- подготовка финансового обоснования проектов для получения подряда
на строительство;
- финансовое прогнозирование и бюджетирование, контроль за
исполнением финансовых планов;
- ведение всех видов учета;
- формирование внутренней (управленческой) отчетности;
Отдел заботы о клиентах принимаетт заявки по претензиям от клиентов..
Численность персонала организации в 2019 г. составила 209 человек.
2.2 Оценка основных экономических показателей деятельности
организации
Общее представление о компании можно составить при помощи анализа
основных технико-экономических показателей. Результаты анализа
представлены в таблице 2.
Следует отметить, что объем производства продукции в 2017 году
достигал 29 688,00 тыс. руб. Темп роста данного показателя относительно 2016
года составил 240,06%. Но, уже в 2018 году наблюдается небольшое снижение
значения данного показателя. Аналогичная ситуация происходит с выручкой
предприятия.
По данным из Приложения 1 видно, что себестоимости проданных
товаров (работ, услуг) в 2017 году увеличилась на 15 048,00 тыс. руб. (в том
числе 3 335,00 тыс. руб. - увеличение материальных затрат) и составила 25
517,00 тыс. руб. В 2018 году себестоимость товаров (работ, услуг) имеет
тенденцию к снижению по отношению к прошлому году.
На основе данных по проведенному анализу можно сказать о том, что
наблюдается положительная динамика увеличения прибыли от продаж. В 2018
году прибыль от продаж равна 7 543,00 тыс. руб., что на 4 568,00 тыс. руб.
больше чем в 2017 году. В 2018 году увеличение прибыли максимальное.
Показатель чистая прибыль организации (см. таблица 2) в 2017 году
равен 2 975,00 тыс. руб., что на 1 844,00 тыс. руб. больше чем в 2016 году. В
35
2018 году значение данного показателя равно 7 172,00 тыс. руб. (т.е.
увеличилось на 4 783,00тыс. руб. относительно 2017 года).
В 2018 году среднегодовая численность персонала сократилась на 1
единицу и составила 5 человек. Следовательно, фонд заработной платы в 2018
году уменьшился на 9,52 % (120,00 тыс. руб.).
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в 2018
году сильно сократилась (на 67,01% относительно 2017 года) и стала равна
значению 63,50 тыс. руб. В 2017 году среднегодовая стоимость основных
производственных фондов была равна 192,50 тыс. руб., что почти на 5%
больше, чем в 2016году.
В 2018 году на 157% возросла рентабельность продаж. Увеличение
данного показателя связанно с изменение двух показателей:
- увеличением прибыли от продаж;
Так же сильные изменения произошли с рентабельностью основных
производственных фондов, в 2017 году темп роста данного показателя составил
262,97%., в 2018 году рентабельность основных производственных фондов
увеличилась на 10 053,45тыс. руб. (т.е. на 810,08% относительно 2017 года).
Анализ финансового состояния предприятия включает в себя:
построение сравнительно - аналитического баланса, анализ ликвидности
баланса, анализ платежеспособности предприятия, расчет абсолютных
показателей финансовой устойчивости предприятия, расчет относительных
показателей финансовой устойчивости предприятия, расчет деловой активность
предприятия,расчет эффективности работы предприятия, оценка вероятности
банкротства предприятия.
Сравнительный аналитический баланс характеризует как структуру
отчетной бухгалтерской формы, так и динамику отдельных ее показателей. Он
систематизирует ее предыдущие расчеты.
На основе сравнительного баланса осуществляется анализ структуры
имущества. Структура стоимости имущества дает общее представление о
финансовом состоянии предприятия. Она показывает долю каждого элемента
36
вактивах и соотношение заемных и собственных средств, покрывающих их, в
пассивах. В структуре стоимости имущества отражается специфика
деятельности каждого предприятия.
Опираясь на данные сравнительно-аналитического баланса (Приложение
2 ), можно сказать, что за анализируемый период произошли существенные
изменения в активе баланса. Основные средства предприятия имеют тенденцию
понижения, в 2018 году стоимость основных средств предприятия 39 тыс. руб.,
что на 49 тыс. руб. меньше чем в 2017 году и на 258 тыс. руб. меньше
относительно значения показателя в 2016 году.
