финансовый анализ проводится по итогам отчетного месяца, квартала и
года. Расчеты рациональности привлечения заемных средств и эффективности
их использования проводят работники финансового отдела. Управление
денежными средствами входят в функциональные обязанности начальника
финансового отдела. Информацию о потребности в денежных средствах и
поступлениях денежных средств предоставляются планово-экономическим
отделом и бухгалтерией. Управление дебиторской задолженностью
осуществляется начальником финансового отдела. Информация о дебиторской
задолженности предоставляется бухгалтерией. Решения в области кредитной
политики принимает заместитель директора по финансам.
Проанализируем основные показатели деятельности ООО «Ризолит-ДВ»
за 2014-2016 гг. (таблица 2). Анализ осуществлялся по данным бухгалтерской
отчетности за 2016 год (Приложение 1-2).
Таблица 2 - Основные экономические показатели деятельности
ООО «Ризолит-ДВ» за период 2014-2016гг.
Показатели
2014
год
2015
год
2016
год
Абсолютное
отклонение
Темп роста, %
2015/
2014
2016/
2015
2015/
2014
2016/
2015
1
2
3
4
5
6
7
8
Выручка от
реализации
услуг, тыс. руб.
34590
38579
43443
3989
4864
111,5
112,6
Себестоимость
услуг, тыс. руб.
34095
36699
41358
2604
4659
107,6
112,7
Прибыль от
продаж,
тыс. руб.
495
1880
2085
1385
205
В 4
раза
111
Среднесписоч.
численность
работников
всего, чел.
37
37
38
-
1
-
102,7
Коэффициент
текущей
ликвидности
1,17
1,03
0,94
-0,14
-0,09
-
-
25
Продолжение таблицы 2
1
2
3
4
5
6
7
8
Рентабельность
продаж, %
1,43
4,9
4,7
3,47
-0,2
-
-
Рентабельность
затрат, %
1,45
5,12
5,04
3,67
-0,08
-
-
Выручка от оказанных посреднических услуг в 2015 году увеличилась на
11,5 %, а в 2016 году ее рост составил 12,6 %. Величина себестоимости также за
анализируемый период в 2015 году увеличилась на 7,6 %, а в 2016 году по
сравнению с 2015 годом ее рост составил 12,7 %.
Прибыль от оказанных услуг по сделкам с недвижимостью в 2015 году
увеличилась в 5 раз причине по сравнению с уровнем 2014 года, а в 2016 году
ее рост по сравнению с 2015 годом составил 11 %. Численность работников за
анализируемый период практически не изменилась, в 2016 году рост
численности составил 2,7 %. Коэффициент текущей ликвидности за
анализируемый период снижался. Так в 2015 году снижение коэффициента
составило 0,14, а в 2016 году по сравнению с 2015 годом 0,09 что говорит о
снижении платежеспособности деятельности компании.
Показатели рентабельности в 2015 году увеличились, а в 2016 году их
значения снизились, по причине того что рост выручки недостаточен для
покрытия расходов. Но, несмотря на это значения рентабельности
положительные, что свидетельствует об эффективности основной деятельности
ООО «Ризолит-ДВ».
На рисунке 4 представлена динамика показателей эффективности
деятельности предприятия.
26
Рисунок 4 - Динамика эффективности хозяйствования ООО
«Ризолит-ДВ» за 2014-2016гг.
На основании проведенного анализа этих показателей, материалоотдача
в 2014 году снизилась на 0,08%, что говорит о том, что предприятие получает
меньше прибыли на 1 рубль вложенных материалов. Фондоотдача показывает
эффективность использования основных фондов предприятия, которая в 2016
году увеличилась на 3,10%, таким образом, с 1 руб. вложенных основных
фондов предприятие получает 138,35 руб. выручки.
Проанализированные показатели свидетельствуют о развитии
деятельности предприятия и его эффективности.
С целью определения финансового состояния предприятия проведем
анализа баланса ООО «Ризолит-ДВ».
Проведем горизонтальный анализа баланса (таблица 3).
Таблица 3 - Горизонтальный анализа баланса ООО «Ризолит-ДВ»
за 2014-2016гг., тыс.руб., %
ПОКАЗАТЕЛИ
2014г.
2015г.
2016г.