Произошло сильное увеличение запасов предприятия. Запасы
предприятия на конец 2016 года равны 542тыс. руб. В 2017 году запасы равны 1
418тыс. руб., что на 876тыс. руб. больше, чем в 2016 году. В 2018 году запасы
предприятия так же увеличились на 6 389тыс. руб. и стали равны 7 807тыс. руб.
За три года увеличился и удельный вес запасов предприятия с 8,13% в 2016
году до 34,63% в 2018 году.
Дебиторская задолженность имеет тенденцию увеличения. За 2018 год
дебиторская задолженность увеличилась на 5 376 тыс. руб. и стала равной 9
755тыс.руб. В 2017 году дебиторская задолженность равна 4 379тыс. руб., что
на 2 104тыс. руб. больше чем в 2016 году. Структура дебиторской
задолженности также подверглась изменениям. В 2017 году удельный вес
дебиторской задолженности в активе компании составил 31,05%. В 2018 году
43,04% от актива предприятия.
В течение 2-х лет более 50% всех активов предприятия приходилось на
денежные средства компании. В 2017году денежные средства предприятия
были равны 8 216тыс.руб. Однако в 2018 году эта сумма становится
значительно меньше на 3 154тыс. руб.,вследствие чего удельный вес снижается
до 22,33%.
В целом можно сказать о том, что за анализируемый период происходит
существенное изменение дебиторской задолженности и денежных средств.
Активы предприятия с каждым годом растут и на конец 2018 году активы
37
предприятия равны 22 664тыс. руб., что на 8 562тыс. руб. больше значения
2017года.
Нераспределенная прибыль ежегодно в течение 3-х лет увеличивается ).
В 2018 году сумма нераспределенной прибыли увеличилась на 7 172тыс. руб. и
равна 10 868тыс. руб. В 2017 году нераспределенная прибыль равна 3 696тыс.
руб., это на 2 389тыс. руб. больше чем в 2016 году. В 20162017гг. удельный вес
нераспределенной прибыли в общей сумме источников формирования
имущества ниже 27%. А уже в 2018 году удельный вес равен 47,95%.
Рисунок 7. Динамика нераспределенной прибыли предприятия ООО
«Монолитстрой» за анализируемый период 2016-2018гг.
В 2017 году кредиторская задолженность увеличилась в 2 раза
относительно значения 2016 года. В 2016 году был незначительный рост
кредиторской задолженности. Значение показателя кредиторская
задолженность равно 11 786тыс. руб. Что касается удельного веса кредиторской
задолженности в общей сумме источников формирования имущества, то его
значение постоянно снижается, с 2016 года, когда удельный вес был равен
79,67% , значение снизилось до 52% в 2018 году.
Так как весь заемный капитал компании состоит только из кредиторской
задолженности, все изменения, произошедшие с кредиторской
38
задолженностью, относятся и к данному показателю.
В целом сумма источников финансирования имущества предприятия в
2017 году увеличилась на 7 625тыс. руб., в 2018 году значение этого показателя
увеличилось на 8 562тыс. руб. и стало равно 22 664тыс. руб.
Рисунок 8. Динамика валюты баланса ООО «Монолитстрой» в
период 2016-2018 гг.
Таблица 3
Анализ ликвидности баланса
Размеры в тысячах рублей
Активы по
степени
ликвидности
2016 2017 2018
Пассивы по
сроку
погашения
2016 2017
2018
Платежный
излишек
(недостаток)
2016 2017 2018
Абсолютно
ликвидные
активы (А1)
3363 8216 5062
Наиболее
срочные обя-
зательства
(П1)
5160
1039
6
1178
6
-1797 -2180 -6724
Быстрореали
зуемые
активы (А
2
)
2275 4380 9756
Срочные пас-
сивы (П
2
) - - - 2275 4380 9756
Среднереали
зуемые
активы (А
3
)
6180
1401
4
2262
5
Долгосрочные
обязательства
(П3)
- - - 6180 14014 22625
Труднореали
зуемые
активы (А
4
)
297 88 39
Постоянные
пассивы (П
4
) 1317 3706
1087
8
-1020 -3618 10839
По данным таблицы 4 можно сказать о ликвидности баланса.