Абсолютное
отклонение
Темп роста,
%
2015
/2014
2016
/2015
2015
/2014
2016
/2015
1
2
3
4
5
6
7
8
Актив
1 Внеоборотные
активы
12428
12363
12481
-65
118
99,48
100,95
Нематериальные
активы
12108
12108
12108
0
0
100,00
100,00
Основные
средства
320
255
373
-65
118
79,69
146,27
27
Продолжение таблицы 3
1
2
3
4
5
6
7
8
2. Оборотные
активы
8746
4904
5743
-3842
839
56,07
117,11
Запасы
80
22
154
-58
132
27,50
700,00
Дебиторская
задолженность
3191
2665
2625
-526
-40
83,52
98,50
Денежные
средства
5475
2217
2964
-3258
747
40,49
133,69
Валюта баланса
21174
17267
18224
-3907
957
81,55
105,54
Пассив
0
0
1. Капитал и
резервы
12039
12078
12008
39
-70
100,32
99,42
Уставной капитал
10
10
10
0
0
100,00
100,00
Добавочный
капитал
12008
12008
12008
0
0
100,00
100,00
Нераспределенная
прибыль
21
60
61
39
1
285,71
101,67
2.Долгосрочные
обязательства
0
0
0
0
0
0,00
0,00
3.Краткосрочные
обязательства
9135
5189
6145
-3946
956
56,80
118,42
Кредиторская
задолженность
7492
5189
6056
-2303
867
69,26
116,71
Оценочные
обязательства
0
0
89
0
89
0,00
0,00
Прочие
обязательства
1643
0
0
-1643
0
0,00
0,00
Валюта баланса
21174
17267
18224
-3907
957
81,55
105,54
На основании проведенного горизонтального анализа баланса можно
сказать, что в 2016 году произошло повышение внеоборотных активов
предприятия на 118 тыс. руб. или на 0,95% в сравнении с 2015 годом. Причиной
этого является рост суммы основных средств - на 118 тыс. руб. Повышение
стоимости основных средств может быть связано с закупкой нового
оборудования.
Оборотные активы повысились на 839 тыс. руб. или на 17,11% в
сравнении с 2015 годом. Рост оборотных активов произошел в основном за счет
повышения суммы денежных средств на 747 тыс. руб. в сравнении с 2015
годом. Однако следует отметить, что в 2015 году в сравнении с 2014 годом этот
показатель значительно снизился – на 3258 тыс. руб. То есть на предприятии
есть проблема в работе с дебиторами.
28
На основании анализа пассива можно отметить, что собственный капитал
предприятия снизился на 70 тыс. руб., а краткосрочные обязательства выросли
на 956 тыс. руб., что является негативным в работе предприятия. Однако, чтобы
иметь полную картину об эффективности баланса, проведем вертикальный
анализ баланса (таблица 4).
Таблица 4 - Вертикальный анализа баланса ООО «Ризолит-ДВ» за
2014-2016гг., %
Показатели
2014г.
2015г.
2016г.
Откло-
нение
2015/
2014
Откло-
нение
2016
/2015
Уд. вес.
%
Уд. вес.
%
Уд. вес.
%
1 Внеоборотные
активы
58,69
71,60
68,49
12,90
-3,11
Нематериальные
активы
57,18
70,12
66,44
12,94
-3,68
Основные средства
1,51
1,48
2,05
-0,03
0,57
2. Оборотные
активы
41,31
28,40
31,51
-12,90
3,11
Запасы
0,38
0,13
0,85
-0,25
0,72
Дебиторская
задолженность
15,07
15,43
14,40
0,36
-1,03
Денежные средства
25,86
12,84
16,26
-13,02
3,42
Баланс
100
100
100
0,00
0,00
1. Капитал и
резервы
56,86
69,95
65,89
13,09
-4,06
Уставной капитал
0,05
0,06
0,05
0,01
0,00
Добавочный
капитал
56,71
69,54
65,89
12,83
-3,65
Нераспределенная
прибыль
0,10
0,35
0,33
0,25
-0,01
2.Долгосрочные
обязательства
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
3.Краткосрочные
обязательства
43,14
30,05
33,72
-13,09
3,67
Кредиторская
задолженность
35,38
30,05
33,23
-5,33
3,18
Оценочные
обязательства
0
0
0,49
0
0
Прочие
обязательства
7,76
0,00
0,00
-7,76
0,00
Баланс
100
100
100
0
0
На рисунке 5 представлена структура активов предприятия за 2014-
2016гг.