Баланс ликвиден, если выполняются все четыре неравенства:
Таблица 4
Ликвидность баланса
39
Норма 2016 год Норма 2017 год Норма 2016 год
А1>П 3 363Z5 160 А1> П1 8216Z10 396 А1> П1 5 062Z11 786
А2> П2 2 275>0 А2> П2 4 380>0 А2> П2 9 756>0
А3 > П3 6180>0 А3 > П3 14 014>0 А3 > П3 22 625>0
А4< П4 297Z1 317 А4< П4 88Z3 706 А4< П4 39Z10 878
Невыполнение одного из приведенных выше соотношений говорит о
том, что бухгалтерский баланс является ликвидным лишь на 75%. Следует
подчеркнуть, что добиться абсолютно ликвидного баланса сложно, но
возможно путем оптимизации основных финансовых потоков коммерческой
организации, которые возникают между ней и кредиторами, инвесторами,
покупателями, поставщиками, собственниками.
Таблица 5
Анализ платежеспособности предприятия
Показатель Норматив 2016 год 2017 год 2018 год
Отклонение
2017
2016
2018
2017
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
0,2-0,5 0,65 0,79 0,43 0,14 -0,36
Коэффициент
текущей
ликвидности
1-2 2,29 2,56 3,18 0,27 0,62
Коэффициент
критической
ликвидности
0,7-1 1,09 1,21 1,26 0,12 0,05
Коэффициент утраты
платежеспособности
<1/>1 - 1,32 1,67 - 0,35
Коэффициент
восстановления
платежеспособности
<1/>1 - 1,35 1,74 - 0,40
Коэффициент абсолютной ликвидности (таблица 5) - показывает
способность предприятия расплачиваться по своим обязательствам с помощью
наиболее ликвидных активов. Другими словами абсолютная ликвидность
характеризует краткосрочную платежеспособность предприятия. Данный
коэффициент в 2016 году и 2017 году превышает норму (0,2-0,5), однако в 2018
году значение коэффициента нормализовалось и стало равно 0,43. Чем больше
значения показателя, тем выше ликвидность предприятия. Тем не менее, при
высоких значениях данного показателя можно сделать вывод о нерациональном
использовании денежных средств, т.к. у предприятия накопилась большой
объем денежных средств не участвующих в производственно-экономическом
40
процессе.
Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается как отношение
высоколиквидных активов, быстрореализуемых активов и медленно
конвертируемых к наиболее срочным обязательствам и среднесрочным
обязательствам. По данным таблицы видно, что коэффициент на протяжении 3х
лет не входит в допустимый диапазон(1-2). Так же следует отметить,
чтокоэффициент постоянно увеличивается и в 2018 году коэффициент
достигает значения равное 3,18.
Коэффициент критической ликвидности - это более жесткая оценка
ликвидности предприятия. Этот коэффициент также называется "кислотным
тестом". Этот коэффициент показывает, насколько возможно будет погасить
текущие обязательства, если положение станет действительно критическим,
при этом исходят из предположения, что товарно-материальные запасы вообще
не имеют никакой ликвидационной стоимости. Коэффициент критической
ликвидности так же выходит за рамки допустимых(оптимальных) значений. В
течении трех лет коэффициент увеличивается. В 2018 году коэффициент равен
1,26, что больше на 0,17 чем в 2016 году.
На предприятии коэффициент утраты платежеспособности в 2016 году
равен 1,32 в 2018 году 1,67, т.е. оба значения выше 1. Если коэффициент
принимает значение больше 1, рассчитанный на период, равный 3 месяцам, то
это свидетельствует о наличии реальной возможности у предприятия не
утратить платежеспособность.
Финансовая устойчивость - это одна из важнейших характеристик
финансового состояния предприятия, стабильность его деятельности с позиции
долгосрочной перспективы. Она связана, прежде всего, с общей финансовой
структурой предприятия, степенью его зависимости от кредиторов и
инвесторов.
Финансовая устойчивость обеспечивается всей производственно-
хозяйственной деятельностью предприятия. Высшим проявлением финансовой
устойчивости является способность предприятия развиваться преимущественно
41
за счет собственных источников финансирования.
Следовательно, проблема повышения финансовой устойчивости и
укрепления ее показателей через выявление внутрихозяйственных резервов, на
сегодняшний день, является актуальной.
42
Таблица 6
Расчет абсолютных показателей финансовой
устойчивостипредприятия
Показатель 2016 2017 2018
Отклонение
2017-2016 2018-2017
Источники формирования собственных
средств (капитал и резервы)
1317 3706 10878 2389 7172
Внеоборотные активы 297 88 39 -209 -49
Наличие собственных оборотных средств 1020 3618 10839 2598 7221
Долгосрочные обязательства по займам
и кредитам
- - - - -
Наличие собственных и долгосрочных
заемных источников формирования
оборотных средств
1317 3706 10878 2389 7172
Краткосрочные обязательства по займам
и кредитам
- - - - -
Общая величина основных источников
средств
6477 1410
2
22664 7625 8562
Общая сумма запасов 542 1418 7807 876 6389
Излишек (+), недостаток (-)
собственных оборотных средств
478 2200 3032 1722 832
Излишек (+), недостаток (-)
собственных и долгосрочных заемных
источников покрытия запасов
775 2288 3071 1513 783
Излишек (+), недостаток (-) общей
величины основных источников
финансирования запасов
5935
1268
4
14857 6749 2173
Тип финансовой устойчивости Абсолютная
финансовая
устойчивость
Рассчитав абсолютные показатели финансовой устойчивости,
получились следующие результаты:
-источники формирования собственных средств ежегодно
увеличиваются. За 2017 год показатель увеличился на 2 389тыс. руб. и
сталравен 3 706тыс. руб., в 2018 году показатель достиг значения 10 876 тыс.
руб. (т.е. увеличился на 7 172тыс. руб.);
-внеоборотные активы постепенно снижаются за период 2016-2018гг.
показатель снизился на 258тыс. руб. Значение в 2018 году равно 39тыс. руб.;
- собственные оборотные средства на протяжении 2-х лет возрастают. В
2017 году собственные оборотные средства предприятия увеличились более
чем в 2 раза (на 2 598тыс. руб.) и равны 3 681тыс. руб. За 2018 год темп роста
данного показателя равен 200% (т.е. показатель равен 10 839тыс. руб.);
43
- общая величина основных источников средств в 2017 году равна 14
102тыс. руб., в 2018 году- 22 664тыс. руб., т.е. показатель увеличился на 6
389тыс. руб. относительно 2017 года;
- абсолютная финансовая устойчивость предприятия.
Таблица 7
Расчет относительных показателей финансовой устойчивости
предприятия
Показатель
Нормати
в
2016 2017 2018
Отклонение
2017
2016
2018
2017
Коэффициент
автономии(финансовой
независимости)
>0,5 0,20 0,26 0,48 0,06 0,22
Коэффициент
Финансовойустойчивости
>0,7 0,20 0,26 0,48 0,06 0,22
Коэффициент
Финансовойзависимости
<0,5 4,92 3,81 2,08 -1,11 -1,72
Коэффициентфинансирования >1 0,26 0,36 0,92 0,10 0,57
Коэффициентинвестирования >1 4,43 42,11 278,92 37,68 236,81
Коэффициент постоянного актива <1 0,23 0,02 0,00 -0,20 -0,02
Коэффициентманевренности 0,5 0,77 0,98 1,00 0,20 0,02
Коэффициентобеспеченности
оборотных активов
собственнымисредствами
(КОСС)
0,1 0,17 0,26 0,48 0,09 0,22
Коэффициент соотношения
мобильных и иммобилизованных
средств
- 20,81 159,25 580,13 138,44 420,88
Коэффициент автономности (таблица 7) показывает степень
независимости предприятия от кредиторов. Коэффициент определяется как
отношение собственного капитала к общей сумме активов, тем самым
показывая долю собственных средств в общей структуре активов (куда входят и
собственные средства и заемные). По данным таблицы 7 видно, что
коэффициент (0,2) ниже нормы (0,5).
Коэффициент финансовой устойчивости (таблица 7) показывает размер
доли источников финансирования, которые могут быть использованы в
долгосрочной перспективе. Значение данного коэффициента на протяжении 3-х
лет так же, ниже нормы (0,7)
Коэффициент финансовой зависимости характеризует, в какой степени
организация зависит от внешних источников финансирования, т.е. сколько
44