29
Рисунок 5 - Структура активов баланса ООО «Ризолит-ДВ» за
2014-2016гг.
Из проведенного расчета структуры активов можно сделать вывод, что
наибольший удельный вес в структуре составляли внеоборотные активы –
71,60% в 2015 году и 68,49% в 2016 году. Оборотные активы составляли 28,40%
в 2015 году и 31,51% в 2016 году. Повышение удельного веса оборотных
активов на 3,11% в 2016 говорит о повышении финансирования оборотных
активов предприятия.
Как видно из данных, приведенных в приложении 1, за отчетный период
активы организации увеличились на 957 тыс. руб. или на 5,54%, в том числе за
счет прироста оборотных активов на 839 тыс. руб. и роста внеоборотных – на 118
тыс. руб.
Дебиторская задолженность составляла 15,43% в удельном весе активов в
2015 году и 14,40% - в 2016 году. Снижение дебиторской задолженности
является позитивной тенденцией в работе предприятия и свидетельствует о
проведении работы с покупателями и заказчиками.
30
Структура пассивов предприятия представлена на рисунке 6.
Рисунок 6 – Структура пассивов баланса ООО «Ризолит-ДВ» за
2014-2016гг.
На основании проведенного анализа источников формирования
имущества предприятия можно сделать вывод о том, что в 2016г. ООО
«Ризолит-ДВ» финансировало свою деятельность в большей степени за счет
собственных средств, так собственный капитал в 2016г. составил 65,89%, а
обязательства всего 34,11%, что практически в два раза меньше.
Негативным в работе предприятия является повышение кредиторской
задолженности на 867 тыс. руб. в 2016 году, что привело к повышению ее
удельного веса в структуре источников формирования имущества с 30,05% в
2015 году до 33,23% в 2016 году. Такая динамика может свидетельствовать об
увеличении зависимости предприятия от внешних источников финансирования.
Анализ ликвидности баланса ООО «Ризолит-ДВ» начнем с составления
агрегированного баланса (таблица 5).
31
Таблица 5 - Агрегированный аналитический баланс ООО «Ризолит-
ДВ» за 2014-2016 гг., тыс.руб.
Статьи
Условное
обозна-
чение
2014 г.
2015г.
2016г
1
2
3
4
5
АКТИВ
1. Денежные средства и
краткосрочные финансовые
вложения
ДС
5475
2665
2964
2. Дебиторская задолженность
и прочие оборотные активы
ДЗ
3191
2665
2625
3. Запасы и затраты
ЗЗ
80
25
124
Всего текущих активов
(оборотных средств)
ОА
8746
4904
5743
4. Иммобилизованные
средства (внеоборотные
активы)
ВА
12428
12363
12481
Итого активов (имущество)
СВА
21174
17267
18224
ПАССИВ
1. Кредиторская
задолженность и прочие
краткосрочные пассивы
КЗ
7492
5189
6056
2. Краткосрочные кредиты и
займы
КК
0
0
0
Всего краткосрочный заемный
капитал (краткосрочные
обязательства)
КО
9135
5189
6145
3. Долгосрочный заемный
капитал (долгосрочные
обязательства)
ДО
0
0
0
4. Собственный капитал
СК
12039
12078
12008
Итого пассивов (капитал)
СВК
21174
17267
18224
На основании составленного агрегированного баланса предприятия
проведем группировку статей баланса для определения наименее и наиболее
ликвидных и ликвидности всего баланса предприятия (таблица 6).
Таблица 6 - Группировка статей баланса ООО «Ризолит-ДВ» за
2014-2016г.г., тыс.руб.
Актив
2014
г
2015
г
2016
г
Пассив
2014 г
2015г
2016г
1
2
3
4
5
6
7
8
Наиболее
ликвидные
активы А1
5475
2665
2964
Наиболее
срочные
обязательства
П1
7492
5189
6056
Быстро
реализуемые
активы А2
3191
2665
2625
Краткосрочные
обязательства
П2
0
0
0